試析國(guó)有企業(yè)財(cái)務(wù)資金管理風(fēng)險(xiǎn)防范及對(duì)策

山西省陽(yáng)泉市熱力有限責(zé)任公司

引言

國(guó)有企業(yè)經(jīng)營(yíng)發(fā)展過(guò)程中面臨的資金管理風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題會(huì)對(duì)其發(fā)展產(chǎn)生巨大的影響，為其正常經(jīng)營(yíng)發(fā)展以及企業(yè)的效益增長(zhǎng)帶來(lái)相當(dāng)大的損失。國(guó)有企業(yè)有必要充分重視企業(yè)財(cái)務(wù)資金管理風(fēng)險(xiǎn)的日常預(yù)防和控制，積極采用強(qiáng)有力的應(yīng)對(duì)舉措有效控制財(cái)務(wù)資金管理風(fēng)險(xiǎn)給企業(yè)帶來(lái)的各種利益損害。

一、國(guó)有企業(yè)資金管理的重要性

（一）資金是國(guó)有企業(yè)發(fā)展的基礎(chǔ)要素

隨著我國(guó)社會(huì)經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展，國(guó)有企業(yè)經(jīng)營(yíng)規(guī)模也在逐漸發(fā)展壯大。資金管理工作作為國(guó)有企業(yè)日常運(yùn)營(yíng)過(guò)程中非常關(guān)鍵的一項(xiàng)管理事項(xiàng)，資金成本管控會(huì)直接影響國(guó)有企業(yè)自身的經(jīng)營(yíng)發(fā)展效率。一方面，企業(yè)在發(fā)展運(yùn)營(yíng)過(guò)程中必須要積極拓展資金來(lái)源的渠道，有效控制企業(yè)自身的資金成本的投入，從而充分降低國(guó)有企業(yè)在資金成本方面的花費(fèi)。另一方面，有效縮減國(guó)有企業(yè)的經(jīng)營(yíng)成本，控制企業(yè)在經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動(dòng)方面的資金投入力度，充分防止產(chǎn)生不必要的資金浪費(fèi)，無(wú)形中加大企業(yè)自身的資金成本壓力。企業(yè)應(yīng)當(dāng)定期組織分析研究?jī)?nèi)部管理的現(xiàn)有資金情況，同時(shí)對(duì)于正在投入使用的資金情況加以關(guān)注和分析，充分了解掌握企業(yè)資金使用的實(shí)際情況，科學(xué)合理的優(yōu)化企業(yè)融資的結(jié)構(gòu)與方式，有效控制并縮減企業(yè)的資金成本花費(fèi)。

（二）提升國(guó)有企業(yè)的內(nèi)部管理水平

國(guó)有企業(yè)在日常經(jīng)營(yíng)管理過(guò)程中需要考慮各個(gè)方面的問(wèn)題，具體管理細(xì)分模塊和領(lǐng)域之間不但能夠保持獨(dú)立性，同時(shí)又能夠以財(cái)務(wù)效果進(jìn)行相互串聯(lián)，而各個(gè)管理模塊之間以資金為連接進(jìn)行相互協(xié)作配合，彼此制約監(jiān)督，充分控制資金管理的風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生?，F(xiàn)階段國(guó)有企業(yè)在發(fā)展運(yùn)營(yíng)過(guò)程中也面臨著諸多發(fā)展的新機(jī)遇和新挑戰(zhàn)，企業(yè)在拓展業(yè)務(wù)項(xiàng)目時(shí)因?yàn)樯婕叭碌念I(lǐng)域沒(méi)有足夠充分的管理經(jīng)驗(yàn)，缺乏有效的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)防措施，使得財(cái)務(wù)資金管理的整個(gè)過(guò)程中存在很多的問(wèn)題，資金管理風(fēng)險(xiǎn)對(duì)國(guó)有企業(yè)的正常發(fā)展造成巨大的潛在威脅。有效強(qiáng)化國(guó)有企業(yè)資金管理能力和水平，對(duì)于加強(qiáng)企業(yè)管理效率至關(guān)重要，國(guó)有企業(yè)應(yīng)當(dāng)積極重視對(duì)于資金管理舉措的加強(qiáng)和改善。

二、國(guó)有企業(yè)財(cái)務(wù)資金管理風(fēng)險(xiǎn)分析

（一）資金管理風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)薄弱

國(guó)有企業(yè)管理層及其財(cái)務(wù)人員對(duì)于資金風(fēng)險(xiǎn)的防范缺乏足夠的認(rèn)知，對(duì)國(guó)有企業(yè)當(dāng)下的發(fā)展現(xiàn)狀而言，很多國(guó)企在進(jìn)行項(xiàng)目投資以及資金使用等具體管理過(guò)程中往往隨意性比較強(qiáng)。國(guó)有企業(yè)本身在資金擁有實(shí)力方面比較充足，基本很少存在資金鏈斷裂或者缺失的問(wèn)題，這也導(dǎo)致其資金管理工作人員對(duì)于資金使用的管理控制不夠重視。國(guó)有企業(yè)在進(jìn)行項(xiàng)目投資后，無(wú)法及時(shí)回收收益，而且對(duì)于有關(guān)工作的直接負(fù)責(zé)人也不會(huì)進(jìn)行責(zé)任追究，沒(méi)有建立有效的問(wèn)責(zé)管理機(jī)制。此外，很多國(guó)有企業(yè)管理層和其財(cái)務(wù)部門(mén)的工作人員缺乏對(duì)于資金管理風(fēng)險(xiǎn)的客觀認(rèn)知，甚至認(rèn)為資金是來(lái)源于政府財(cái)政相關(guān)部門(mén)的撥款，和企業(yè)自身沒(méi)有直接關(guān)系，這些都使得資金流失問(wèn)題嚴(yán)重而給企業(yè)帶來(lái)潛在的資金管理風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題。國(guó)有企業(yè)缺乏有效的內(nèi)控管理制度，其員工自身職業(yè)道德素質(zhì)也普遍不高，需要進(jìn)一步加強(qiáng)培訓(xùn)和提升[1]。

（二）融資、投資、日常經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)指數(shù)較高

國(guó)有企業(yè)普遍缺乏多元化的融資途徑和渠道，而且融資結(jié)構(gòu)缺乏足夠的合理性，由于受到目前國(guó)內(nèi)金融市場(chǎng)發(fā)展情況的限制和影響，加上長(zhǎng)期和銀行機(jī)構(gòu)進(jìn)行合作，國(guó)有企業(yè)基本都是通過(guò)銀行貸款的方式進(jìn)行融資，而融資渠道缺乏多元化，使得企業(yè)能夠獲取的融資額度以及融資難度都是完全取決于市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)環(huán)境的情況以及銀行機(jī)構(gòu)內(nèi)部的管理制度[2]。雖然目前銀行也在不斷進(jìn)行改革優(yōu)化，提升其信貸的具體政策措施，然而都會(huì)對(duì)其發(fā)放貸款產(chǎn)生各種不確定的影響，國(guó)有企業(yè)實(shí)際進(jìn)行業(yè)務(wù)拓展時(shí)急需資金的需求很難有效得以滿足，會(huì)對(duì)企業(yè)造成很大的資金管理風(fēng)險(xiǎn)。

國(guó)有企業(yè)也面對(duì)投資業(yè)務(wù)項(xiàng)目，其基本可區(qū)分為內(nèi)部投資和外部投資。對(duì)外投資過(guò)程中，國(guó)有企業(yè)米有充分對(duì)其可能產(chǎn)生的潛在風(fēng)險(xiǎn)加以有效評(píng)估，盲目進(jìn)行對(duì)外投資，導(dǎo)致國(guó)有企業(yè)自身因?yàn)橥顿Y環(huán)節(jié)就遭受?chē)?yán)重的利益損害。而國(guó)有企業(yè)對(duì)內(nèi)進(jìn)行項(xiàng)目投資基本在固定資產(chǎn)方面進(jìn)行的投資，這種投資往往沒(méi)有做好充分科學(xué)的分析調(diào)研，使得投資的目標(biāo)對(duì)象沒(méi)有做到全面了解，投資和回報(bào)相差甚遠(yuǎn)，投資方面的風(fēng)險(xiǎn)性也在不斷加大。國(guó)有企業(yè)針對(duì)企業(yè)內(nèi)部的閑置資金沒(méi)有進(jìn)行有效的配置利用，加上企業(yè)運(yùn)營(yíng)資金整體周轉(zhuǎn)效率低下[3]。運(yùn)營(yíng)資金作為國(guó)有企業(yè)日常管理運(yùn)營(yíng)的重要基礎(chǔ)，其資金使用方面并未做到有序的資金使用預(yù)算規(guī)劃和管理，導(dǎo)致資金在實(shí)際進(jìn)行周轉(zhuǎn)時(shí)容易面臨嚴(yán)重的風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題。沒(méi)有合理預(yù)算計(jì)劃管理，導(dǎo)致企業(yè)資金使用配置缺乏科學(xué)性，運(yùn)營(yíng)資金被占用或者挪用，國(guó)有企業(yè)本身性質(zhì)非常特殊，其具體業(yè)務(wù)在運(yùn)營(yíng)落實(shí)過(guò)程中需要接受政府有關(guān)部門(mén)的監(jiān)督管理。如果政府官方表示國(guó)有企業(yè)能夠占用運(yùn)營(yíng)資金來(lái)組織落實(shí)某個(gè)特定的項(xiàng)目運(yùn)營(yíng)，這些都會(huì)造成國(guó)有企業(yè)在正常運(yùn)營(yíng)發(fā)展過(guò)程中承受巨大的風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題。

（三）資金使用缺乏監(jiān)督，風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制不健全

國(guó)有企業(yè)在組織落實(shí)各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)時(shí)，沒(méi)有建立健全合理的資金使用監(jiān)管體系，實(shí)際使用資金都是依照管理層下達(dá)的任務(wù)命令來(lái)操作。雖然一些項(xiàng)目設(shè)計(jì)的資金數(shù)額非常龐大，需要企業(yè)內(nèi)部集體進(jìn)行表決來(lái)明確資金使用的目的，然而基本也都屬于形式主義，并沒(méi)有發(fā)揮實(shí)際作用，本質(zhì)依然是一個(gè)人決定其使用目的。對(duì)于資金使用的目的基本依靠主觀意志判斷，很多國(guó)有企業(yè)的管理者能夠獲取的實(shí)際業(yè)務(wù)項(xiàng)目?jī)?nèi)容和信息缺乏完整性，使得經(jīng)常造成管理決策的失誤，為國(guó)有企業(yè)造成更大的資金風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題。很多國(guó)有企業(yè)在資金管理方面依舊使用傳統(tǒng)的模式，缺乏完善有效的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)，企業(yè)無(wú)法對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行合理預(yù)測(cè)，面對(duì)緊急突發(fā)情況也無(wú)法做到合理應(yīng)對(duì)，導(dǎo)致企業(yè)在資金管理方面面臨巨大的潛在風(fēng)險(xiǎn)性。

三、國(guó)有企業(yè)財(cái)務(wù)資金管理風(fēng)險(xiǎn)防范對(duì)策

（一）提升財(cái)務(wù)資金管理風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)

首先要提高企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)和財(cái)務(wù)人員的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)。國(guó)有企業(yè)管理者與財(cái)務(wù)工作者必須樹(shù)立正確的資金使用意識(shí)和態(tài)度，嚴(yán)格管理和控制對(duì)于企業(yè)內(nèi)部資金的具體使用管理，了解資金使用的具體途徑和意義，強(qiáng)化國(guó)有企業(yè)資金的監(jiān)管和控制，加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部的管控效率，積極落實(shí)日常工作細(xì)節(jié)的檢查，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，同時(shí)重視對(duì)于企業(yè)內(nèi)控制度的建立和執(zhí)行效果監(jiān)管，充分將風(fēng)險(xiǎn)可能扼殺在萌芽中。其次，站在管理的立場(chǎng)分析，國(guó)有企業(yè)必須要加強(qiáng)問(wèn)責(zé)機(jī)制的建設(shè)和管理，企業(yè)日常管理的細(xì)節(jié)必須落實(shí)具體的負(fù)責(zé)人，如果發(fā)生資金流失以及資金使用合理的問(wèn)題，必須要嚴(yán)格追究負(fù)責(zé)人的職責(zé)問(wèn)題，有效提升企業(yè)內(nèi)部各級(jí)人員對(duì)于資金管理風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)防意識(shí)和認(rèn)知[4]。企業(yè)內(nèi)部工作人員，也應(yīng)當(dāng)積極加強(qiáng)職業(yè)能力和道德素養(yǎng)的培訓(xùn)和學(xué)習(xí)，促使其加強(qiáng)財(cái)務(wù)資金管理風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)防意識(shí)。

（二）提高資金管理能力

國(guó)有企業(yè)應(yīng)當(dāng)充分落實(shí)收支的日常管理，積極落實(shí)資金管理的制度和舉措。對(duì)于企業(yè)資金使用的具體途徑和流行加以明確，保障財(cái)務(wù)管理人員能夠掌握最為精準(zhǔn)可靠的財(cái)務(wù)資金信息。針對(duì)大額資金投入項(xiàng)目，必須要落實(shí)聯(lián)席審批程序，落實(shí)資金預(yù)算以及風(fēng)險(xiǎn)預(yù)防措施。要積極拓寬融資渠道，深入調(diào)整完善企業(yè)融資的結(jié)構(gòu)，充分滿足企業(yè)業(yè)務(wù)開(kāi)展的資金需求。企業(yè)應(yīng)當(dāng)積極促進(jìn)和銀行等金融機(jī)構(gòu)的協(xié)作，配合銀行機(jī)構(gòu)提供企業(yè)經(jīng)營(yíng)的可靠信息，協(xié)助銀行合理評(píng)估企業(yè)自身的債務(wù)償還能力和水平，充分獲取銀行的有利政策傾斜和支持，增強(qiáng)國(guó)有企業(yè)獲取更大的貸款額度的能力[5]。

國(guó)有企業(yè)還應(yīng)當(dāng)積極落實(shí)融資的成本管控，有效縮減財(cái)務(wù)成本花費(fèi)，優(yōu)化融資的結(jié)構(gòu)，優(yōu)先使用成本相對(duì)較低的結(jié)算方式進(jìn)行結(jié)算。進(jìn)行具體決策的過(guò)程中，企業(yè)應(yīng)當(dāng)充分結(jié)合投資的各種影響因素，進(jìn)行客觀的項(xiàng)目評(píng)估，防止盲目進(jìn)行投資，企業(yè)還必須加強(qiáng)對(duì)于內(nèi)部閑置資金的合理利用，充分適應(yīng)企業(yè)實(shí)際的運(yùn)營(yíng)管理需要，提升企業(yè)資金利用的效率。強(qiáng)化資金預(yù)算管理，堅(jiān)持量入為出，防止資金閑置浪費(fèi)。

（三）健全資金管理監(jiān)督機(jī)制

優(yōu)化國(guó)有企業(yè)資金管理監(jiān)督的制度和體系，加強(qiáng)制度健全和完善，有助于國(guó)有企業(yè)在實(shí)際經(jīng)營(yíng)中及時(shí)發(fā)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題，更好的落實(shí)資金使用的管理和監(jiān)督，促進(jìn)企業(yè)資金使用效率的充分改善，預(yù)防企業(yè)內(nèi)部人員或者部門(mén)發(fā)生對(duì)于企業(yè)資金的惡意侵占，導(dǎo)致企業(yè)資金財(cái)產(chǎn)流失，為企業(yè)的正常運(yùn)營(yíng)發(fā)展造成更大的損失。國(guó)有企業(yè)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)內(nèi)審部門(mén)的管理力度，設(shè)置獨(dú)立的內(nèi)審審計(jì)部門(mén)，配合健全的監(jiān)督管理機(jī)制，加強(qiáng)資金管理各個(gè)環(huán)節(jié)的監(jiān)控，充分實(shí)現(xiàn)資金管理風(fēng)險(xiǎn)的科學(xué)預(yù)防。國(guó)有企業(yè)在加強(qiáng)內(nèi)部監(jiān)督管控，不斷優(yōu)化風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)測(cè)管理體系，能夠促進(jìn)企業(yè)在更加健康安全的環(huán)境中持續(xù)穩(wěn)定的發(fā)展。

結(jié)語(yǔ)

國(guó)有企業(yè)資金管理的能力水平會(huì)直接影響企業(yè)綜合發(fā)展的效益。面對(duì)資金風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題，國(guó)有企業(yè)要充分采取有效措施，針對(duì)性解決問(wèn)題；要加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)防意識(shí)，同時(shí)落實(shí)有效的資金管理舉措，完善內(nèi)部監(jiān)督管理制度體系的建設(shè)和執(zhí)行，有效防控企業(yè)面臨的資金管理風(fēng)險(xiǎn)。