葉曉麗

（浙江科豐傳感器股份有限公司，浙江 溫州 325200）

一、引言

新經(jīng)濟(jì)形勢(shì)下，我國(guó)的社會(huì)經(jīng)濟(jì)取得了飛躍性的發(fā)展，其為各大行業(yè)各個(gè)企業(yè)帶來了新的發(fā)展機(jī)遇和挑戰(zhàn)。資金是企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理的重要支撐元素，更是開展各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的基礎(chǔ)。新經(jīng)濟(jì)形式下，企業(yè)面臨著諸多新風(fēng)險(xiǎn)和新挑戰(zhàn)，其中最為危險(xiǎn)的就是資金方面的風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)的決策和投資都會(huì)直接受到資金的影響，嚴(yán)重的資金風(fēng)險(xiǎn)甚至?xí)苯訉?dǎo)致企業(yè)破產(chǎn)。因此，企業(yè)應(yīng)當(dāng)抓準(zhǔn)機(jī)遇，優(yōu)化自身資金管理，有效防范資金風(fēng)險(xiǎn)，推動(dòng)企業(yè)持續(xù)發(fā)展。

二、新形勢(shì)下企業(yè)資金管理的重要性

新形勢(shì)下，企業(yè)資金管理對(duì)企業(yè)的發(fā)展具有十分重要的意義。首先，良好的資金管理能夠提高企業(yè)資金的利用率。資金管理一般包括預(yù)算、核算及決算等環(huán)節(jié)，是一項(xiàng)系統(tǒng)性工作。企業(yè)的一切生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)都需要安全的資金鏈加以支撐，是保證經(jīng)濟(jì)活動(dòng)各環(huán)節(jié)正常運(yùn)行的關(guān)鍵?；诖耍Y金管理對(duì)各大企業(yè)而言都具有十分重要的意義。加強(qiáng)資金管理是提高企業(yè)資金利用率的不二法門，通過優(yōu)化資金管理全面動(dòng)態(tài)地掌握資金的流向和實(shí)際使用情況，在此基礎(chǔ)上對(duì)資金作出優(yōu)化配置，有效避免浪費(fèi)，提高資金利用率，為企業(yè)的經(jīng)營(yíng)發(fā)展保駕護(hù)航。其次，能夠優(yōu)化企業(yè)資源配置。社會(huì)經(jīng)濟(jì)的飛速發(fā)展為企業(yè)帶來了發(fā)展機(jī)遇，同樣也為其帶來了一定的風(fēng)險(xiǎn)，尤其是資金風(fēng)險(xiǎn)。資金管理工作的有效開展能夠優(yōu)化資金配置，集中規(guī)劃企業(yè)資金，從而使得經(jīng)營(yíng)利益最大化，避免資金浪費(fèi)和不合理應(yīng)用。與此同時(shí)，也能最大限度地提高資金周轉(zhuǎn)度，從而減少融資過程中的風(fēng)險(xiǎn)，優(yōu)化資源配置。最后有助于防范、化解風(fēng)險(xiǎn)。

三、新形勢(shì)下企業(yè)資金管理現(xiàn)狀

（一）資金管理意識(shí)不足

資金管理是企業(yè)財(cái)務(wù)管理的重要組成部分，資金管理意識(shí)及正確的管理觀念直接影響到企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)狀況。當(dāng)前形勢(shì)下，一方面，企業(yè)并未意識(shí)到資金管理之于企業(yè)發(fā)展的重要性。因此，企業(yè)的管理層也未能形成正確的資金管理觀念，缺乏系統(tǒng)完善的資金管理體系。另一方面，企業(yè)員工對(duì)資金管理的認(rèn)識(shí)極其不足，直接將資金管理看作是財(cái)務(wù)部門的工作，忽視了資金管理與自身工作的相關(guān)性，對(duì)資金管理工作的參與度較低。對(duì)財(cái)務(wù)部門的工作人員而言，雖然其日常工作中確實(shí)涉及資金管理，但卻并未形成系統(tǒng)的觀念和制度，在資金管理方面缺乏經(jīng)驗(yàn)和科學(xué)統(tǒng)一的規(guī)劃，無(wú)法提高資金管理的效率和質(zhì)量。

（二）資金管理手段較為落后

當(dāng)前，越來越多企業(yè)對(duì)資金管理的重要性有了明確的認(rèn)知，對(duì)資金管理的重視程度明顯增強(qiáng)，但在實(shí)際的資金管理工作中，手段還較為落后。一方面，傳統(tǒng)的資金管理理念已經(jīng)無(wú)法適應(yīng)當(dāng)前企業(yè)發(fā)展?fàn)顩r，對(duì)資金管理尤其是在資金規(guī)劃上缺乏科學(xué)性和完善性的計(jì)劃，資金統(tǒng)計(jì)和使用手段存在不合理之處。另一方面，企業(yè)的資金管理明顯存在資金配置不合理的情況，有時(shí)甚至可能造成企業(yè)資金鏈斷裂的情況，從而阻礙企業(yè)正常的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)。

（三）缺乏企業(yè)資金監(jiān)管

新形勢(shì)下，大多數(shù)企業(yè)的資金管理都存在資金監(jiān)管薄弱的情況，監(jiān)管力度不足是企業(yè)的共性問題。一方面是在監(jiān)管環(huán)節(jié)上，許多企業(yè)的資金監(jiān)管側(cè)重于事后監(jiān)管，對(duì)事前的資金監(jiān)管較為忽視，而事中的監(jiān)管如審計(jì)手段也過于形式化，事后監(jiān)督更是缺乏強(qiáng)有力的措施。事實(shí)上，企業(yè)只有將事前、事中和事后的監(jiān)管統(tǒng)一起來才能做好資金管控工作，最大程度發(fā)揮資金的價(jià)值。側(cè)重于事后控制更大程度上只是一種補(bǔ)救，無(wú)法從根本上解決問題。另一方面是在監(jiān)管效力上，許多企業(yè)雖已具有較為綜合性的資金監(jiān)管制度，但監(jiān)管手段和措施仍不夠科學(xué)、完善，監(jiān)督效力不足，無(wú)法達(dá)成資金監(jiān)管目標(biāo)。

（四）資金回籠較為困難

新形勢(shì)下，企業(yè)面臨巨大的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)，為爭(zhēng)取更大的市場(chǎng)份額，在市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中占據(jù)有利地位，大多數(shù)企業(yè)往往采用借款和賒賬方式獲取資金。這種資金籌集方式具有極大的潛在風(fēng)險(xiǎn)，一旦企業(yè)的借款和賒賬比例過大，項(xiàng)目或產(chǎn)品回款不及時(shí)，就無(wú)法保證資金能準(zhǔn)確到位，屆時(shí)會(huì)增大企業(yè)的資金壓力，引發(fā)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。還有一些企業(yè)對(duì)市場(chǎng)的實(shí)際情況不甚了解，預(yù)算工作不到位，在原材料的購(gòu)買價(jià)格和數(shù)量上把握不準(zhǔn)，導(dǎo)致產(chǎn)品或貨物積壓，造成資金回籠產(chǎn)生困難，對(duì)企業(yè)的進(jìn)一步經(jīng)營(yíng)發(fā)展產(chǎn)生影響。

四、新形勢(shì)下企業(yè)資金管理的優(yōu)化對(duì)策

（一）提高資金管理意識(shí)

要優(yōu)化企業(yè)的資金管理首先要提高資金管理的意識(shí)和能力。一方面，企業(yè)管理層應(yīng)增強(qiáng)資金管理意識(shí)，樹立正確的資金管理理念，加快學(xué)習(xí)先進(jìn)的管理理論知識(shí)，探索有效的資金管理模式，增強(qiáng)對(duì)資金管理的重視度。在實(shí)際的企業(yè)管理工作中，積極引導(dǎo)各部門員工提高資金管理參與度，在制度上加以規(guī)范，科學(xué)把握企業(yè)資金的整體狀況。另一方面，對(duì)財(cái)務(wù)人員而言，要增強(qiáng)資金管理能力，其日常工作就不能僅涉及本部門的資金情況，還要全面把控企業(yè)的整個(gè)資金利用狀況，對(duì)其作出科學(xué)全面的分析，進(jìn)一步制定資金管控制度和措施，提高資金使用效率。此外，企業(yè)需要加強(qiáng)對(duì)員工的引導(dǎo)和培訓(xùn)，通過知識(shí)培訓(xùn)、案例教育、理論實(shí)踐等途徑來增強(qiáng)員工對(duì)資金管理的認(rèn)識(shí)，認(rèn)識(shí)到資金管理之于企業(yè)經(jīng)營(yíng)全過程的重要性，促使員工積極主動(dòng)參與資金管理，規(guī)范自身行為，最大限度地提高企業(yè)的資金效率，實(shí)現(xiàn)利益最大化。

（二）建立健全資金管理機(jī)制

企業(yè)要優(yōu)化資金管理就需要科學(xué)的機(jī)制加以支撐，只有健全的資金管理機(jī)制才能更好地掌控資金籌措、使用及配置等環(huán)節(jié)，有效規(guī)避潛在的財(cái)務(wù)資金風(fēng)險(xiǎn)。首先，企業(yè)在資金預(yù)測(cè)階段需要充分考慮自身的實(shí)際發(fā)展情況，盡力選擇合適的方式。資金籌集過程中也需要根據(jù)資金來源及特點(diǎn)來選擇資金獲取方式，如股票、融資租賃等。與此同時(shí)，要做好事前預(yù)測(cè)，對(duì)資金籌措風(fēng)險(xiǎn)加以防范，從而降低資金風(fēng)險(xiǎn)。其次，企業(yè)要建立健全資金使用制度，根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的實(shí)際情況做好資金分配工作，尤其是對(duì)閑置資金的處理，確保資金周轉(zhuǎn)情況良好，從而提高資金使用效率。最后，要加快完善資金使用機(jī)制，提高資金收支計(jì)劃的科學(xué)性，設(shè)置專門的資金調(diào)度部門系統(tǒng)管理資金。

（三）加強(qiáng)企業(yè)資金監(jiān)管力度

當(dāng)前，部分企業(yè)還存在所有權(quán)結(jié)構(gòu)單一的情況，監(jiān)事會(huì)的監(jiān)督工作流于形式，無(wú)法發(fā)揮真正的作用，企業(yè)內(nèi)控效率低下。基于此，一方面，企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立健全資金監(jiān)管制度，強(qiáng)化事前、事中及事后的監(jiān)管，實(shí)現(xiàn)全過程的資金監(jiān)督，提高事后監(jiān)督效率和質(zhì)量，促使企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)利益最大化。另一方面，企業(yè)應(yīng)當(dāng)加快健全內(nèi)部審核制度，做好資金管理監(jiān)督和考核工作，最大力度執(zhí)行監(jiān)督約束工作，從而使資金預(yù)算與實(shí)際資金使用情況相符，提高資金使用效率。

（四）加強(qiáng)相關(guān)人員培訓(xùn)

企業(yè)的工作人員尤其是財(cái)務(wù)人員的綜合素質(zhì)，直接影響著企業(yè)資金管理的效率和質(zhì)量。新經(jīng)濟(jì)形式下，企業(yè)財(cái)務(wù)工作人員在資金管理工作中的作用更為凸顯。因此，要求財(cái)務(wù)人員一定要具備較強(qiáng)的資金管理能力，如事前預(yù)測(cè)計(jì)劃、事中監(jiān)督及事后管理等能力，要求財(cái)務(wù)人員具備專業(yè)的資金管理理論知識(shí)和實(shí)踐技能，更要求其具備良好的職業(yè)道德素養(yǎng)，更好地做好資金監(jiān)管工作?；诖?，企業(yè)要加大相關(guān)人員的培訓(xùn)力度，定期組織技能培訓(xùn)和思想教育，打造一支高素質(zhì)的專業(yè)管理隊(duì)伍。與此同時(shí)，企業(yè)還應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)員工尤其是財(cái)務(wù)人員的信息化培訓(xùn)，使其能更好地適應(yīng)當(dāng)前信息化時(shí)代資金管理工作的需要，提高資金管理的信息化程度。最后，企業(yè)需要加強(qiáng)財(cái)務(wù)人員責(zé)任意識(shí)的培養(yǎng)，使其能自覺遵守、執(zhí)行相關(guān)管理制度，從而提升資金管理的效率和質(zhì)量。

五、結(jié)語(yǔ)

新形勢(shì)下，企業(yè)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)資金管理的重視程度，通過提高資金管理意識(shí)、健全管理制度、加大資金監(jiān)管力度、強(qiáng)化財(cái)務(wù)人員培訓(xùn)等手段優(yōu)化資金管理，促進(jìn)企業(yè)的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展。