揚州大學

引言

對于一個國家的經(jīng)濟而言，金融企業(yè)的重要性是不言而喻的。在互聯(lián)網(wǎng)行業(yè)飛速發(fā)展的過程中，人們對于金融服務行業(yè)的要求也在增加，金融企業(yè)之間的競爭也在加劇。小額貸款等不靠譜的金融企業(yè)也相繼出現(xiàn)了。這對于金融企業(yè)的長期有序發(fā)展是不利的。鑒于此，為了使金融企業(yè)跟上全球化發(fā)展的步伐，就需要對互聯(lián)網(wǎng)金融企業(yè)進行內部控制，及時發(fā)現(xiàn)其發(fā)展過程中存在的問題，通過發(fā)揮內控作用，幫助互聯(lián)網(wǎng)金融企業(yè)更好地發(fā)展。

一、互聯(lián)網(wǎng)金融的發(fā)展背景分析

與傳統(tǒng)的金融行業(yè)比較而言，互聯(lián)網(wǎng)金融行業(yè)中融入了互聯(lián)網(wǎng)技術。從2013年開始，互聯(lián)網(wǎng)金融的概念開始逐漸出現(xiàn)在新聞媒體上。在借助互聯(lián)網(wǎng)之后，金融交易日更加透明化、成本也更低，人們的參與度范圍更大，而且操作起來便利性更強。在當今的互聯(lián)網(wǎng)金融行業(yè)中，大眾使用較多的互聯(lián)網(wǎng)金融業(yè)務有余額寶、理財通和京東金融等。在互聯(lián)網(wǎng)金融行業(yè)中，發(fā)展機遇與風險是并存的。其中，風險包括結算風險、支付風險和信用風險等。因為這些風險的存在，互聯(lián)網(wǎng)金融行業(yè)發(fā)展受阻。所以，對于互聯(lián)網(wǎng)金融企業(yè)的內部控制，尤其需要引起重視。2015年7月18日，國家出臺了《關于促進互聯(lián)網(wǎng)金融健康發(fā)展的指導意見》，該《意見》提出了一系列鼓勵創(chuàng)新，對互聯(lián)網(wǎng)金融大力支持的政策措施。但是，因為互聯(lián)網(wǎng)金融與多個行業(yè)有關聯(lián)，國家在監(jiān)管方面存在漏洞，所以如果僅僅是通過政府和行業(yè)來進行監(jiān)管，防范化解金融風險難度非常大。只有打造完善的信息系統(tǒng)，才能使互聯(lián)網(wǎng)金融企業(yè)發(fā)展中的問題迎刃而解。

二、互聯(lián)網(wǎng)金融企業(yè)實行內部控制的重要性

（一）有助于夯實企業(yè)可持續(xù)發(fā)展的基礎

縱觀我國的互聯(lián)網(wǎng)金融發(fā)展歷程，可知我國在互聯(lián)網(wǎng)金融行業(yè)起步較晚。從傳統(tǒng)金融業(yè)務的聯(lián)網(wǎng)化階段，到支付寶等第三方支付工具開始出現(xiàn)，再到基金、保險都可以在網(wǎng)上直接買賣的階段，最后到包括余額寶在內的各種寶類產(chǎn)品、P2P、直銷銀行等開始出現(xiàn)的階段。我國的互聯(lián)網(wǎng)金融發(fā)展的時間才不過二十年，而國外互聯(lián)網(wǎng)金融從20世紀90年代開始就出現(xiàn)了蓬勃發(fā)展的局面。隨著互聯(lián)網(wǎng)金融的發(fā)展，不管是在金融產(chǎn)品的更新方面，還是在服務的提升方面，都產(chǎn)生了較大的影響。通過對互聯(lián)網(wǎng)金融企業(yè)進行不完全調查，發(fā)現(xiàn)該類企業(yè)的發(fā)展歷程普遍較短，而且這類企業(yè)準入門檻比較低，所以互聯(lián)網(wǎng)金融行業(yè)的素質參差不齊的現(xiàn)象非常多。鑒于此，互聯(lián)網(wǎng)金融企業(yè)要想發(fā)展壯大，必須做好內部控制，以明確風險，并進行及時防范。

（二）有助于符合金融行業(yè)的監(jiān)管要求

在互聯(lián)網(wǎng)金融企業(yè)中，其中存在的問題不少。為了進一步規(guī)范互聯(lián)網(wǎng)金融市場，使金融風險金盡可能降低。我國銀監(jiān)會聯(lián)合多部委出臺《互聯(lián)網(wǎng)金融細則》，并且針對互聯(lián)網(wǎng)金融網(wǎng)貸平臺也頒布了一百多條備案細則。鑒于此，為了使金融行業(yè)得到更好的監(jiān)管，必須加強內部管理，在國家備案的情況下，使互聯(lián)網(wǎng)金融行業(yè)獲得更好的發(fā)展。

（三）有助于維護資產(chǎn)安全

在互聯(lián)網(wǎng)金融的業(yè)務模式中，我們是基于傳統(tǒng)金融，并借助新型的技術來維護金融用戶資金的安全?；ヂ?lián)網(wǎng)金融的主要特征是非常便利，而且能夠借助高科技網(wǎng)絡平臺確保資金的安全性。對于資金的供需雙方，可以實現(xiàn)資金更好地交易和流通。所以，互聯(lián)網(wǎng)企業(yè)起到了橋梁紐帶作用。

三、互聯(lián)網(wǎng)金融企業(yè)內部控制存在的主要問題

（一）企業(yè)管理層對內部控制缺乏重視

互聯(lián)網(wǎng)金融企業(yè)內部控制，需要引起社會各界的足夠重視。對于互聯(lián)網(wǎng)金融企業(yè)而言，業(yè)務發(fā)展和流量帶入是領導者和管理者高度重視的，而對于內部控制和財務控制等后端管理、對于內部控制管理體系建設的推進往往忽視了，或者說沒有引起足夠的重視。鑒于此，會使互聯(lián)網(wǎng)金融企業(yè)在內部和外部都產(chǎn)生風險。如果行業(yè)制度收緊，內部控制制度不完善的公司會處于落后地位。如果不對業(yè)務流程加以規(guī)范，企業(yè)出現(xiàn)異常情況是必然的。

（二）內部控制環(huán)境較為薄弱

在互聯(lián)網(wǎng)金融中，供給主題和業(yè)務模式越來越復雜。鑒于此，要預防不法分子對金融市場環(huán)境造成破壞，并且對市場正常秩序造成干擾，最終導致互聯(lián)網(wǎng)金融企業(yè)的內部控制環(huán)境出現(xiàn)問題。2015 年e租寶事件正是互聯(lián)網(wǎng)市場出現(xiàn)混亂的典型案例。在這次事件中，涉案金額巨大，有多人入獄，最終e租寶不得不退出互聯(lián)網(wǎng)金融市場。在e租寶倒閉清算之后，投資者可獲得的退換資金不足30%。之后，在各大互聯(lián)網(wǎng)金融平臺上，陸續(xù)出現(xiàn)了類似的案件。從這些例子可以看出，企業(yè)價值觀出現(xiàn)扭曲，企業(yè)不承擔社會責任感，這些都是互聯(lián)網(wǎng)金融企業(yè)內部控制出現(xiàn)了問題的表現(xiàn)。

（三）傳統(tǒng)手段無法滿足互聯(lián)網(wǎng)金融企業(yè)的內控需求

根據(jù)最新的2020年天貓“雙十一”成交額達到4982億元。如果沒有互聯(lián)網(wǎng)與金融相互結合，可能很難達到這樣的銷售業(yè)績。從內部控制的從業(yè)人員來看，普遍是處于制造行業(yè)和貿(mào)易行業(yè)、服務行業(yè)等這些傳統(tǒng)行業(yè)。眾所周知，傳統(tǒng)行業(yè)與互聯(lián)網(wǎng)金融企業(yè)比較而言，其差別是較大的。與傳統(tǒng)企業(yè)不同的是，在互聯(lián)網(wǎng)金融企業(yè)中，參與的各方是通過互聯(lián)網(wǎng)來實現(xiàn)交易的。換言之，通過互聯(lián)網(wǎng)，不僅可以傳遞信息，還可以傳遞數(shù)據(jù)。在這樣一個大背景之下，必須采取內部控制手段才能滿足互聯(lián)網(wǎng)金融企業(yè)的內控需求。從互聯(lián)網(wǎng)金融企業(yè)的實際運營情況來看，普遍出現(xiàn)了資金不足的情況，因為內部控制制度不完善或者內部控制人員專業(yè)性不強，導致互聯(lián)網(wǎng)金融不能實現(xiàn)全面內部控制。

（四）缺乏風險評估和防范意識

在互聯(lián)網(wǎng)金融企業(yè)中，面對新的業(yè)務模式，不能只追求業(yè)績的增長而盲目跟風，應當根據(jù)自身的主業(yè)務和市場的需求情況結合，對金融風險做好防范?！爸貥I(yè)務拓展、輕風險防范”，遲早會將互聯(lián)網(wǎng)金融企業(yè)推向倒閉的深淵。在金融風險防范的過程中，還需要建立一些風險評估和防范制度，使風險識別能力增加，判斷能力增強。如果風險評估不完善，就會導致互聯(lián)網(wǎng)金融企業(yè)增加不少經(jīng)營風險。

四、解決互聯(lián)網(wǎng)金融企業(yè)內部控制問題的對策

（一）重視金融企業(yè)的內控環(huán)境建設，提高企業(yè)文化

為實現(xiàn)更好的內部控制，必須為其建設良好的內部控制環(huán)境，使其行為和監(jiān)管得到很好的控制。具體而言，可以從以下幾個方面入手。第一就是要使互聯(lián)網(wǎng)金融企業(yè)在內部控制認識方面轉變工作態(tài)度?；ヂ?lián)網(wǎng)金融企業(yè)內部控制所涉及的內容比較多，比如不僅包括了制度和責任意識，還包括企業(yè)文化。對于企業(yè)的領導者和管理者而言，更需要加強內部控制。第二是企業(yè)必須在文化建設方面下功夫，要增強企業(yè)發(fā)展的軟實力。建設企業(yè)內控文化，對于互聯(lián)網(wǎng)金融企業(yè)而言，至關重要。具體而言，包括經(jīng)營理念、風險精神等。只有互聯(lián)網(wǎng)金融企業(yè)一起努力，才能使內控建設更加完善。

（二）加強對內控人才的培養(yǎng)，組建優(yōu)秀的團隊

互聯(lián)網(wǎng)金融企業(yè)的發(fā)展與互聯(lián)網(wǎng)技術、信息數(shù)據(jù)統(tǒng)計等息息相關，而這些都需要有專業(yè)人才才能實現(xiàn)。所以，互聯(lián)網(wǎng)金融企業(yè)必須加強內控人才的儲備。要為人才提供公平公正的發(fā)展機會，加強基礎知識的學習，使員工在面對內控的過程中具體問題具體分析。與此同時，多學習、多交流也是非常重要的。在加強互聯(lián)網(wǎng)金融知識的學習方面，需要通過進行工作模式和方法的創(chuàng)新，盡力留住優(yōu)秀人才，減少互聯(lián)網(wǎng)金融企業(yè)的損失。

（三）提高內部控制的信息化水平

首先，互聯(lián)網(wǎng)金融企業(yè)只有重視信息系統(tǒng)的建設，才能充分提升工作效率。其次，還需要加強信息系統(tǒng)的安全性提升，可以派專人對信息系統(tǒng)負責維護。對信息數(shù)據(jù)加強防護，對防火墻要加強升級和維護。通過引入信息技術，可以使金融企業(yè)數(shù)據(jù)分析效率更高，而且能夠使工作程序得到簡化。最后，要加強責任追責制度，做好操作程序的管理和監(jiān)督。

（四）完善內控制度和內容，建設科學的內控組織結構

內控的組織結構的完整性，能夠確?；ヂ?lián)網(wǎng)金融企業(yè)的發(fā)展更加順利。通過明確內控部門各個員工的工作職責，加強內部控制的規(guī)范性，同時根據(jù)金融企業(yè)自身的特點來對內部控制機制進行完善。另外，需要加強財務管理，做好監(jiān)督。而且，需要使各個部門提高工作積極性，加強信息溝通，提升工作效率。最后就是要避免內控出現(xiàn)形式主義，防范風險，充分發(fā)揮內控作用，要能夠真正為互聯(lián)網(wǎng)金融企業(yè)中實際工作而服務。

結語

互聯(lián)網(wǎng)金融企業(yè)發(fā)展機遇與挑戰(zhàn)并存，面對新的挑戰(zhàn)，必須對金融企業(yè)的市場環(huán)境和內部經(jīng)營做多方面的分析，并有針對性地提出解決對策。這樣，才可以使互聯(lián)網(wǎng)金融企業(yè)獲得長久的發(fā)展，為促進社會主義市場經(jīng)濟發(fā)展而服務。