企業(yè)財務管理與財務管理風險控制

樊璐

摘 要：在當前的發(fā)展階段下，市場的競爭性因素不斷增加，在這種情況下，企業(yè)經(jīng)營管理的專業(yè)化水平也在不斷提升。目前來看，我國企業(yè)財務管理工作的實施與企業(yè)內(nèi)部經(jīng)營體制改革相比具有一定的滯后性，相關問題在很大程度上制約了企業(yè)的進一步發(fā)展，并對企業(yè)的獲利能力造成了一定的影響。因此對于現(xiàn)代企業(yè)來說，需要充分重視財務管理，完善企業(yè)的財務管理流程，充分發(fā)揮出財務管理在提升企業(yè)獲利能力、促進企業(yè)長遠發(fā)展方面的作用?；谡J識，本文主要從企業(yè)財務管理的重要性出發(fā)，探討企業(yè)財務管理中存在的風險，以及如何對財務管理風險進行規(guī)避，希望相關研究能夠促進企業(yè)財務管理水平的提升。

關鍵詞：財務管理;重要性;風險;風險規(guī)避

財務風險是企業(yè)在經(jīng)營過程中必然會面臨的一種風險因素，一般來說，財務風險的發(fā)生主要是企業(yè)在特定的經(jīng)營條件和經(jīng)營期間內(nèi)所發(fā)生的資金層面上的風險，導致財務風險的原因往往是綜合性的，在外部市場不確定條件下以及企業(yè)內(nèi)部經(jīng)營管理中存在的問題耦合所形成的風險因素推動力往往是財務風險發(fā)生的主要原因。財務風險的發(fā)生會對企業(yè)資金運作的效率以及運作的連續(xù)性產(chǎn)生很大的影響，并對企業(yè)各項經(jīng)營管理帶來不良的影響，使得企業(yè)經(jīng)營目標難以達成，或者企業(yè)的經(jīng)營決策無法順利實施。在市場競爭性因素不斷增加的背景下，加強對企業(yè)財務管理的研究，強化企業(yè)對財務風險的防范能力，對于企業(yè)的健康發(fā)展具有重要的意義。

一、企業(yè)財務管理的重要性

在現(xiàn)代企業(yè)的經(jīng)營管理體系中，財務管理是十分關鍵的管理內(nèi)容，對于企業(yè)的管理效能以及企業(yè)的獲利能力具有直接的影響。尤其在當前的發(fā)展階段下，經(jīng)濟發(fā)展進入到新常態(tài)，企業(yè)在發(fā)展的過程中面臨著更多的挑戰(zhàn)，在這種情況下，就需要從當前經(jīng)濟發(fā)展的形勢以及企業(yè)經(jīng)營管理的實際情況出發(fā)，對企業(yè)的財務管理進行有針對性的調(diào)整，確保企業(yè)的財務管理行為能夠在企業(yè)中充分發(fā)揮價值性的作用。近些年我國市場經(jīng)濟體制改革不斷推進，企業(yè)在發(fā)展的過程中需要不斷適應新的市場環(huán)境以及政策環(huán)境，財務管理作為企業(yè)經(jīng)營管理的核心內(nèi)容，在企業(yè)發(fā)展轉型的過程中具有重要的影響，企業(yè)需要充分認識到財務管理對于企業(yè)發(fā)展的重要性，以更加健全的財務管理機制以及管理手段，促進企業(yè)內(nèi)部資源的整合，為企業(yè)各項經(jīng)營管理工作的實施創(chuàng)造良好的條件。企業(yè)的財務管理水平往往能夠體現(xiàn)出企業(yè)經(jīng)營管理的整體水平，科學高效的財務管理能夠在系統(tǒng)層面上促進企業(yè)整體的經(jīng)營管理工作不斷優(yōu)化，企業(yè)在經(jīng)營管理的過程中，如果缺乏穩(wěn)健的財務支持，就很難維持企業(yè)的正常運轉。對于企業(yè)來說，經(jīng)營管理的最終目的就是要提升企業(yè)的經(jīng)濟收益，而目前市場競爭環(huán)境更加激烈，企業(yè)在經(jīng)營發(fā)展的過程中，一方面面臨國內(nèi)企業(yè)的市場競爭，一方面也面臨著海外資本的影響，因此存在較大的生產(chǎn)發(fā)展壓力以及市場風險因素，而通過實施科學有效的財務管理，能夠促進企業(yè)強化成本控制的效果，為企業(yè)獲取更多的盈利空間，同時通過對財務數(shù)據(jù)的分析，能夠實現(xiàn)對財務風險的有效規(guī)避，降低企業(yè)經(jīng)營發(fā)展過程中所面臨的風險。此外，企業(yè)的財務管理也體現(xiàn)了企業(yè)的社會責任。企業(yè)在社會主義現(xiàn)代建設的過程中發(fā)揮了重要的作用，但同時企業(yè)發(fā)展過程也存在一定的問題，如財務管理混亂。另外規(guī)范化、制度化的流通體系對企業(yè)財務管理水平同樣提出了較高的要求，因此完善企業(yè)的財務管理能夠促進企業(yè)的社會責任得到履行，實現(xiàn)企業(yè)發(fā)展與社會發(fā)展的統(tǒng)一。

二、企業(yè)財務風險因素

1.外部風險因素

對于現(xiàn)代企業(yè)來說，在經(jīng)營發(fā)展的過程中，外部風險因素往往對企業(yè)的財務狀況帶來比較大的影響。尤其在當前的發(fā)展階段下，市場環(huán)境更加復雜，外部因素對財務管理的影響進一步凸顯?？偟膩碚f，企業(yè)財務管理的外部風險因素主要包括經(jīng)濟環(huán)境因素、法律環(huán)境因素、市場環(huán)境因素、人文環(huán)境因素、世界政治因素、經(jīng)濟形勢變化等因素。風險因素往往不是單一出現(xiàn)的，企業(yè)在經(jīng)營發(fā)展的過程中需要面臨多種風險因素。相關風險因素會給企業(yè)的財務管理帶來很大的壓力，但是也會給企業(yè)帶來新的發(fā)展機遇，企業(yè)所實施的財務管理，如果不能從社會經(jīng)濟發(fā)展的現(xiàn)實情況出發(fā)，調(diào)整財務管理的思路以及措施，會導致各種風險因素的集中爆發(fā)，對企業(yè)的經(jīng)營發(fā)展帶來很大的影響。

2.人員因素

我國有相當一部分企業(yè)，其自身的經(jīng)營發(fā)展思路受計劃經(jīng)濟時代影響，相關的財務管理人員在進行財務管理的過程中缺乏風險的管控意識，認為只要按照既定的流程進行財務管理，就不會發(fā)生財務風險，但是從實際的經(jīng)營管理工作來看，風險存在于企業(yè)經(jīng)營管理的各個層面上，可以說只要企業(yè)實施經(jīng)營活動，就必然會存在財務風險。由于財務管理人員缺乏對財務風險的認識，也沒有針對企業(yè)經(jīng)營發(fā)展過程中存在的風險因素采取有針對性的管理措施，加強對財務風險的控制，導致財務風險問題頻發(fā)。

3.財務決策失誤

財務管理工作具有很強的系統(tǒng)性以及復雜性，在進行財務管理的過程中，需要嚴格地按照財務管理流程以及企業(yè)經(jīng)營發(fā)展的實際情況，對財務管理的策略進行調(diào)整。在企業(yè)經(jīng)營發(fā)展的過程中，財務決策對企業(yè)的發(fā)展方向具有直接的影響，但是目前來看，我國企業(yè)在進行財務決策的過程中，往往受主觀因素的影響，導致財務決策難以符合企業(yè)自身經(jīng)營發(fā)展的實際情況以及市場環(huán)境，財務決策失誤，從而增加了財務風險發(fā)生的幾率。

4.企業(yè)資本結構問題

可以將現(xiàn)代企業(yè)的資本結構分為三種，第一種資本結構為正常類型的資本結構，在該資本結構下，流動負債是企業(yè)進行流動資產(chǎn)購置的主要資金，而企業(yè)的固定資產(chǎn)主要通過利用自有資本進行購置;第二種資本結構主要表現(xiàn)為較少的自由資本，在賬面則表現(xiàn)為負債累積結余出現(xiàn)赤字，在企業(yè)的總資本配置中自由資本不斷降低，而這也是企業(yè)財務危機的預警信息;第三種資本結構表現(xiàn)為企業(yè)不存在自由資本，企業(yè)的資產(chǎn)無法抵消企業(yè)負債，這種情況將會直接威脅到企業(yè)的正常運營。

三、企業(yè)財務風險控制思路

1.建立財務預警系統(tǒng)

現(xiàn)代企業(yè)在經(jīng)營發(fā)展的過程中，面臨著比較多的風險因素，在這種情況下，想要有效地規(guī)避財務風險，就需要建立完善的財務預警系統(tǒng)，該系統(tǒng)能夠全面地反映企業(yè)的獲利能力、償債能力等，相關指標也體現(xiàn)了企業(yè)的資本是否健康合理。資產(chǎn)獲利能力主要包括總資產(chǎn)的報酬率及成本費用利用率、總資產(chǎn)報酬率，反映了企業(yè)每一筆資產(chǎn)的獲利水平，而成本費用利用率，則反映了企業(yè)在進行成本支出后所獲得的利潤，成本利潤率的指標越高，則代表企業(yè)具有越強的獲利能力。企業(yè)償債能力指標主要包含流動比率以及資產(chǎn)負債率，對于企業(yè)來說，如果流動比率較高，則很難保證流動資產(chǎn)的再投資機會，一般來說，生產(chǎn)性的企業(yè)流動比率需要控制在2%左右。而企業(yè)的資產(chǎn)負債率需要控制在40%-60%左右，如果企業(yè)所進行的投資行為能夠保證投資的報酬大于借款的利率，則企業(yè)借款資金越多其獲得的利潤就越多，在這個過程中，企業(yè)所面臨的財務風險也越大。企業(yè)財務進行評價的過程中，企業(yè)資產(chǎn)獲利能力以及償債能力是需要重點關注的兩個指標。在建立財務預警系統(tǒng)的過程中，也需要圍繞這兩個指標出發(fā)，對企業(yè)的財務情況進行及時、系統(tǒng)的評估，從而確保能夠及時地發(fā)現(xiàn)企業(yè)財務管理中存在的風險。

2.加強對風險因素的分析，確保風險控制的有效性

財務管理體系的建立以及風險預警系統(tǒng)的搭建，是完善企業(yè)財務管理，規(guī)避財務風險的重要基礎。在完成系統(tǒng)建設后，需要及時分析產(chǎn)品積壓、應收賬款增大、成本上升等風險信號。認真分析相關風險因素形成的原因以及過程，以此來制定有針對性的風險管理措施，所制定的風險管理措施應當包含回避風險、控制風險、接受風險、分散風險等內(nèi)容，從而系統(tǒng)全面地對相關的風險因素進行控制，降低風險因素的影響。在這個過程中，還需要從企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的實際情況出發(fā)，對控制風險的策略進行進一步細化，可以從風險控制的目標出發(fā)，將風險控制的類型分為預防性控制以及抑制性控制，預防性控制的重點在于針對有可能發(fā)生的財務風險采取有針對性的控制措施，防止風險問題的發(fā)生;而意識性控制則是針對已經(jīng)發(fā)生的風險，采取相應的措施，確保能夠將風險所帶來的損失降到最低。

3.確保籌資活動的合理性

對于現(xiàn)代企業(yè)來說，投資活動是為企業(yè)獲取經(jīng)營發(fā)展資金的重要途徑。企業(yè)對于籌措資金的使用需要充分發(fā)揮相關資金的效益，在使用的過程中管理不合理的問題，將會在很大程度上影響資金的使用效率，并導致財務風險的產(chǎn)生。目前來看，企業(yè)籌措資金的渠道主要來源于投資者的投資以及資金借入。對于投資所獲得的資金來說，不存在資金歸還的問題，相關的資金在使用上具有較大的自由性，可以長期支配，這部分資金的風險往往體現(xiàn)在收益的不確定性上。而對于借入的資金來說，需要保證在規(guī)定的時間內(nèi)歸還本息，在企業(yè)利用財務杠桿對介入的資金進行配置的過程中，企業(yè)的償債能力以及利用相關資金所獲得的收益都有較大的不確定性。因此，在使用這部分資金時，需要確保投資的穩(wěn)健性，避免因為主觀的冒險情緒導致投資風險加大。

四、投資過程中的風險防范

1.注重投資前景分析

目前，積極推動產(chǎn)業(yè)升級轉型是我國發(fā)展戰(zhàn)略的重要組成部分，在這個過程中，由于部分企業(yè)所在的行業(yè)屬于夕陽產(chǎn)業(yè)，即將被市場淘汰，因此在市場中的競爭力明顯不足，也缺乏長期盈利的能力。在對這種類型的企業(yè)進行投資的過程中，需要重視對相關企業(yè)競爭力的分析以及所在行業(yè)產(chǎn)業(yè)前景的分析，從市場的供需關系出發(fā)，對相關企業(yè)的盈利能力進行判斷，在此基礎上進行投資決策，防止因為盲目投資造成投資成本無法收回。

2.重視資金測算

在投資活動中，投資的成本對于投資的收益具有直接的影響，在投資活動中的成本支出也會對企業(yè)財務的穩(wěn)定性造成影響，因此在進行項目投資之前，需要重視對項目支出的估算。這其中包括項目實施所需的現(xiàn)金流量以及市場營銷費用等。在明確項目投資需求的基礎上進行投資決策，避免由于項目投資過大，對企業(yè)資金的穩(wěn)定性造成影響，導致財務風險的發(fā)生。

3.做好投資項目的分析決策

企業(yè)進行投資的最終目的就是要實現(xiàn)資本收益。在投資實踐中，有多種因素會對項目的投資收益產(chǎn)生影響。因此，企業(yè)在進行投資之前，一定要做好對相關投資項目的分析，無論是自我發(fā)展類型的投資，還是外向兼并型的投資，都需要從不同投資類型的特點出發(fā)，綜合考慮各方面可能會對投資收益造成影響的因素，確保投資分析以及投資評估的全面性、科學性，最大程度地降低投資風險。對于一些中小企業(yè)來說，由于自身的資金實力有限，因此在進行投資的過程中，需要重視對項目風險以及收益的評估，確保投資的成本支出能夠控制在企業(yè)和承擔風險的范疇內(nèi)，確保企業(yè)財務的穩(wěn)定性。

五、企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營過程中的財務風險防范

1.現(xiàn)金流量預算控制

企業(yè)的財務管理工作需要重點關注企業(yè)的現(xiàn)金情況，企業(yè)的現(xiàn)金流情況，在很大程度上決定了企業(yè)資金的穩(wěn)定性?，F(xiàn)在企業(yè)在進行財務管理的過程中往往存在一定的誤區(qū)，重視會計利潤，忽視企業(yè)的現(xiàn)金流量，這樣的管理方式，將會對企業(yè)的財務帶來很大的風險，尤其在當前的發(fā)展階段下，企業(yè)所面臨的市場競爭更加激烈，在這個過程中存在大量的風險因素。會對企業(yè)的現(xiàn)金流量造成沖擊，因此對于現(xiàn)代企業(yè)來說，需要從企業(yè)發(fā)展的現(xiàn)實情況出發(fā)，加強企業(yè)現(xiàn)金流量預算，在此基礎上控制好企業(yè)的現(xiàn)金流量。為了確保企業(yè)現(xiàn)金流量預算編制的準確性，可以應用零基預算編制的方法，根據(jù)企業(yè)資金收付的情況來保證準確地反映企業(yè)的現(xiàn)金流入以及流出情況。同時，為了進一步加強企業(yè)現(xiàn)金流量控制的合理性，可以根據(jù)年度現(xiàn)金流量實施分時段的動態(tài)現(xiàn)金流量預算，保證現(xiàn)金流量控制的合理性。

2.應收賬款控制

在目前的市場競爭環(huán)境下，很多企業(yè)為了提升自身的競爭力，往往采取信用形式進行業(yè)務交易，這就導致在賬面上存在大量的應收款項，如果企業(yè)的應收款項得不到及時的落實，將對企業(yè)資金鏈造成很大的沖擊，因此對于現(xiàn)代企業(yè)來說，應該加強應收款項的控制。在財務管理實踐中，需要從以下兩個方面來實施應收款項的控制，首先，需要綜合客戶的資信程度，制定有針對性的信用政策;其次，企業(yè)的財務人員需要加強對應收款項數(shù)據(jù)的分析，尤其需要重視對應收款項賬齡的分析，明確應收款項的余額百分比，防止因為應收款項過多影響資金的穩(wěn)定性。

3.實物資產(chǎn)控制

實物資產(chǎn)是企業(yè)資產(chǎn)的重要組成部分，實物資產(chǎn)具有很強的穩(wěn)定性，對于穩(wěn)定企業(yè)的現(xiàn)金流具有重要的意義，通過加強實物資產(chǎn)控制，能夠進一步提升企業(yè)資產(chǎn)的安全性以及完整性，在進行實物資產(chǎn)控制的過程中，首先需要關注實物資產(chǎn)以及實物資產(chǎn)相關的文件，加強對資產(chǎn)證明的管理。相關的資產(chǎn)證明，除企業(yè)的出納人員與倉庫保管人員外，其他人員均需要限制接觸，從而確保實物資產(chǎn)的安全性。其次，需要保證實物資產(chǎn)能夠及時入賬，企業(yè)在發(fā)生經(jīng)濟業(yè)務后，所涉及的實物資產(chǎn)必須能夠詳細、準確地記錄到賬面上，尤其是現(xiàn)金部分的資產(chǎn)、銀行存款等需要日清月結，防止相關的資產(chǎn)被不規(guī)范的使用，確保相關資產(chǎn)能夠被安全地保存以及合理地應用。

4.加強風險管控

目前，市場環(huán)境更加復雜，企業(yè)在投資的過程中需要控制的風險因素也在變多，企業(yè)財務風險控制面臨著更大的挑戰(zhàn)。在市場環(huán)境下，低收益往往對應低風險，高收益往往對應高風險，企業(yè)在進行投資的過程中需要平衡好收益與風險之間的難度。從相關項目的特點出發(fā)，結合企業(yè)的實際資金情況，加強對項目以及項目風險的研究，以更為科學穩(wěn)妥的投資方案，在取得投資收益的同時，降低投資的風險。同時企業(yè)需要針對不同的項目以及不同的風險類型來采取相應的風險防范以及保全措施，進一步提升相關企業(yè)風險控制能力。

六、總結

財務管理是企業(yè)開展各項管理活動的重要前提，企業(yè)的財務管理工作需要發(fā)揮價值性的作用，促進企業(yè)各項管理事業(yè)的實施，對于現(xiàn)代企業(yè)來說，在經(jīng)營發(fā)展的過程中，需要面對更為復雜的市場環(huán)境，在這個過程中，企業(yè)財務管理的風險明顯增加，因此現(xiàn)代企業(yè)需要加強對財務風險的控制。明確財務風險控制的重點，以更為科學的管理體制，以及更加合理的財務管理手段，確保企業(yè)財務管理的效能，實現(xiàn)對財務風險的有效控制，促進企業(yè)的發(fā)展。

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