對信用證項下單據(jù)援引問題的探討

文/佘非余 編輯/韓英彤

在信用證項下的交單中，單據(jù)以多種形式援引信息是實務中常見的情形。但是，隨著貿易形式的多樣化，單據(jù)援引的準確性、有效性以及與相關國際慣例是否相符等問題，也成為審單人員關注的問題。本文所討論的援引，僅指信用證項下單據(jù)本身或單單之間的相互引用，不包括對信用證外單據(jù)或文件的引用。

從國際慣例看信用證項下的單據(jù)援引

援引的定義及目的

ISBP745中，與單據(jù)本身或單據(jù)與單據(jù)之間相互引用的有關段落如下：

第A11段：“b.如信用證要求匯票、保險單據(jù)或正本運輸單據(jù)以外的單據(jù)注明日期，將通過以下方式滿足：在該單據(jù)上注明出具日期，或在該單據(jù)上援引同一交單下其他單據(jù)的日期（例如，在承運人或其代理人出具的證明中顯示‘日期參見×××號提單’語句）……”

第A24段：“如單據(jù)包含不止一頁，必須能夠確定這些不同頁屬于同一份單據(jù)。除非單據(jù)另有說明，無論其名稱或標題如何，多頁被裝訂在一起、按序編號或含有內部交叉援引即滿足要求，并將作為同一份單據(jù)進行審核，即便有些頁張被視為附件或附文?！?/p>

第L4段：“原產(chǎn)地證明書須看似與所開發(fā)票的貨物相關聯(lián)，例如，通過下列方式：……b.援引其他規(guī)定單據(jù)中或原產(chǎn)地證明書不可分割附件中顯示的貨物描述?！?/p>

由以上條款可以看出，信用證項下單據(jù)中的援引行為是通過引用自身或其他單據(jù)的數(shù)據(jù)或內容，使單據(jù)的某項數(shù)據(jù)或某些證明內容與自身或其他單據(jù)的信息產(chǎn)生關聯(lián)，以達到判斷單據(jù)完整性，或使某項數(shù)據(jù)得以賦值，亦或使某些證明內容得以被識別，從而滿足單據(jù)功能要求的目的。

援引的必要性

信用證項下的單據(jù)是否必須援引相關信息或單據(jù)以及援引的程度是否符合國際慣例要求，與單據(jù)的功能及自足性息息相關。

一方面，單據(jù)的功能是否得以滿足，是判斷單據(jù)是否須進行援引的必要條件。舉例而言，ISBP745第L4段規(guī)定，原產(chǎn)地證明書須與所開發(fā)票的貨物相關聯(lián)，所以，當原產(chǎn)地證明書未直接顯示貨物描述時，其必須通過援引其他單據(jù)或自身不可分割附件的信息，來滿足此項功能要求。而按照ISBP745第P4段b款的規(guī)定，受益人證明書上提及的數(shù)據(jù)內容或證明內容“無需包含貨物描述，或對信用證或其他規(guī)定單據(jù)的任何其他援引”，則明確了受益人證明書的功能無須通過援引其他單據(jù)來滿足。

另一方面，單據(jù)的自足性影響著單據(jù)中援引的有效性。例如，匯票既是信用證項下常見的單據(jù)，又是能夠獨立流通的票據(jù)，是一種自足性票據(jù)。所以，ISBP745第B2段雖然允許匯票在付款期限以提單日為起算日時，通過援引提單日滿足信用證關于付款期限的規(guī)定（如當信用證付款期限為60 DAYS AFTER B/L DATE〔提單日后60 天〕時，匯票可如此顯示付款期限），但同時又規(guī)定，在此情況下，匯票必須注明具體的提單日，以滿足匯票必須能夠根據(jù)自身記載的內容確定付款到期日的要求。

援引的形式

按照援引對象的位置劃分，信用證項下單據(jù)的援引包括單據(jù)自身信息的相互援引以及單據(jù)與單據(jù)之間信息的相互援引。

單據(jù)自身信息的相互援引，即單據(jù)的某項數(shù)據(jù)或證明內容引用了其自身的數(shù)據(jù)或內容，如匯票顯示付款期限為“90 DAYS DATE（出票日后90天）”，則默認引用了其出具日期作為起算日；又如提單顯示收貨人為ABC公司，同時顯示通知方為“SAME AS CONSIGNEE（同收貨人）”，這便是在通知方欄位引用了自身收貨人欄位的信息。

單據(jù)與單據(jù)之間信息的相互援引，即單據(jù)的某項數(shù)據(jù)或證明內容引用了其他單據(jù)中的數(shù)據(jù)或內容，如前文所述ISBP745第A11段中的舉例，“在承運人或其代理人出具的證明中顯示‘日期參見×××號提單’語句”，即是單據(jù)引用了其他單據(jù)（提單）的日期；又如，產(chǎn)地證明書在貨物描述欄位顯示“AS PER ATTACHED INVOICE（見隨附發(fā)票）”，同時隨附了發(fā)票，即是引用了其隨附發(fā)票中的貨物描述信息。

從相關案例看單據(jù)援引的實務判斷

案例1

信用證要求提交由受益人出具的質量證明，并要求其顯示貨物的VA含量及MI指數(shù)（二者均為該貨物特有的檢測指標）。

實際提交由受益人出具并簽署的質量證明。該證明僅一頁，無附頁，其“TEST RESULT（檢驗結果）”欄位顯示“AS PER ATTACHED LIST（見隨附清單）”。單據(jù)下方以列表形式按批號顯示貨物的VA含量及MI指數(shù)。除此之外，該質量證明未顯示其他關于貨物質量的信息。那么，該質量證明是否不符？

本案中的質量證明顯示檢驗結果“見隨附清單”，且無任何附頁。當本案中的質量證明下方未顯示包含具體檢驗信息的列表時，其援引的“隨附清單”中的信息由于實際并未提交任何附頁而無法被識別，造成單據(jù)功能無法滿足，將構成不符。但是，“ATTACHED（隨附）”一詞屬于國際慣例中未作定義的用語，雖然在實務中常見于各個相互獨立的頁張之間，但仍應結合單據(jù)本身判斷何為“隨附”信息。本案中質量證明所提及的“見隨附清單”不應理解為與該證明本身相互獨立的頁張，而應理解為其下方所顯示的質量細節(jié)列表。因此，該質量證明已顯示了信用證要求的質量信息，單證相符。

本案中的質量證明所援引的實際上是自身包含的數(shù)據(jù)內容。實務中，不論其援引的是自身信息還是其他單據(jù)的信息，該信息都應是可識別的，無法被識別的援引信息將使援引失效。

案例2

信用證要求提交單據(jù)如下：由商會出具的“原產(chǎn)地國”證明書正本1份。由受益人出具的詳細裝箱單/重量單正本3份，注明信用證規(guī)定的包裝情況以及每件的數(shù)量/毛凈重和尺寸。

實際交單情況如下：產(chǎn)地證顯示了與信用證一致的貨物描述，并另外顯示“因裝運原因根據(jù)隨附的裝箱單/重量單‘修訂版03’被拆卸”。產(chǎn)地證隨附的裝箱單右上方標記有“修訂版04”。信用證另規(guī)定提交的裝箱單也顯示有“修訂版04”字樣。那么，產(chǎn)地證顯示的裝箱單修訂編號“修訂版03”與實際提交的裝箱單不一致，是否構成不符？

如果簡單地適用案例1的結論，則產(chǎn)地證引用了與隨附裝箱單不同的裝箱單編號，導致援引信息不可識別，故構成不符；或產(chǎn)地證的援引編號屬于打字錯誤，援引信息仍可識別，故不構成不符。

但是，國際商會在對本案的意見TA.828rev中，并未討論該援引編號的不一致是否屬于打字錯誤，而是從援引的非必要性入手并加以判斷，認為由于產(chǎn)地證及裝箱單各自相符，且并未要求產(chǎn)地證必須引用實際提交的裝箱單的修訂編號，故二者并不矛盾，不構成不符。

以上案例為判斷單據(jù)援引的正確性提供了指引，即判斷單據(jù)與單據(jù)間的援引問題時，除了應考慮單據(jù)表面數(shù)據(jù)的一致性，還應考慮援引的必要性。

案例3

信用證46A單據(jù)條款包含以下單據(jù)要求：商業(yè)發(fā)票正本3份；全套正本清潔已裝船提單，提單收貨人“憑指示”并空白背書，標注“運費已付”并通知申請人；保險單或保險證明，投保110%的發(fā)票金額及一切險、戰(zhàn)爭險，顯示嘜頭（SHIPPING MARK）。但信用證未規(guī)定具體嘜頭。

實際交單情況如下：發(fā)票及提單顯示嘜頭:“ SFY20191128/FUZHOU,CHINA”；保單顯示“SHIPPING MARK : AS PER INVOICE（嘜頭：如發(fā)票所示）”，保單無隨附發(fā)票。該保單如此顯示嘜頭是否可接受？

該案中，信用證要求保單顯示嘜頭，但未規(guī)定其具體內容。發(fā)票及提單分別顯示了具體嘜頭，且相互一致，保單顯示了以“嘜頭”為標題的項目，但具體內容顯示“如發(fā)票所示”。如前文所述，單據(jù)的自足性對于援引的有效性及必要性將產(chǎn)生影響。而在該案中，產(chǎn)生援引行為的單據(jù)為保單，因其作為保險人與投保人簽訂的一份可用于索賠的獨立文件，應具有自足性；但按保單實際所顯示的嘜頭，則并不能滿足其自足性的要求，所以不可接受。

但是，雖然單據(jù)的自足性對其中的援引產(chǎn)生影響，但其并非唯一的判斷標準。嘜頭雖然是用于識別貨物的重要信息，但是，如信用證未特別要求顯示嘜頭，則對于保險單據(jù)而言，嘜頭屬于非必要或非關鍵信息；另外，當索賠發(fā)生時，保險公司常要求提交發(fā)票、運輸單據(jù)副本等支持文件，如此一來，保單顯示的援引信息將能夠被識別。所以在此情況下，雖然保單援引其他單據(jù)顯示嘜頭使其不具有自足性，但該方式仍是可以接受的。

以上案例體現(xiàn)了除援引內容可被識別以及援引的必要性之外的對于單據(jù)援引有效性的判斷依據(jù)，即從單據(jù)援引的內容對于該單據(jù)的影響判斷。實務中應將這些依據(jù)加以結合，靈活進行判斷。