◆鄭甫華 ◆鄧永勤 ◆周 超

內(nèi)容提要：新一輪稅收征管改革以“稅收大數(shù)據(jù)為驅(qū)動(dòng)力的具有高集成功能、高安全性能、高應(yīng)用效能的智慧稅務(wù)”為實(shí)踐導(dǎo)向，揭示了稅務(wù)數(shù)據(jù)要素在智慧稅務(wù)建設(shè)中的突出作用。文章基于稅務(wù)數(shù)據(jù)要素與智慧稅務(wù)的密切聯(lián)系，分析了智慧稅務(wù)建設(shè)的內(nèi)在邏輯，提出了稅務(wù)部門運(yùn)用“稅務(wù)助手”驅(qū)動(dòng)“智慧稅務(wù)”建設(shè)的思路。針對(duì)稅務(wù)系統(tǒng)推進(jìn)智慧稅務(wù)建設(shè)存在的問題，設(shè)計(jì)了“稅務(wù)助手”的系統(tǒng)架構(gòu)，對(duì)“稅務(wù)助手”在智慧稅務(wù)實(shí)踐中的應(yīng)用場(chǎng)景進(jìn)行了探討。

自2014年政府工作報(bào)告首次提出“在新一代移動(dòng)通信、集成電路、大數(shù)據(jù)、先進(jìn)制造、新能源、新材料等方面趕超先進(jìn)，引領(lǐng)未來產(chǎn)業(yè)發(fā)展”以來，大數(shù)據(jù)技術(shù)已成為我國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的重要驅(qū)動(dòng)力，對(duì)稅收征管改革提出了新要求、賦予了新動(dòng)能。2021年3月，中辦、國(guó)辦印發(fā)《關(guān)于進(jìn)一步深化稅收征管改革的意見》（以下簡(jiǎn)稱《意見》），提出建立“以稅收大數(shù)據(jù)為驅(qū)動(dòng)力的具有高集成功能、高安全性能、高應(yīng)用效能（以下簡(jiǎn)稱“三高特征”）的智慧稅務(wù)”，闡明了智慧稅務(wù)建設(shè)的內(nèi)在邏輯、發(fā)展目標(biāo)，為進(jìn)一步深化稅收征管改革，明確了智慧稅務(wù)建設(shè)新方向。

一、“稅務(wù)助手”概述

“稅務(wù)助手”是基于全國(guó)稅務(wù)系統(tǒng)信息化主體架構(gòu)建立的新型稅收大數(shù)據(jù)系統(tǒng)的形象稱謂。稅務(wù)部門對(duì)智慧稅務(wù)建設(shè)展開了一系列探索和實(shí)踐，逐步實(shí)現(xiàn)數(shù)據(jù)整合。通過建設(shè)全國(guó)統(tǒng)一規(guī)范的電子稅務(wù)局，全國(guó)納稅人80%以上的業(yè)務(wù)可以線上辦理。通過運(yùn)用大數(shù)據(jù)和稅收規(guī)則進(jìn)行自動(dòng)算稅與申報(bào)表信息預(yù)填，當(dāng)前已經(jīng)有多個(gè)稅種實(shí)現(xiàn)了“簡(jiǎn)并申報(bào)表，一表報(bào)多稅”。結(jié)合智慧稅務(wù)概念和內(nèi)在邏輯辨析，基層稅務(wù)機(jī)關(guān)智慧稅務(wù)建設(shè)的思路是：以大數(shù)據(jù)和人工智能技術(shù)為依托，數(shù)據(jù)感知和獲取、處理和存儲(chǔ)、分析和挖掘能力提升為切入點(diǎn)，精確執(zhí)法、精細(xì)服務(wù)、精準(zhǔn)監(jiān)管、精誠(chéng)共治為目標(biāo)，重塑稅收征管模式和流程?；谶@一思路，對(duì)電子稅務(wù)局和稅收大數(shù)據(jù)平臺(tái)進(jìn)行補(bǔ)充和完善，構(gòu)建的具有安全高效、便利友好特性的新型稅收大數(shù)據(jù)系統(tǒng)就是“稅務(wù)助手”。通過“稅務(wù)助手”在稅務(wù)部門的“部署”，可以從微觀、中觀、宏觀三個(gè)層面，提升稅收征管質(zhì)效。

在微觀層面，“稅務(wù)助手”通過對(duì)稅務(wù)數(shù)據(jù)的規(guī)?；?、集約化應(yīng)用有效提升稅費(fèi)征管信息化水平。一是數(shù)據(jù)規(guī)?；６悇?wù)助手融合來自金融、生態(tài)、社會(huì)各領(lǐng)域的數(shù)據(jù)資源，打破傳統(tǒng)稅務(wù)數(shù)據(jù)空間分散化、碎片化狀態(tài)，達(dá)到泛在聯(lián)系和無限感知，進(jìn)而實(shí)現(xiàn)規(guī)模效應(yīng)。二是資源集約化。借助云計(jì)算，可以提升數(shù)據(jù)運(yùn)用效率，把以往重復(fù)化、程序化、非創(chuàng)造性的日常工作通過信息技術(shù)快速完成，促進(jìn)日常稅費(fèi)征管去人力化，從而有條件優(yōu)化稅收征管資源配置，充實(shí)風(fēng)險(xiǎn)管理等關(guān)鍵環(huán)節(jié)。三是管理服務(wù)個(gè)性化。納稅人繳費(fèi)人訴求多樣化、社會(huì)治理復(fù)雜化的新形勢(shì)對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)的征管和服務(wù)提出了更新更高的要求。通過稅務(wù)助手實(shí)現(xiàn)數(shù)據(jù)最小顆粒度的靈活組合，可以輸出個(gè)性化、自動(dòng)化服務(wù)供給，為稅費(fèi)征管活動(dòng)個(gè)性化夯實(shí)基礎(chǔ)。

在中觀層面，“稅務(wù)助手”通過分析挖掘稅務(wù)數(shù)據(jù)要素價(jià)值，實(shí)現(xiàn)決策質(zhì)量、征管效能、執(zhí)法質(zhì)量顯著提升。一是提升決策質(zhì)量。稅務(wù)數(shù)據(jù)要素高滲透、泛在使能的特性使得稅費(fèi)數(shù)據(jù)能夠及時(shí)客觀反映企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況和自然人收支變動(dòng)情況等，通過分析挖掘，稅務(wù)助手可以對(duì)社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展運(yùn)行態(tài)勢(shì)作出預(yù)測(cè)，進(jìn)而為宏觀調(diào)控政策出臺(tái)提供有針對(duì)性的決策依據(jù)。二是提升征管效能。一方面，稅務(wù)助手可以使納稅人繳費(fèi)人履行義務(wù)更加便利，稅務(wù)機(jī)關(guān)也可以精準(zhǔn)識(shí)別失信違法信息。另一方面，通過挖掘稅務(wù)數(shù)據(jù)要素，稅務(wù)助手能夠及時(shí)發(fā)現(xiàn)和彌補(bǔ)稅費(fèi)征管漏洞，確保依法依規(guī)應(yīng)收盡收。三是提升執(zhí)法質(zhì)量。面對(duì)數(shù)量日益增長(zhǎng)的市場(chǎng)主體，稅務(wù)機(jī)關(guān)面臨更加充滿不確定性的執(zhí)法環(huán)境，基于稅務(wù)助手的“人工+智能執(zhí)法”，更有利于規(guī)范執(zhí)法行為和提升執(zhí)法質(zhì)量。

在宏觀層面，“稅務(wù)助手”驅(qū)動(dòng)智慧稅務(wù)建設(shè)最終表現(xiàn)為“飛輪效應(yīng)①“飛輪效應(yīng)（Flywheel Effect）”最早由美國(guó)管理專家吉姆柯林斯（Jim Collins）在《從優(yōu)秀到卓越》（中信出版社 2002年出版）一書中提出，用來形容一件事情剛開始做比較吃力，成效不彰，但只要持之以恒的堅(jiān)持，在后期會(huì)很順利，成效也會(huì)愈加明顯。“飛輪效應(yīng)”能夠較好地從宏觀層面描述稅務(wù)數(shù)據(jù)要素驅(qū)動(dòng)智慧稅務(wù)建設(shè)的客觀效果。”，這是稅務(wù)助手驅(qū)動(dòng)智慧稅務(wù)建設(shè)的必然結(jié)果。稅收助手為征納雙方提供增值服務(wù)，政府部門和市場(chǎng)主體在享受增值服務(wù)過程中，也會(huì)產(chǎn)生新的稅務(wù)數(shù)據(jù)，而稅務(wù)機(jī)關(guān)利用新的稅務(wù)數(shù)據(jù)繼續(xù)產(chǎn)生新的增值服務(wù)，周而復(fù)始，這就是一個(gè)“正向循環(huán)”。隨著“正向循環(huán)”不斷演化，稅收治理體系和治理能力現(xiàn)代化水平也將呈現(xiàn)螺旋式上升發(fā)展趨勢(shì)。

二、以稅務(wù)數(shù)據(jù)為驅(qū)動(dòng)打造“智慧稅務(wù)”

以稅務(wù)數(shù)據(jù)驅(qū)動(dòng)智慧稅務(wù)建設(shè)，揭示了稅務(wù)數(shù)據(jù)要素與智慧稅務(wù)的密切聯(lián)系，即稅務(wù)數(shù)據(jù)要素在智慧稅務(wù)建設(shè)中具有突出作用，智慧稅務(wù)是稅務(wù)數(shù)據(jù)要素應(yīng)用于稅收實(shí)踐的發(fā)展目標(biāo)和必然結(jié)果。

（一）“智慧稅務(wù)”的實(shí)踐邏輯

“智慧稅務(wù)”作為稅收改革和創(chuàng)新的目標(biāo)之一逐步進(jìn)入理論界和實(shí)務(wù)部門的視野，形成了一批初步的研究成果。重慶市國(guó)家稅務(wù)局課題組（2017）較早從感知全面、識(shí)別準(zhǔn)確、應(yīng)對(duì)及時(shí)、持續(xù)創(chuàng)新四個(gè)方面概括了智慧稅務(wù)的基本特征，并從基層稅務(wù)機(jī)關(guān)角度對(duì)智慧稅務(wù)實(shí)現(xiàn)路徑進(jìn)行了探索。孫存一和譚榮華（2018）較早闡述了數(shù)據(jù)資產(chǎn)與智慧稅務(wù)的關(guān)系，指出智慧稅務(wù)是以數(shù)據(jù)資產(chǎn)為核心的全流程、全要素管理，強(qiáng)調(diào)盤活、用好數(shù)據(jù)資產(chǎn)對(duì)形成稅務(wù)數(shù)據(jù)治理應(yīng)用新格局具有重要作用。樊勇和杜涵（2021）也強(qiáng)調(diào)稅務(wù)大數(shù)據(jù)與稅收征管全過程都具有密切的聯(lián)系。楊志勇（2018）指出，人工智能技術(shù)的廣泛應(yīng)用將有力促進(jìn)智慧稅務(wù)建設(shè)，同時(shí)對(duì)稅收理論和政策創(chuàng)新也會(huì)帶來不可忽視的挑戰(zhàn)。謝波峰（2021）也關(guān)注到智慧稅務(wù)與人工智能的關(guān)系，指出將二者關(guān)系界定清楚，是探討技術(shù)與業(yè)務(wù)在高應(yīng)用效能業(yè)務(wù)系統(tǒng)中融會(huì)貫通的基礎(chǔ)。根據(jù)《意見》關(guān)于稅收大數(shù)據(jù)驅(qū)動(dòng)“三高特征”智慧稅務(wù)建設(shè)的闡述，智慧稅務(wù)是以稅務(wù)數(shù)據(jù)要素為基礎(chǔ)、以涉稅信息智能歸集、納稅人繳費(fèi)人行為精準(zhǔn)管理、稅務(wù)人員履責(zé)自動(dòng)考核、稅務(wù)決策信息和任務(wù)自主分類推送為基本內(nèi)容，集技術(shù)之大成，具有安全高效、便利友好特性的稅務(wù)生態(tài)。

智慧稅務(wù)建設(shè)的內(nèi)在機(jī)理就是利用稅務(wù)數(shù)據(jù)要素夯實(shí)稅收管理體系數(shù)據(jù)基礎(chǔ)，通過數(shù)字化升級(jí)和智能化改造，引發(fā)稅務(wù)數(shù)據(jù)要素流動(dòng)路徑、制度規(guī)范和征管思維的改革創(chuàng)新，繼而創(chuàng)造出適應(yīng)新興信息技術(shù)和經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展、具有“三高特征”的智慧稅務(wù)體系，推動(dòng)實(shí)現(xiàn)更加和諧的稅費(fèi)征納關(guān)系。

（二）稅務(wù)數(shù)據(jù)要素的內(nèi)涵及其應(yīng)用淺析

2020年政府工作報(bào)告提出“培育技術(shù)和數(shù)據(jù)市場(chǎng)，激活各類要素潛能”，明確了數(shù)據(jù)要素具有市場(chǎng)特性，表明數(shù)據(jù)資產(chǎn)的概念日益得到廣泛認(rèn)同，正在從理論進(jìn)入實(shí)踐。稅務(wù)數(shù)據(jù)要素作為一項(xiàng)重要的數(shù)據(jù)資產(chǎn)，包括政府、企事業(yè)組織和個(gè)人參與稅費(fèi)收入征納全過程所產(chǎn)生的原始數(shù)據(jù)和基于原始數(shù)據(jù)挖掘分析所產(chǎn)生的衍生數(shù)據(jù)。稅務(wù)數(shù)據(jù)要素確定權(quán)屬可分為以下三種情形：一是納稅人繳費(fèi)人依法向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)和稅務(wù)機(jī)關(guān)在依法履職過程中采集的未經(jīng)加工、可識(shí)別數(shù)據(jù)主體的原始數(shù)據(jù)，其所有權(quán)歸稅務(wù)部門和數(shù)據(jù)主體共有，但稅務(wù)部門除了公共用途外，不能隨意披露、推送和使用；二是基于特定目的和數(shù)據(jù)技術(shù)對(duì)海量原始數(shù)據(jù)進(jìn)行處理形成的衍生數(shù)據(jù)，其所有權(quán)歸數(shù)據(jù)處理的主體，以體現(xiàn)“誰釆集、誰投入、誰受益”原則；三是其他具有個(gè)體識(shí)別性，能夠識(shí)別數(shù)據(jù)主體的原始稅務(wù)數(shù)據(jù)，以及經(jīng)過處理但仍可識(shí)別原始數(shù)據(jù)主體的“假衍生數(shù)據(jù)”，其所有權(quán)歸原始數(shù)據(jù)主體所有。

稅務(wù)數(shù)據(jù)要素具有高滲透性、有限流動(dòng)性、泛在使能性、通用目的性四個(gè)基本特征。高滲透性，指隨著稅務(wù)機(jī)關(guān)職責(zé)范圍不斷拓寬，稅務(wù)數(shù)據(jù)已經(jīng)滲透到企業(yè)、個(gè)人、政府等全部經(jīng)濟(jì)活動(dòng)主體，成為重要的生產(chǎn)要素。有限流動(dòng)性，指稅務(wù)數(shù)據(jù)要素以在特定平臺(tái)架構(gòu)內(nèi)、同一主體內(nèi)流動(dòng)為主或優(yōu)先在不同平臺(tái)、不同主體內(nèi)流動(dòng)。泛在使能性，指稅務(wù)數(shù)據(jù)要素覆蓋了“社會(huì)生產(chǎn)一流通一分配一消費(fèi)”各個(gè)領(lǐng)域，通過挖掘稅務(wù)數(shù)據(jù)要素潛力，能夠賦能社會(huì)生產(chǎn)生活各個(gè)方面。通用目的性是指稅務(wù)數(shù)據(jù)要素具有普遍適用的性質(zhì)和潛力，能夠?qū)?jīng)濟(jì)社會(huì)轉(zhuǎn)型產(chǎn)生深遠(yuǎn)影響。

三、智慧稅務(wù)建設(shè)的壁壘、障礙和瓶頸

近年來，稅務(wù)部門數(shù)據(jù)釆集和處理能力顯著提升，“數(shù)據(jù)驅(qū)動(dòng)、風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向”稅費(fèi)征管格局初具雛形。但由于在數(shù)據(jù)感知和獲取、處理和存儲(chǔ)、分析和挖掘等方面還存在不足，導(dǎo)致智慧稅務(wù)建設(shè)與應(yīng)用存在較大差距。

（一）稅務(wù)數(shù)據(jù)獲取存在“壁壘”

稅務(wù)數(shù)據(jù)需求缺乏“理解力”。一是缺乏對(duì)全稅種、全流程的業(yè)務(wù)認(rèn)知能力，導(dǎo)致稅務(wù)數(shù)據(jù)中存在的一些深層次問題（比如數(shù)據(jù)邏輯錯(cuò)誤）不能及時(shí)發(fā)現(xiàn)；二是缺乏對(duì)納稅人繳費(fèi)人需求的理解能力，導(dǎo)致推出的服務(wù)舉措常常與納稅人繳費(fèi)人需求存在較大差距；三是缺乏將數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)變成生產(chǎn)力的應(yīng)用能力，具體表現(xiàn)在日常工作中缺乏數(shù)據(jù)思維，簡(jiǎn)單的數(shù)據(jù)釆集和堆砌較多，運(yùn)用數(shù)據(jù)思維發(fā)現(xiàn)和解決問題不足。

稅務(wù)數(shù)據(jù)獲取缺乏“及時(shí)性”。近年來，稅收共治雖然已成為全社會(huì)的共識(shí)，但出于數(shù)據(jù)安全、技術(shù)等方面考量，基層稅務(wù)機(jī)關(guān)與各部門之間的數(shù)據(jù)共享仍然不夠及時(shí)。部門之間的數(shù)據(jù)接口尚待建立和完善，信息共享交換多以移動(dòng)存儲(chǔ)設(shè)備、電子郵箱等傳統(tǒng)方式進(jìn)行，安全性、保密性難以保證，時(shí)效性、有用性大打折扣。同時(shí)，稅務(wù)部門對(duì)納稅人繳費(fèi)人管理過程中形成的數(shù)據(jù)分散在各系統(tǒng)模塊中，沒有實(shí)現(xiàn)統(tǒng)一整合，阻礙了稅務(wù)數(shù)據(jù)更高層次的及時(shí)應(yīng)用。

（二）稅務(wù)數(shù)據(jù)處理和存儲(chǔ)存在“障礙”

稅務(wù)數(shù)據(jù)口徑存在差異。稅務(wù)活動(dòng)的特殊性決定涉稅數(shù)據(jù)必定是多主體的。不同部門、行業(yè)由于各自背景職能不同，對(duì)同一涉稅事項(xiàng)的描述可能存在差異，所用指標(biāo)名稱、標(biāo)準(zhǔn)甚至實(shí)際意義大相徑庭。面對(duì)海量的稅收大數(shù)據(jù)，人工處理存在時(shí)間長(zhǎng)、效率低等特點(diǎn)，通過算法模型處理則存在識(shí)別不精準(zhǔn)，影響數(shù)據(jù)挖掘分析成效的可能。

稅務(wù)數(shù)據(jù)存儲(chǔ)能力不強(qiáng)。稅務(wù)部門當(dāng)前數(shù)據(jù)存儲(chǔ)主要方式是關(guān)系型數(shù)據(jù)庫(kù)。關(guān)系型數(shù)據(jù)庫(kù)一般適用于結(jié)構(gòu)性數(shù)據(jù)的存儲(chǔ)，當(dāng)數(shù)據(jù)規(guī)模達(dá)到一定量級(jí)后，就會(huì)出現(xiàn)文件不能有效管理，海量數(shù)據(jù)讀寫速度急劇下降等一系列問題。面對(duì)涉稅數(shù)據(jù)規(guī)模大、半結(jié)構(gòu)和非結(jié)構(gòu)化數(shù)據(jù)快速增加的現(xiàn)狀，顯然傳統(tǒng)的關(guān)系型數(shù)據(jù)庫(kù)已經(jīng)不能滿足海量稅務(wù)數(shù)據(jù)存儲(chǔ)需要。

（三）稅務(wù)數(shù)據(jù)分析存在“瓶頸”

自然語(yǔ)言處理存在“阻礙”。自然語(yǔ)言是指伴隨文化和思想演變所產(chǎn)生的人類相互交流的語(yǔ)言。稅收實(shí)踐結(jié)果顯示，讓算法充分理解自然語(yǔ)言還任重道遠(yuǎn)，具體表現(xiàn)為：自然語(yǔ)言靈活度高，同一語(yǔ)義可用多種形式來表達(dá)，對(duì)算法而言容易產(chǎn)生歧義；處理自然語(yǔ)言過程中，遇到錯(cuò)別字，算法不能準(zhǔn)確理解這些錯(cuò)別字所表達(dá)的真正含義；在這樣一個(gè)新詞額出的時(shí)代，讓算法及時(shí)發(fā)現(xiàn)新詞，并將其準(zhǔn)確運(yùn)用在稅收征管中也是一個(gè)難點(diǎn)。

模型可解釋性仍需加強(qiáng)。傳統(tǒng)的統(tǒng)計(jì)機(jī)器學(xué)習(xí)模型如Logistic回歸、線性回歸等具有較高的可解釋性，可以針對(duì)模型進(jìn)行歸因分析，確保決策的正確性。新的模型如隨機(jī)森林（Random Forest）、支持矢量機(jī)器學(xué)習(xí)（SVM）等，其應(yīng)用邏輯較傳統(tǒng)模型而言由因果關(guān)系轉(zhuǎn)變?yōu)橄嚓P(guān)關(guān)系，雖然更容易得出對(duì)改進(jìn)納稅服務(wù)、識(shí)別稅費(fèi)風(fēng)險(xiǎn)有價(jià)值的結(jié)果，但由于無法準(zhǔn)確歸因，導(dǎo)致模型結(jié)果合理性不能判別。對(duì)于應(yīng)用到稅務(wù)數(shù)據(jù)上的模型而言，預(yù)測(cè)結(jié)果缺乏詳細(xì)的解釋和依據(jù)，會(huì)影響結(jié)果的應(yīng)用性、可執(zhí)行性。

四、以“稅務(wù)助手”驅(qū)動(dòng)“智慧稅務(wù)”建設(shè)的創(chuàng)新和實(shí)踐

從當(dāng)前基層稅費(fèi)征管的痛點(diǎn)、堵點(diǎn)出發(fā)，結(jié)合理論思考和典型案例，較為合理設(shè)計(jì)便于稅收征納的“稅務(wù)助手”架構(gòu)，可以有效地將納稅人、繳費(fèi)人、稅務(wù)人從重復(fù)機(jī)械的工作中解放出來，變“納稅人繳費(fèi)人圍著稅務(wù)轉(zhuǎn)”為“稅務(wù)資源圍著納稅人繳費(fèi)人轉(zhuǎn)”，破解辦稅痛點(diǎn)和堵點(diǎn)。

（一）“稅務(wù)助手”系統(tǒng)架構(gòu)

稅務(wù)助手的系統(tǒng)架構(gòu)分為感知、數(shù)據(jù)、服務(wù)三個(gè)依次遞進(jìn)的層面（圖1）。

圖1 “稅務(wù)助手”系統(tǒng)架構(gòu)

第一，感知層面。感知層按照真實(shí)性、全面性、多元化、時(shí)效性要求，在優(yōu)化整合內(nèi)部數(shù)據(jù)感知和聯(lián)通的基礎(chǔ)上，打通數(shù)據(jù)獲取壁壘，構(gòu)建起囊括金三系統(tǒng)、電子稅務(wù)局、12366系統(tǒng)及第三方數(shù)據(jù)等多數(shù)據(jù)源的多渠道、多維度數(shù)據(jù)感知體系。比如，將銀行、證券交易所產(chǎn)生的金融數(shù)據(jù)，抖音、快手等平臺(tái)產(chǎn)生的交易信息等納入感知范圍，數(shù)據(jù)交換時(shí)間從“T+1”變?yōu)椤癟+0”甚至實(shí)時(shí)交換等。

第二，數(shù)據(jù)層面?！岸悇?wù)助手”按照業(yè)務(wù)原則、分析原則、效率原則和冗余原則建立的“知識(shí)圖譜+傳統(tǒng)數(shù)據(jù)庫(kù)”的數(shù)據(jù)整合平臺(tái)，其由結(jié)構(gòu)化數(shù)據(jù)、半結(jié)構(gòu)化數(shù)據(jù)和非結(jié)構(gòu)化數(shù)據(jù)整合而成。稅務(wù)數(shù)據(jù)存儲(chǔ)到數(shù)據(jù)層之前需要按照數(shù)據(jù)標(biāo)準(zhǔn)化要求進(jìn)行“預(yù)處理”，達(dá)到統(tǒng)一定義、統(tǒng)一口徑、統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)后方可存入。同時(shí)，參照操作系統(tǒng)的局部性原理，將常用數(shù)據(jù)放在知識(shí)圖譜中，而將訪問頻率不高、重復(fù)性強(qiáng)、對(duì)關(guān)系分析影響微乎其微的數(shù)據(jù)放在傳統(tǒng)關(guān)系型數(shù)據(jù)庫(kù)中，使得數(shù)據(jù)存儲(chǔ)和訪問時(shí)的性能更優(yōu)。

第三，服務(wù)層面?！岸悇?wù)助手”利用新興信息技術(shù)對(duì)稅務(wù)數(shù)據(jù)要素資源進(jìn)行分析和挖掘的平臺(tái)，在服務(wù)層設(shè)計(jì)出了情感分析引擎、行為分析引擎、自然語(yǔ)言處理引擎，對(duì)改進(jìn)納稅服務(wù)大有裨益。情感分析引擎根據(jù)納稅人繳費(fèi)人的面部特征，利用多模態(tài)數(shù)據(jù)分別計(jì)算憤怒、厭惡、輕蔑、害怕、悲傷、驚訝、愉悅和中性等8種基本情緒概率值，并根據(jù)不同情緒的權(quán)重計(jì)算出納稅人繳費(fèi)人的情感狀態(tài)，同時(shí)，將情感狀態(tài)映射在1分至100分區(qū)間范圍內(nèi)，以便后期比對(duì)處理；行為分析引擎是“稅務(wù)助手”的核心引擎，綜合運(yùn)用社會(huì)工程學(xué)、社會(huì)關(guān)系網(wǎng)絡(luò)分析、機(jī)器學(xué)習(xí)、工作經(jīng)驗(yàn)、專家意見及數(shù)據(jù)可視化等方法，通過稅務(wù)機(jī)關(guān)確定的行為特征對(duì)納稅人繳費(fèi)人行為進(jìn)行識(shí)別；自然語(yǔ)言處理引擎主要通過自然語(yǔ)言交流的方式接收、處理和應(yīng)答納稅人、繳費(fèi)人、稅務(wù)人提出的問題（文字、語(yǔ)音、視頻等形式均可），同時(shí)也可幫助稅務(wù)人員自動(dòng)識(shí)別納稅人提交資料中的信息要點(diǎn)，并將其上傳到信息庫(kù)中，優(yōu)化和節(jié)省信息搜索時(shí)間，提高工作效率。

（二）“稅務(wù)助手”應(yīng)用場(chǎng)景

基于數(shù)字經(jīng)濟(jì)時(shí)代納稅人經(jīng)營(yíng)模式復(fù)雜、交易主體隱匿、交易資產(chǎn)流動(dòng)性強(qiáng)的特點(diǎn)，稅務(wù)助手提出了服務(wù)評(píng)測(cè)、風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警、智能坐席等三個(gè)具有現(xiàn)實(shí)可行性的典型應(yīng)用場(chǎng)景。

第一，服務(wù)評(píng)測(cè)是指將納稅人繳費(fèi)人的滿意度與對(duì)應(yīng)的稅務(wù)部門進(jìn)行實(shí)時(shí)關(guān)聯(lián)和反饋。稅務(wù)助手根據(jù)納稅人繳費(fèi)人業(yè)務(wù)辦理完成度設(shè)置不同節(jié)點(diǎn)并賦予權(quán)重，利用情感分析引擎對(duì)納稅人繳費(fèi)人業(yè)務(wù)辦理節(jié)點(diǎn)的音頻（視頻）實(shí)時(shí)分析加權(quán)得到情感狀態(tài)生成相應(yīng)的滿意度。如果發(fā)現(xiàn)某一工作人員經(jīng)常性出現(xiàn)較低滿意度，則重點(diǎn)關(guān)注該工作人員；如果發(fā)現(xiàn)某一納稅人繳費(fèi)人經(jīng)常性出現(xiàn)低滿意度，則通知對(duì)應(yīng)稅收管理員進(jìn)行核査處理。同時(shí)，利用情感分析引擎可對(duì)互聯(lián)網(wǎng)上的涉稅評(píng)價(jià)進(jìn)行監(jiān)測(cè)評(píng)判，以便稅務(wù)部門及時(shí)有效識(shí)別和應(yīng)對(duì)。

第二，風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警包括風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)預(yù)測(cè)、利益關(guān)聯(lián)風(fēng)險(xiǎn)測(cè)算、風(fēng)險(xiǎn)可視化、人工驗(yàn)證等階段。風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)預(yù)測(cè)是稅務(wù)機(jī)關(guān)通過專家意見、工作經(jīng)驗(yàn)和機(jī)器學(xué)習(xí)成果將稅費(fèi)不遵從行為特征化，并將其存儲(chǔ)在知識(shí)圖譜中，“稅務(wù)助手”根據(jù)知識(shí)圖譜中生成的納稅人繳費(fèi)人社會(huì)關(guān)系網(wǎng)絡(luò)，通過行為分析引擎與圖形特征庫(kù)進(jìn)行比對(duì)預(yù)測(cè)出風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)。利益關(guān)系風(fēng)險(xiǎn)測(cè)算是基于風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)利益關(guān)聯(lián)的結(jié)構(gòu)特征和關(guān)聯(lián)交易的業(yè)務(wù)特征，通過行為分析引擎計(jì)算出該稅費(fèi)風(fēng)險(xiǎn)在其社會(huì)關(guān)系網(wǎng)絡(luò)傳播過程中各個(gè)節(jié)點(diǎn)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)分。風(fēng)險(xiǎn)可視化是將社會(huì)網(wǎng)絡(luò)關(guān)系上各個(gè)節(jié)點(diǎn)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)分輸入可視化界面，構(gòu)建交互式可視化環(huán)境。人工驗(yàn)證是將稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)分大于閾值的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)推送給稅收管理員，由其作出進(jìn)一步應(yīng)對(duì)。同時(shí)，將在人工驗(yàn)證階段發(fā)現(xiàn)的稅費(fèi)不遵從行為新特征補(bǔ)充至知識(shí)圖譜，實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警的全流程閉環(huán)。

第三，智能坐席是擁有獨(dú)立主張、豐富專業(yè)知識(shí)、類人的機(jī)器坐席，分為呼叫、接聽、反饋三個(gè)階段。呼叫階段中，“稅務(wù)助手”接到呼叫后，迅速調(diào)取該納稅人繳費(fèi)人相關(guān)稅務(wù)數(shù)據(jù)，利用行為分析引擎進(jìn)行分析，初步得到可能咨詢的問題及應(yīng)答清單，釆取個(gè)性化導(dǎo)航方式，回應(yīng)問題。如若納稅人繳費(fèi)人對(duì)導(dǎo)航問答不滿意則進(jìn)入接聽模式，由機(jī)器坐席利用自然語(yǔ)言處理引擎對(duì)提出的問題進(jìn)行處理后在知識(shí)圖譜中檢索答案并以自然語(yǔ)言的方式回應(yīng)納稅人繳費(fèi)人，同時(shí)，在問答過程中，輔以情感分析引擎使得交流“人性化”。反饋階段分為兩部分，一部分是將納稅人繳費(fèi)人咨詢問題運(yùn)用行為分析引擎預(yù)測(cè)出涉及此類問題的納稅人繳費(fèi)人清單，推送至對(duì)應(yīng)稅收管理員，由稅收管理員依據(jù)納稅宣傳輔導(dǎo)情況決定是否將此類問題及解決方案推送至相關(guān)納稅人繳費(fèi)人，另一部分則將納稅人繳費(fèi)人咨詢問題補(bǔ)充至知識(shí)圖譜，促進(jìn)知識(shí)圖譜的持續(xù)改進(jìn)和創(chuàng)新。

五、結(jié)語(yǔ)

在云計(jì)算、大數(shù)據(jù)、人工智能等新興技術(shù)融合賦能下，以稅收大數(shù)據(jù)為驅(qū)動(dòng)的智慧稅務(wù)發(fā)展前景可期，稅收征管和服務(wù)流程也隨之加速變革?！岸悇?wù)助手”是基層稅務(wù)機(jī)關(guān)智慧稅務(wù)建設(shè)的思考和探索，對(duì)驅(qū)動(dòng)智慧建設(shè)更好更快發(fā)展，貫徹“以服務(wù)納稅人繳費(fèi)人為中心”的現(xiàn)代稅收征管理念，構(gòu)建“規(guī)范性、便捷性、精準(zhǔn)性”現(xiàn)代稅收征管業(yè)務(wù)體系，引導(dǎo)納稅人從“被動(dòng)遵從”向“主動(dòng)遵從”轉(zhuǎn)變具有促進(jìn)作用?！岸悇?wù)助手”利用稅務(wù)數(shù)據(jù)要素夯實(shí)稅收管理體系數(shù)據(jù)基礎(chǔ)，通過提升稅費(fèi)征管信息化水平，促成決策質(zhì)量、征管效能、執(zhí)法質(zhì)量的三重提升，把稅務(wù)數(shù)據(jù)優(yōu)勢(shì)向稅收治理優(yōu)勢(shì)和治理效能轉(zhuǎn)化，推動(dòng)稅收治理體系和治理能力現(xiàn)代化水平提高，賦能智慧稅務(wù)創(chuàng)新發(fā)展。