作者簡介:劉碧玲(1990),女,漢族,江西九江人。主要研究方向:稅務(wù)理論研究、會計理論研究等。
摘要:隨著經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展,時代的不斷革新,科技技術(shù)也在不斷的進(jìn)步,其互聯(lián)網(wǎng)科技技術(shù)已經(jīng)運用到各個領(lǐng)域,我國已經(jīng)進(jìn)入了大數(shù)據(jù)時代,如今,大數(shù)據(jù)技術(shù)已經(jīng)十分重要,在各行各業(yè)都有著重要的作用。形勢的不斷變化帶來的機(jī)遇與挑戰(zhàn)都是不同的,當(dāng)下的企業(yè)想要在這個時代生存下去,就要不斷的改進(jìn)自己的工作生產(chǎn)模式,以適應(yīng)大數(shù)據(jù)時代,當(dāng)然,稅務(wù)會計工作也不例外,稅務(wù)會計工作在大數(shù)據(jù)時代下,不斷的發(fā)展和進(jìn)步,但同時也面臨著許多挑戰(zhàn),所以在此環(huán)境下,我們更要提高稅務(wù)會計工作的質(zhì)量和效率,本文通過分析大數(shù)據(jù)時代下的會稅務(wù)會計工作,對比總結(jié)其在發(fā)展過程中存在的問題,面臨的困難與挑戰(zhàn),提出合理化的建議,推動稅務(wù)會計工作的發(fā)展與進(jìn)步,實現(xiàn)會計行業(yè)的穩(wěn)步向前。
關(guān)鍵詞:稅務(wù)會計;大數(shù)據(jù)時代;革新發(fā)展;工作模式
改革開放以來,我國的經(jīng)濟(jì)不斷發(fā)展,市場經(jīng)濟(jì)不斷繁榮,我國的會計工作和稅務(wù)工作也在不斷地發(fā)展,在市場中占有很重要的位置,對經(jīng)濟(jì)的調(diào)控起到了很大的作用,在目前的形勢下,我國的稅務(wù)會計工作整體的制度已經(jīng)十分完善,其理論體系也是經(jīng)過不斷的改進(jìn)形成的現(xiàn)在的框架,在歷史中也經(jīng)歷了很多的考驗,但當(dāng)在大數(shù)據(jù)技術(shù)不斷發(fā)展的時代下,大數(shù)據(jù)技術(shù)的在各行業(yè)的廣泛應(yīng)用下,以前的體系理論中有很多的不適應(yīng)當(dāng)前時代發(fā)展的問題,很多的缺陷逐漸暴露出來,所以在新的時代下,各個企業(yè)都應(yīng)當(dāng)調(diào)整稅務(wù)會計工作的模式,正確應(yīng)對大數(shù)據(jù)時代,完善相關(guān)的制度體系,在不斷變化的時代下站穩(wěn)腳步,企業(yè)的管理者要進(jìn)行長遠(yuǎn)的規(guī)劃和調(diào)整,對其會計稅務(wù)工作進(jìn)行穩(wěn)定的發(fā)展與革新,才能促進(jìn)企業(yè)在大數(shù)據(jù)浪潮中繼續(xù)穩(wěn)步前進(jìn)。
一、大數(shù)據(jù)時代的概念
大數(shù)據(jù)的概念是指,將時代下的各種信息資源進(jìn)行整合,分類匯總,在各種繁雜的信息中可以做到準(zhǔn)確精準(zhǔn)的分類,查找,對各種信息進(jìn)行準(zhǔn)確分類,并且搜索的范圍十分廣泛,這就是大數(shù)據(jù)最顯著的特點。在現(xiàn)在的時代下,很多行業(yè)和企業(yè),對其收集的資料進(jìn)行整合分類的工作,這是對公司行業(yè)發(fā)展很重要的工作,對其行業(yè)的發(fā)展有很大的推動作用,但是在這項工作中,往往是繁雜龐大的,所以光依靠人工進(jìn)行分類整理,是十分低效率的,這時候運用大數(shù)據(jù)技術(shù)進(jìn)行快速分析,精準(zhǔn)定位,就可以輕松避免了員工在數(shù)據(jù)分類整理時出現(xiàn)的不必要的錯誤,也提高可效率,節(jié)約了必要成本。在現(xiàn)在的生產(chǎn)生活中,我們的身邊無處不在大數(shù)據(jù)技術(shù),應(yīng)用在各行各業(yè),在很多領(lǐng)域,包括學(xué)術(shù)研究上也有著很大的作用,包括很多的應(yīng)用軟件上,其大數(shù)據(jù)技術(shù)也廣泛應(yīng)用,給人們的生產(chǎn),生活帶來很大的便利,提供了很多的幫助,在互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)的不斷發(fā)展下,其大數(shù)據(jù)技術(shù)也在不斷革新,尤其是在網(wǎng)絡(luò)信息收集上,變得更加嚴(yán)謹(jǐn)規(guī)范,給人們帶來的功能和作用,也越來越大,推動了大數(shù)據(jù)的不斷完善。
二、大數(shù)據(jù)時代下稅務(wù)會計工作面臨的問題
(一)在納稅申報方面
我國的財政實行的制度是財政分離制度,很多情況下,納稅申報的過程變得十分復(fù)雜,其申報表的填寫也要求越來越高,對于其計算程序也開始嚴(yán)謹(jǐn)許多,所以,要準(zhǔn)確的獲取稅務(wù)的信息和稅基信息也變得不容易,對于獲取的信息的準(zhǔn)確度難度也加大,所以在整個納稅申報過程中其出現(xiàn)的差異性和要進(jìn)行準(zhǔn)確區(qū)分,明確是暫時性差異還是永久的差異,對于會計的收入也要進(jìn)行合理的計算,對利潤也進(jìn)行準(zhǔn)確嚴(yán)謹(jǐn)?shù)挠嬎?,這個過程中就十分繁雜,很容易出現(xiàn)很多問題,導(dǎo)致失誤的出現(xiàn),同時稅務(wù)機(jī)關(guān)的監(jiān)督工作也有一定難度,在整個納稅申報過程中,也是稅務(wù)會計工作在大數(shù)據(jù)時代面臨的挑戰(zhàn)之一。
(二)納稅信息安全方面
在納稅過程中,其納稅人的履行義務(wù)時的相關(guān)進(jìn)行的事務(wù)和數(shù)據(jù),必然要去填寫納稅人的相關(guān)信息,這個時候納稅信息的安全性就受到了挑戰(zhàn),尤其是在大數(shù)據(jù)時代,很多的納稅信息在傳輸、計算過程中,納稅信息進(jìn)行傳播,其安全性受到嚴(yán)重的挑戰(zhàn),所以在納稅環(huán)節(jié)中,其重要的任務(wù)就是保證納稅信息在環(huán)節(jié)中進(jìn)行有效的管控,保障納稅信息的安全性,如果其管控力度達(dá)不到要求,其納稅人的信息泄露的風(fēng)險就會大大增加,對整個的稅務(wù)會計工作都有著嚴(yán)重的影響,很多情況下,納稅信息的泄露往往來源于兩個方面,一種是出現(xiàn)在內(nèi)部工作人員的工作當(dāng)中,由于其工作人員的失誤,操作不當(dāng),導(dǎo)致很多機(jī)密的納稅信息泄露,納稅人的信息利益受到危害,另一種是來自外部,很多情況下,都是電腦黑客的攻擊,或者是間諜活動的操作,由于我國的納稅制度體系的管控沒有形成嚴(yán)密合理的程度,納稅系統(tǒng)的防護(hù)體系受到攻擊,導(dǎo)致納稅信息的泄露,造成我國的財務(wù)會計工作的嚴(yán)重問題,導(dǎo)致稅收數(shù)據(jù)被影響,這樣的后果是十分嚴(yán)重的,所以在大數(shù)據(jù)下,納稅信息的安全性是十分重要的問題所在,我國在其信息的保護(hù)上也是不夠的。
(三)規(guī)范經(jīng)營數(shù)據(jù)方面
在主體進(jìn)行規(guī)范經(jīng)營過程中,其所有的數(shù)據(jù)也是大數(shù)據(jù)時代下,稅收會計工作面臨的嚴(yán)重問題,其財務(wù)人員如何進(jìn)行財務(wù)管理,如何運用大數(shù)據(jù)帶來的便利進(jìn)行規(guī)范化管理,做到合理運用大數(shù)據(jù)技術(shù),是重要解決的問題所在,在現(xiàn)在的企業(yè)中,很多的企業(yè)在稅收問題調(diào)查中,很多的監(jiān)督變成了事前監(jiān)督,對其涉稅行為進(jìn)行監(jiān)督審查的過程中,逐步轉(zhuǎn)變?yōu)槭虑氨O(jiān)督預(yù)警,這一切主要依靠大數(shù)據(jù)技術(shù)進(jìn)行云計算,在當(dāng)下的企業(yè)經(jīng)營過程中,智能化征管系統(tǒng)能夠?qū)⒔鸲惾谂c企業(yè)以及企業(yè)股東的涉稅行為相關(guān)聯(lián),企業(yè)以及企業(yè)股東的所有涉稅行為都會受到實時監(jiān)控,在實施監(jiān)控的過程中,還能夠智能計算出企業(yè)所有的涉稅數(shù)據(jù)。所以對于企業(yè)的稅收計算就更加的清晰明確,很多的偷漏稅行為逐步變少,這就為事后檢查的工作提供了極大便利,基于實時監(jiān)控,企業(yè)不敢再通過非法手段進(jìn)行偷稅漏稅。事前監(jiān)督預(yù)警成為了當(dāng)下主要工作中心。
(四)會計人員職業(yè)道德方面
大數(shù)據(jù)時代的來臨,對于財稅會計工作方面,對于其工作人員的職業(yè)道德,個人素養(yǎng),都提出了更高的要求,所以對于財務(wù)人員的綜合素質(zhì)都進(jìn)行嚴(yán)格的考驗和挑戰(zhàn),這就要求著我們不斷的提高財務(wù)會計人員的個人道德素養(yǎng)和修養(yǎng),對其職業(yè)道德進(jìn)行更嚴(yán)格的規(guī)范,樹立正確的價值觀和就業(yè)觀,來適應(yīng)大數(shù)據(jù)下的新時代,新要求,新標(biāo)準(zhǔn)。稅務(wù)工作人員在其稅務(wù)會計行業(yè)十分重要,甚至對整個社會都十分重要,是企業(yè)的經(jīng)營決策的最重要的把關(guān)人,他們在這份工作中的重要性也就要求這他們需要更高的道德標(biāo)準(zhǔn)去對待工作,會計信息的重要性,對于國家,債權(quán)人,個人企業(yè),甚至其他行業(yè),都有著很重要的聯(lián)系和地位,而對于會計稅務(wù)信息的質(zhì)量與會計稅務(wù)人員的個人職業(yè)道德素養(yǎng)有著不可分割的關(guān)系,所以只有保證其稅務(wù)工作人員的個人素養(yǎng),才能根本的保證會計信息的整體質(zhì)量,保證工作人員具備強(qiáng)烈的職業(yè)道德觀念,才能在一定程度上確保會計信息收納不出現(xiàn)問題、保證稅收中的公平公正,信息的質(zhì)量有所保證,稅收工作不會出現(xiàn)漏洞,一切都能夠合理有效地進(jìn)行。
三、稅務(wù)會計工作應(yīng)對大數(shù)據(jù)時代挑戰(zhàn)的建議
(一)建立健全的納稅體系
在我國的法律中,應(yīng)當(dāng)進(jìn)行納稅法律相關(guān)規(guī)定的完善,企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)相關(guān)法律的規(guī)定,建立相關(guān)的納稅策劃方案,來進(jìn)行納稅的核算方法的優(yōu)化與改革,實現(xiàn)最優(yōu)方案,適當(dāng)?shù)倪M(jìn)行納稅的總量進(jìn)行規(guī)劃和控制,保證其自身的納稅義務(wù)同時,實現(xiàn)自身納稅義務(wù)的減輕,當(dāng)然,這些規(guī)劃和控制,是在其經(jīng)營做到合理合法的基礎(chǔ)上進(jìn)行的,來進(jìn)一步保證企業(yè)的合理預(yù)算,穩(wěn)步發(fā)展,同時保證生產(chǎn)經(jīng)營周期,來減輕納稅負(fù)擔(dān),實現(xiàn)資源的合理化配置,保證利益的最大化。我國的相關(guān)企業(yè),應(yīng)當(dāng)積極進(jìn)行納稅體系方案的改革和優(yōu)化,積極響應(yīng)國家的號召,保證企業(yè)合理發(fā)展的同時,在大數(shù)據(jù)時代下進(jìn)行優(yōu)化創(chuàng)新發(fā)展,實現(xiàn)企業(yè)的長遠(yuǎn)規(guī)劃。同時在國家方面,要在其大數(shù)據(jù)時代下對企業(yè)進(jìn)行嚴(yán)格合理的管控,對其發(fā)展規(guī)劃方案進(jìn)行適當(dāng)?shù)母深A(yù),保證企業(yè)的穩(wěn)步前進(jìn)的同時,推出相關(guān)的優(yōu)惠政策,對相關(guān)企業(yè)進(jìn)行扶持,減輕其稅收負(fù)擔(dān),提供福利措施,調(diào)動企業(yè)的積極性。正是因為稅收過程中的福利能夠推動企業(yè)的發(fā)展,所以在進(jìn)一步的發(fā)展過程中,企業(yè)就會更加重視稅收籌劃的工作,以此來促使企業(yè)輕松的應(yīng)對大數(shù)據(jù)下帶來的挑戰(zhàn)。
(二)加強(qiáng)人員職業(yè)道德的學(xué)習(xí)
當(dāng)下稅收檢查的工作重點已經(jīng)從事后督察轉(zhuǎn)變?yōu)槭虑氨O(jiān)督預(yù)警。這就要求企業(yè)會計稅收人員保證日常業(yè)務(wù)處理以及事后報送數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性。要想保證日常業(yè)務(wù)處理以及日后報送數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性,就要求企業(yè)會計稅收人員具有較高的專業(yè)素質(zhì)水平、有較高的業(yè)務(wù)辦理能力、細(xì)心耐心細(xì)膩,能夠確保自己所經(jīng)手的、所處理的數(shù)據(jù)具備超高的準(zhǔn)確性和真實性。一旦在數(shù)據(jù)中出現(xiàn)較大的問題,金稅三期即可察覺出問題,一旦金稅三期察覺出企業(yè)的問題就會對企業(yè)實施警告,最后的后果是造成企業(yè)在稅務(wù)系統(tǒng)的信譽(yù)降低,進(jìn)而牽連日后企業(yè)的整體發(fā)展。從這些我們可以看出,財務(wù)人員和辦稅人員的能力在很大程度上影響著企業(yè)的發(fā)展,只有確保企業(yè)人員的數(shù)據(jù)處理水平符合了相關(guān)要求和規(guī)定,才能促使企業(yè)在新時代背景下能夠經(jīng)受住新的挑戰(zhàn)。身為財務(wù)人員,其道德素養(yǎng)對我們來說更加重要,能力是一方面,素質(zhì)也是是否勝任財務(wù)工作的重要考核標(biāo)準(zhǔn),我們在工作中會接觸到無數(shù)的財產(chǎn),只有提高我們的素養(yǎng),明白我們的職責(zé)所在,安分守己,才能勝任財務(wù)工作。不做假賬,保證會計信息的準(zhǔn)確性,保證其質(zhì)量,是我們財務(wù)人員最基礎(chǔ)的責(zé)任和底線。只有這樣,才能在財務(wù)的工作道路上越走越遠(yuǎn),事業(yè)才會越做越好,腳踏實地才是立足之本。
(三)提高管理會計數(shù)據(jù)信息的安全性
層次性的規(guī)章制度在很大程度上能夠促進(jìn)會計收納工作的順利進(jìn)行。在會計人員分配過程中,要對會計人員的職能進(jìn)行明晰,實施崗位責(zé)任制,將不同的會計人員均衡的分配到各個崗位上,將不同崗位上的人員分析、傳輸、查看權(quán)限進(jìn)行區(qū)別,并非所有的會計人員都能夠?qū){稅信息進(jìn)行查看,以此在一定程度上來保證納稅信息的安全性。同時要積極利用現(xiàn)代的信息加密解密技術(shù),24小時全時段對信息進(jìn)行監(jiān)控,為了防止密碼長時間不更換導(dǎo)致密碼泄露的情況也要不定期的修改、設(shè)置密碼,每一次的密碼只有相關(guān)的專業(yè)人員才能知曉,在設(shè)置解鎖密碼的時候也可以利用生物信息識別技術(shù),例如指紋解鎖、面部解鎖、聲音解鎖,在這種情況下,即使是其他的技術(shù)人員知曉了密碼也無法打開信息密碼鎖。各種現(xiàn)代技術(shù)的利用在最大程度上保證信息的安全性。此外,在稅務(wù)收納過程中,可能會出現(xiàn)需要外網(wǎng)、內(nèi)網(wǎng)信息聯(lián)合的情況,這時就要利用各種方式確保整個系統(tǒng)設(shè)置的安全性和合理性,在聯(lián)合過程中所有用到的硬件軟件設(shè)備等都要進(jìn)行安全性檢查,云存儲或者是硬盤存?zhèn)涞却鎯Ψ绞蕉家e極利用,為了防止因為系統(tǒng)軟件的安全性較低而導(dǎo)致信息揭露的情況,要對所用到的信息軟件和會計軟件進(jìn)行嚴(yán)格的把控,選擇一些較高信用以及知名度的信息軟件和會計軟件。為了應(yīng)對突發(fā)狀況還要做好預(yù)警方案,認(rèn)識到預(yù)警方案在安全防控中的重要作用并選取專門人員對網(wǎng)絡(luò)安全進(jìn)行全方位的監(jiān)控,一旦發(fā)現(xiàn)病毒或是其他不安全因素要及時采取措施,力求全面提升管理會計數(shù)據(jù)信息的安全性。
(四)建立健全相關(guān)臺賬
建立健全相關(guān)臺賬是確定稅基的好方法,健全的臺賬數(shù)據(jù)在描述涉稅的金額、憑證號等相關(guān)信息的過程中有著很便利的作用,會計和稅務(wù)的差異能夠通過建立臺賬的方式在表格當(dāng)中明顯地顯示出來,提高了工作效率。此外,在年終匯算的過程中,建立臺賬能夠防止出現(xiàn)數(shù)據(jù)等信息遺漏的情況,從而減少風(fēng)險產(chǎn)生的可能性。
四、結(jié)語
大數(shù)據(jù)時代下,我國的很多企業(yè)在會計稅收工作中得到了很多機(jī)遇的同時,面臨著嚴(yán)峻的挑戰(zhàn),其影響使雙面的,很多情況下,其給企業(yè)的稅務(wù)工作和稅務(wù)管控上帶來了很多的便利,減少了工作中的很多失誤情況的發(fā)生,節(jié)約了經(jīng)營發(fā)展的成本,提高企業(yè)的稅務(wù)工作的效率。但帶來便利的同時,也面臨很多的問題,在稅收信息管理上也有著嚴(yán)重問題出現(xiàn),所以在大數(shù)據(jù)時代下,其企業(yè)想要穩(wěn)步發(fā)展下去,必須根據(jù)大數(shù)據(jù)的特點,進(jìn)行對應(yīng)方案規(guī)劃管理,來應(yīng)對大數(shù)據(jù)帶來的挑戰(zhàn),不斷地實踐過程中,革新自己的經(jīng)營模式和管理方式,來利用大數(shù)據(jù)技術(shù)推動企業(yè)更好的發(fā)展,做出一條具有企業(yè)特色的發(fā)展道路。所以在新的時代下,各個企業(yè)都應(yīng)當(dāng)調(diào)整稅務(wù)會計工作的模式,正確應(yīng)對大數(shù)據(jù)時代,完善相關(guān)的制度體系,在不斷變化的時代下站穩(wěn)腳步,最重要的是企業(yè)一定要切實認(rèn)識到稅務(wù)會計工作在企業(yè)整體發(fā)展的重要性,持續(xù)完善稅務(wù)會計信息化系統(tǒng),以促進(jìn)企業(yè)在新的時代背景下的長遠(yuǎn)發(fā)展。
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