林琳

（中國鐵工投資建設(shè)集團(tuán)有限公司）

現(xiàn)金對于企業(yè)的日常運(yùn)營來說，是有著重要作用的工具，一旦企業(yè)缺乏現(xiàn)金流管理意識，同時缺少科學(xué)合理的管理方法，容易引發(fā)資金鏈斷裂問題，不僅會帶來嚴(yán)重的經(jīng)濟(jì)損失，還會阻礙企業(yè)的長遠(yuǎn)可持續(xù)發(fā)展。為此，應(yīng)該增強(qiáng)現(xiàn)金流管理意識，結(jié)合實(shí)際情況，選擇適用性更強(qiáng)的管理手段，加強(qiáng)對精細(xì)化管理模式的運(yùn)用，通過提高綜合管理能力，實(shí)現(xiàn)建筑企業(yè)的短期及長期發(fā)展目標(biāo)。

一、建筑企業(yè)進(jìn)行現(xiàn)金流精細(xì)化管理的必要性

傳統(tǒng)的企業(yè)經(jīng)營管理模式中，通常會受到滯后性管理觀念及管理方法的限制，致使企業(yè)缺少對現(xiàn)金流管理的重視。新時期發(fā)展環(huán)境下，經(jīng)濟(jì)建設(shè)速度不斷加快，如果依然采用傳統(tǒng)的現(xiàn)金流管理方式，很容易出現(xiàn)資金鏈斷裂的問題，不僅對企業(yè)的穩(wěn)定發(fā)展產(chǎn)生不良影響，還容易阻礙社會經(jīng)濟(jì)市場的有序運(yùn)行。尤其對于建筑企業(yè)來說，有明顯影響，建筑企業(yè)長期處于買方市場中，在行業(yè)競爭中始終處于較弱的地位，墊資施工及工程款拖欠問題較為常見，給企業(yè)帶來較大的現(xiàn)金流壓力。而采用現(xiàn)金流精細(xì)化管理方式，可以讓企業(yè)得到充足保障，能夠依據(jù)實(shí)際發(fā)展需求開展預(yù)算管理工作，讓企業(yè)擁有長遠(yuǎn)發(fā)展的驅(qū)動力，使得企業(yè)擁有可持續(xù)發(fā)展的前提條件，為此，企業(yè)需要提高對現(xiàn)金流精細(xì)化管理的重視，建立科學(xué)完善的管理機(jī)制，合理調(diào)整與優(yōu)化現(xiàn)金流精細(xì)化管理結(jié)構(gòu)，構(gòu)建健全的現(xiàn)金流精細(xì)化管理體系，不斷提升企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益創(chuàng)造水平。

二、建筑企業(yè)進(jìn)行現(xiàn)金流精細(xì)化管理的基本原則

1.堅(jiān)持監(jiān)督與管理建筑企業(yè)項(xiàng)目成本的原則

企業(yè)采用現(xiàn)金流精細(xì)化管理方式時，應(yīng)該加大內(nèi)部項(xiàng)目成本的監(jiān)督力度，增強(qiáng)經(jīng)營風(fēng)險的管理意識，讓企業(yè)各類業(yè)務(wù)活動的順利開展擁有堅(jiān)實(shí)基礎(chǔ)，在落實(shí)各項(xiàng)工作的過程中，企業(yè)可以適當(dāng)引入現(xiàn)金流精細(xì)化管理理念，合理控制流入及流出數(shù)量，強(qiáng)化現(xiàn)金各流動環(huán)節(jié)的精確性，不僅有利于降低項(xiàng)目運(yùn)行成本，還有助于減少企業(yè)的現(xiàn)金持有量，防止出現(xiàn)現(xiàn)金浪費(fèi)及閑置等問題。同時，企業(yè)需綜合考量實(shí)際發(fā)展情況，依據(jù)實(shí)際發(fā)展需求落實(shí)精細(xì)化管理工作，使得財(cái)務(wù)管理部門的現(xiàn)金流管理方式得到調(diào)整和優(yōu)化。企業(yè)的財(cái)務(wù)部門需要科學(xué)合理地記錄和支配現(xiàn)金的流入和流出情況，進(jìn)而保證企業(yè)不同工程項(xiàng)目資金供應(yīng)的充足，有助于降低經(jīng)營管理中資金風(fēng)險的發(fā)生概率。

2.堅(jiān)持強(qiáng)化業(yè)務(wù)規(guī)劃與現(xiàn)金流管理聯(lián)系的原則

針對企業(yè)的日常經(jīng)營管理來說，業(yè)務(wù)規(guī)劃是十分關(guān)鍵的工作內(nèi)容，因此，企業(yè)應(yīng)該增強(qiáng)業(yè)務(wù)規(guī)劃意識，在現(xiàn)金流精細(xì)化管理與業(yè)務(wù)規(guī)劃之間建立密切聯(lián)系，始終堅(jiān)持二者融合發(fā)展的原則，確保業(yè)務(wù)活動能夠得到現(xiàn)金流精細(xì)化管理的支持。企業(yè)管理人員應(yīng)加大業(yè)務(wù)規(guī)劃內(nèi)容的設(shè)計(jì)與分析力度，選擇科學(xué)合理的管理方式實(shí)現(xiàn)業(yè)務(wù)規(guī)劃的整合，確?，F(xiàn)金流精細(xì)化管理能夠滿足企業(yè)的實(shí)際業(yè)務(wù)需求，確保在企業(yè)經(jīng)營發(fā)展中能夠充分發(fā)揮現(xiàn)金的實(shí)質(zhì)性作用，讓長遠(yuǎn)發(fā)展目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)擁有堅(jiān)實(shí)基礎(chǔ)。

3.堅(jiān)持強(qiáng)化內(nèi)部控制與審批工作管理的原則

無論對于哪個行業(yè)的企業(yè)來說，經(jīng)營管理中均涉及很多工作內(nèi)容，尤其對于建筑企業(yè)來說，為了保證現(xiàn)金流管理工作質(zhì)量，應(yīng)該提高對內(nèi)部控制與審批的重視，一旦企業(yè)內(nèi)部的控制與審批無法滿足規(guī)范性要求，會對現(xiàn)金流情況產(chǎn)生不良影響。為此，應(yīng)該明確企業(yè)的經(jīng)營發(fā)展目標(biāo)，有關(guān)管理部門需增強(qiáng)內(nèi)部控制與審批意識，合理設(shè)計(jì)審批流程，科學(xué)調(diào)整審批要求，確保企業(yè)的現(xiàn)金流能夠得到規(guī)范化管控，讓經(jīng)營管理擁有堅(jiān)實(shí)基礎(chǔ)，有助于提高管理效率，進(jìn)而獲得理想的現(xiàn)金流管理效果。

三、建筑企業(yè)進(jìn)行現(xiàn)金流精細(xì)化管理的有效方法

1.精細(xì)化余額管理方法的原理和效用

建筑企業(yè)的資金余額體現(xiàn)出一定的可預(yù)測性，企業(yè)應(yīng)該針對銀行賬戶建立統(tǒng)一的匯總平臺，結(jié)合對不同資金結(jié)構(gòu)的分析，實(shí)現(xiàn)對現(xiàn)有存量資金的解構(gòu)，確保達(dá)到延伸至未來預(yù)測存量資金的目的。首先，依據(jù)實(shí)際情況建立簡潔的資金看板，有利于管理人員從宏觀的角度出發(fā)掌握資金運(yùn)行情況，以免在銀行投資產(chǎn)品收集或者銀行賬戶數(shù)據(jù)收集過程中消耗過多時間；其次，應(yīng)保證資金結(jié)構(gòu)圖可以精細(xì)到每天的存量結(jié)構(gòu)，幫助管理人員及時發(fā)現(xiàn)不合理的資金結(jié)構(gòu)，進(jìn)而針對性做好調(diào)整。最后，對于資金結(jié)構(gòu)的合理性來說，應(yīng)該積極采用資金年化收益率進(jìn)行定量衡量，由于資金是企業(yè)中的重要資產(chǎn)，且體現(xiàn)出很強(qiáng)的特殊性，因此，應(yīng)該為建筑企業(yè)的運(yùn)營流轉(zhuǎn)提供支持，加大所有管理工作的量化力度，強(qiáng)化不同資金結(jié)構(gòu)的可比性，通過精細(xì)化的余額管理為企業(yè)創(chuàng)造更多經(jīng)濟(jì)效益。

2.精細(xì)化收支管理方法的原理和效用

完成資金余額精細(xì)化管理后，應(yīng)該重視現(xiàn)金流收支方面的精細(xì)化管理。建筑企業(yè)的財(cái)務(wù)管理人員應(yīng)該認(rèn)真做好收支分類，采用分類的方式，有助于強(qiáng)化現(xiàn)金流管理的清晰性，進(jìn)而明確企業(yè)每一筆資金的流向，幫助企業(yè)主要負(fù)責(zé)人及財(cái)務(wù)管理人員明確實(shí)際存量資金余額，了解各項(xiàng)收支的流動規(guī)律。此外，始終堅(jiān)持以現(xiàn)金流轉(zhuǎn)為核心落實(shí)相關(guān)工作，開展現(xiàn)金流收支精細(xì)化管理的目的是實(shí)現(xiàn)對實(shí)際現(xiàn)金流的細(xì)化，依據(jù)對現(xiàn)金流主要往來的分析，通過與各類業(yè)務(wù)活動的結(jié)合，有助于落實(shí)分類化管理，有利于達(dá)到量化企業(yè)資金余額收益的目的，為整體業(yè)務(wù)運(yùn)營水平的提升奠定良好基礎(chǔ)。

3.精細(xì)化風(fēng)險管理方法的原理和效用

對于建筑企業(yè)來說，受到市場變化及環(huán)境等因素影響，財(cái)務(wù)風(fēng)險出現(xiàn)的概率相對較高，應(yīng)該增強(qiáng)風(fēng)險管理意識，構(gòu)建健全的風(fēng)險防控體系。首先，開展精細(xì)化風(fēng)險管理時，需結(jié)合企業(yè)實(shí)際發(fā)展情況，建立科學(xué)專業(yè)的規(guī)則庫，通過利用規(guī)則庫，能夠?qū)崿F(xiàn)對重要財(cái)務(wù)信息和資料的篩選，為管理層人員提供可疑清單，有助于減少在海量數(shù)據(jù)篩選中投入的時間等資源；其次，將規(guī)則庫作為基礎(chǔ)依據(jù)，企業(yè)可以結(jié)合實(shí)際發(fā)展需求，設(shè)定單筆現(xiàn)金流的量化指標(biāo)，進(jìn)而在現(xiàn)金流方面將實(shí)際存在的風(fēng)險體現(xiàn)出來。例如，建筑企業(yè)日常經(jīng)營管理過程中，可能出現(xiàn)員工挪用公款的情況，為了避免被上級領(lǐng)導(dǎo)部門發(fā)現(xiàn)，通常會從挪用小額資金開始，逐漸增加資金數(shù)額，但是資金缺口一直存在，當(dāng)金額數(shù)量積累至巨大數(shù)字時，會帶來嚴(yán)重的資金風(fēng)險。而采用精細(xì)化風(fēng)險管理的方式，運(yùn)用規(guī)則庫能夠逐一排查對私往來，為部分項(xiàng)目的審計(jì)提供參考依據(jù)。

四、提升企業(yè)現(xiàn)金流精細(xì)化管理水平的有效路徑

1.增強(qiáng)精細(xì)化管理意識，構(gòu)建健全的現(xiàn)金流管理體系

在部分企業(yè)的經(jīng)營管理中，存在財(cái)務(wù)管理人員精細(xì)化管理意識不強(qiáng)的情況，缺少對精細(xì)化管理理念重要性的正確認(rèn)識，不利于相關(guān)工作的開展與落實(shí)。為此，企業(yè)應(yīng)該強(qiáng)化財(cái)務(wù)人員及內(nèi)部員工的精細(xì)化管理意識，樹立現(xiàn)代化發(fā)展理念，加大企業(yè)實(shí)際發(fā)展情況分析力度，確保現(xiàn)金流精細(xì)化管理工作擁有堅(jiān)實(shí)基礎(chǔ)。同時，企業(yè)內(nèi)部的重要領(lǐng)導(dǎo)人員應(yīng)該做好職工群體中的宣傳工作，幫助職工掌握與理解精細(xì)化管理的關(guān)鍵意義，激發(fā)職工參與精細(xì)化管理的積極性，為各項(xiàng)工作的落實(shí)提供合理依據(jù)，不斷拓展精細(xì)化管理理念的覆蓋范圍。企業(yè)需結(jié)合不同部門、崗位員工的學(xué)習(xí)能力、工作能力，定期分批化組織其參加專業(yè)培訓(xùn)，認(rèn)真學(xué)習(xí)現(xiàn)金流精細(xì)化管理方法，并做到在崗位工作中的熟練應(yīng)用，不斷提升員工的專業(yè)技能及綜合素質(zhì)，為打造復(fù)合型精細(xì)化管理人才隊(duì)伍奠定良好基礎(chǔ)，不斷強(qiáng)化企業(yè)員工在現(xiàn)金流精細(xì)化管理中的執(zhí)行力，有利于提升建筑企業(yè)現(xiàn)金流管理水平。此外，企業(yè)需要針對現(xiàn)金流精細(xì)化管理建立科學(xué)完善的管理機(jī)制，使得相關(guān)工作能夠得到充分落實(shí)，讓現(xiàn)金流精細(xì)化管理擁有可靠性依據(jù)。

2.建立精確資金使用制度，設(shè)定統(tǒng)一現(xiàn)金流管理表

針對現(xiàn)金流精細(xì)化管理模式而言，為了凸顯各項(xiàng)工作的實(shí)效性，應(yīng)該重點(diǎn)落實(shí)資金收入與支出的精確記錄工作，立足于現(xiàn)金流動方面，將管理工作細(xì)化到每天，同時將交易筆數(shù)作為現(xiàn)金額度方面的細(xì)化單位，有助于提高現(xiàn)金流精細(xì)化管理質(zhì)量。開展管理工作的過程中，應(yīng)該明確統(tǒng)一的現(xiàn)金流管理表，保證此表在不同建筑工程項(xiàng)目中的適用性，有助于簡化管理流程，且能夠保證相關(guān)數(shù)據(jù)信息的準(zhǔn)確性。企業(yè)需建立科學(xué)完善的管理制度，為相關(guān)工作人員的實(shí)際操作提供合理依據(jù)，充分體現(xiàn)現(xiàn)金的實(shí)際效用，降低資金鏈斷裂等經(jīng)營風(fēng)險的發(fā)生概率。

3.重點(diǎn)調(diào)查開發(fā)商資信，建立長期合作發(fā)展機(jī)制

一些建筑企業(yè)為了在短時間內(nèi)提升自身的發(fā)展水平，確保在激烈的市場競爭中占據(jù)重要地位，忽視了開發(fā)商方面的資質(zhì)和信用調(diào)查，此種情況下，使得企業(yè)積累了很多不良資產(chǎn)。部分開發(fā)商會在獲取地塊開發(fā)權(quán)后，缺少充足的資金，開展項(xiàng)目建設(shè)施工作業(yè)時，僅依靠施工單位的銀行信貸及墊資落實(shí)工程建設(shè)工作，如果在項(xiàng)目整體運(yùn)營中出現(xiàn)問題，導(dǎo)致需要進(jìn)行資金償付，在開發(fā)商無法提供保障資金的情況下，容易引發(fā)樓盤爛尾的情況。為此，建筑企業(yè)應(yīng)該在進(jìn)行現(xiàn)金精細(xì)化管理的過程中，重視對開發(fā)商資質(zhì)及信譽(yù)的調(diào)查，選擇行業(yè)影響力強(qiáng)、資質(zhì)優(yōu)良的開發(fā)商進(jìn)行合作，若需要企業(yè)進(jìn)行墊資，應(yīng)該明確開發(fā)商是否具備較強(qiáng)的資金實(shí)力，針對開發(fā)商的實(shí)際運(yùn)營狀況展開系統(tǒng)性分析，以此為依據(jù)，管理客戶數(shù)據(jù)，充分體現(xiàn)開發(fā)商層面資金管理的精細(xì)性。

4.加強(qiáng)“價值鏈”建設(shè)，強(qiáng)化上下游企業(yè)合作共贏

價值鏈存在于企業(yè)各類經(jīng)濟(jì)活動中，尤其對于建筑企業(yè)來說，需要與上游企業(yè)及下游企業(yè)之間建立密切聯(lián)系，通過分析相關(guān)的價值鏈理論，企業(yè)之間的競爭不僅局限在某個環(huán)節(jié)上，而是貫穿于整個價值鏈，價值鏈競爭能力直接影響企業(yè)的行業(yè)競爭水平。針對建筑企業(yè)而言，上游企業(yè)指設(shè)計(jì)單位、開發(fā)商等，而下游企業(yè)則包含物資設(shè)備供應(yīng)商以及分包企業(yè)，以上企業(yè)之間存在密切關(guān)聯(lián)，為此，建筑企業(yè)應(yīng)該加強(qiáng)對信息技術(shù)的利用，基于現(xiàn)金流精細(xì)化管理理念，構(gòu)建協(xié)同化發(fā)展信息庫，逐步形成產(chǎn)業(yè)聯(lián)盟體系，降低企業(yè)發(fā)展中的資金風(fēng)險。

5.拓展資金支付渠道，優(yōu)化資產(chǎn)結(jié)構(gòu)加速現(xiàn)金回流

對于多數(shù)建筑企業(yè)來說，支付方式依然以票據(jù)為主，體現(xiàn)出很強(qiáng)的滯后性，應(yīng)該增強(qiáng)基于供應(yīng)鏈的貿(mào)易融資拓展意識，出于對當(dāng)前承兌匯票的考量與分析，規(guī)模相對較大，需加大信用證及供應(yīng)鏈金融支付方式的應(yīng)用力度。同時，提高對資產(chǎn)結(jié)構(gòu)的重視，加強(qiáng)調(diào)整與優(yōu)化，目的是提高現(xiàn)金回流速度，采用資產(chǎn)出讓等方式，有利于實(shí)現(xiàn)資金回流的目標(biāo)，通過優(yōu)化建筑企業(yè)的資本結(jié)構(gòu)，有助于改善建筑企業(yè)整體的現(xiàn)金流狀態(tài)。

6.建立個人責(zé)任制度，加強(qiáng)現(xiàn)金流精細(xì)化管理考核

為了提高建筑企業(yè)財(cái)務(wù)管理人員的執(zhí)行力，激發(fā)其在現(xiàn)金流精細(xì)化管理中的積極性，應(yīng)該依據(jù)實(shí)際發(fā)展需求建立科學(xué)完善的個人責(zé)任制度，進(jìn)而提高現(xiàn)金流精細(xì)化管理中信息傳遞效率。企業(yè)應(yīng)該針對責(zé)任機(jī)制進(jìn)行細(xì)化，確保能夠落實(shí)到每個部門及崗位的員工中，為有關(guān)信息的準(zhǔn)確性提供保障，如果在后續(xù)現(xiàn)金流管理中發(fā)生風(fēng)險，能夠及時明確責(zé)任主體，確保存在的問題得到有效處理，減少給企業(yè)帶來的負(fù)面影響。此外，管理部門應(yīng)該在員工績效考核中引入現(xiàn)金流精細(xì)化管理指標(biāo)，不斷強(qiáng)化員工對相關(guān)工作的正確認(rèn)識，不斷提升建筑企業(yè)的綜合管理水平。

7.增強(qiáng)信息化建設(shè)意識，構(gòu)建現(xiàn)金流精細(xì)化管理系統(tǒng)

信息技術(shù)在社會發(fā)展的很多行業(yè)及企業(yè)中得到廣泛應(yīng)用，部分建筑企業(yè)缺少對信息技術(shù)的重視，缺乏信息化建設(shè)意識，依然采用傳統(tǒng)的信息傳遞方式，無法保證工作效率，尤其對于建筑企業(yè)的財(cái)務(wù)管理工作來說，很難滿足現(xiàn)代化發(fā)展中現(xiàn)金流的精細(xì)化管理需求，應(yīng)該增強(qiáng)信息技術(shù)應(yīng)用意識，構(gòu)建高效的現(xiàn)金流精細(xì)化管理信息系統(tǒng)。首先，加強(qiáng)對市場環(huán)境變化的實(shí)時監(jiān)控，依據(jù)實(shí)際情況調(diào)整與優(yōu)化企業(yè)內(nèi)部組織結(jié)構(gòu)，簡化現(xiàn)金流信息傳遞流程，不斷提高數(shù)據(jù)信息傳遞效率；其次，合理設(shè)置多元化的功能模塊，包含年度財(cái)務(wù)報表、內(nèi)部資金快報、額外資金支出以及中期財(cái)務(wù)報告等，有助于達(dá)到提高資金運(yùn)作效率的目的，能夠有效提高現(xiàn)金流精細(xì)化管理質(zhì)量；最后，依據(jù)實(shí)際的財(cái)務(wù)管理需求，在現(xiàn)金流精細(xì)化管理信息系統(tǒng)中增加在線交流模塊，為建筑企業(yè)的施工管理人員、財(cái)務(wù)人員、策劃人員、業(yè)務(wù)人員等員工提供實(shí)時溝通交流的機(jī)會，拓展各部門現(xiàn)金流信息獲取渠道，有利于企業(yè)減少因現(xiàn)金流管理不當(dāng)引發(fā)的經(jīng)濟(jì)損失，同時能夠提高建筑企業(yè)應(yīng)對各類突發(fā)情況的能力。由此可見，構(gòu)建現(xiàn)金流精細(xì)化管理系統(tǒng)體現(xiàn)出很強(qiáng)的必要性，能夠有效提升建筑企業(yè)的綜合管理水平。

五、結(jié)語

現(xiàn)金流管理是建筑企業(yè)經(jīng)營管理中的關(guān)鍵構(gòu)成，一定程度上體現(xiàn)出企業(yè)的責(zé)任感與管理能力。開展現(xiàn)金流精細(xì)化管理工作時，應(yīng)該明確核心工作任務(wù)，不斷強(qiáng)化現(xiàn)代化管理意識，建立科學(xué)化評價指標(biāo)，將相關(guān)要素運(yùn)用到企業(yè)的KPI 管理中，進(jìn)而達(dá)到提高管理效率和質(zhì)量的目的。企業(yè)應(yīng)該做好內(nèi)部員工的思想統(tǒng)一工作，創(chuàng)設(shè)良好的統(tǒng)一發(fā)展環(huán)境，激發(fā)員工參與現(xiàn)金流管理的積極性，使得相關(guān)管理工作得到細(xì)化，落實(shí)到每個部門及每個崗位，進(jìn)一步保障企業(yè)現(xiàn)金流的暢通性，讓企業(yè)的安全穩(wěn)定發(fā)展擁有堅(jiān)實(shí)基礎(chǔ)，創(chuàng)造更多經(jīng)濟(jì)效益及社會效益。