保險公司全面預(yù)算管理的實踐策略

馬曉慶

摘要：近些年保險公司業(yè)務(wù)涉及的領(lǐng)域逐漸增多，公司資金管控難度加大，容易出現(xiàn)資金損失的情況，降低公司經(jīng)濟效益，阻礙公司發(fā)展。為此，應(yīng)當把目光聚焦在全面預(yù)算管理上，統(tǒng)籌全局，樹立科學(xué)的管理理念，加強對預(yù)算編制、預(yù)算執(zhí)行等方面的管控，保證業(yè)務(wù)經(jīng)營成本在可控的預(yù)算范圍，降低經(jīng)營成本，實現(xiàn)經(jīng)濟創(chuàng)收?；诖耍疚膶⒅卣f明全面預(yù)算管理的現(xiàn)實意義，進而探討如何在保險公司內(nèi)有效開展全面預(yù)算管理工作，并提出可行性意見。

關(guān)鍵詞：保險公司;全面預(yù)算管理;實踐

現(xiàn)代管理的重要內(nèi)容之一就是全面預(yù)算管理，它具有較高的應(yīng)用價值，能夠有效地控制公司經(jīng)營成本，促進公司經(jīng)營目標實現(xiàn)，為更好地發(fā)展公司保駕護航?；诖?，保險公司應(yīng)認識到本公司業(yè)務(wù)的復(fù)雜性，積極運用全面預(yù)算管理，將管理觸角延伸到每個角落，收集業(yè)務(wù)相關(guān)信息，整合分析，制定預(yù)算管理目標及工作計劃，科學(xué)落實預(yù)算編制、預(yù)算執(zhí)行等，以便跟蹤管控業(yè)務(wù)經(jīng)營過程中資金流入與流出，保證公司資金使用安全，使之創(chuàng)造更大的價值，為公司帶來更高的經(jīng)濟效益，讓保險公司在競爭激烈的市場環(huán)境中良好發(fā)展。

一、全面預(yù)算管理及現(xiàn)實意義說明

（一）全面預(yù)算管理

伴隨著相關(guān)理論基礎(chǔ)研究的不斷深入、相關(guān)政策經(jīng)驗的總結(jié)，全面預(yù)算管理已經(jīng)發(fā)展成為現(xiàn)代化公司管理的重要手段，將其應(yīng)用于公司之中，通過預(yù)算、分配、考核及控制等環(huán)節(jié)的落實，精細化地、全方面地管理公司財務(wù)及非財務(wù)資源，提高資源利用率，促進公司業(yè)務(wù)活動良好運營，創(chuàng)造較高的經(jīng)濟效益，推動公司持續(xù)健康發(fā)展。

針對保險公司業(yè)務(wù)項目較多，資金流量較大的基本情況，科學(xué)合理地實施全面預(yù)算管理很有必要，能夠結(jié)合公司經(jīng)營特點，從公司發(fā)展戰(zhàn)略目標出發(fā)，客觀分析公司業(yè)務(wù)項目的基本特點，進而制定針對性的管理目標及管理方案，對總公司、分公司及下屬管理機構(gòu)的經(jīng)營予以管控，規(guī)避風(fēng)險，合理控制資金流出，促進經(jīng)營目標的達成，為更好地推動保險公司發(fā)展奠定基礎(chǔ)。

通常情況下保險公司全面預(yù)算管理包括業(yè)務(wù)預(yù)算、資本性支出、投融資預(yù)算及財務(wù)預(yù)算等，而每個方面都涉及較多內(nèi)容，資金流入、流出頻繁，實施全方位的監(jiān)督與控制，能夠最大限度的保證預(yù)算準確性，進而有針對性的控制業(yè)務(wù)項目，維護業(yè)務(wù)活動正常、有序、良好地實施。

（二）全面預(yù)算管理現(xiàn)實意義

1.促進戰(zhàn)略目標的實現(xiàn)

對國內(nèi)保險公司業(yè)務(wù)服務(wù)實際情況予以了解，隨著人們保險訴求的增多，公司增設(shè)的業(yè)務(wù)類型較多，涉及人身安全、財產(chǎn)安全、醫(yī)療保障等多個領(lǐng)域，這就使得日常業(yè)務(wù)運營比較復(fù)雜，資源使用可能出現(xiàn)差錯，增加公司資本投入，降低公司經(jīng)營效益。全面預(yù)算管理的實施，以公司基本面為切入點，根據(jù)公司領(lǐng)導(dǎo)層制定的戰(zhàn)略方針為指導(dǎo)，深入各項業(yè)務(wù)活動之中，了解各項業(yè)務(wù)經(jīng)營實際情況，分析其中可能存在的風(fēng)險因素，進而有機整合信息、資金、人才等資源，制定可行性較高的業(yè)務(wù)項目預(yù)算方案，并跟蹤管控各項業(yè)務(wù)運作，使公司資源真正服務(wù)于業(yè)務(wù)活動，不斷創(chuàng)造價值，最終實現(xiàn)公司戰(zhàn)

略目標[1]。

2.規(guī)避公司經(jīng)營風(fēng)險

相對來說，保險公司經(jīng)營風(fēng)險發(fā)生概率較高，如若不能有效預(yù)測和防范風(fēng)險，可能造成公司業(yè)務(wù)癱瘓，造成嚴重的經(jīng)濟損失，阻礙公司發(fā)展步伐。全面預(yù)算管理有效應(yīng)用于保險公司之中，結(jié)合公司業(yè)務(wù)經(jīng)營特點及發(fā)展需要，合理布局，統(tǒng)籌規(guī)劃，將管理觸角延伸到各個方面，整合公司資源，滿足業(yè)務(wù)運作所需，創(chuàng)造較高的經(jīng)濟效益;收集公司經(jīng)營相關(guān)信息，發(fā)現(xiàn)公司異常情況，預(yù)測風(fēng)險發(fā)生概率，從而制定可行性的風(fēng)險防范機制，策劃事前、事中、事后三個階段的風(fēng)險防范方案，保證業(yè)務(wù)運作良好，使保險公司適應(yīng)多變的、復(fù)雜的市場環(huán)境，并且能夠持續(xù)健康的發(fā)展。

3.優(yōu)化公司業(yè)務(wù)流程

對于保險公司來說，財務(wù)管理是非常重要的組成部分，能夠構(gòu)建健全的管理體系，以價值導(dǎo)向為目標對公司日常資金流出與流入予以管控，實現(xiàn)資源引流，提高保險產(chǎn)品價值、業(yè)務(wù)服務(wù)價值，實現(xiàn)經(jīng)濟創(chuàng)收。全面預(yù)算管理的實施，能夠助力保險公司財務(wù)管理，根據(jù)財務(wù)管理目標，全面分析公司業(yè)務(wù)情況，制定針對性的業(yè)務(wù)預(yù)算、財務(wù)預(yù)算等，為財務(wù)工作提供可行性的參考依據(jù);制定健全的預(yù)算考核評價體系，定期總結(jié)各項預(yù)算工作結(jié)果，客觀反映公司業(yè)務(wù)運作的實際情況，找出不足之處，進而對公司業(yè)務(wù)流程予以梳理，相應(yīng)的業(yè)務(wù)運營中，資金使用情況清晰明了，財務(wù)管理有針對性、有效性地實施，為提高公司價值創(chuàng)造條件[2]。

二、保險公司全面預(yù)算管理實施現(xiàn)狀

（一）預(yù)算編制缺乏靈活性

全面預(yù)算管理的重要內(nèi)容之一是費用預(yù)算管理，加強固定費用預(yù)算和業(yè)務(wù)費用預(yù)算兩方面的管控。其中，固定費用預(yù)算方面的管控，要求預(yù)算人員統(tǒng)計本公司上一年所產(chǎn)生的固定費用相關(guān)數(shù)據(jù)，整理匯總，參照數(shù)據(jù)來編制本年度的固定費用預(yù)算;業(yè)務(wù)費用預(yù)算方面的管控，要求預(yù)算人員詳細了解本公司業(yè)務(wù)運作實際情況，考慮業(yè)務(wù)項目落實需要支出的費用，進而編制預(yù)算方案。對現(xiàn)階段保險公司費用預(yù)算管理實施情況予以了解，預(yù)算編制比較僵化，也就是在公司領(lǐng)導(dǎo)層及管理層下達利潤率指標的情況下，預(yù)算人員僅以此為標準來設(shè)置預(yù)算定額，并沒有深入考慮本年度業(yè)務(wù)運營可能面臨的市場環(huán)境、考慮戰(zhàn)略目標實現(xiàn)的難度等，靈活地選用預(yù)算編制方法，導(dǎo)致預(yù)算方案的指導(dǎo)性不強，相應(yīng)的后續(xù)預(yù)算管理存在偏差，未能將監(jiān)管作用充分發(fā)揮出來，維持公司業(yè)務(wù)活動[3]。

（二）預(yù)算管理缺乏執(zhí)行力

想要真正實現(xiàn)全面預(yù)算管理的作用，需要保證預(yù)算管理具有較強的執(zhí)行力，依照預(yù)算方案來管控業(yè)務(wù)經(jīng)營費用支出，避免資金浪費。而現(xiàn)階段某些保險公司預(yù)算管理執(zhí)行力較差，體現(xiàn)為未能與財務(wù)部門建立聯(lián)動機制，無法加強部門之間的銜接，未能及時發(fā)現(xiàn)業(yè)務(wù)經(jīng)營過程中存在的費用變動情況，造成業(yè)務(wù)資本投入增加。這側(cè)面說明了當前預(yù)算管理并沒有深入到公司各個方面，加強公司內(nèi)部信息傳遞，導(dǎo)致實際落實的管理工作未能得到各個部門的支持，影響了管控作用的發(fā)揮，不利于公司經(jīng)營目標的達成[4]。

（三）預(yù)算考核缺乏可行性

制定健全的、適用的預(yù)算考核機制，有機結(jié)合業(yè)務(wù)績效考評與預(yù)算考核，能夠客觀反映預(yù)算目標達成情況、資本是否有效利用等，總結(jié)預(yù)算管理不足，以便后續(xù)有針對性的調(diào)整管理工作，實現(xiàn)全面化、動態(tài)化的管控業(yè)務(wù)資本，獲得更高的經(jīng)濟效益，推動保險公司更好更快的發(fā)展。但現(xiàn)階段，某些保險公司所制定的預(yù)算考核機制的可行性不高，比如未能將預(yù)算考核與績效評價相結(jié)合，讓管理人員無法清楚的認識到預(yù)算編制、預(yù)算執(zhí)行方面存在的不足;未能制定配套的預(yù)算考評激勵機制，激勵工作人員支持、參與預(yù)算執(zhí)行，致使預(yù)算執(zhí)行受到多方阻礙，全面預(yù)算未能落實到位。

三、保險公司全面預(yù)算管理優(yōu)化的實踐措施

（一）更新管理理念

在公司上下級共同支持與努力下，全面預(yù)算管理才能夠貫徹落實，發(fā)揮管控作用。這就意味著公司全體員工都要正確認識全面預(yù)算管理。為此，首先需要公司領(lǐng)導(dǎo)層及管理層學(xué)習(xí)全面預(yù)算管理相關(guān)文件或者參與相關(guān)的交流會、研討會、座談會等，深入地了解該項管理手段，正確認識全面預(yù)算管理與公司現(xiàn)代化發(fā)展之間的重要關(guān)系，進而提高視角，樹立與時俱進的管理理念，強化管理意識，結(jié)合本公司業(yè)務(wù)運作及發(fā)展需要，統(tǒng)籌規(guī)劃管理目標及管理方針。以財務(wù)部門牽頭，將全面預(yù)算管理宣傳教育活動滲透到各個崗位中，強化每位員工的管理意識，使之能夠配合預(yù)算管理，將全面預(yù)算控制落實到位[5]。

（二）優(yōu)化預(yù)算編制

市場環(huán)境變幻莫測，使得保險公司業(yè)務(wù)活動開展存在諸多不確定性。按照上一年財務(wù)數(shù)據(jù)來指導(dǎo)編制本年度預(yù)算方案是不科學(xué)的，一旦調(diào)整業(yè)務(wù)活動，那么預(yù)算方案的應(yīng)用價值將大打折扣。為了避免此種情況發(fā)生，應(yīng)保證預(yù)算編制的靈活性，也就是對本公司業(yè)務(wù)活動的基本情況予以了解和掌握，采用科學(xué)的分析方法，如SWOT分析法等，全面分析公司業(yè)務(wù)經(jīng)營具有的優(yōu)勢、劣勢、機會及競爭威脅等，分解經(jīng)營目標，并統(tǒng)籌規(guī)劃年度預(yù)算目標。在此基礎(chǔ)上開展固定費用預(yù)算編制和業(yè)務(wù)費用預(yù)算編制，要求預(yù)算人員能夠掌握公司內(nèi)外部環(huán)境，結(jié)合戰(zhàn)略目標，探索科學(xué)的、適合的預(yù)算編制方法來展開工作，以便提高預(yù)算方案的應(yīng)用價值。

（三）強化預(yù)算管理

充分發(fā)揮全面預(yù)算管理的作用，有效控制業(yè)務(wù)經(jīng)營過程中資金流入與流出，提高本公司的經(jīng)營水平，需要保證預(yù)算管理具有較強的執(zhí)行力。也就是管理人員應(yīng)當高度重視預(yù)算執(zhí)行，跟蹤了解業(yè)務(wù)經(jīng)營實際情況，同時分析預(yù)算方案的可行性，如若業(yè)務(wù)活動有變動，需要及時調(diào)整預(yù)算方案，以便科學(xué)合理地控制經(jīng)營費用，同時避免預(yù)算結(jié)余過度。又因為保險公司業(yè)務(wù)費用較多，包括激勵費用、培訓(xùn)費用、專項費用等，所以管理人員需要跟蹤控制業(yè)務(wù)費用使用，合理調(diào)整業(yè)務(wù)費用控制范圍，避免出現(xiàn)費用超支情況。另外，為了保證全面預(yù)算管理到位，還需要制定健全的預(yù)算考核機制，將預(yù)算考核與績效評價有機結(jié)合，與管理要求有效結(jié)合，以便綜合評定預(yù)算執(zhí)行的可行性，及時發(fā)現(xiàn)問題，為后續(xù)優(yōu)化實施預(yù)算管理提供參考依據(jù)[6]。

四、結(jié)束語

為了促進保險公司現(xiàn)代化、高效化、持續(xù)化發(fā)展，應(yīng)正確認識全面預(yù)算管理內(nèi)容，及其實施的重要性，根據(jù)本公司的基本面及業(yè)務(wù)經(jīng)營需要，科學(xué)合理地規(guī)劃與落實預(yù)算管理，通過預(yù)算編制及預(yù)算執(zhí)行，有效控制業(yè)務(wù)經(jīng)營成本，提高經(jīng)濟效益，促進本公司健康發(fā)展。

參考文獻：

[1]穆瀾.財產(chǎn)保險公司全面預(yù)算管理存在的問題及對策研究[J].中國市場， 2019（24）：49，51.

[2]周效剛.保險公司全面預(yù)算管理中存在的問題及對策[J].財會學(xué)習(xí)，2019（16）： 75，77.

[3]項榕.淺談保險公司全面預(yù)算管理問題及優(yōu)化[J].中外公司家，2021（03）： 49-50.

[4]田學(xué)軍.保險公司全面預(yù)算管理中存在的問題及應(yīng)對措施[J].現(xiàn)代經(jīng)濟信息，2019（33）：171-172.

[5]蘆春艷.保險公司全面預(yù)算管理的優(yōu)化路徑[J].投資與創(chuàng)業(yè)，2020，31（12）： 77-78.

[6]張麗.財產(chǎn)保險公司全面預(yù)算管理存在的問題及應(yīng)對措施[J].財訊，2021（05）： 170-171.