黃照森 張莉 李玉俊 劉志強
(山東濰坊煙草有限公司,山東 濰坊 261205)
近年來,人工智能技術的快速發(fā)展對企業(yè)管理產(chǎn)生了全方位影響,在煙草商業(yè)企業(yè)財務領域,雖然很早就實現(xiàn)了會計電算化,營銷業(yè)務也建立了信息化系統(tǒng),但是自動化、智能化程度一直不高,跨平臺(系統(tǒng))獲取數(shù)據(jù)難度較大、效率較低,大量結(jié)構化、重復性工作占用了財務人員的主要時間和精力,這些都在一定程度上制約了企業(yè)高質(zhì)量發(fā)展。如何優(yōu)化企業(yè)財務流程,提升工作效率,加快財務會計向管理會計全面轉(zhuǎn)型升級,促進業(yè)務財務一體化發(fā)展,是煙草商業(yè)企業(yè)需要破解的難題。而財務機器人的出現(xiàn),能很好地將財務問題進行系統(tǒng)化的管理。它的智能分配能最大限度地解決數(shù)據(jù)處理問題。財務機器人是煙草商業(yè)企業(yè)實現(xiàn)數(shù)字化、智能化變革、更好地發(fā)揮財務大數(shù)據(jù)中心作用的有效工具,能夠大幅提高工作效率,為企業(yè)經(jīng)營決策提供及時、可靠的決策信息。
地市級煙草商業(yè)企業(yè)作為市場經(jīng)營主體,負責全市經(jīng)營業(yè)務集中統(tǒng)一核算,縣級公司實行報賬制,定期到市級公司報賬;全市財務工作比較分散,財務人員每月花費大量時間用于賬務處理、納稅申報、編制報表等方面;且上級公司要求每月月初,固定時間上報報表,報表編報人員每月都需要加班加點才能完成,因此煙草企業(yè)的財務工作是比較繁瑣和多層次的。財務機器人的研發(fā)應用成為迫切的現(xiàn)實需求。重點表現(xiàn)在以下四個方面:
從煙草行業(yè)實際情況看,商業(yè)企業(yè)雖然都實現(xiàn)了會計電算化,但因缺少必要的信息化系統(tǒng),財務核算系統(tǒng)月末結(jié)賬、增值稅申報、日常賬務處理等重要環(huán)節(jié)還是依靠人工手工操作,自動化程度較低。在煙草行業(yè)發(fā)展到今天,業(yè)務能力的擴展,需要更加自動化的管理系統(tǒng)在支撐財務發(fā)展。
財務部門賬務處理使用NC財務軟件,營銷系統(tǒng)是由浪潮公司負責開發(fā),所有的卷煙銷售數(shù)據(jù)都存放在營銷系統(tǒng)(V6系統(tǒng))內(nèi)。近年來,雖然實現(xiàn)了財務系統(tǒng)與營銷系統(tǒng)的對接,營銷系統(tǒng)數(shù)據(jù)可以自動導入接口數(shù)據(jù)中間庫,但仍需要財務人員每天以人工方式導入用友NC財務系統(tǒng),再生成記賬憑證。整個過程具有高度相似性、重復性,人工操作制約了工作效率的提升,存在一定程度人力資源浪費。
總公司統(tǒng)一設計了報表系統(tǒng),為全行業(yè)財務報表編制提供了統(tǒng)一的基礎性數(shù)據(jù)。以山東某煙草公司為例,因該公司是從事兩煙經(jīng)營的市級公司,在編制財務報表時,所有費用需要按照一定規(guī)則在兩煙環(huán)節(jié)進行分攤,最后都歸集到卷煙和煙葉兩個環(huán)節(jié),這些個性化的需求是總公司報表系統(tǒng)無法解決的,市級公司通過在用友IUFO報表系統(tǒng)中設置適合本公司的個性化報表,進行費用準確分攤,最后將生成的報表填報至省局(公司)網(wǎng)絡報表系統(tǒng)。整個過程涉及多個信息系統(tǒng),需要不同等級的公司將財務信息進行整合;而大多數(shù)環(huán)節(jié)由人工操作,耗用時間長、效率不高、極易出現(xiàn)錯誤,查錯糾錯耗費大量人力。
財務報表的編制耗用時間較長,也在一定程度上延緩了財務分析的時間,且財務分析的基礎數(shù)據(jù)分析、合并匯總也是依賴人工操作,自動化程度較低,這些都影響了財務分析的及時性和準確性。
每月公司計劃等部門需要使用有關財務數(shù)據(jù)進行經(jīng)濟運行分析等,但因財務月末結(jié)賬、編制報表耗用時間長,且業(yè)務部門需要的數(shù)據(jù)一般是在財務報表基礎上通過人工計算,使得財務數(shù)據(jù)在公司內(nèi)部的共享程度不高,方式方法相對落后。
結(jié)合公司財務工作實際,需要對其存在的問題進行具體分析,在對全部工作流程進行詳細梳理的基礎上,按照以下步驟逐步推進:
首先建立健全財務管理制度,并以公司開展全面流程建設為契機,將全部財務工作細化分解為二十多個流程,進一步確定了關鍵節(jié)點和關鍵績效指標,以流程保障各項制度落地執(zhí)行。有了健全的財務管理制度,公司的財務流程能很好地按照規(guī)章辦事,避免出現(xiàn)職能模糊、職能交叉、相互推諉的情況發(fā)生。通過流程再造,梳理、去除無效的工作節(jié)點,改進、創(chuàng)新突破低效點,使得整個財務工作層次更加清晰,工作步驟及工作標準更加明確,工作重點更加突出。
在制度化、流程化的基礎上,梳理近年來公司發(fā)生的全部業(yè)務事項,以最新制度流程為依據(jù),建立以“會計附件標準化模板”為主體的“1+N”工作標準化模板,為全部會計日常工作建立了工作標準。將過往可能出現(xiàn)的財務問題歸類,企業(yè)的專業(yè)人員將按照新的財務制度進行解答,將每一項問題落到實處。做到財務工作的標準化。標準模板的建立既為公司業(yè)務人員辦理各項報銷手續(xù)提供了依據(jù)樣板,也為財務審核人員審核原始資料建立了統(tǒng)一工作標準,為財務工作實現(xiàn)自動化、智能化奠定了堅實基礎。
通過對財務日常工作的認真研究,確定了率先開展自動化、智能化研究的領域。自動化領域需要其邏輯十分明確,能很好地使用系統(tǒng)設置進行工作運行;同時兼容數(shù)據(jù)的整合。因此需要做到以下幾點:一是具有結(jié)構化的、可重復性質(zhì)的工作;二是邏輯性強、規(guī)則明確的經(jīng)常性工作;三是需跨平臺(系統(tǒng))操作的工作;四是與數(shù)據(jù)查詢、收集、計算密切相關的工作。
通過詳細研究,確定在流程明確、邏輯清晰、重復性高的卷煙購銷業(yè)務、報表編制、納稅申報等業(yè)務領域開展自動化研究。
卷煙購銷賬務處理機器人。目的是通過營銷系統(tǒng)生成的接口中間庫數(shù)據(jù),在用友財務系統(tǒng)自動完成卷煙業(yè)務的采購、銷售賬務處理,并自動進行成本計算,自動完成與倉庫保管賬卷煙庫存數(shù)據(jù)的賬賬核對。
月末結(jié)賬機器人。目的是實現(xiàn)月末有關數(shù)據(jù)的自動稽核,自動計提工會經(jīng)費、教育經(jīng)費及消費稅等有關稅費,自動結(jié)轉(zhuǎn)本年損益、自動完成用友系統(tǒng)月末記賬。由于月底工作繁多,結(jié)賬機器人能很好的根據(jù)日期自動進行核算,將各類數(shù)據(jù)傳輸?shù)叫枰牟块T。
財務報表機器人。目的是實現(xiàn)財務快報、量本利表及有關附表的自動化編制,自動填入省局(公司)網(wǎng)絡報表系統(tǒng),實現(xiàn)報表間有關數(shù)據(jù)的自動勾稽審核,實現(xiàn)報表自動上報。報表是財務管理中重要的部分,報表的信息能為企業(yè)財務支配提供可行依據(jù),為企業(yè)政策執(zhí)行提供數(shù)據(jù)導向。
增值稅納稅申報機器人。目的是實現(xiàn)增值稅及附加納稅申報數(shù)據(jù)的自動生成、審核,并自動開啟稅控系統(tǒng)完成自動申報。
在制定好完整的方針后,經(jīng)過三個月的試運行,可以看到已經(jīng)才見成效。卷煙購銷業(yè)務賬務處理實現(xiàn)了自動化,財務系統(tǒng)月末自動結(jié)賬,財務報表編制自動完成,增值稅、消費稅等計算、申報自動完成。
在相關領域,財務機器人根據(jù)設定自動化完成有關工作,極大提高了工作效率。自動化的程序代替了原本的人工操作,有效的工作時間利用起來。例如全部報表編報時間由2天縮短至0.5小時;且從長遠看,機器人的高效率工作,除了能節(jié)省人力成本外,還能解放財務勞動力,使得財務人員從繁重的工作中解放出來,加快向管理會計轉(zhuǎn)型升級。從目前來看,自動化的操作能減少員工操作失誤的可能。將充分發(fā)揮數(shù)據(jù)的作用,進一步用數(shù)據(jù)來為實際政策指引方向。
財務機器人能夠自動、準確執(zhí)行事先設定的財務工作流程,準確率100%,杜絕了人為錯誤,大幅增強了會計信息可靠性。會計信息在過去的發(fā)展中,由于人工統(tǒng)計使得會計信息的真?zhèn)坞y辨,很多數(shù)據(jù)都不能真實地反映企業(yè)發(fā)展的現(xiàn)狀。在財務機器人的應用下,會計信息將進一步得到完善;真實度更高的會計信息將為企業(yè)的財務管理和財務發(fā)展帶來更有效的信息。
財務機器人的投入使用極大程度減輕了員工工作量,會計人員的工作可謂的忙碌繁雜,需要工作人員有著強烈的責任心,做事仔細。在財務機器人的幫助下,財務人員有更多的時間從事高附加值的數(shù)據(jù)分析工作,為企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營決策提供更多高價值信息,從而給企業(yè)帶來更高的經(jīng)濟效益。
財務機器人能很好地解決現(xiàn)階段的很多問題,有利于企業(yè)的長遠發(fā)展。雖然財務機器人大幅提升了工作效率,但由于固有限制,其自身也存在一定的局限性。
財務機器人是根據(jù)預先設定的規(guī)則開展工作的。它只能根據(jù)程序所寫的進行持續(xù)化工作,面對所有情況都是一視同仁。當特殊或突發(fā)事件發(fā)生時,財務機器人還無法自主智能處理,這在一定程度上限制了財務機器人的應用。
雖然財務機器人不改變企業(yè)原有信息系統(tǒng),但各業(yè)務系統(tǒng)會根據(jù)實際情況不斷升級改進,可能導致財務機器人工作中斷。因此整個系統(tǒng)的完善還需要一段時間。
財務機器人部署實施后,電子檔案成為會計信息的主要保存方式,對企業(yè)的信息安防體系提出了更高要求。會計信息也是一個企業(yè)的核心數(shù)據(jù),因此在對財務機器人應用的同時,也要保證數(shù)據(jù)檔案的安全。
企業(yè)大量的基礎性財務會計工作由財務機器人自動完成,促使基礎會計人員提升自身業(yè)務水平,加快向管理會計轉(zhuǎn)變。財務人員的專業(yè)程度將直接影響企業(yè)會計信息管理的水平,因此需要重視財務人員的基本素質(zhì)。
從應用效果來看,財務機器人可以連續(xù)、不間斷工作,提高了工作效率,提升了會計工作質(zhì)量,推動企業(yè)財務管理上水平。同時,也促使財會人員順應智能技術的飛速發(fā)展,持續(xù)提升自身業(yè)務素質(zhì),在工作中不斷創(chuàng)新,由單一型人才向復合型人才轉(zhuǎn)變,加快構建煙草商業(yè)企業(yè)財務管理新體系,推動企業(yè)健康持續(xù)發(fā)展。