薛 白

（寧波市人民政府國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會(huì)，浙江 寧波 315000）

資金作為支撐企業(yè)正常運(yùn)轉(zhuǎn)的重要物質(zhì)基礎(chǔ)，對(duì)其發(fā)展有著不可忽視的作用。隨著經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展，多媒體的出現(xiàn)也應(yīng)用到了各個(gè)行業(yè)。目前，很多企業(yè)都使用了互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)，這為資金管理帶來(lái)了更好的機(jī)遇，但同時(shí)也帶來(lái)了新的挑戰(zhàn)。為了能夠讓企業(yè)良好發(fā)展，企業(yè)應(yīng)當(dāng)重視資金管理工作，以此提高其經(jīng)濟(jì)效益與發(fā)展水平。因此，不管在資金管理中出現(xiàn)何種問(wèn)題，領(lǐng)導(dǎo)及職工都要真正解決，以有效擴(kuò)大企業(yè)的利潤(rùn)空間。

一、經(jīng)濟(jì)新常態(tài)下加強(qiáng)企業(yè)資金管理的重要意義

當(dāng)前我國(guó)經(jīng)濟(jì)已經(jīng)步入了新常態(tài)。在這種狀態(tài)下，傳統(tǒng)支柱行業(yè)已處于穩(wěn)固狀態(tài)，全新的產(chǎn)品模式和服務(wù)類型進(jìn)一步擴(kuò)張，致使企業(yè)投資的需求也相應(yīng)發(fā)生改變，當(dāng)然企業(yè)的資金也會(huì)存在很多風(fēng)險(xiǎn)。因此，在經(jīng)濟(jì)新常態(tài)下，企業(yè)不僅要提升自身的核心競(jìng)爭(zhēng)力，還要加強(qiáng)資金管理，真正實(shí)現(xiàn)市場(chǎng)價(jià)值的增值。企業(yè)資金管理有助于降低資金風(fēng)險(xiǎn)，在經(jīng)濟(jì)新常態(tài)下，如果企業(yè)想要轉(zhuǎn)型，就必然抓住投資機(jī)會(huì)，搶占市場(chǎng)份額，但是市場(chǎng)是復(fù)雜多變的，并且競(jìng)爭(zhēng)非常激烈，如果企業(yè)的資金管理沒(méi)有做到位，企業(yè)就會(huì)在市場(chǎng)中失去很多機(jī)會(huì)。另外，資金管理有助于提升企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。資金管理貫穿于企業(yè)的整個(gè)過(guò)程，從生產(chǎn)到市場(chǎng)都離不開(kāi)資金的支持，有效的資金管理能夠?qū)⑵髽I(yè)的資金周轉(zhuǎn)做到高效化，并且可以將多余的資金進(jìn)行投資，這樣不僅能夠支撐企業(yè)的正常運(yùn)轉(zhuǎn)，還能為企業(yè)創(chuàng)造更多的經(jīng)濟(jì)效益。當(dāng)下，正處于疫情階段，經(jīng)濟(jì)發(fā)展問(wèn)題不容忽視，流動(dòng)資金已成為限制企業(yè)發(fā)展的關(guān)鍵問(wèn)題。也正是由于現(xiàn)階段存在的特殊性，維持生存已成為企業(yè)工作重點(diǎn)關(guān)注的內(nèi)容。因此，對(duì)于企業(yè)來(lái)說(shuō)，應(yīng)保證穩(wěn)定的流動(dòng)資金，以便在關(guān)鍵時(shí)刻進(jìn)行戰(zhàn)略調(diào)整，規(guī)避企業(yè)運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。并且注重開(kāi)展資金管理工作，確保企業(yè)能獲取持續(xù)穩(wěn)定的發(fā)展動(dòng)力，進(jìn)而提升同行業(yè)市場(chǎng)的競(jìng)爭(zhēng)力水平。

二、現(xiàn)階段企業(yè)資金管理中存在的不足之處

（一）資金管理意識(shí)欠缺，財(cái)務(wù)人員專業(yè)能力不足

由于原有的資金管理模式應(yīng)用時(shí)間較長(zhǎng)，實(shí)踐范圍較廣，造成企業(yè)難以形成開(kāi)展資金管理工作的意識(shí)。更有甚者，企業(yè)由于缺乏對(duì)資金預(yù)算管理工作開(kāi)展的關(guān)注，導(dǎo)致其在運(yùn)轉(zhuǎn)過(guò)程中，資金系統(tǒng)不能科學(xué)循環(huán)，也不能進(jìn)行統(tǒng)一的分配，致使企業(yè)出現(xiàn)資金使用不合理的現(xiàn)象。企業(yè)在急需資金時(shí)沒(méi)有辦法進(jìn)行融資，而錢(qián)充足時(shí)又沒(méi)有進(jìn)行投資，企業(yè)資金沒(méi)有得到更好地利用，由此加大了企業(yè)的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。造成這種情況最根本的原因，就是企業(yè)工作人員缺少資金管理的專業(yè)素養(yǎng)。企業(yè)管理層以及財(cái)務(wù)人員都是企業(yè)資金管理的主要參與者，但是，管理人員只重視企業(yè)的運(yùn)轉(zhuǎn)，卻不重視企業(yè)的資金規(guī)劃，財(cái)務(wù)人員只統(tǒng)計(jì)自己熟悉的資金來(lái)源以及已經(jīng)使用的資金狀況，卻并沒(méi)有對(duì)資金有一個(gè)宏觀的監(jiān)督和考核，這樣，企業(yè)基礎(chǔ)的資金管理工作難以得到保障，資金在企業(yè)管理中的作用也就沒(méi)有得到充分發(fā)揮。

（二）缺乏有效的管理手段，資金使用效率較低

很多企業(yè)在轉(zhuǎn)型過(guò)程中，只是將運(yùn)轉(zhuǎn)模式進(jìn)行轉(zhuǎn)型，而資金管理模式卻沒(méi)有跟上步伐，這就降低了企業(yè)內(nèi)部的資金利用率。當(dāng)然，由于企業(yè)尚未形成規(guī)范的資金調(diào)撥管理機(jī)制，所以當(dāng)企業(yè)設(shè)置多個(gè)部門(mén)，各部門(mén)之間相對(duì)獨(dú)立，缺少聯(lián)系，難以發(fā)揮企業(yè)內(nèi)部資金的實(shí)際效用，造成資金利用率較差。此外，企業(yè)內(nèi)部尚未提升對(duì)資金控制管理的關(guān)注程度，資金的安全以及利用率都倚仗著內(nèi)部控制的有效實(shí)施，致使很多企業(yè)的內(nèi)控工作存在制約。具體而言，企業(yè)為盡可能地提升主營(yíng)業(yè)務(wù)收入，降低賒賬門(mén)檻，造成應(yīng)收賬款比例大幅提升，同時(shí)，又沒(méi)有辦法及時(shí)處理，導(dǎo)致企業(yè)周轉(zhuǎn)資金不足。企業(yè)內(nèi)很多閑置資金未能有效利用，不能抓住很好的投資機(jī)會(huì)，這主要是由于缺少科學(xué)的規(guī)劃、管理和監(jiān)督，由此使資金的收益率反而被降低。

（三）企業(yè)資金預(yù)算管理模式不合理

企業(yè)開(kāi)展資金預(yù)算管理工作，主要是通過(guò)對(duì)其過(guò)往資金流動(dòng)狀況進(jìn)行分析，繼而對(duì)未來(lái)資金使用制定科學(xué)合理的預(yù)測(cè)報(bào)告。資金預(yù)算的準(zhǔn)確程度關(guān)乎著企業(yè)管理層所做出的預(yù)算決策的科學(xué)性，但就目前的發(fā)展情況來(lái)看，很多中小型企業(yè)對(duì)自己的預(yù)算都沒(méi)有足夠的重視，甚至有些企業(yè)根本沒(méi)有企業(yè)預(yù)算這一環(huán)節(jié)，他們直白地認(rèn)為，資金想什么時(shí)候使用直接用就可以。有些企業(yè)雖然進(jìn)行了企業(yè)預(yù)算，但是卻沒(méi)有有效地執(zhí)行，對(duì)于預(yù)算不合理的地方也沒(méi)有及時(shí)修改與調(diào)整，資金的預(yù)算管理只注重表面，未能發(fā)揮實(shí)際的功能作用。

（四）企業(yè)忽視現(xiàn)金資產(chǎn)的管理監(jiān)督

每個(gè)企業(yè)都有周轉(zhuǎn)資金，這些周轉(zhuǎn)資金需要設(shè)置專業(yè)的人員進(jìn)行統(tǒng)一監(jiān)督管理。目前，我國(guó)很多企業(yè)缺乏完善的資金管理體制，特別是對(duì)于經(jīng)營(yíng)權(quán)與所有權(quán)分開(kāi)管理的企業(yè)來(lái)說(shuō)，經(jīng)營(yíng)者的資金管理工作開(kāi)展更偏向于主觀性。雖然管理層接受了多方監(jiān)管，盡量降低損害企業(yè)利益的行為，但如果一個(gè)企業(yè)的資金流動(dòng)與周轉(zhuǎn)速度足夠快，那在進(jìn)行挪用時(shí)就不會(huì)輕易地被人察覺(jué)。所以，很多管理層以權(quán)謀私就是抓住了企業(yè)的這一特點(diǎn)。由于缺少流動(dòng)性資產(chǎn)的監(jiān)督機(jī)制，進(jìn)而造成企業(yè)的資金浪費(fèi)或者周轉(zhuǎn)資金不知去向。

三、經(jīng)濟(jì)新常態(tài)下企業(yè)開(kāi)展資金管理的策略

（一）樹(shù)立資金管理意識(shí)，提升財(cái)務(wù)人員專業(yè)能力

首先，企業(yè)管理層應(yīng)當(dāng)組織財(cái)務(wù)管理者進(jìn)行財(cái)務(wù)相關(guān)知識(shí)的學(xué)習(xí)，讓他們意識(shí)到資金管理的重要性，同時(shí)可以通過(guò)從外部引進(jìn)專業(yè)的資金管理人才。其次，企業(yè)需要加大對(duì)財(cái)務(wù)人員的培訓(xùn)力度，促使其不斷提升綜合能力，讓財(cái)務(wù)人員不斷學(xué)習(xí)先進(jìn)的財(cái)務(wù)資金管理知識(shí)和軟件等硬件知識(shí)，以提升他們使用計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)技術(shù)以及對(duì)企業(yè)資金進(jìn)行統(tǒng)一管理的能力。最后，要加強(qiáng)員工教育，對(duì)企業(yè)資金實(shí)行責(zé)任制，要將資金使用情況落實(shí)到每個(gè)人身上，杜絕員工出現(xiàn)徇私舞弊的現(xiàn)象。另外，現(xiàn)金流能夠保障企業(yè)的正常運(yùn)轉(zhuǎn)，原有現(xiàn)金流管理工作存在一定的局限性，只是單純關(guān)注宏觀部分，對(duì)于細(xì)節(jié)化問(wèn)題重視程度較差。因此，必須注重資金管理中現(xiàn)金流動(dòng)管理意識(shí)的建立，以提升企業(yè)內(nèi)部工作人員的參與感，更好地優(yōu)化與完善企業(yè)現(xiàn)金流管理制度。企業(yè)管理層應(yīng)秉持維穩(wěn)現(xiàn)金流的工作原則，有效開(kāi)展現(xiàn)金流管理工作，更好地將現(xiàn)金流管理觀念滲透至企業(yè)的方方面面。企業(yè)員工在開(kāi)展日常工作中，不僅需要關(guān)注自身本職工作的經(jīng)濟(jì)效用，還需要提升對(duì)現(xiàn)金流量管理方法的應(yīng)用，以確保資金流轉(zhuǎn)記錄的真實(shí)性，從而更好地展現(xiàn)企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作水平。

（二）夯實(shí)企業(yè)財(cái)務(wù)基礎(chǔ)工作，強(qiáng)化資金預(yù)算管理

對(duì)于企業(yè)而言，要想使資金能夠得到合理配置，必須有科學(xué)完善的資金預(yù)算管理作為支撐，這不僅可以防止企業(yè)的資金鏈斷裂，還能有效地提升企業(yè)閑置資金的實(shí)際利用效率。資金預(yù)算報(bào)表的編制工作隸屬于企業(yè)的基本財(cái)務(wù)工作內(nèi)容，包含企業(yè)內(nèi)部的資金流轉(zhuǎn)情況等，只有如此，企業(yè)管理層才能定期完成資金的預(yù)算編制，同時(shí)也有利于經(jīng)營(yíng)計(jì)劃的順利實(shí)施。對(duì)于管理層人員而言，他們還需要對(duì)預(yù)算結(jié)果進(jìn)行合理有效的分析，如此才能保證預(yù)算結(jié)果具有較高的準(zhǔn)確性。此外，在開(kāi)展預(yù)算資金管理工作時(shí)，企業(yè)的相關(guān)工作者需要積極參與其中，通過(guò)對(duì)預(yù)算資金的層層劃分，確保工作能夠得到落實(shí)。并且應(yīng)設(shè)立專門(mén)的監(jiān)管部門(mén)對(duì)資金的去向進(jìn)行有效監(jiān)督，以免發(fā)生資金浪費(fèi)或者超支的情況。

（三）做好現(xiàn)金流“開(kāi)源”和“節(jié)流”管理工作

現(xiàn)金流管理在企業(yè)財(cái)務(wù)管理中占據(jù)主要地位。企業(yè)在日常經(jīng)營(yíng)發(fā)展中，會(huì)遇到多種問(wèn)題而限制其運(yùn)營(yíng)能力的發(fā)揮。因此，企業(yè)在應(yīng)對(duì)經(jīng)營(yíng)問(wèn)題時(shí)，應(yīng)制定短期資金管理計(jì)劃，或是轉(zhuǎn)變主營(yíng)業(yè)務(wù)開(kāi)展形式，通過(guò)降低單價(jià)的方式增加預(yù)售量，并應(yīng)用合理的方式提升客單量，從而進(jìn)一步實(shí)現(xiàn)現(xiàn)金收入提升的目的。對(duì)于退單問(wèn)題，應(yīng)選用代金券或者換貨的形式進(jìn)行解決，盡可能地減少現(xiàn)金流出。當(dāng)企業(yè)為擴(kuò)張自身經(jīng)營(yíng)規(guī)模，需要采購(gòu)固定資產(chǎn)或是租賃廠房，對(duì)于此類資金流出可選擇分批的方式進(jìn)行支付，盡量減少資金一次性大量流出。對(duì)于控制資金流出方面，企業(yè)也需要注意方式的選擇，稅收方面的籌劃以及預(yù)算管理等，以便更好地落實(shí)企業(yè)既定的戰(zhàn)略管理目標(biāo)。節(jié)流管理不是單純減少資金支出，而是通過(guò)合理的管理方式，高效地進(jìn)行控制，對(duì)于某些重要支出不能規(guī)避。

（四）提高企業(yè)治理水平，完善監(jiān)督機(jī)制

企業(yè)能否良好運(yùn)轉(zhuǎn)取決于其治理環(huán)境以及健全的監(jiān)督職能。良好的監(jiān)督機(jī)制能提升企業(yè)發(fā)現(xiàn)管理問(wèn)題的實(shí)際效率，進(jìn)而能更好地幫助企業(yè)解決相關(guān)問(wèn)題。一般情況下，企業(yè)資金管理的監(jiān)督機(jī)制發(fā)揮了對(duì)財(cái)務(wù)人員的制約作用，這樣可以有效降低工作人員以權(quán)謀私的現(xiàn)象，資金的安全性能夠得到有效的保障。從這一點(diǎn)可以看出，企業(yè)如果想要在建立健全資金管理機(jī)制的同時(shí)，有效提升自身的管理環(huán)境，除了需要從管理方面努力提升資金使用率之外，還要兼顧監(jiān)督工作的執(zhí)行力度。

四、結(jié)語(yǔ)

綜上所述，在經(jīng)濟(jì)新常態(tài)下，企業(yè)的經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)在不斷優(yōu)化和升級(jí)，隨著新的商業(yè)模式以及新興的行業(yè)層出不窮，企業(yè)要想在市場(chǎng)上立于不敗之地，并在市場(chǎng)環(huán)境中頑強(qiáng)的生存下去，首先就要及時(shí)轉(zhuǎn)型，并在轉(zhuǎn)型過(guò)程中加強(qiáng)對(duì)資金的管理，如果通過(guò)內(nèi)部控制資金能夠使其達(dá)到最大的利用率，那么在一定程度上，會(huì)為企業(yè)在市場(chǎng)擴(kuò)張過(guò)程中提供足夠的保障。所以，企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)對(duì)于員工關(guān)于資金管理方面的培訓(xùn)，以進(jìn)一步提升財(cái)務(wù)人員的綜合技能，提高員工的資金管理意識(shí)，完善相關(guān)的管理體制，保證企業(yè)資金使用的安全和有效，只有這樣，才能讓企業(yè)在經(jīng)濟(jì)新常態(tài)的背景下可持續(xù)發(fā)展。