李昭

（豐縣財政局，江蘇 徐州 221700）

近年來，全國各地都在積極響應國家政策的號召，深化區(qū)域內的稅收改革工作，讓稅務管理體制更加完善、體系建設更加深入、管理方式逐漸趨于規(guī)范。尤其是步入2020年以后，很多圍繞稅收治理的便民措施和現(xiàn)代化手段開始出現(xiàn)在人們的視野中，它們對于進一步簡化稅務辦事流程以及推進稅收的協(xié)同共治產生了十分重要的作用和影響。稅收現(xiàn)代化是一個非常復雜的概念，它需要有完整規(guī)范的稅法體系、明確的征管方式，需要相關人員掌握全新的稅收政策以及稅收要素，并借助現(xiàn)代化管理工具和手段實現(xiàn)。協(xié)同共治是稅收管理的目標，更是優(yōu)化當下稅收管理環(huán)境、提高稅收管理水平的必經之路。

一、數(shù)據采集，感知涉稅信息

對于稅務治理部門及相關單位而言，借助大數(shù)據的首要任務是多方位地捕獲信息，增強信息收集的科學性、權威性、全面性以及有效性。需要注意的是，涉稅信息存在問題或涉及敏感時往往會成為后續(xù)優(yōu)化和調整治理手段的重要導向。更重要的是，大數(shù)據的應用在很大程度上減少了調研和分析過程對人力的需要，其結果也更加精準。

（一）稅法遵從畫像評價體系的建立

在稅務管理過程中，稅法遵從是一個頗為關鍵的命題。它能整合稅收風險管理、納稅信用、基礎征管等多個方面的信息，從納稅人的“賬務遵從”和“行為遵從”兩個方面切入，構建全方位的、立體的、動態(tài)的遵從畫像評價體系。體系將以納稅人存續(xù)期長短、風險提示任務反饋率以及反饋結果是否存在高風險任職、是否存在沒有按期繳納稅款的行為作為切入點，通過對畫像標簽的正確使用，對納稅人的日常行為進行理性的分析，并對其納稅遵從等級進行合理的界定，進而對其進行智能化、精準化的服務。與此同時，畫像分析的結果也可以借助動態(tài)儀表盤顯示，以進一步達成對商圈、樓宇等區(qū)域性稅源情況的分析，從而進一步增強對地區(qū)整體稅源的管控效果。

（二）實時抓取商業(yè)數(shù)據目錄

近年來，稅務機關所掌握的納稅人信息每年都在以可怕的速度增長著。稅務部門剛好可以借助大數(shù)據平臺、金稅三期系統(tǒng)、電子稅務局等系統(tǒng)對企業(yè)納稅人以及自然納稅人的各種涉稅信息進行分類和整合，后續(xù)還可以借助互聯(lián)網實現(xiàn)對各類企業(yè)經營者所產生的商業(yè)數(shù)據進行實時獲取，隨時感知企業(yè)的納稅情況以及日常運營情況，對企業(yè)的納稅能力進行科學合理的評估。

（三）數(shù)據交換，信息共享，建立涉稅數(shù)據庫

通過和政府及相關部門進行信息共享、數(shù)據交換，稅務部門可以以海納百川之勢吸納和捕獲來自多個渠道的涉稅信息，形成涉稅數(shù)據庫，為稅務部門的信息捕獲工作提供全方位的支撐。稅務部門還可以對數(shù)據資產目錄的設計和生成進行數(shù)據資產清單式管理，從而為稅務風險管理提供必要的保障和支持。

二、全程監(jiān)控，覺察稅務風險

大數(shù)據可以實現(xiàn)對納稅主體、稅收治理工作的全過程、全方位監(jiān)督，幫助相關人員清晰、及時地發(fā)現(xiàn)治理過程中存在的問題和不足，并采取行之有效的措施規(guī)避風險、排查隱患，最終讓管理工作落到實處，達到更加理想的效果。

（一）動態(tài)修正稅務風險模型

大數(shù)據技術能整合相關稅收管理信息、動態(tài)梳理和分析數(shù)據資產目錄，為稅務部門工作人員提供個性化、動態(tài)化的數(shù)據服務，再通過精準的信息反饋提高工作人員的風險識別能力及應對水平。此外，大數(shù)據的介入還可以實現(xiàn)風險留痕管理，精準定位風險特征，倒逼相關部門根據風險“痕跡”及時調整稅收管理措施。

（二）對納稅人的涉稅風險行為進行預測，為監(jiān)控需求提供導向

大數(shù)據技術的存在為進一步發(fā)掘稅務大數(shù)據的潛在價值提供了必要的技術支持。納稅人信息的提供渠道是多樣的，與納稅人相關的信息也是復雜的，包括基本信息、納稅人經營情況、交易管理、財務管理、納稅遵從情況等。利用大數(shù)據可以實現(xiàn)對這些信息的交叉審核，深入發(fā)掘數(shù)據中的隱藏信息和內容，把握其內部潛在的規(guī)律和隱藏的聯(lián)系，能為有效實施風險管理提供必要的方向，還能為后續(xù)稅收監(jiān)控管理提供參考依據。

（三）加強組建優(yōu)秀團隊，提高大數(shù)據的風險預判能力

對于稅務機關而言，盡管大數(shù)據能在一定程度上幫助它們更好地識別和判斷稅務風險，但這并不意味著可以一勞永逸。相反，大數(shù)據在很大程度上需要人的主導、人力作用的發(fā)揮，否則就有可能變成“雙刃劍”，變成藏匿風險和隱患的技術。它會因為信息披露的不合理、不恰當，造成納稅人信息的泄露，這不僅會影響納稅人的安全，還會對稅收工作的穩(wěn)定性造成影響，甚至還會波及社會的和諧與穩(wěn)定，加速矛盾的產生。因此，稅務機關要以大數(shù)據為導向，加強對團隊的組建。可以通過“大數(shù)據+稅務”培養(yǎng)復合型人才，不斷提高廣大稅務工作人員借助大數(shù)據進行風險評估和預判的能力，在提高其數(shù)據分析、網絡應用、風險預估和分析等專業(yè)技能水平的同時，提高其風險應對的能力，為優(yōu)化稅務管理、更好地服務廣大納稅群體及社會建設助力。

三、反饋信息，推送稅務部門

在稅收治理的過程中，大數(shù)據另外一項關鍵的應用是將輔助治理過程中發(fā)現(xiàn)的問題、隱患及相應的信息及時反饋給稅務部門，讓稅務部門對問題進行改進、對弊端進行優(yōu)化、對風險進行防控，最終采取行之有效的策略實現(xiàn)對協(xié)同共治的優(yōu)化。

（一）多維度推動大數(shù)據應用創(chuàng)新

稅務機關需要主動參與國家大數(shù)據戰(zhàn)略，依托大數(shù)據驅動理念變革，構建全新的稅收系統(tǒng)治理模式，實現(xiàn)以風險管理為導向，以業(yè)務技術驅動創(chuàng)新?？梢詫嵤盎ヂ?lián)網+稅務”的基本戰(zhàn)略，解決過往數(shù)據囤積、風險識別力度不足以及創(chuàng)新不足的問題，并結合稅法的相關內容和實際情況，對政策落地效果以及實施的廣度、深度展開評估，及時排查稅收治理的薄弱環(huán)節(jié)，用數(shù)據優(yōu)化管理、創(chuàng)新管理。

（二）結合風險畫像，構建以涉稅人風險偏好為導向的事前預警系統(tǒng)

稅務部門可以借助大數(shù)據，從單純側重稅收風險管理轉向風險管理與優(yōu)化服務雙重并行，在不斷增強廣大納稅人士納稅尊崇意愿的基礎上，從對廣大納稅人士的意愿監(jiān)督著手建立良好的征稅關系，讓風險管理從傳統(tǒng)的事后管理走向事中監(jiān)控和事前防控。可以通過對風險畫像進行分析，建立以納稅人涉稅風險分析為基礎的事前預警體系，將涉稅風險全部控制在萌芽時期。還可以通過對納稅人的涉稅行為進行動態(tài)掃描和實時收集，實現(xiàn)對其的實時監(jiān)控，將涉稅風險所造成的不良影響全部控制至最低。

（三）不斷加強對大數(shù)據在綜合決策治理中的探索和應用

涉稅數(shù)據涉及大眾生活的方方面面，在社會綜合治理決策中引入稅收大數(shù)據可以對稅收政策的效果進行評估，為是否需要對下一個階段的稅收政策進行優(yōu)化和調整提供重要的依據。這可以直接增強稅務部門開展各項工作的有效性、針對性以及科學性。更重要的是，稅務部門可以進一步從廣大納稅主體的真實反饋出發(fā)作出決策，決策也具有一定的前瞻性。

（四）加快政務協(xié)作，深化稅法遵從評判結果的社會化應用

應該由政府牽頭構建多部門聯(lián)合會議制，明確涉稅信息共享交換制，構建多部門、多機構共同認可的數(shù)據信息交換平臺，進一步優(yōu)化稅法遵從信息的披露效果，提高社會各界的認可程度，從而提高納稅人的稅法遵從度。

四、結語

如今，相關部門和機構正在不斷尋求更為實際的稅收政策和稅收管理方式。將各種現(xiàn)代化的技術和手段融入這一關鍵性議題中，不斷整合多方面資源及力量的基礎上，推進部門合作，借勢大數(shù)據實現(xiàn)稅收協(xié)同共治，能真正將政策福利送到每一位民眾手中，讓各類市場主體都能在優(yōu)化管理的過程中收獲幸福感和滿足感。