試論企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制與防范

浙江昊基人力資源服務(wù)有限公司

引言

在企業(yè)的管理中，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是關(guān)鍵部分，而其存在具有一定的客觀性，它的危害也具有深遠(yuǎn)性與全面性，為此，企業(yè)需更加重視財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的管理和防范。目前，我國(guó)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)在逐漸普及，然而還無(wú)法達(dá)到市場(chǎng)發(fā)展需要，且許多企業(yè)在風(fēng)險(xiǎn)防范與控制中依舊有很多缺陷和問(wèn)題存在，進(jìn)而使財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范效果備受影響。當(dāng)前時(shí)期，我國(guó)市場(chǎng)環(huán)境變化飛速加快，且市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)越發(fā)激勵(lì)，企業(yè)如果缺乏完善的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范制度，則就無(wú)法有效面對(duì)市場(chǎng)環(huán)境變化所帶來(lái)的多類風(fēng)險(xiǎn)因素，所以，各個(gè)企業(yè)需要立足自身可持續(xù)發(fā)展經(jīng)營(yíng)前提，從而進(jìn)一步強(qiáng)化內(nèi)部財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范控制力度。

一、企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)概念、特點(diǎn)

（一）概念

所謂財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，具體指企業(yè)籌資和支出的現(xiàn)金流中的相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)，其能夠?qū)ζ髽I(yè)的經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)進(jìn)行干預(yù)和影響，期中涵蓋了投資風(fēng)險(xiǎn)、籌資風(fēng)險(xiǎn)、經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。在經(jīng)營(yíng)管理中企業(yè)應(yīng)對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行嚴(yán)格控制和防范，由于其存在不穩(wěn)定性，在多類因素影響下出現(xiàn)改變，一不小心則會(huì)使經(jīng)濟(jì)蒙受巨大損失，在風(fēng)云變幻的環(huán)境下，企業(yè)需要將潛在的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)處理好，若沒有進(jìn)行及時(shí)處理抑或處理的方式不恰當(dāng)，則會(huì)為企業(yè)帶來(lái)一定的負(fù)面影響，比如，無(wú)法向銀行貸款、股票下跌等，若進(jìn)行了良好的處理，那么企業(yè)勢(shì)必會(huì)有非常廣闊的發(fā)展前景，進(jìn)而促進(jìn)企業(yè)最終實(shí)現(xiàn)穩(wěn)定、健康可持續(xù)繁榮發(fā)展。

（二）特點(diǎn)

①不確定性。特定時(shí)期和經(jīng)濟(jì)環(huán)境下，企業(yè)在具體的經(jīng)營(yíng)與發(fā)展過(guò)程，可能存在較大的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，但是也有可能不會(huì)產(chǎn)生財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，即財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)為企業(yè)帶來(lái)的影響可大可小，人為不能確定財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)到底是否存在，也決定不了其程度，即具有一定的不確定和不可測(cè)性。②客觀性。在企業(yè)的成立-發(fā)展-成熟每個(gè)階段都會(huì)存在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，無(wú)法徹底規(guī)避。故此，企業(yè)需重視起財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，并結(jié)合企業(yè)的具體實(shí)況，應(yīng)用行之有效的舉措做好防控工作，進(jìn)而最大程度降低負(fù)面影響。③全面性。在企業(yè)的現(xiàn)金流循環(huán)中，融資、投資和經(jīng)營(yíng)活動(dòng)各環(huán)節(jié)中均始終存在著財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。④ 雙重性。一旦未合理處理財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，則現(xiàn)金流會(huì)中斷，外部投資匱乏，產(chǎn)品就不能轉(zhuǎn)化成現(xiàn)金流。若有效處理了財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，則會(huì)為企業(yè)帶來(lái)巨大的經(jīng)濟(jì)效益，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)表示著收益流入，這就說(shuō)明了財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)具有雙重性質(zhì)，即利益的流入與流出。

二、企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題

（一）欠缺財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)

目前，許多企業(yè)財(cái)務(wù)管理中普遍存在的問(wèn)題是對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)缺乏風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)和客觀認(rèn)識(shí)，很多人認(rèn)為只要對(duì)企業(yè)資金便能避免企業(yè)出現(xiàn)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，這樣的思想是不正確的，對(duì)企業(yè)來(lái)講甚至非常致命，由于企業(yè)自身缺乏不雄厚的財(cái)力，若有財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)存在，就無(wú)法轉(zhuǎn)變危機(jī)。為此，導(dǎo)致企業(yè)出現(xiàn)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的一個(gè)最關(guān)鍵因素就是財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)不足，為此，企業(yè)想要更好的發(fā)展，則需要采用切實(shí)可行的方式將這個(gè)問(wèn)題進(jìn)行改善。

（二）企業(yè)市場(chǎng)經(jīng)營(yíng)環(huán)境復(fù)雜多變

在企業(yè)管理過(guò)程中，國(guó)家的經(jīng)濟(jì)政策、外部經(jīng)濟(jì)環(huán)境會(huì)影響著企業(yè)的生存和發(fā)展，企業(yè)需要結(jié)合有關(guān)政策，確定企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理的模式和方向，對(duì)企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略進(jìn)行合理調(diào)整，在這個(gè)過(guò)程中，很容易產(chǎn)生財(cái)務(wù)活動(dòng)，使其成為企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

外部經(jīng)濟(jì)環(huán)境變化會(huì)使企業(yè)固定資本、投資受到影響，同時(shí)也會(huì)引發(fā)股市、利率和國(guó)際匯率變化，這部分經(jīng)濟(jì)狀況的變化，對(duì)有相關(guān)業(yè)務(wù)的企業(yè)而言，將帶來(lái)巨大的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，企業(yè)財(cái)務(wù)狀況會(huì)因有良好的宏觀經(jīng)濟(jì)形勢(shì)，進(jìn)而產(chǎn)生客觀經(jīng)濟(jì)效益。但是，當(dāng)宏觀經(jīng)濟(jì)下行時(shí)，部分企業(yè)抵御金融風(fēng)險(xiǎn)的能力會(huì)嚴(yán)重不足，這會(huì)使企業(yè)的生存和發(fā)展備受影響。

（三）內(nèi)部財(cái)務(wù)關(guān)系混亂且復(fù)雜

現(xiàn)階段，隨著企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)越來(lái)越多樣化，導(dǎo)致企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)關(guān)系逐漸復(fù)雜。企業(yè)的財(cái)務(wù)活動(dòng)涵蓋了很多企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，如收益分配、資金結(jié)構(gòu)、資金來(lái)源和資金用途等，企業(yè)在不斷發(fā)展?fàn)顟B(tài)下，使得很多企業(yè)的財(cái)務(wù)管理工作不斷復(fù)雜，企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理混亂無(wú)章，企業(yè)中在資金使用、管理、分配活動(dòng)中，企業(yè)經(jīng)理、財(cái)務(wù)經(jīng)理和各部門經(jīng)理的管理十分混亂、權(quán)責(zé)不清，這些問(wèn)題的存在，在很大程度上使企業(yè)資金使用率與資金投資安全性備受影響。

（四）企業(yè)的財(cái)務(wù)管理制度缺乏

在經(jīng)營(yíng)管理中，企業(yè)定制了財(cái)務(wù)管理制度，然而卻未將制度落到實(shí)處，因此，企業(yè)的財(cái)務(wù)管理狀況非?；靵y，尤其是大型企業(yè)，甚至把財(cái)務(wù)管理制度當(dāng)成一張紙。公司在采購(gòu)生產(chǎn)材料和接受銷售貨款時(shí)，付款方式為現(xiàn)金，財(cái)務(wù)人員不能詳細(xì)登記和說(shuō)明資金的使用和提取情況，只有經(jīng)負(fù)責(zé)人簽字，才能提取資金，這將為企業(yè)帶來(lái)一定的財(cái)務(wù)現(xiàn)金風(fēng)險(xiǎn)。如果企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)產(chǎn)品出現(xiàn)供過(guò)于求的情況，未來(lái)很多企業(yè)會(huì)減少庫(kù)存，通常會(huì)應(yīng)用賒銷或促銷的方式，進(jìn)而導(dǎo)致企業(yè)產(chǎn)生應(yīng)收賬風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)缺乏有效的財(cái)務(wù)管理，在資產(chǎn)、資金使用方面缺乏必要的科學(xué)管理措施，存在資源閑置或過(guò)度使用、盲目投資的現(xiàn)象，也容易導(dǎo)致企業(yè)出現(xiàn)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，進(jìn)而對(duì)未來(lái)企業(yè)的發(fā)展形成嚴(yán)重的影響。

三、企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制和防范措施

（一）構(gòu)建風(fēng)險(xiǎn)控制及防范體系

在企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理中，要增強(qiáng)財(cái)務(wù)人員的風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)，構(gòu)建完善的企業(yè)財(cái)務(wù)目標(biāo)和風(fēng)險(xiǎn)防范體系。此外，也需要完善建立公司章程及財(cái)務(wù)管理制度，從而能夠保證有關(guān)制度監(jiān)督可以貫穿在財(cái)務(wù)管理每個(gè)環(huán)節(jié)與流程中，培訓(xùn)相關(guān)人員，提高財(cái)務(wù)人員的業(yè)務(wù)水平和業(yè)務(wù)能力。此外，更好地提高員工風(fēng)險(xiǎn)防控意識(shí)，則需要結(jié)合企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題，對(duì)考核管理機(jī)制進(jìn)行科學(xué)合理制定，同時(shí)將風(fēng)險(xiǎn)防范與員工績(jī)效考核掛鉤。同時(shí)，科學(xué)編制預(yù)算，及時(shí)預(yù)警企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，企業(yè)在開展財(cái)務(wù)管理工作時(shí)，現(xiàn)金管理為風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的最高環(huán)節(jié)，為此，需要將風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)和防控能力進(jìn)行提高。若企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算超過(guò)了相關(guān)指標(biāo)，就要及時(shí)找到原因，并進(jìn)行妥善處理，這樣有助于企業(yè)負(fù)債和自有現(xiàn)金間始終穩(wěn)定平衡，企業(yè)庫(kù)存量一旦超過(guò)預(yù)警指標(biāo)，則需使用有效的舉措進(jìn)行疏導(dǎo)，以防止企業(yè)積壓更多的庫(kù)存。

（二）構(gòu)建財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、預(yù)警系統(tǒng)

①因財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)始終伴隨著整個(gè)企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，所以，企業(yè)需要有效應(yīng)用財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)信號(hào)，及時(shí)分析產(chǎn)生的原因，保證企業(yè)對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)有更高的識(shí)別能力。現(xiàn)如今，財(cái)務(wù)報(bào)表法、現(xiàn)場(chǎng)觀察法是兩種常使用的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別方法。②企業(yè)應(yīng)建立財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，在建立過(guò)程中需要對(duì)企業(yè)內(nèi)部經(jīng)營(yíng)狀況及外部環(huán)境影響因素進(jìn)行全面分析，然后以財(cái)務(wù)指標(biāo)形式預(yù)測(cè)和分析潛在的風(fēng)險(xiǎn)。

（三）提升財(cái)務(wù)人員風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)、綜合素質(zhì)

隨著信息技術(shù)的廣泛普及，財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)日趨從手工記賬向計(jì)算機(jī)記賬轉(zhuǎn)變，所以就不存在傳統(tǒng)手工記賬的損壞、丟失和字跡模糊等問(wèn)題，而換來(lái)的確是電腦記賬引發(fā)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題。使用電腦進(jìn)行記賬，其中會(huì)存在一些新問(wèn)題，如操作員為利益而對(duì)賬簿更改，操作員離開他人修改系統(tǒng)，停電沒有對(duì)信息和數(shù)據(jù)及時(shí)保存等。所以，相關(guān)人員需要持續(xù)學(xué)習(xí)新技能，更好地提高風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)與綜合素養(yǎng)，進(jìn)而在提高工作效率和質(zhì)量的同時(shí)，也能有效減少電腦記賬所帶來(lái)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生率。

（四）健全企業(yè)內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制

財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制時(shí)，企業(yè)需結(jié)合財(cái)務(wù)部門實(shí)況，建立健全財(cái)務(wù)監(jiān)督機(jī)制，進(jìn)而有助于實(shí)施監(jiān)管企業(yè)內(nèi)部的財(cái)務(wù)，通過(guò)建立健全審計(jì)機(jī)構(gòu)，提高財(cái)務(wù)管理能力，以此發(fā)現(xiàn)財(cái)務(wù)漏洞和問(wèn)題，然后可找到一個(gè)有效的解決方案，對(duì)員工的不良行為有效進(jìn)行約束，優(yōu)化管理企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)環(huán)境。與此同時(shí)，企業(yè)需要提升內(nèi)部監(jiān)管時(shí)效性，在企業(yè)財(cái)務(wù)管理體系中引進(jìn)先進(jìn)的管理技術(shù)，這樣企業(yè)管理人員便能及時(shí)、精準(zhǔn)收集和分析外部市場(chǎng)和內(nèi)部經(jīng)營(yíng)信息，制定科學(xué)的發(fā)展規(guī)劃，以此更好的規(guī)避后期容易遇到的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，進(jìn)而有效提高企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)防控能力。

例如，為更好對(duì)客戶財(cái)務(wù)情況進(jìn)行分析，企業(yè)可對(duì)應(yīng)收賬款建一套客戶信用檔案，以此實(shí)時(shí)收回賬款，避免企業(yè)出現(xiàn)壞賬，此外，也能通過(guò)計(jì)算機(jī)對(duì)各項(xiàng)賬款進(jìn)行核對(duì)，并及時(shí)跟蹤回訪應(yīng)收賬企業(yè)。

結(jié)語(yǔ)

總體而言，企業(yè)既要重視財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的控制和防范，還要開展財(cái)務(wù)管理活動(dòng)和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理活動(dòng)，有意識(shí)地做好財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生有一定的不可預(yù)測(cè)性及不確定性，在新經(jīng)濟(jì)常態(tài)下，內(nèi)外部發(fā)展環(huán)境的變化極可能產(chǎn)生財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。所以，想要最大限度地減少風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的概率，則最佳的途徑就是有效的排查和分析財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)因素，并對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行科學(xué)的防范和控制，最終為企業(yè)的健康穩(wěn)定可持續(xù)發(fā)展提供保障，進(jìn)而形成社會(huì)與經(jīng)濟(jì)效益雙贏局面。