探討稅務(wù)籌劃與企業(yè)財(cái)務(wù)管理

楊金玲

摘要：當(dāng)前，隨著經(jīng)濟(jì)市場(chǎng)的快速發(fā)展，各企業(yè)之間的競(jìng)爭(zhēng)更加激烈，企業(yè)不僅在這種社會(huì)競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境中取得有效發(fā)展，還面臨稅收政策執(zhí)行力度加大的形勢(shì)，這就要求企業(yè)加強(qiáng).稅務(wù)籌劃在財(cái)務(wù)管理中的重要性。就企業(yè)稅務(wù)籌劃而言，會(huì)在一定程度上影響企業(yè)財(cái)務(wù)管理的發(fā)展，為此，企業(yè)需要確保其稅務(wù)籌劃的科學(xué)合理，完善公司的稅務(wù)籌劃。經(jīng)濟(jì)效益。本文分析了稅收籌劃和企業(yè)財(cái)務(wù)管理。

關(guān)鍵詞：稅務(wù)籌劃;企業(yè);財(cái)務(wù)管理

引言

企業(yè)要想在激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境中取得優(yōu)勢(shì)，取得有利地位，提高綜合競(jìng)爭(zhēng)力，就必須認(rèn)識(shí)到財(cái)務(wù)管理的重要性。稅收籌劃一直是企業(yè)財(cái)務(wù)管理的重要組成部分，是保證稅收籌劃合理、執(zhí)行有效的必要前提。在這種情況下，有必要采取積極措施，盡可能減少納稅額。這樣可以從根本上有效控制公司自身的經(jīng)營(yíng)管理成本，保證公司的財(cái)務(wù)管理。

一、稅務(wù)籌劃概述

稅收是增加國(guó)家財(cái)政收入的重要途徑。這些稅收大部分由企業(yè)和個(gè)人承擔(dān)。企業(yè)必須科學(xué)合理地規(guī)劃稅收。換句話說(shuō)，企業(yè)可以通過(guò)進(jìn)行內(nèi)部財(cái)務(wù)管理來(lái)獲得經(jīng)濟(jì)效益。一定數(shù)量的企業(yè)得到有效提升。因此，所謂稅收籌劃，是指企業(yè)必須按照適用的法律法規(guī)，按照相關(guān)財(cái)務(wù)政策和規(guī)章制度，提前籌劃自身的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，減少企業(yè)的稅收。合理的方式。通過(guò)法律手段增加企業(yè)，實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)效益，幫助企業(yè)實(shí)現(xiàn)自身發(fā)展目標(biāo)。對(duì)于稅收籌劃，企業(yè)不僅要保證這種操作的合理性，還要保證這種操作本身的合法性。這也是由稅收計(jì)劃本身的主要特點(diǎn)決定的，只有這樣公司才能在減稅的同時(shí)減稅。鼓勵(lì)自己的有效發(fā)展。從公司自身發(fā)展的角度來(lái)看，科學(xué)的稅務(wù)籌劃不僅可以實(shí)現(xiàn)公司內(nèi)部財(cái)務(wù)管理的良好發(fā)展，還可以提高公司自身生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理的效率?？茖W(xué)合理的稅收籌劃雖然可以對(duì)企業(yè)的整體發(fā)展產(chǎn)生有益的影響，但是稅收籌劃過(guò)程中還存在很多問(wèn)題，如果這些問(wèn)題得不到合理有效的解決，就會(huì)影響稅收籌劃。公司的財(cái)務(wù)管理面臨一定的風(fēng)險(xiǎn)，使公司難以實(shí)現(xiàn)稅收計(jì)劃的目標(biāo)。此外，企業(yè)在選擇稅務(wù)籌劃相關(guān)人員時(shí)，要注意員工的專(zhuān)業(yè)性，這將直接影響稅務(wù)籌劃的順利開(kāi)展。

二、企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)稅收籌劃

由于利潤(rùn)的大小與公司選擇的會(huì)計(jì)方法密切相關(guān)，會(huì)計(jì)準(zhǔn)則通常為企業(yè)提供選擇、機(jī)會(huì)和機(jī)會(huì)來(lái)規(guī)劃稅收。企業(yè)也可以通過(guò)對(duì)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的調(diào)控，實(shí)現(xiàn)一定程度的利潤(rùn)控制，從而影響所得稅的實(shí)際負(fù)擔(dān)。

2.1 所得稅計(jì)劃

可以通過(guò)選擇和管理賺取收入的方式、時(shí)間和方式來(lái)實(shí)現(xiàn)節(jié)稅目標(biāo)。銷(xiāo)售結(jié)算方式的選擇：企業(yè)銷(xiāo)售的產(chǎn)品有多種支付方式，根據(jù)支付方式不同，確認(rèn)收入的時(shí)間也不同?，F(xiàn)行稅法是直接收取銷(xiāo)售收入或取得銷(xiāo)售收入的索償證明，提單送達(dá)買(mǎi)方的日期為收入確認(rèn)時(shí)間。分期收款方式為合同收到日的收入確認(rèn)時(shí)間，訂單銷(xiāo)售和分期銷(xiāo)售在貨物交付時(shí)確認(rèn)為收入。這樣，可以通過(guò)選擇銷(xiāo)售結(jié)算方式來(lái)控制收入確認(rèn)的時(shí)間，合理地達(dá)到收入年度的減稅或減稅目的。何時(shí)確認(rèn)收入：每種銷(xiāo)售結(jié)算方式都有標(biāo)準(zhǔn)的收入確認(rèn)條件，企業(yè)可以通過(guò)控制收入確認(rèn)條件來(lái)控制收入確認(rèn)時(shí)間。例如，如果直接從銷(xiāo)售中收到付款，可以通過(guò)延遲收款時(shí)間或延遲提單交付時(shí)間來(lái)延遲稅款，以將收入確認(rèn)時(shí)間延長(zhǎng)到下一年。

2.2 費(fèi)用和費(fèi)用的稅收籌劃

即根據(jù)稅法對(duì)費(fèi)用和費(fèi)用的認(rèn)定和計(jì)算的其他規(guī)定，選擇有利于企業(yè)情況的方法的一種策略。主要包括：固定資產(chǎn)折舊方法和折舊年限的選擇。如稅法允許，可以選擇加速折舊方法、合適的折舊期限等來(lái)實(shí)現(xiàn)您的節(jié)稅目標(biāo)。當(dāng)公司期望在不久的將來(lái)獲得更高的回報(bào)時(shí)，也可以適當(dāng)?shù)刭?gòu)買(mǎi)和更新設(shè)備。存貨計(jì)價(jià)方法的選擇：創(chuàng)建稅務(wù)計(jì)劃時(shí)，可以通過(guò)選擇庫(kù)存評(píng)估方法來(lái)節(jié)省稅款或遞延稅款。一般來(lái)說(shuō)，價(jià)格的逐漸下降會(huì)增加先進(jìn)先出法的成本，從而減少應(yīng)稅收入。如果價(jià)格繼續(xù)上漲，后進(jìn)先出可能會(huì)相對(duì)減少收入。稅收負(fù)擔(dān)：需要詳細(xì)分析哪種方法更好，費(fèi)用的分配和支出。通過(guò)對(duì)各項(xiàng)費(fèi)用內(nèi)容的計(jì)算和組合，達(dá)到最佳成本價(jià)值，實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)的最大扣除，減少納稅。當(dāng)然，費(fèi)用、費(fèi)用分配和支出方法的使用并不是夸大或隨意分配費(fèi)用，而是在稅法允許的范圍內(nèi)，使用成本計(jì)算程序和會(huì)計(jì)方法等法定方法進(jìn)行財(cái)務(wù)稅收籌劃活動(dòng)?，F(xiàn)行財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度要求按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則在確認(rèn)相關(guān)收入的期間確認(rèn)費(fèi)用。一般來(lái)說(shuō)，檢查成本攤銷(xiāo)的方法有三種。一是直接與當(dāng)期成本核對(duì)，二是根據(jù)與營(yíng)業(yè)利潤(rùn)的關(guān)系核對(duì)，三是計(jì)算攤銷(xiāo)金額并相應(yīng)核對(duì)。具體方式：企業(yè)在計(jì)算費(fèi)用時(shí)，可以選擇盈利方式，發(fā)生的費(fèi)用必須及時(shí)記錄，需要及時(shí)計(jì)入已發(fā)生的壞賬和壞賬的，應(yīng)當(dāng)及時(shí)識(shí)別存貨損失和存貨損壞，并將正常損失部分計(jì)入費(fèi)用。對(duì)合理預(yù)計(jì)發(fā)生的費(fèi)用和損失，采用權(quán)責(zé)發(fā)生制法核算，適當(dāng)縮短應(yīng)分?jǐn)傊烈院竽甓鹊馁M(fèi)用和損失的攤銷(xiāo)年限。

三、分紅過(guò)程中的稅收籌劃

3.1 股息分配方式的選擇

分紅有兩種方式：現(xiàn)金分紅和股票分紅。根據(jù)我國(guó)現(xiàn)行稅法，個(gè)人股東領(lǐng)取現(xiàn)金股利，按20%的規(guī)定稅率繳納個(gè)人所得稅，而如果領(lǐng)取股票股利，則無(wú)需繳納個(gè)人所得稅。因此，公司可以計(jì)劃一定比例的現(xiàn)金股息。

3.2 用稅前利潤(rùn)彌補(bǔ)以前年度虧損

企業(yè)應(yīng)充分利用稅前利潤(rùn)優(yōu)惠政策彌補(bǔ)上年度虧損，可以通過(guò)合并虧損企業(yè)的利潤(rùn)彌補(bǔ)虧損，從而避免或少繳公司稅，可以使用稅法允許的會(huì)計(jì)方法選項(xiàng)列出更多的稅前項(xiàng)目，并且該金額將在規(guī)定的覆蓋期之前繼續(xù)發(fā)生虧損，從而延長(zhǎng)稅前利潤(rùn)覆蓋期。稅收籌劃是一個(gè)綜合性的課題，涉及企業(yè)財(cái)務(wù)、投資、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)、股利分配等多個(gè)方面。公司的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)師和其他運(yùn)營(yíng)人員也需要具備在法律、稅務(wù)、會(huì)計(jì)和整體上進(jìn)行規(guī)劃的能力，否則，很難拿出一個(gè)具體的行動(dòng)計(jì)劃，為此，管理者要加強(qiáng)業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)，積極了解各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)規(guī)律和經(jīng)濟(jì)運(yùn)行規(guī)律，提高自身素質(zhì)，提高企業(yè)管理水平。同時(shí)，企業(yè)在進(jìn)行稅務(wù)籌劃時(shí)應(yīng)征求稅務(wù)專(zhuān)家的意見(jiàn)，加強(qiáng)與專(zhuān)業(yè)中介機(jī)構(gòu)的合作，提高技術(shù)含量，使籌劃方案更加合理規(guī)范，降低稅務(wù)籌劃風(fēng)險(xiǎn)，提供服務(wù)，實(shí)現(xiàn)企業(yè)的財(cái)務(wù)管理目標(biāo)。

結(jié)語(yǔ)

目前，就企業(yè)的發(fā)展而言，稅收籌劃是必不可少的環(huán)節(jié)之一，但在開(kāi)展與稅收籌劃相關(guān)的活動(dòng)時(shí)，很容易受到諸多不利影響，從而影響稅收籌劃的正常開(kāi)展。企業(yè)稅務(wù)籌劃經(jīng)驗(yàn)或企業(yè)經(jīng)營(yíng)狀況在不同程度上是制約稅務(wù)籌劃活動(dòng)順利開(kāi)展的關(guān)鍵因素。

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