王霞

（中車永濟(jì)電機(jī)有限公司，山西 永濟(jì) 044502）

ERP系統(tǒng)的應(yīng)用，能夠提高企業(yè)內(nèi)部控制質(zhì)量和效率，但也面臨著諸多挑戰(zhàn)。作為市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展主體，企業(yè)在快速發(fā)展的過程中，若想提升ERP的應(yīng)用成效，就必須注重加強(qiáng)內(nèi)控管理工作?？梢哉f，精細(xì)化、高效化且規(guī)范化的內(nèi)控管理體系，不僅能夠在很大程度上提升企業(yè)的發(fā)展實(shí)效，也能夠進(jìn)一步推動(dòng)企業(yè)的長(zhǎng)效發(fā)展?；诖?，在ERP環(huán)境下，企業(yè)應(yīng)該深入全面的剖析內(nèi)控管理中突出存在的問題，積極采用高效且科學(xué)的管理方式，最大程度提升企業(yè)的發(fā)展水平。

一、ERP環(huán)境下的企業(yè)內(nèi)控管理存在的問題分析

ERP系統(tǒng)的科學(xué)且高效化應(yīng)用，不僅能夠在很大程度上提升企業(yè)的發(fā)展實(shí)效，也能夠全方位優(yōu)化企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)力。但在企業(yè)經(jīng)營(yíng)發(fā)展中，在應(yīng)用ERP系統(tǒng)時(shí)，尚存在著較為突出的問題，尤其是內(nèi)控管理問題較多，具體表現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：第一，內(nèi)部環(huán)境控制問題較多。在企業(yè)發(fā)展的實(shí)踐過程中，ERP系統(tǒng)的應(yīng)用，能夠依托于高效化的組織體系以及管理框架，最大限度地夯實(shí)企業(yè)的發(fā)展實(shí)效，更進(jìn)一步的提升企業(yè)的核心競(jìng)爭(zhēng)力。但在ERP系統(tǒng)中，企業(yè)內(nèi)部控制中的很多問題難以被及時(shí)發(fā)現(xiàn)。當(dāng)前企業(yè)在內(nèi)控管理中，尚缺乏良好的內(nèi)部控制環(huán)境，也缺乏高效化的內(nèi)部控制組織體系，這無疑會(huì)制約著ERP系統(tǒng)的作用發(fā)揮，也難以解決企業(yè)發(fā)展中突出存在的現(xiàn)實(shí)問題。第二，風(fēng)險(xiǎn)防控意識(shí)整體不足。在企業(yè)快速發(fā)展的過程中，事實(shí)上面臨著較大的競(jìng)爭(zhēng)與挑戰(zhàn)，特別是在應(yīng)用ERP系統(tǒng)時(shí)，更應(yīng)該具備較強(qiáng)的風(fēng)險(xiǎn)防控意識(shí)，切實(shí)提升風(fēng)險(xiǎn)管理水平。但當(dāng)前階段，在ERP系統(tǒng)的應(yīng)用過程中，風(fēng)險(xiǎn)防控意識(shí)整體不足，風(fēng)險(xiǎn)防范能力相對(duì)不高，這就使得很多風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)容難以第一時(shí)間發(fā)現(xiàn)，極容易滋生較為嚴(yán)重的問題。同時(shí)，ERP系統(tǒng)集成了企業(yè)運(yùn)營(yíng)的各環(huán)節(jié)，包含人力資、財(cái)務(wù)核算等，并且還能跨部門完成相關(guān)業(yè)務(wù)。但該系統(tǒng)建成后，企業(yè)各項(xiàng)業(yè)務(wù)流程對(duì)ERP系統(tǒng)的依賴性加強(qiáng)，而這種依賴性的存在，造成新的業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)問題。第三，ERP系統(tǒng)和內(nèi)部控制缺乏有效的融合。在企業(yè)持續(xù)發(fā)展的進(jìn)程中，為切實(shí)提升企業(yè)的發(fā)展水平，也為了更好的優(yōu)化企業(yè)的運(yùn)營(yíng)實(shí)效，應(yīng)該積極有效的搭建完善化的ERP系統(tǒng)，并將這種系統(tǒng)與內(nèi)部控制有效的融合起來，最大限度地夯實(shí)企業(yè)的發(fā)展質(zhì)量。但當(dāng)前階段，企業(yè)的所有業(yè)務(wù)可能都依賴于ERP系統(tǒng)，但企業(yè)并沒有同步開展好內(nèi)部控制工作，這無疑會(huì)在很大程度上增加企業(yè)的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，也可能會(huì)影響企業(yè)的長(zhǎng)效進(jìn)步。

二、ERP環(huán)境下的企業(yè)內(nèi)控管理舉措

在ERP環(huán)境下，企業(yè)在快速發(fā)展的過程中，有必要深入全面地做好內(nèi)控管理工作，最大程度夯實(shí)內(nèi)控管理實(shí)效。結(jié)合內(nèi)控管理中突出存在的現(xiàn)實(shí)問題，積極采用高效且科學(xué)的管理舉措，最大程度夯實(shí)企業(yè)的發(fā)展競(jìng)爭(zhēng)力。在ERP環(huán)境下，企業(yè)在開展內(nèi)控管理的實(shí)踐過程中，應(yīng)該積極采用以下方面的管理舉措。

（一）構(gòu)建科學(xué)的內(nèi)部控制環(huán)境

在ERP環(huán)境下，企業(yè)在應(yīng)用該系統(tǒng)的過程中，應(yīng)該行之有效的創(chuàng)建良好的內(nèi)部控制環(huán)境。面對(duì)全新的管理系統(tǒng)，企業(yè)在發(fā)展實(shí)踐中，必須同步結(jié)合自身的發(fā)展現(xiàn)狀以及管理特征等，行之有效的創(chuàng)建良好的內(nèi)部控制環(huán)境。同時(shí)，作為一項(xiàng)管理系統(tǒng)，在具體的運(yùn)行過程中，需要人人參與，需要人人都具備良好的內(nèi)控意識(shí)，只有這樣，才能精準(zhǔn)全面的發(fā)現(xiàn)其中突出存在的現(xiàn)實(shí)問題，也才能夠更好地營(yíng)造良好的發(fā)展空間。在實(shí)踐過程中，企業(yè)要結(jié)合ERP系統(tǒng)的應(yīng)用情況等，積極構(gòu)建精細(xì)化的內(nèi)部控制制度體系，同時(shí)切實(shí)有效的開展廣泛化的宣傳教育等。此外，企業(yè)還應(yīng)該建構(gòu)完善的培訓(xùn)體系，切實(shí)有效的提升相關(guān)人員的管理素養(yǎng)以及內(nèi)部控制意識(shí)。

（二）建立完善化的風(fēng)險(xiǎn)防控管理體系

在企業(yè)經(jīng)營(yíng)以及發(fā)展的實(shí)踐過程中，依托于ERP系統(tǒng)，能夠在很大程度上提升各部門的工作效率，也能夠強(qiáng)化各部門之間的溝通與配合。但ERP系統(tǒng)是較為復(fù)雜且綜合性的系統(tǒng)，在該系統(tǒng)的應(yīng)用過程中，還應(yīng)該充分全面的強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)防控工作，切實(shí)有效的提升風(fēng)險(xiǎn)防控力度。一方面，企業(yè)應(yīng)該結(jié)合自身的發(fā)展薄弱環(huán)節(jié)等，積極有效的建構(gòu)完善化的內(nèi)部控制機(jī)制體系，將內(nèi)部控制工作放在關(guān)鍵位置上，有效防范可能存在的風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)應(yīng)該立足于自身的發(fā)展實(shí)踐，站在宏觀發(fā)展的視角上來進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警以及風(fēng)險(xiǎn)防范等。另一方面，ERP系統(tǒng)的建設(shè)是依托于信息技術(shù)體系的，這就容易因信息環(huán)境而產(chǎn)生系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)。為此，企業(yè)應(yīng)該注重加強(qiáng)信息安全管理，在整體規(guī)范操作流程的同時(shí)，也要注重加強(qiáng)管理系統(tǒng)的定期維護(hù)。

（三）實(shí)現(xiàn)ERP系統(tǒng)與內(nèi)部控制的融合

在企業(yè)快速發(fā)展的進(jìn)程中，為有效提升企業(yè)的內(nèi)控管理實(shí)效，也為了盡可能的優(yōu)化企業(yè)的發(fā)展實(shí)效，企業(yè)應(yīng)該深入全面地將ERP系統(tǒng)與內(nèi)部控制等高效整合起來，形成完整的管理體系。在ERP業(yè)務(wù)模塊中，應(yīng)該就不同的業(yè)務(wù)模塊來實(shí)施差異化、全面化的內(nèi)部控制。與此同時(shí)，在企業(yè)發(fā)展中，還可以將內(nèi)部控制作為單獨(dú)的模塊嵌入到ERP系統(tǒng)之中，以此來更好的整合以及共享內(nèi)部控制的相關(guān)信息數(shù)據(jù)，為企業(yè)的持續(xù)發(fā)展奠定夯實(shí)的根基。

三、結(jié)束語

在企業(yè)經(jīng)營(yíng)以及發(fā)展的實(shí)踐過程中，充分全面的應(yīng)用ERP系統(tǒng)，切實(shí)有效的提升該系統(tǒng)的整體應(yīng)用實(shí)效，應(yīng)該結(jié)合自身的發(fā)展實(shí)踐，科學(xué)全面的建構(gòu)完善化的內(nèi)部控制體系，最大程度夯實(shí)企業(yè)的發(fā)展質(zhì)量以及運(yùn)營(yíng)水平，更好地提升企業(yè)的核心競(jìng)爭(zhēng)力。