加油站資金安全風(fēng)險與防控措施分析

張遠(yuǎn)書

摘要：財(cái)務(wù)管理是財(cái)務(wù)管理的重要組成部分。油站作為資金回報的重要組成部分，具有覆蓋面廣，資金流大，人員素質(zhì)低，流動性強(qiáng)等特點(diǎn)。油站資金管理一直是油站資金管理的難題，如果監(jiān)管不到位，形成管理漏洞，將增加加油站的資金風(fēng)險。

關(guān)鍵字：加油站;資金安全;風(fēng)險管理

引言：隨著我國城市化進(jìn)程的加快，城市客車的數(shù)量也逐步增加。為確保有足夠的能量來運(yùn)輸車輛，加油站的規(guī)模和活動都在擴(kuò)大。油站的供需狀況及經(jīng)濟(jì)平衡問題引起有關(guān)人士的關(guān)注。為了確保加油站經(jīng)濟(jì)的持續(xù)發(fā)展，消除經(jīng)濟(jì)運(yùn)行中的安全隱患，有關(guān)人員應(yīng)根據(jù)加油站的工作特點(diǎn)，建立完善的資金防控體系。

1.加油站資金安全管理的重要性

加油站是石油銷售企業(yè)最基本的資金運(yùn)作組織單位，加油站的資金安全一直是企業(yè)十分關(guān)注和重視的重要課題。油站作為銷售企業(yè)的外展展示場所，是退貨支付的重要環(huán)節(jié)，其管理水平直接代表了企業(yè)的整體管理水平。因?yàn)槎鄶?shù)加油站的分配方式是多方面的，有的離管理機(jī)構(gòu)較遠(yuǎn)，且多數(shù)員工為社工，素質(zhì)較低，流動能力特別強(qiáng)。由于商業(yè)區(qū)相對開放，24小時營業(yè)等客觀因素，使安全管理的資金籌措十分困難。無論是從整個石油銷售行業(yè)的角度，還是從加油站自身的特點(diǎn)來看，都說明加油站資金管理的重要性。油品銷售公司的主要收入來源是加油站。做好加油站資金管理工作，還要抓好對企業(yè)資金的管理。保證資金的安全是銷售企業(yè)迫切需要解決的問題，是企業(yè)安全穩(wěn)定發(fā)展的基礎(chǔ)[1]。

2.加油站資金管理的主要風(fēng)險

2.1資金安全管理基礎(chǔ)不健全，員工安全防范意識不強(qiáng)

第一，加油站沒有根據(jù)路段的位置制定適合其特點(diǎn)的防盜、防盜措施，資金安全隱患較大。第二，安全密碼和密鑰管理比較隨機(jī)，密碼不定期改變，管理按規(guī)定進(jìn)行隔離;三是工件未按規(guī)定的上限及時更新，工件記錄有誤;四是加油站交接時。第五，當(dāng)庫存現(xiàn)金達(dá)到一定數(shù)量后，銀行忽略了存款，從而影響了儲蓄。此外，銀行夜間營業(yè)資金少，挨家挨戶催收的頻率低，存款期限長，容易造成資金安全隱患。

2.2資金流動與實(shí)際物流不匹配，造成企業(yè)利潤損失和壞賬損失

具體表現(xiàn)為：一是線下銷售，給企業(yè)帶來了利益損失。有的加油站管理人員為了牟取個人利益，在國家統(tǒng)一價格或推行價格調(diào)整時，將加油站的管理體制打破，脫機(jī)銷售，以獲得相應(yīng)的差價。第二，法律意識不強(qiáng)，未經(jīng)授權(quán)賒銷很容易造成壞賬。

2.3各項(xiàng)制度尚未建立健全，資金安全控制機(jī)制缺失

因?yàn)榧佑驼敬蠖喾植荚趪?、省道及縣鄉(xiāng)的邊遠(yuǎn)地區(qū)，客觀條件的限制，大多數(shù)營業(yè)資金不能按時繳納，無法及時向銀行繳納。與此同時，對等帳戶傳輸時間過長。但是，加油站的管理與財(cái)務(wù)部難以及時、準(zhǔn)確地核實(shí)和現(xiàn)場監(jiān)控，而且加油站資金的返還也難以管理。另一方面，如果資金安全管理不到位，措施不落實(shí)，監(jiān)管不力，資金被盜、挪用或攜款潛逃，造成財(cái)產(chǎn)損失，嚴(yán)重影響企業(yè)品牌形象。

3.加油站資金內(nèi)部控制管理措施

對加油站資金內(nèi)部財(cái)務(wù)控制管理的發(fā)展要求經(jīng)營者立足于加油站的資金管理和風(fēng)險管理，在相關(guān)原則的指導(dǎo)下，從多個層面進(jìn)行管理。運(yùn)用柔性管理，穩(wěn)步推進(jìn)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制。油站資金管理工作順利提高資金管理能力防范各種風(fēng)險[2]。

3.1加油站資金內(nèi)部控制系統(tǒng)建設(shè)

構(gòu)建加油站資金內(nèi)部控制管理體系要著眼于現(xiàn)實(shí)，細(xì)化資金管理的特點(diǎn)和管理環(huán)節(jié)中的風(fēng)險，在此基礎(chǔ)上，兼顧法律、法規(guī)、制度等方面的因素。我國關(guān)于財(cái)務(wù)內(nèi)部控制的規(guī)定和政策，廣泛借鑒以往資金管理的有益經(jīng)驗(yàn)，不斷完善加油站資金內(nèi)部控制制度建設(shè)。從客戶管理、資金交易、油品庫存等方面入手，做好客戶維護(hù)工作，確保市場份額。對加油站的資金往來進(jìn)行監(jiān)控，并通過審計(jì)等方式及時報告和處理。提高加油站油品庫存水平，避免石油庫存損失，減少石油銷售企業(yè)的經(jīng)濟(jì)損失。按照考核結(jié)果給予相應(yīng)的獎勵或補(bǔ)助。以此激勵加油站員工參與資金管理的積極性，保證各項(xiàng)內(nèi)控管理措施和制度規(guī)定到位。

3.2加油站資金內(nèi)部控制財(cái)務(wù)管理體系優(yōu)化

加油站財(cái)務(wù)管理是加油站內(nèi)部控制管理系統(tǒng)的重要組成部分，是加油站內(nèi)部控制的關(guān)鍵環(huán)節(jié)。油站在實(shí)現(xiàn)內(nèi)部控制和資金管理的同時，要對財(cái)務(wù)管理進(jìn)行優(yōu)化，逐步建立資金內(nèi)部控制管理體系。加油站在實(shí)際操作中應(yīng)細(xì)化財(cái)務(wù)管理人員的崗位職責(zé)，規(guī)范業(yè)務(wù)流程，形成財(cái)務(wù)管理的基本框架，避免資金內(nèi)部控制的漏洞。制定油站財(cái)務(wù)預(yù)算表，記錄油站日常費(fèi)用，調(diào)整油站收支，對大型油站項(xiàng)目進(jìn)行預(yù)分析，估算財(cái)務(wù)風(fēng)險。要采取相應(yīng)措施，防范風(fēng)險。財(cái)政管理方面，要調(diào)整財(cái)務(wù)管理程序和核算方法，定期對財(cái)務(wù)預(yù)算與實(shí)際支出的差額進(jìn)行核算，并對差異的原因進(jìn)行深入分析。針對加油站金融資產(chǎn)流動性強(qiáng)、費(fèi)用收益類型多樣，財(cái)務(wù)管理體系的優(yōu)化需要通過建立審批制度來完善收支審批制度。改善資金管理，防止資源浪費(fèi)[3]。

3.3加油站財(cái)務(wù)編制

高質(zhì)量資金的內(nèi)控管理離不開財(cái)務(wù)準(zhǔn)備和預(yù)算管理，在內(nèi)控管理過程中，石油銷售公司財(cái)務(wù)人員必須不斷地調(diào)整加油站的預(yù)算方案。并結(jié)合加油站以往的運(yùn)營、資金使用情況，充分安排費(fèi)用，避免資金浪費(fèi)。與此同時，對加油站內(nèi)部控制和資金管理的要求，要求內(nèi)部二級部門分解預(yù)算，明確權(quán)責(zé)分工。在完成以上管理活動之后，嚴(yán)格按照預(yù)算計(jì)劃記載資金使用情況，實(shí)現(xiàn)資金流動的可審計(jì)性，確保資金的有效使用。

3.4加強(qiáng)資金監(jiān)控與管理，確保資金的合理運(yùn)作

一是加強(qiáng)加油站資金結(jié)算監(jiān)管對接，利用現(xiàn)有的資金管理系統(tǒng)平臺，對銷售網(wǎng)點(diǎn)不同支付方式的交易資金進(jìn)行日常核對，跟蹤每筆資金的收付情況。對賬業(yè)務(wù)不平衡及時處理，確保網(wǎng)點(diǎn)資金每日結(jié)算，及時發(fā)現(xiàn)并避免資金管理過程中出現(xiàn)的問題。第二，加強(qiáng)對現(xiàn)有資金的分析與管理，根據(jù)不同的收款方式，細(xì)化其他外幣資金在途資金的核算內(nèi)容，跟蹤資金到貨情況，并對在途資金進(jìn)行分析。并且不斷控制和減少月末資金余額，保證資金及時到位。第三，加強(qiáng)資金監(jiān)督檢查。企業(yè)要重視資金的日常監(jiān)控與管理，建立資金監(jiān)控與評價體系，對資金從流入到流出的每一個環(huán)節(jié)進(jìn)行全面監(jiān)控，實(shí)行日常監(jiān)控。每月考核、資金跟蹤考核，把資金跟蹤考核與公司績效考核掛鉤，推動資金跟蹤管理水平持續(xù)提升。

3.5加強(qiáng)加油站資金稽查工作，形成常態(tài)的稽查工作

為了加強(qiáng)基金檢查的力度和覆蓋面，基金檢查應(yīng)按定期自我檢查、專項(xiàng)檢查和重點(diǎn)復(fù)檢分別組織，各有分工，各負(fù)其責(zé)。首先，定期自檢，建立加油站日常檢查、區(qū)域每周檢查、分公司月度檢查三級檢查制度。對存在的問題及時發(fā)現(xiàn)并及時整改。實(shí)地核查能有效縮短管理距離，把檢查、監(jiān)督、指導(dǎo)和業(yè)務(wù)培訓(xùn)結(jié)合起來，通過審計(jì)指導(dǎo)，對加油站相關(guān)工作進(jìn)行規(guī)范化操作，逐步提高加油站業(yè)務(wù)流程和作業(yè)標(biāo)準(zhǔn)化水平[4]。二是由省公司財(cái)務(wù)部牽頭，會同相關(guān)業(yè)務(wù)部門開展專項(xiàng)檢查。挑選有專業(yè)能力的人員組成檢查組，對加油站進(jìn)行專項(xiàng)安全資金專項(xiàng)檢查，對檢查中發(fā)現(xiàn)的問題或隱患進(jìn)行分析研究，提出整改措施和建議。并且匯報審計(jì)情況。

結(jié)語：

加油站要充分認(rèn)識資金防控體系建設(shè)的重要作用，積極發(fā)揮信息技術(shù)在信息收集、傳遞方面的優(yōu)勢，優(yōu)化資金防控系統(tǒng)。加油站實(shí)際資金管理工作中，也要對防控體系進(jìn)行分類，對不同的支付方式進(jìn)行分類，明確資金防控的目標(biāo)、功能及具體流程。保證加油站各項(xiàng)工作順利進(jìn)行。

參考文獻(xiàn)：

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[3]朱虹.加油站資金風(fēng)險管理與控制[J].現(xiàn)代營銷（下旬刊），2018（03）：220-221.

[4]戴仙寶.加油站的財(cái)務(wù)風(fēng)險管理與研究[J].財(cái)會學(xué)習(xí)，2020（12）：70+72.