中國水利水電第十六工程局有限公司

引言

在市場經(jīng)濟(jì)飛速發(fā)展的今天企業(yè)的發(fā)展和運(yùn)營面臨著前所未有的機(jī)遇和挑戰(zhàn)，越來越多的企業(yè)出現(xiàn)在市場競爭當(dāng)中，不斷地為市場經(jīng)濟(jì)注入了新鮮的血液，同時(shí)也為企業(yè)提供了更多的合作對(duì)象，拓寬了企業(yè)發(fā)展的道路。但是，同一行業(yè)新的企業(yè)不斷涌入，也讓企業(yè)之間的競爭變得越來越激烈，如何保障企業(yè)在激烈的市場競爭中占據(jù)一席之地，不斷地?cái)U(kuò)大自身的規(guī)模，提高自身的能力，也成了眾多企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)層十分關(guān)心的問題，而企業(yè)的發(fā)展和市場競爭力的提升過程中內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理兩方面的內(nèi)容占據(jù)著十分重要的戰(zhàn)略地位。為此對(duì)于企業(yè)的內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理，也逐步引起了其他領(lǐng)導(dǎo)層的關(guān)注。但是現(xiàn)階段在企業(yè)運(yùn)營當(dāng)中內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理上仍舊存在著一定的缺陷需要調(diào)整。

一、內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理

企業(yè)的內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理都是為了讓企業(yè)在市場競爭中更好地做出決策，降低企業(yè)運(yùn)營的風(fēng)險(xiǎn)，內(nèi)部控制是從企業(yè)內(nèi)部來進(jìn)行完善，對(duì)相關(guān)的財(cái)務(wù)人員進(jìn)行規(guī)范和調(diào)整，提高財(cái)務(wù)人員的工作效率和工作質(zhì)量，保證財(cái)務(wù)人員所提供的數(shù)據(jù)可以為企業(yè)制定戰(zhàn)略決策提供有效信息，進(jìn)而促進(jìn)企業(yè)決策層決策科學(xué)性的提升，而風(fēng)險(xiǎn)管理是指企業(yè)在運(yùn)營的過程當(dāng)中制定的發(fā)展方向，通過風(fēng)險(xiǎn)管理分析企業(yè)在下一個(gè)環(huán)節(jié)或者在未來發(fā)展的過程當(dāng)中會(huì)遇到哪些問題，會(huì)出現(xiàn)哪些不可控因素，進(jìn)而分析企業(yè)決策的科學(xué)性和可行性。兩者相輔相成，內(nèi)部控制的有效提升可以讓企業(yè)在風(fēng)險(xiǎn)預(yù)測方面更具科學(xué)性，為風(fēng)險(xiǎn)管理提供保障和數(shù)據(jù)基礎(chǔ)，在風(fēng)險(xiǎn)管理過程中根據(jù)相關(guān)財(cái)務(wù)人員所提供的公司內(nèi)部資本情況，以及公司運(yùn)營情況做出戰(zhàn)略決策和風(fēng)險(xiǎn)預(yù)估，然后選擇最科學(xué)有效的方向發(fā)展，將企業(yè)運(yùn)營的風(fēng)險(xiǎn)降到最低，簡而言之內(nèi)部控制是從內(nèi)部入手完善會(huì)計(jì)人員的工作方式和工作內(nèi)容。而風(fēng)險(xiǎn)管理是從企業(yè)的外部發(fā)展入手，分析企業(yè)下一項(xiàng)決策存在的風(fēng)險(xiǎn)，綜合多方面因素來判斷企業(yè)所做的決策是否科學(xué)，通過內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理的有效應(yīng)用來提高企業(yè)的收益，讓企業(yè)有條不紊地運(yùn)行。

二、現(xiàn)階段在企業(yè)內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理中存在的問題

（一）認(rèn)識(shí)不足

現(xiàn)階段很多企業(yè)并沒有認(rèn)識(shí)到內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理之間的關(guān)系以及對(duì)于企業(yè)發(fā)展的作用和影響，在內(nèi)部控制上沒有確定的體系。同時(shí)內(nèi)部控制當(dāng)中也并沒有融入風(fēng)險(xiǎn)管理的相關(guān)內(nèi)容導(dǎo)致了風(fēng)險(xiǎn)管理的過程當(dāng)中，對(duì)于企業(yè)內(nèi)部的運(yùn)營狀況和企業(yè)內(nèi)部的數(shù)據(jù)信息考慮得相對(duì)較少，降低了風(fēng)險(xiǎn)管理預(yù)測的科學(xué)性和準(zhǔn)確性，同時(shí)科學(xué)性和準(zhǔn)確性的降低，也不可避免地會(huì)增加企業(yè)運(yùn)營的風(fēng)險(xiǎn)，造成了很多不必要的資源損失。

（二）缺乏有效的運(yùn)行機(jī)制，管理流于表面

無論是風(fēng)險(xiǎn)管理還是內(nèi)部控制對(duì)于企業(yè)發(fā)展都有著不可忽視的影響，因此對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)部控制工作的監(jiān)督、完善和細(xì)化也是十分必要的。但是現(xiàn)階段在很多企業(yè)當(dāng)中并沒有建立起對(duì)應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)構(gòu)以及監(jiān)督機(jī)構(gòu)，導(dǎo)致了在內(nèi)部控制上對(duì)于會(huì)計(jì)人員的監(jiān)督力度相對(duì)較小。同時(shí)風(fēng)險(xiǎn)管理也沒有專業(yè)的部門，讓風(fēng)險(xiǎn)管理并沒有起到實(shí)際意義的作用，對(duì)于企業(yè)決策的風(fēng)險(xiǎn)分析也較為表面。要想讓風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)部控制得到有效落實(shí)，就需要建立起對(duì)應(yīng)的規(guī)章制度，以規(guī)范相關(guān)工作人員的工作方法和工作理念，同時(shí)也明確相關(guān)工作人員的工作責(zé)任和工作內(nèi)容，但是因?yàn)槿狈γ鞔_的制度和具體部門的建立導(dǎo)致了在風(fēng)險(xiǎn)管理上預(yù)測力度和科學(xué)性不夠，在內(nèi)部控制上規(guī)范和約束欠缺，讓風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)部控制并沒有起到實(shí)際意義的作用，或者作用相對(duì)較小。

（三）內(nèi)部控制缺乏有效溝通

在上文中也有所提及，內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理具有一定的關(guān)聯(lián)性，內(nèi)部控制可以促進(jìn)風(fēng)險(xiǎn)管理準(zhǔn)確性的提升，讓風(fēng)險(xiǎn)管理的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)測更加科學(xué)，為企業(yè)的戰(zhàn)略決策提供更多的幫助，但是現(xiàn)階段企業(yè)的內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理并沒有形成有效溝通，導(dǎo)致了內(nèi)部控制的信息并沒有傳達(dá)到風(fēng)險(xiǎn)管理部門的手中，風(fēng)險(xiǎn)管理在風(fēng)險(xiǎn)預(yù)測的過程當(dāng)中也并沒有參考相關(guān)的數(shù)據(jù)，因?yàn)闇贤ǖ娜狈?dǎo)致了內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理并沒有形成聯(lián)合效應(yīng)，風(fēng)險(xiǎn)管理仍舊有很大的上升空間。

（四）監(jiān)督機(jī)制有待完善

從上文中我們也可以看出內(nèi)部控制對(duì)于企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理和戰(zhàn)略決策起著很大的作用，可以更好地提高風(fēng)險(xiǎn)管理的科學(xué)性，讓風(fēng)險(xiǎn)預(yù)估更加準(zhǔn)確。因此對(duì)于內(nèi)部控制的信息的準(zhǔn)確性要求就相對(duì)較高，而內(nèi)部控制僅從財(cái)務(wù)人員自身的規(guī)范和規(guī)則的約束是遠(yuǎn)遠(yuǎn)不夠的，還需要設(shè)立相對(duì)應(yīng)的監(jiān)督機(jī)制，通過監(jiān)督機(jī)制來確保相關(guān)工作人員工作的規(guī)范性。同時(shí)也通過核實(shí)和監(jiān)督有效減少會(huì)計(jì)人員數(shù)據(jù)上的錯(cuò)誤，提高數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性，以便為風(fēng)險(xiǎn)管理提供更多的信息支持。但是現(xiàn)階段很多企業(yè)都忽略了監(jiān)督機(jī)制的設(shè)立，導(dǎo)致在企業(yè)內(nèi)部監(jiān)督力度不夠，對(duì)于相關(guān)工作人員的管理和約束程度相對(duì)較低，而監(jiān)督也往往流于表面并沒有解決實(shí)際操作中的問題。

三、如何提高企業(yè)的內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理能力

（一）提高相關(guān)工作人員的綜合素質(zhì)

想要進(jìn)一步提高企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理部門和內(nèi)部控制部門的工作能力，就需要提高相關(guān)工作人員的職業(yè)素養(yǎng)和職業(yè)能力，使相關(guān)工作人員的工作效率和工作質(zhì)量得到提升，為此企業(yè)應(yīng)當(dāng)定期地給相關(guān)工作人員進(jìn)行培訓(xùn)，通過培訓(xùn)來提高工作人員的綜合素養(yǎng)。相關(guān)工作人員需要通過培訓(xùn)學(xué)習(xí)最新的工作方法和工作理念，通過培訓(xùn)來提高會(huì)計(jì)人員數(shù)據(jù)計(jì)算的精準(zhǔn)度，同時(shí)也提高風(fēng)險(xiǎn)管理相關(guān)工作人員對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)預(yù)估的科學(xué)性。通過培訓(xùn)也需要提高相關(guān)工作人員的職業(yè)精神，正確認(rèn)識(shí)到內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理的作用和意義，進(jìn)而以更加積極正向的態(tài)度面對(duì)自己的工作，而企業(yè)也需要建立起相對(duì)應(yīng)的獎(jiǎng)懲機(jī)制，通過獎(jiǎng)懲機(jī)制來規(guī)范相關(guān)工作人員的工作方式和工作態(tài)度，提高工作效率和工作質(zhì)量，通過培訓(xùn)和獎(jiǎng)懲機(jī)制來提升員工的綜合素養(yǎng)，進(jìn)而提高企業(yè)的內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理的水平。

（二）完善相關(guān)制度

制度是保障工作有效落實(shí)的基礎(chǔ)，只有制度得到了完善相關(guān)工作人員在工作的過程當(dāng)中才會(huì)有借鑒和學(xué)習(xí)的標(biāo)準(zhǔn)，更好地規(guī)范相關(guān)工作人員的工作，企業(yè)應(yīng)當(dāng)不斷地細(xì)化管理制度，通過管理制度的細(xì)化使相關(guān)工作人員明確自身的工作內(nèi)容以及工作責(zé)任，將責(zé)任劃分到人頭，提高相關(guān)工作人員的責(zé)任意識(shí)，進(jìn)而更有效地保障制度的落實(shí)，推動(dòng)內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理的有序開展，企業(yè)員工在承擔(dān)責(zé)任的同時(shí)也會(huì)更加認(rèn)真地對(duì)待自己的工作。

（三）加強(qiáng)內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理的溝通和交流

想要讓企業(yè)在激烈的市場競爭樹立起獨(dú)特的競爭優(yōu)勢(shì)，將資本可以得到最大程度地發(fā)揮和利用，就需要內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理有效結(jié)合發(fā)揮一加一大于二的作用，企業(yè)需要提高兩個(gè)部門之間的溝通和聯(lián)系，讓風(fēng)險(xiǎn)管理相關(guān)工作人員可以充分利用一切可利用的數(shù)據(jù)和信息，進(jìn)而做出準(zhǔn)確的評(píng)估，而內(nèi)部控制人員也可以根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估做出對(duì)應(yīng)的應(yīng)對(duì)方案，企業(yè)可以在內(nèi)部建立對(duì)應(yīng)的信息數(shù)據(jù)庫，在信息數(shù)據(jù)庫中內(nèi)部管理和風(fēng)險(xiǎn)管理兩個(gè)部門的人員都具有查閱信息的權(quán)利以及錄入信息的權(quán)限，更好地實(shí)現(xiàn)信息的交流，為雙方提供更多的數(shù)據(jù)基礎(chǔ)。此外也需要對(duì)于內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理的相關(guān)工作人員進(jìn)行培訓(xùn)，使相關(guān)工作人員了解公司的未來發(fā)展方向以及在接下來一段時(shí)間內(nèi)公司的發(fā)展戰(zhàn)略，這樣相關(guān)工作人員在工作的過程中就會(huì)以公司的角度出發(fā)來分析決策的科學(xué)性和決策的風(fēng)險(xiǎn)，并做出相對(duì)應(yīng)的應(yīng)急措施，更好地將風(fēng)險(xiǎn)控制在可控的范圍內(nèi)。

（四）強(qiáng)化監(jiān)督機(jī)制

為了更好地落實(shí)內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理的相關(guān)制度，企業(yè)也需要建立起相對(duì)應(yīng)的監(jiān)督機(jī)制，通過監(jiān)督機(jī)制的設(shè)立對(duì)內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理的相關(guān)工作人員進(jìn)一步規(guī)范和調(diào)整，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題解決問題，通過監(jiān)督機(jī)制的設(shè)立也可以及時(shí)地糾正相關(guān)工作人員的工作失誤，規(guī)范相關(guān)工作人員的工作方法，防止會(huì)計(jì)人員徇私舞弊的情況出現(xiàn)，也防止風(fēng)險(xiǎn)管理相關(guān)工作人員消極怠工，風(fēng)險(xiǎn)預(yù)估流于表面的情況出現(xiàn)，及時(shí)地做出調(diào)整和改進(jìn)。

結(jié)語

內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理是企業(yè)發(fā)展中十分重要的兩個(gè)部分，只有內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理得到了足夠的保障企業(yè)在戰(zhàn)略決策制定的過程當(dāng)中才會(huì)更加科學(xué)，現(xiàn)階段在企業(yè)內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理中仍舊存在著相關(guān)企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)認(rèn)知不足以及企業(yè)內(nèi)部缺乏有效的運(yùn)行機(jī)制、內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理缺乏有效的溝通、監(jiān)督機(jī)制有待完善等問題。為了進(jìn)一步提高企業(yè)的內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理能力相關(guān)企業(yè)需要重視起內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理的作用和影響，同時(shí)提高相關(guān)工作人員的綜合素養(yǎng)，完善公司內(nèi)部的相關(guān)規(guī)定，強(qiáng)化內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理之間的溝通并設(shè)立相對(duì)應(yīng)的監(jiān)督機(jī)制，進(jìn)而提高企業(yè)內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理的能力和水準(zhǔn)。