曾永玉

（成都煜明裝飾工程有限公司，四川 成都 610000）

一、家裝企業(yè)資金管理的重要性

（一）資金及資金管理的概念

企業(yè)開展生產(chǎn)經(jīng)營活動離不開資金投入，企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動以資金投入為起點，通過生產(chǎn)活動創(chuàng)造產(chǎn)品價值并通過銷售轉(zhuǎn)化為大于資金投入的資金流入，從而為股東創(chuàng)造財富，為企業(yè)擴(kuò)大經(jīng)營規(guī)模提供支持。資金從流出到流入的循環(huán)周期越短，資金的活力越大，為企業(yè)創(chuàng)造的價值越大。

資金的有效循環(huán)需要通過資金管理來實現(xiàn)，所謂資金管理，是對企業(yè)資金來源和資金使用進(jìn)行計劃、控制、監(jiān)督、考核等工作的總稱。企業(yè)應(yīng)結(jié)合自身實際情況制定資金管理制度，并在生產(chǎn)經(jīng)營活動中嚴(yán)格執(zhí)行相關(guān)制度，約束違規(guī)行為，降低資金風(fēng)險，提高企業(yè)活力。

（二）企業(yè)加強(qiáng)資金管理的意義

1．有利于促進(jìn)企業(yè)持續(xù)穩(wěn)定發(fā)展和提升市場競爭力

資金是企業(yè)穩(wěn)定運行的基礎(chǔ)，高效運轉(zhuǎn)的資金能夠為企業(yè)提供源源不斷的動力，特別是家裝行業(yè)開工前高比例的預(yù)收款，使得企業(yè)的資金特別充裕，有利于企業(yè)不斷占領(lǐng)和擴(kuò)大市場，開發(fā)新產(chǎn)品，并形成企業(yè)的核心競爭力，規(guī)模效益和核心競爭力能夠使企業(yè)從同行業(yè)中脫穎而出。

2．有利于提升企業(yè)的財務(wù)管理水平

企業(yè)整體管理水平的高低在很大程度上取決于企業(yè)的財務(wù)管理水平，而財務(wù)管理水平的高低重點體現(xiàn)在企業(yè)的資金管理水平上。特別是隨著現(xiàn)代企業(yè)經(jīng)營理論的不斷完善和發(fā)展，越來越多的管理者意識到資金管理對于企業(yè)價值的影響，逐漸從重視利潤預(yù)算轉(zhuǎn)變?yōu)槔麧欘A(yù)算與資金流預(yù)算并重。企業(yè)的資金流控制得越好，企業(yè)對整體的經(jīng)營進(jìn)程把控程度越高，企業(yè)的經(jīng)營管理水平越高。家裝項目施工程序多、客戶個性化需求差異大、供應(yīng)商議價能力強(qiáng)，導(dǎo)致資金預(yù)算不能得到有效執(zhí)行，如何通過科學(xué)的資金管理使資金計劃得到有效執(zhí)行，是企業(yè)所有管理者應(yīng)積極思考和解決的問題。

3．有利于降低企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險和經(jīng)營風(fēng)險

降低企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險最直接有效的方式就是維持充足的資金流。但過多的閑置資金會造成極大的資源浪費；過少的資金可能會導(dǎo)致企業(yè)無法及時支付下游貨款、供應(yīng)商停止供貨、工程進(jìn)度延期等，在短期流動資產(chǎn)無法盡快變現(xiàn)的情況下，可能導(dǎo)致企業(yè)無法償還到期債務(wù)，使企業(yè)遭受信用損失、罰款甚至導(dǎo)致訴訟等法律風(fēng)險，如不能盡快解決資金斷流風(fēng)險，企業(yè)將面臨破產(chǎn)危機(jī)。鑒于此，企業(yè)需要通過良好的資金管理來增強(qiáng)企業(yè)現(xiàn)金流的穩(wěn)定性和合理性，防止企業(yè)財務(wù)風(fēng)險和經(jīng)營風(fēng)險的出現(xiàn)。

二、家裝企業(yè)資金管理存在的問題

（一）資金管理制度不完善

目前，相當(dāng)多企業(yè)缺乏完善的資金管理制度，甚至個別企業(yè)沒有資金管理制度，開票收錢、見票付款，裝飾施工企業(yè)同樣如此。家裝企業(yè)分子公司較多、客戶分散，單項目合同金額較小，資金交易金額小但交易頻繁，導(dǎo)致企業(yè)資金分散，加上資金管理制度不完善，不能形成有效的監(jiān)管，造成大量資金閑置、資金周轉(zhuǎn)速度低。

（二）資金管理意識不足

當(dāng)前，資金管理意識不足是我國建筑施工企業(yè)存在的一個普遍現(xiàn)象，尤其是家裝企業(yè)先收款后施工的特點，一方面，領(lǐng)導(dǎo)普遍認(rèn)為企業(yè)不缺錢，將工作重心放在經(jīng)濟(jì)效益、產(chǎn)值目標(biāo)和市場份額上，從而忽視資金管理工作，忽視內(nèi)部控制制度建設(shè)，在沒有做好充分市場調(diào)研和市場策劃的情況下將資金大量用于擴(kuò)張，給企業(yè)帶來巨大的風(fēng)險；另一方面，員工的資金管理意識也較為淡薄，認(rèn)為資金管理活動是財務(wù)部門的責(zé)任，與自己無關(guān)，在日常工作中頂格報銷、不貨比三家、為尋求低價不按財務(wù)要求獲取報銷發(fā)票、鋪張浪費等現(xiàn)象時有發(fā)生，導(dǎo)致企業(yè)的各種開支居高不下。

（三）資金審批支付不完善

由于家裝行業(yè)的特殊性，業(yè)主支付首付款完成水電改造、防水施工及地板鋪貼等工作后，衣柜、櫥柜、沙發(fā)等軟裝產(chǎn)品大多均為定制產(chǎn)品，需要向供貨商提供相應(yīng)尺寸后，供貨商再按尺寸及圖紙進(jìn)行生產(chǎn)。特別是品牌供貨商較強(qiáng)的議價能力，無故要求公司提前支付貨款，甚至要求公司支付大額的保證金，公司一旦不及時支付，供貨商就以停產(chǎn)相要挾，一旦停產(chǎn)，公司無法按照合同約定日期完成項目施工，就面臨給業(yè)主支付延期賠償?shù)娘L(fēng)險，部分客戶更以此為借口拒絕支付尾款。在這種情況下，工程部項目經(jīng)理經(jīng)常找領(lǐng)導(dǎo)給財務(wù)施壓，先支付貨款再補(bǔ)辦手續(xù)，存在巨大的資金安全風(fēng)險。

（四）資金持有量不合理

家裝公司往往是先收款后施工，一般在開工前收款比例會達(dá)到合同總價的60%，從這個層面來說家裝公司的資金通常比較充裕，但是由于分子公司較多，充裕的資金分散在各分子公司，沒有及時歸集匯總，造成資金無法有效利用。此外，由于各分子公司經(jīng)營業(yè)績不同，業(yè)績好的公司資金充裕，業(yè)績不好的公司資金無法滿足正常經(jīng)營需要，集團(tuán)資金歸集不及時無法及時完成資金調(diào)配，影響公司業(yè)務(wù)開展。

（五）資金預(yù)算管控不足

資金預(yù)算是企業(yè)資金管理的起點，科學(xué)合理的資金預(yù)算是資金管理完善的必要前提。目前大多數(shù)施工企業(yè)的現(xiàn)狀是企業(yè)管理層及業(yè)務(wù)層對資金預(yù)算重視度不夠；另外一些企業(yè)管理層及業(yè)務(wù)層雖配合財務(wù)部門完成資金預(yù)算數(shù)據(jù)填報，但數(shù)據(jù)的可靠性和合理性不足，導(dǎo)致資金預(yù)算流于形式，無益于企業(yè)進(jìn)行資金管理。

（六）信息化工具運用不足

隨著互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)的不斷發(fā)展，信息化工具作為企業(yè)財務(wù)管理的重要手段，其重要性已不言而喻。就目前而言，大多數(shù)家裝企業(yè)在財務(wù)預(yù)算方面的信息化建設(shè)不力，大多還停留在使用電子表格編制年度預(yù)算的階段。在實際執(zhí)行過程中無法通過系統(tǒng)進(jìn)行有效控制，費用發(fā)生超標(biāo)成常態(tài)，加上資金分散，做不到積極有效的調(diào)動，資金安排無法滿足正常經(jīng)營活動。

三、加強(qiáng)企業(yè)資金管理的對策

（一）建立科學(xué)合理的資金管理制度

家裝企業(yè)要充分重視資金管理的制度建設(shè)和日常管理工作，結(jié)合家裝企業(yè)特點制定資金管理相關(guān)制度，通過合理設(shè)計內(nèi)部控制制度提高資金管理水平，加快資金周轉(zhuǎn)速度，增加企業(yè)的財務(wù)活力。對于大額資金的支付與審批，落實是否滿足合同約定支付條件，支付依據(jù)是否齊全，是否通過領(lǐng)導(dǎo)集體決策和聯(lián)簽，避免合同糾紛引發(fā)的停工停產(chǎn)風(fēng)險和法律風(fēng)險。對于符合辦理支付結(jié)算條件的項目，及時辦理項目結(jié)算，并通過專戶支付項目經(jīng)理及工人工費，保障項目經(jīng)理及工人的合法權(quán)益。

（二）提升資金管理人員的專業(yè)技能

首先，應(yīng)該提高資金管理人員的專業(yè)技能，通過內(nèi)部交流、外部學(xué)習(xí)等多渠道提升資金管理人員的業(yè)務(wù)能力，同時借鑒同行業(yè)優(yōu)秀的資金管理經(jīng)驗，將企業(yè)的資金用活。其次，提升財務(wù)人員的待遇，與同行業(yè)財務(wù)人員的薪酬進(jìn)行對比，結(jié)合企業(yè)實際情況制定符合企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略的薪酬政策，并保持一定的競爭優(yōu)勢，留住優(yōu)秀的人才，使企業(yè)財務(wù)人員保持較大的活力，提升工作效率和質(zhì)量。

（三）加速資金周轉(zhuǎn)率，提升資金使用效率

首先，各分子公司設(shè)立收支專戶，總部與分子公司各銀行收款賬戶簽訂資金自動劃轉(zhuǎn)協(xié)議，每日末自動將分子公司收款賬戶資金歸集到總部統(tǒng)一收款賬戶，集中管理；其次，各分子公司按月制定資金收支計劃，待計劃審批通過后，總部資金中心按照支付計劃向各分子公司支出賬戶進(jìn)行資金劃轉(zhuǎn)后辦理支付結(jié)算和費用支付；最后，總部富余資金在保留最佳資金余額后，可用于擴(kuò)大生產(chǎn)規(guī)?；蜻M(jìn)行短期理財投資。

（四）加強(qiáng)資金預(yù)算管理水平

加強(qiáng)資金預(yù)算管理，公司領(lǐng)導(dǎo)要加大重視程度，其他各部門要配合，各部門負(fù)責(zé)人對自己部門的收支負(fù)責(zé)，做好規(guī)劃并納入部門負(fù)責(zé)人績效考核。此外，集團(tuán)根據(jù)各分子公司的業(yè)績情況對分子公司進(jìn)度等級劃分，各等級公司資金使用的比例根據(jù)等級進(jìn)行分配，不得隨意調(diào)整，如遇特殊情況需要調(diào)整的，需由集團(tuán)領(lǐng)導(dǎo)集體決策后實施，從而在最大程度上保證資金的充裕和集團(tuán)利潤目標(biāo)的達(dá)成。

（五）加強(qiáng)資金收支分析

如果說資金預(yù)算是資金管理的起點，那么資金收支分析就是資金預(yù)算執(zhí)行的核心環(huán)節(jié)，是保證資金安全、保障公司利潤達(dá)成的重要手段。通過收入分析，可以反映出當(dāng)月公司產(chǎn)值達(dá)成、當(dāng)月開工達(dá)成及當(dāng)月項目交付結(jié)算達(dá)成情況；通過支出分析，可以反映出費用支出、下游材料成本支出及工人工費等支出情況偏差。通過單項目收支分析單項目毛利潤，測算不同合同水平的項目盈利情況，可結(jié)合不同合同水平制定不同的裝修產(chǎn)品系，滿足不同層次客戶的需求的同時，提升公司的毛利水平。

（六）提升信息化管理水平

現(xiàn)代企業(yè)的運營需要信息系統(tǒng)的支撐，家裝行業(yè)單項目合同金額較小、項目數(shù)量多，裝修施工程序多導(dǎo)致的收款環(huán)節(jié)多，更需要通過信息系統(tǒng)的內(nèi)部控制對項目資金進(jìn)行管理，提高企業(yè)現(xiàn)代化管理水平，減少人為操縱。收款環(huán)節(jié)通過客戶繳納不同階段的進(jìn)度款，控制施工進(jìn)度，避免人為因素提前開工、下游開單領(lǐng)料等。付款環(huán)節(jié)通過收款控制施工進(jìn)度，避免下游材料款提前支付，通過費用預(yù)算控制費用發(fā)生，減少人為因素控制不嚴(yán)造成的費用超支等。

四、結(jié)束語

綜上所述，企業(yè)的資金管理工作是一項長期而復(fù)雜的工作，既要針對當(dāng)前經(jīng)濟(jì)形勢、行業(yè)狀況，同時也需要結(jié)合企業(yè)實際情況，從細(xì)節(jié)著眼，運用信息化工具逐步完善。企業(yè)要以制度建設(shè)為前提，以提高全員資金管理意識為核心，在此基礎(chǔ)上通過系統(tǒng)控制加強(qiáng)對企業(yè)資金的集中管理，提高資金使用效率，從而杜絕舞弊，減少人為差錯，保護(hù)資產(chǎn)安全和資金有效循環(huán)，確保家裝企業(yè)各項業(yè)務(wù)的順利運行。