技術(shù)合同認(rèn)定登記工作中出現(xiàn)的問(wèn)題分析

袁靜

摘? 要：技術(shù)合同認(rèn)定對(duì)于加速科技成果的轉(zhuǎn)化、強(qiáng)化技術(shù)市場(chǎng)的管理具有非常重要的意義，所以近些年我國(guó)相關(guān)的政府機(jī)構(gòu)對(duì)于推進(jìn)技術(shù)合同認(rèn)定工作采取了一系列的措施。該文主要分析當(dāng)前技術(shù)合同認(rèn)定工作過(guò)程中存在的一些實(shí)際問(wèn)題，根據(jù)相關(guān)規(guī)定并結(jié)合工作實(shí)踐得出的處理經(jīng)驗(yàn)提出合理的建議，希望能夠?yàn)榧涌煳覈?guó)科技創(chuàng)新發(fā)展提供一定程度的助力。

關(guān)鍵詞：技術(shù)合同 科技成果 政策 管理 認(rèn)定登記

中圖分類號(hào)：F28? ? ? ?文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A

Abstract： The recognition of technical contracts is of great significance for accelerating the transformation of scientific and technological achievements and strengthening the management of technology market. Therefore， in recent years， China's relevant government agencies have taken a series of measures to promote the identification of technology contract. In this paper， it mainly analyzes some practical problems existing in the process of technical contract identification， and puts forward reasonable suggestions based on relevant provisions and processing experience obtained from work practice， hoping to provide some help to accelerate the development of science and technology innovation in China.

Key Words： Technical contract; Scientific and technological achievements; Policy; Management; Recognition and registration

對(duì)于當(dāng)事人來(lái)說(shuō)，技術(shù)合同涉及到技術(shù)開(kāi)發(fā)、技術(shù)轉(zhuǎn)讓、許可、咨詢或服務(wù)等相關(guān)內(nèi)容，以合同的形式明確雙方的權(quán)利與義務(wù)。在技術(shù)合同中需要注意的事項(xiàng)比較多，履行合同的期限也比較長(zhǎng)，在合同認(rèn)定過(guò)程中必需嚴(yán)格按照相關(guān)的法律條款執(zhí)行，否則會(huì)引起不必要的法律問(wèn)題。技術(shù)合同認(rèn)定部門則需要對(duì)合同文本進(jìn)行核查，確定合同性質(zhì)屬于技術(shù)合同范疇，并確定屬于何種技術(shù)合同，確保符合相關(guān)的法律規(guī)范，并對(duì)雙方的交易金額、技術(shù)性收入以及酬勞等內(nèi)容進(jìn)行核定。做好技術(shù)合同認(rèn)定工作對(duì)于促進(jìn)我國(guó)科技成果轉(zhuǎn)化、提高產(chǎn)業(yè)科技水平具有非常重要的意義。

1技術(shù)合同概述

1.1技術(shù)合同的分類

在我國(guó)原《合同法》中對(duì)技術(shù)合同做出了說(shuō)明，技術(shù)合同可以分為四個(gè)大的類別：技術(shù)開(kāi)發(fā)、技術(shù)轉(zhuǎn)讓、技術(shù)咨詢、技術(shù)服務(wù)。就在今年初剛剛頒布實(shí)施的《中華人民共和國(guó)民法典》將技術(shù)許可合同從技術(shù)轉(zhuǎn)讓合同中分離出來(lái)，成為第五類技術(shù)合同[1]。

1.2技術(shù)合同的內(nèi)容

在技術(shù)合同中，雙方約定的是與技術(shù)相關(guān)的內(nèi)容，合同中的標(biāo)的也都與技術(shù)相關(guān)。由于技術(shù)種類繁多，不同的技術(shù)合同所涉及的領(lǐng)域與內(nèi)容也不相同。比如在技術(shù)開(kāi)發(fā)合同中涉及到的是新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝、新材料及其新系統(tǒng)等方面的研究與開(kāi)發(fā)，合同中存在的風(fēng)險(xiǎn)由合同雙方共同承擔(dān)。技術(shù)轉(zhuǎn)讓合同中涉及到的專利技術(shù)、專有技術(shù)或者技術(shù)成果等，轉(zhuǎn)讓的是技術(shù)成果的財(cái)產(chǎn)權(quán)或使用權(quán)[2]。

2技術(shù)合同認(rèn)定登記工作中常見(jiàn)問(wèn)題分析

在實(shí)際工作中，通常技術(shù)合同的主體是國(guó)企、央企或者一些具備較強(qiáng)實(shí)力的大型企業(yè)或大專院校時(shí)，技術(shù)合同中的各項(xiàng)條款簽訂都是比較嚴(yán)謹(jǐn)?shù)?、完整的，合同中的?biāo)的物以及相關(guān)內(nèi)容都表述得比較清楚，合同雙方的權(quán)利與義務(wù)也都比較明確。而那些中小企業(yè)對(duì)于技術(shù)合同的簽訂大都存在一些問(wèn)題，歸納起來(lái)主要集中在以下幾個(gè)方面。

2.1沒(méi)有明確的技術(shù)內(nèi)容

對(duì)于技術(shù)合同的認(rèn)定我國(guó)法典中有著明確的規(guī)定，要求合同標(biāo)的明確，如果登記人員不能了解技術(shù)合同中的技術(shù)內(nèi)容，則不給予登記。但是，有些技術(shù)合同中通篇都找不到關(guān)于技術(shù)內(nèi)容的相關(guān)表述，在雙方簽訂的合同條款中只是體現(xiàn)了技術(shù)的名稱，技術(shù)目標(biāo)、技術(shù)參數(shù)等內(nèi)容都沒(méi)有涉及到。還有的雖然在技術(shù)合同中明確了技術(shù)內(nèi)容，但是要求交付的成果與技術(shù)內(nèi)容卻明顯不符，舉例來(lái)說(shuō)，雙方在合同是約定的是軟件開(kāi)發(fā)，而在交付成果欄中填寫的卻是工藝報(bào)告，兩者嚴(yán)重不符。因此，在這種情況下登記人員無(wú)法通過(guò)技術(shù)合同了解到合同的技術(shù)內(nèi)容，也就不予以登記[3]。

2.2技術(shù)性收入不明確

技術(shù)性收入是判斷合同是否屬于技術(shù)合同的一個(gè)重要內(nèi)容。技術(shù)性收入主要指技術(shù)轉(zhuǎn)讓、技術(shù)承包、技術(shù)服務(wù)、接受委托科研收入等幾種形式，如果不是上述幾種收入，則不應(yīng)列入技術(shù)性收入。在除去購(gòu)置設(shè)備、儀器、零部件、原材料等費(fèi)用后剩余的金額就是技術(shù)性收入的金額[4]。但是，在實(shí)際工作中有些技術(shù)合同雖然將需要購(gòu)置的設(shè)備、儀器、零部件、原材料等已經(jīng)列出，但是在合同金額中卻并沒(méi)有體現(xiàn)這部分費(fèi)用，因此技術(shù)合同認(rèn)定登記工作人員應(yīng)將這部分費(fèi)用在合同金額中予以扣除。按照法律要求針對(duì)技術(shù)性收入不明確的技術(shù)合同不能進(jìn)行認(rèn)定登記。

2.3技術(shù)合同套用模板不正確

一些中小型企業(yè)的相關(guān)人員對(duì)于技術(shù)合同的相關(guān)條款并不了解，也不清楚關(guān)于技術(shù)合同方面的優(yōu)惠政策。比如在法律中規(guī)定“技術(shù)開(kāi)發(fā)和技術(shù)轉(zhuǎn)讓合同經(jīng)認(rèn)定登記后可以免征增值稅，而技術(shù)服務(wù)和技術(shù)咨詢合同雖然可以認(rèn)定，但是不免征增值稅”[5]，但是雙方在簽訂合同時(shí)由于業(yè)務(wù)不熟練，本來(lái)是技術(shù)開(kāi)發(fā)類的合同錯(cuò)誤的套用了技術(shù)服務(wù)合同模板，由于合同條款與實(shí)際情況不相符，因此技術(shù)合同就無(wú)法認(rèn)定為技術(shù)開(kāi)發(fā)型合同，相關(guān)企業(yè)也就不符合免征增值稅的優(yōu)惠政策，在這種情況下合同只能重新簽訂或者放棄合同認(rèn)定，給企業(yè)帶來(lái)不必要的損失。而有些合同簽訂的時(shí)候雖然正確套用了模板，但是合同標(biāo)的出現(xiàn)問(wèn)題，受托方運(yùn)用專業(yè)技術(shù)知識(shí)、經(jīng)驗(yàn)和信息解決特定技術(shù)問(wèn)題的服務(wù)性項(xiàng)目，在這種情況下企業(yè)同樣不符合免征增值稅的條件[6]。

2.4軟件版權(quán)的歸屬不明確

針對(duì)軟件產(chǎn)品的開(kāi)發(fā)在財(cái)稅中也有著明確的規(guī)定，納稅人受托開(kāi)發(fā)軟件產(chǎn)品，如果軟件產(chǎn)品的版權(quán)屬于受托方，按照規(guī)定需要征收相應(yīng)的增值稅，如果版權(quán)屬于委托方或者雙方共同擁有，按照規(guī)定可以免收增值稅。但是，在實(shí)際中很多此類合同中并沒(méi)有對(duì)軟件產(chǎn)品的版權(quán)歸屬問(wèn)題進(jìn)行明確，因此在技術(shù)合同認(rèn)定時(shí)也無(wú)法做出免稅認(rèn)定。

2.5技術(shù)轉(zhuǎn)讓類合同中雙方權(quán)益不清

技術(shù)轉(zhuǎn)讓類合同存在的問(wèn)題也比較突出，主要表現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：一是在合同中關(guān)于技術(shù)轉(zhuǎn)讓的內(nèi)容表述不清，因此合同雙方的權(quán)益無(wú)法明確。比如技術(shù)的所有權(quán)轉(zhuǎn)讓與技術(shù)的使用權(quán)轉(zhuǎn)讓是兩個(gè)不同的概念，所有權(quán)的權(quán)益當(dāng)然遠(yuǎn)遠(yuǎn)大于使用權(quán)。再比如技術(shù)許可合同，如果雙方在合同中約定登記方享有技術(shù)的獨(dú)占權(quán)，此時(shí)受讓方就不能再次轉(zhuǎn)讓該技術(shù)。二是在技術(shù)合同中對(duì)技術(shù)轉(zhuǎn)讓的標(biāo)的沒(méi)有依法登記，因此就無(wú)法提供技術(shù)標(biāo)的的合法證明材料。舉例說(shuō)明，在專利技術(shù)轉(zhuǎn)讓中只有取得了相關(guān)專利的授權(quán)后才可以簽訂專利技術(shù)轉(zhuǎn)讓合同，而對(duì)于軟件類產(chǎn)品的轉(zhuǎn)讓則需要經(jīng)過(guò)國(guó)家版權(quán)局的注冊(cè)登記后才可以簽訂轉(zhuǎn)讓合同，按照規(guī)定在明確了歸屬問(wèn)題后享受免稅待遇。

2.6其他類問(wèn)題

除了上述幾個(gè)問(wèn)題外，在技術(shù)合同認(rèn)定工作中還會(huì)遇到其他一些問(wèn)題，比如合同雙方簽章要素不全，只加蓋了企業(yè)的印章，而缺少法人的簽字，或是印章與落款處的企業(yè)名稱不一致;合同的有效期不明確也是常見(jiàn)問(wèn)題之一，主要是因?yàn)橛行┘夹g(shù)合同的結(jié)束日期不好確定。

2.7技術(shù)合同認(rèn)定登記流程問(wèn)題

在技術(shù)合同認(rèn)定登記工作中經(jīng)常遇到以下問(wèn)題：一是技術(shù)合同已經(jīng)執(zhí)行完畢或者合同已經(jīng)失效后來(lái)申請(qǐng)合同認(rèn)定登記的。針對(duì)這種情況在法律法規(guī)中已經(jīng)有了明確的說(shuō)明，只有依法生效的技術(shù)合同才能申請(qǐng)?jiān)u定登記，如果合同已經(jīng)執(zhí)行完畢或者已經(jīng)失效，不能再重新進(jìn)行認(rèn)定登記。二是委托方（或買方）申請(qǐng)認(rèn)定登記。這種情況也是不允許的，在法律法規(guī)中已經(jīng)明確說(shuō)明，技術(shù)合同的認(rèn)定登記只允許技術(shù)賣方在雙方簽訂合同后向所在地提出認(rèn)定登記申請(qǐng)，采用的是一次登記制度。三是將其他類的合同當(dāng)作技術(shù)合同提出申請(qǐng)認(rèn)定。這些法規(guī)中也有說(shuō)明，技術(shù)合同只是19類典型合同中的一類，其他類型的合同不能作為技術(shù)合同進(jìn)行認(rèn)定登記[7]。

3做好技術(shù)合同認(rèn)定登記工作的策略

3.1做好技術(shù)合同模式與內(nèi)容的指導(dǎo)工作

針對(duì)技術(shù)合同簽訂中技術(shù)內(nèi)容不明確、技術(shù)性收入不明確以及模板套用錯(cuò)誤等問(wèn)題，相關(guān)部門應(yīng)給予相應(yīng)的指導(dǎo)，采用技術(shù)合同規(guī)范模板套用，對(duì)技術(shù)合同中的技術(shù)內(nèi)容進(jìn)行明確和規(guī)范化。對(duì)一些剛剛推行的政策法規(guī)要積極做好宣傳，經(jīng)辦人員運(yùn)用專業(yè)知識(shí)為合同簽訂人員答疑解惑，詳細(xì)講解技術(shù)合同認(rèn)定中的優(yōu)惠政策與認(rèn)定要求，對(duì)其中的一些注意事項(xiàng)要密切關(guān)注，做好預(yù)防[8]。

3.2申請(qǐng)單位的合同登記經(jīng)辦人民盡量固定

如果對(duì)認(rèn)定登記工作不熟悉，申請(qǐng)過(guò)程中會(huì)走很多冤枉路，如果相關(guān)企業(yè)對(duì)經(jīng)辦人進(jìn)行了相應(yīng)的培訓(xùn)，申請(qǐng)流程就會(huì)變得簡(jiǎn)單，通過(guò)積極的溝通就能解決許多實(shí)際問(wèn)題，就會(huì)提高技術(shù)合同認(rèn)定登記工作的成功率，為企業(yè)節(jié)省大量的成本。

3.3盡快完成技術(shù)合同認(rèn)定登記工作

在雙方簽訂完成技術(shù)合同后需要盡快完成認(rèn)定登記工作，以免合同失效或者超出期限，給企業(yè)帶來(lái)不必要的損失。

3.4針對(duì)未通過(guò)審核的合同

當(dāng)技術(shù)合同認(rèn)定登記工作沒(méi)能通過(guò)審核時(shí)，經(jīng)辦人員應(yīng)向簽訂人解釋審核未通過(guò)的原因，及時(shí)采取相應(yīng)的措施，比如重新簽訂或者補(bǔ)充所需要的材料等。技術(shù)合同認(rèn)定單位要與企業(yè)保持良好的溝通，提高專業(yè)的指導(dǎo)服務(wù)工作，可采取線上溝通的方法，也可采用線下走訪的方法。

4結(jié)語(yǔ)

現(xiàn)階段，科學(xué)技術(shù)快速發(fā)展，技術(shù)合同認(rèn)定登記工作的重要性也得到了凸顯，并且針對(duì)技術(shù)合同認(rèn)定工作提出了一系列的新思想、新方法，科學(xué)技術(shù)已經(jīng)成為推動(dòng)當(dāng)前社會(huì)發(fā)展的主要?jiǎng)恿?。目前，技術(shù)合同認(rèn)定登記體系不斷完善，但是還存在著一些實(shí)際問(wèn)題，廣大工作者應(yīng)從實(shí)際出發(fā)，做好技術(shù)合同認(rèn)定登記工作，及時(shí)掌握行業(yè)新動(dòng)態(tài)，做好相關(guān)政策法規(guī)的學(xué)習(xí)，努力解決工作中遇到的各種問(wèn)題，推動(dòng)我國(guó)技術(shù)成果的轉(zhuǎn)化與落實(shí)，維護(hù)技術(shù)市場(chǎng)的良性發(fā)展。

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