李淑瑞，薛 鋼

（中南財(cái)經(jīng)政法大學(xué)財(cái)政稅務(wù)學(xué)院，湖北 武漢 430073）

在依法治國(guó)的理念下，“用嚴(yán)格的制度保護(hù)生態(tài)環(huán)境”已經(jīng)成為全社會(huì)的共識(shí)，完善政府間轉(zhuǎn)移支付制度，發(fā)揮生態(tài)轉(zhuǎn)移支付制度的激勵(lì)效應(yīng)，不僅取決于制度目標(biāo)的良好設(shè)計(jì)，而且有利于政府間利益協(xié)調(diào)。文章以中西部樣本省份對(duì)縣（區(qū)）重點(diǎn)生態(tài)功能區(qū)轉(zhuǎn)移支付（以下簡(jiǎn)稱(chēng)為生態(tài)轉(zhuǎn)移支付）為研究對(duì)象，使用計(jì)量模型，分析生態(tài)轉(zhuǎn)移支付制度環(huán)境目標(biāo)的作用機(jī)制，以期完善生態(tài)轉(zhuǎn)移支付制度目標(biāo)，提高資金的瞄準(zhǔn)效應(yīng)。

1 文獻(xiàn)綜述

生態(tài)轉(zhuǎn)移支付作為地方生態(tài)環(huán)保行動(dòng)者的一種財(cái)政激勵(lì)措施，國(guó)外研究主要關(guān)注地方政府信息不對(duì)稱(chēng)與異質(zhì)性問(wèn)題，Kosoy 等［1］和Ferraro［2］認(rèn)為補(bǔ)償對(duì)象的異質(zhì)性將會(huì)導(dǎo)致生態(tài)補(bǔ)償?shù)臉?biāo)準(zhǔn)不能體現(xiàn)公平和效率等問(wèn)題，而Droste 等［3］認(rèn)為在分權(quán)政府具有保護(hù)能力的前提下，生態(tài)轉(zhuǎn)移支付可以激勵(lì)分權(quán)政府的生態(tài)保護(hù)行動(dòng)。

在政府主導(dǎo)、多元參與的環(huán)境治理體系中，生態(tài)轉(zhuǎn)移支付制度是探索中國(guó)綠色發(fā)展的有效工具。不同學(xué)科領(lǐng)域的學(xué)者從不同的視角研究生態(tài)轉(zhuǎn)移支付制度，就目前國(guó)內(nèi)研究現(xiàn)狀而言，部分學(xué)者從宏觀制度設(shè)計(jì)角度研究，馬駿［4］認(rèn)為判斷一個(gè)國(guó)家的理財(cái)能力，主要從資金分配、配置效率以及運(yùn)行效率三個(gè)維度分析，制度設(shè)計(jì)和目標(biāo)協(xié)調(diào)是提高激勵(lì)效果的關(guān)鍵。沈滿(mǎn)洪等［5］強(qiáng)調(diào)了政府在生態(tài)保護(hù)補(bǔ)償中的積極作用，認(rèn)為上下級(jí)政府間財(cái)政轉(zhuǎn)移支付的帶動(dòng)作用是“新安江”跨界流域補(bǔ)償?shù)膭?chuàng)新點(diǎn)。劉炯［6］認(rèn)為生態(tài)轉(zhuǎn)移支付制度設(shè)計(jì)的關(guān)鍵在于，提高地方政府治理意愿與治理能力，優(yōu)先明確地方政府生態(tài)服務(wù)職能，弱化“犧牲環(huán)境換取增長(zhǎng)”的動(dòng)機(jī)，從而有效實(shí)現(xiàn)目標(biāo)協(xié)調(diào)；另一部分學(xué)者是基于制度激勵(lì)與約束視角分析生態(tài)保護(hù)機(jī)制。如盧洪友等［7］認(rèn)為通過(guò)“結(jié)構(gòu)性改革”實(shí)現(xiàn)激勵(lì)相容，重塑“基本財(cái)力指數(shù)”；馬國(guó)賢［8］考慮將無(wú)償補(bǔ)助轉(zhuǎn)變?yōu)榭?jī)效補(bǔ)助；張文彬等［9］認(rèn)為可以通過(guò)比較激勵(lì)誘導(dǎo)和懲罰兩種監(jiān)管模式，尋找不同條件下最優(yōu)化方式；而黃錫生等［10］在文中將激勵(lì)約束機(jī)制定位為生態(tài)保護(hù)補(bǔ)償?shù)恼{(diào)節(jié)功能，并未苛求其具有核心地位。除此之外，還有學(xué)者從技術(shù)、社會(huì)學(xué)等角度提出政策建議，以強(qiáng)化生態(tài)環(huán)保理念和績(jī)效考核監(jiān)督機(jī)制。何立環(huán)等［11］認(rèn)為可以利用現(xiàn)代信息技術(shù)構(gòu)建監(jiān)測(cè)分析平臺(tái)，從技術(shù)角度優(yōu)化約束機(jī)制；任丙強(qiáng)［12］從中央和地方的關(guān)系角度分析，認(rèn)為財(cái)政激勵(lì)措施抑制了地方環(huán)境政策的執(zhí)行，調(diào)動(dòng)社會(huì)力量可以多元合力樹(shù)立環(huán)保理念，從而提升整體福利。目前多數(shù)學(xué)者側(cè)重于研究制度框架設(shè)計(jì)、生態(tài)補(bǔ)償標(biāo)準(zhǔn)分析等，生態(tài)轉(zhuǎn)移支付實(shí)證研究較少，曹鴻杰等［13］從省級(jí)行政區(qū)層面分析了生態(tài)環(huán)境保護(hù)效果；李國(guó)平等［14］和徐鴻翔等［15］以陜西省為樣本分析了生態(tài)轉(zhuǎn)移支付資金分配和效率；劉炯［6］以東部六省的地級(jí)市為樣本構(gòu)建響應(yīng)函數(shù)。

從目前研究來(lái)看，雖然重點(diǎn)生態(tài)功能區(qū)轉(zhuǎn)移支付資金是直接分配予縣（區(qū)）財(cái)政部門(mén)，但實(shí)證研究停留在省級(jí)和市級(jí)，難以揭示生態(tài)轉(zhuǎn)移支付制度的作用機(jī)制，且缺乏對(duì)縣域生態(tài)環(huán)境目標(biāo)作用機(jī)制的驗(yàn)證。文章在生態(tài)補(bǔ)償頂層設(shè)計(jì)、政策評(píng)價(jià)等相關(guān)研究基礎(chǔ)上，從財(cái)政學(xué)角度，探索政府間環(huán)保治理有效運(yùn)行機(jī)制。一是基于財(cái)政學(xué)視角，從政府間財(cái)政關(guān)系入手，探究省以下財(cái)力偏向配置問(wèn)題，通過(guò)縣域樣本環(huán)保目標(biāo)激勵(lì)機(jī)制的檢驗(yàn)，豐富了縣（區(qū)）地方政府行為的有效激勵(lì)途徑，提高績(jī)效考核的瞄準(zhǔn)性。二是基于方法角度，構(gòu)建了地方政府的節(jié)能環(huán)保支出和農(nóng)林水事務(wù)支出的影響機(jī)制，有利于深入了解“中介”和“調(diào)節(jié)”變量影響地方生態(tài)環(huán)境的內(nèi)在機(jī)理，為進(jìn)一步深入研究經(jīng)濟(jì)高質(zhì)量發(fā)展與生態(tài)環(huán)境保護(hù)目標(biāo)的協(xié)同性，探索縣域地方綠色實(shí)踐提供有益啟示。文章的邊際貢獻(xiàn)在于，將生態(tài)轉(zhuǎn)移支付的作用機(jī)制從中央對(duì)省層面擴(kuò)大到縣域，運(yùn)用“中介”與“調(diào)節(jié)”模型，基于“雙目標(biāo)”視角分析省以下生態(tài)轉(zhuǎn)移支付制度，通過(guò)檢驗(yàn)縣域生態(tài)環(huán)保目標(biāo)激勵(lì)機(jī)制的作用路徑，矯正地方利益分配格局的差異導(dǎo)致的政府生態(tài)環(huán)保決策的扭曲。

2 激勵(lì)效應(yīng)研究假設(shè)、方法及模型構(gòu)建

中國(guó)生態(tài)轉(zhuǎn)移支付制度主要任務(wù)在于推進(jìn)生態(tài)文明建設(shè)，引導(dǎo)和激勵(lì)地方政府加大生態(tài)環(huán)境保護(hù)投入力度，同時(shí)還肩負(fù)著提高地方基本公共保障能力的職責(zé)，具有生態(tài)環(huán)保與公共服務(wù)均等化雙重目標(biāo)。截至2020年底，中央第一批試點(diǎn)的17 個(gè)省份累計(jì)撥付資金，約占總分配資金的3/4，在一定程度上反映了生態(tài)轉(zhuǎn)移支付資金配置的整體思路，為了分析生態(tài)轉(zhuǎn)移支付制度雙目標(biāo)的協(xié)同機(jī)制，選取中國(guó)首批試點(diǎn)17個(gè)省份中4個(gè)省份的199個(gè)縣域樣本為例，分析省對(duì)縣生態(tài)轉(zhuǎn)移支付制度的生態(tài)環(huán)境效應(yīng)及作用機(jī)制。由于中央對(duì)縣的生態(tài)轉(zhuǎn)移支付資金是經(jīng)過(guò)“中央-省-縣”或“中央-省-市-縣”途徑分配資金，地方政府差異化決策影響生態(tài)轉(zhuǎn)移支付資金的使用效率。因此，如何激勵(lì)地方政府有效使用財(cái)政轉(zhuǎn)移支付資金進(jìn)行生態(tài)環(huán)境保護(hù)，對(duì)于優(yōu)化中國(guó)生態(tài)轉(zhuǎn)移支付制度具有積極意義。

2.1 激勵(lì)效應(yīng)研究假設(shè)

在中央對(duì)地方分配資金過(guò)程中，中央作為“委托人”對(duì)各省“代理人”之間存在信息不對(duì)稱(chēng)，利益不協(xié)調(diào)等問(wèn)題；同樣，省級(jí)“委托人”對(duì)縣級(jí)“代理人”之間也易產(chǎn)生代理人偏離委托人意思表示的現(xiàn)象。文章主要關(guān)注于生態(tài)轉(zhuǎn)移支付制度與地方環(huán)境質(zhì)量的關(guān)系，認(rèn)為生態(tài)轉(zhuǎn)移支付制度會(huì)影響地方政府環(huán)保努力程度，而地方環(huán)境質(zhì)量會(huì)受到地方政府環(huán)保努力程度的影響，則地方政府環(huán)保努力程度是“中介變量”。因此，在省對(duì)縣資金分配關(guān)系中，各省生態(tài)轉(zhuǎn)移支付資金通過(guò)影響地方政府環(huán)境治理支出行為，進(jìn)而影響縣域的生態(tài)環(huán)境質(zhì)量，即縣域政府節(jié)能環(huán)保支出行為是“中介變量”。文章提出假設(shè)1：中國(guó)省對(duì)縣生態(tài)轉(zhuǎn)移支付制度的環(huán)境效應(yīng)，是通過(guò)地方政府有效供給生態(tài)環(huán)境公共產(chǎn)品實(shí)現(xiàn)的。

基于生態(tài)一體化原則，地方政府“農(nóng)林水事務(wù)支出”項(xiàng)目包括農(nóng)業(yè)、林業(yè)、水利、南水北調(diào)、扶貧等支出，與生態(tài)環(huán)境緊密相連，一方面，農(nóng)林水事務(wù)支出屬于與地方生態(tài)環(huán)保緊密相關(guān)的預(yù)防性民生性支出，不僅中央政策傾向性于生態(tài)預(yù)防性保護(hù)，而且地方政府也傾向于將這部分資金用于長(zhǎng)效性環(huán)境規(guī)劃，進(jìn)而影響地方生態(tài)環(huán)境質(zhì)量；另一方面，農(nóng)林水事務(wù)支出促進(jìn)地方生態(tài)環(huán)境基礎(chǔ)性設(shè)施建設(shè)，通過(guò)績(jī)效考核指標(biāo)反饋地方政府努力程度。因此，文章提出假設(shè)2：地方農(nóng)林水事務(wù)支出作為生態(tài)環(huán)保預(yù)防性支出，既會(huì)影響生態(tài)轉(zhuǎn)移支付制度激勵(lì)地方環(huán)保努力的程度，也會(huì)影響地方環(huán)保努力對(duì)環(huán)境質(zhì)量的效果。

2.2 激勵(lì)效應(yīng)研究方法

生態(tài)轉(zhuǎn)移支付制度引導(dǎo)和激勵(lì)地方生態(tài)環(huán)境保護(hù)行為，資金分配主要目標(biāo)是提升地方生態(tài)環(huán)境質(zhì)量，一方面，地方政府通過(guò)節(jié)能環(huán)保支出作用于地方生態(tài)環(huán)境治理，地方節(jié)能環(huán)保支出起到“中介”作用；另一方面，地方農(nóng)林水支出起到“調(diào)節(jié)”作用，不僅影響生態(tài)轉(zhuǎn)移支付資金的地方節(jié)能環(huán)保支出行為，而且影響地方節(jié)能環(huán)保支出的生態(tài)環(huán)境質(zhì)量。如圖1 所示生態(tài)轉(zhuǎn)移支付作用機(jī)制圖，制度的激勵(lì)機(jī)制是否有效，采用逐步檢驗(yàn)法（Causal Steps Approach）［16］予以驗(yàn)證。

圖1 生態(tài)轉(zhuǎn)移支付制度環(huán)境目標(biāo)作用機(jī)制圖

生態(tài)轉(zhuǎn)移支付通過(guò)兩種途徑影響地方生態(tài)環(huán)境質(zhì)量，一個(gè)是資金補(bǔ)償效應(yīng)，另一個(gè)是制度激勵(lì)效應(yīng)。所謂資金補(bǔ)償效應(yīng)，即生態(tài)轉(zhuǎn)移支付資金是與節(jié)能環(huán)保支出、農(nóng)林水支出是基于不同資金來(lái)源的同質(zhì)影響效果；所謂制度激勵(lì)效應(yīng)，即生態(tài)轉(zhuǎn)移支付制度在資金補(bǔ)償效應(yīng)的基礎(chǔ)上，是否“促進(jìn)”地方政府環(huán)境治理行為的有效性，這需要實(shí)證檢驗(yàn)。

2.3 激勵(lì)效應(yīng)模型構(gòu)建

文章從省對(duì)縣的層面，檢驗(yàn)地方生態(tài)轉(zhuǎn)移支付資金對(duì)環(huán)境質(zhì)量的作用機(jī)制，“中介變量”節(jié)能環(huán)保支出表示地方環(huán)保治理努力程度，“調(diào)節(jié)變量”農(nóng)林水事務(wù)支出表示與地方生態(tài)環(huán)境緊密相關(guān)的民生性預(yù)防支出，通過(guò)“中介變量”與“調(diào)節(jié)變量”，反映省以下生態(tài)轉(zhuǎn)移支付制度對(duì)地方環(huán)保努力程度及地方環(huán)境效果的激勵(lì)機(jī)制。

2.3.1 環(huán)境保護(hù)目標(biāo)的檢驗(yàn)

按照Baron等［16］提出的“中介作用”檢驗(yàn)?zāi)Ｐ停鶕?jù)公式（1）—（3）依次回歸，判斷是否存在地方政府節(jié)能環(huán)保行為的“中介作用”。

在公式（1）—（3）中，檢驗(yàn)中介效應(yīng)時(shí)，c表示Xi，t對(duì)Yi，t的總效應(yīng)；ab表示中介變量Mi，t的中介效應(yīng)；c′表示直接效應(yīng)。i和t分別表示縣（區(qū)）和時(shí)間；λi、vt和μi，t分別表示縣（區(qū)）固定效應(yīng)、時(shí)間固定效應(yīng)和隨機(jī)誤差項(xiàng)。

公式（1）主要檢驗(yàn)生態(tài)轉(zhuǎn)移支付對(duì)地方環(huán)境質(zhì)量的影響。Yi，t是被解釋變量地方生態(tài)環(huán)境質(zhì)量；借鑒王兵等［17］和Zhou［18］的觀點(diǎn)，由于SO2過(guò)度排放是區(qū)域環(huán)境無(wú)效率的主要來(lái)源，SO2排放量是衡量單位產(chǎn)出環(huán)境成本的主要指標(biāo)，排放數(shù)量與區(qū)域經(jīng)濟(jì)決定因素之間存在緊密聯(lián)系，為決策者提供減少排放的有用信息，同時(shí)考慮省級(jí)與縣數(shù)據(jù)來(lái)源的統(tǒng)一性和可得性，Yi，t統(tǒng)一使用考核指標(biāo)中的SO2排放量。核心解釋變量Xi，t表示人均生態(tài)轉(zhuǎn)移支付額。公式（2）和（3）中的Mi，t代表縣域節(jié)能環(huán)保支出（enexpi，t）與農(nóng)林水支出（agexpi，t），分別表示地方政府對(duì)生態(tài)環(huán)境保護(hù)治理支出及預(yù)防性支出。

公式（2）和（3）依次檢驗(yàn)系數(shù)a和b的顯著性。如果a和b均顯著，表示人均生態(tài)轉(zhuǎn)移支付（pefti，t）對(duì)地方生態(tài)環(huán)境質(zhì)量（EIi，t）的影響至少有一部分是通過(guò)中介變量Mi，t（enexpi，t）實(shí)現(xiàn)的；接著，再檢驗(yàn)公式（3）中的c′，若c′不顯著則Mi，t為完全中介，若c′顯著Mi，t為部分中介；如果a和b至少有一個(gè)不顯著，則需要做sobel檢驗(yàn)，以驗(yàn)證顯著性。

2.3.2 農(nóng)林水事務(wù)支出的作用

為了驗(yàn)證地方政府農(nóng)林水支出在生態(tài)轉(zhuǎn)移支付制度環(huán)境保護(hù)目標(biāo)中的作用，建立“調(diào)節(jié)”模型如下：

其中，如果Xi，t與Yi，t之間的關(guān)系受到Ri，t的影響，則Ri，t是調(diào)節(jié)變量，β3衡量調(diào)節(jié)效應(yīng)的大小。

進(jìn)一步檢驗(yàn)地方生態(tài)轉(zhuǎn)移支付（pefti，t）與節(jié)能環(huán)保支出（enexpi，t）之間、地方節(jié)能環(huán)保支出（enexpi，t）與環(huán)境質(zhì)量（EIi，t）之間的關(guān)系，是否受到地方農(nóng)林水支出（agexpi，t）的影響，agexpi，t是否顯示“調(diào)節(jié)”作用，根據(jù)步驟依次具體化模型（4）中的變量如下：

其中：公式（5）中的β13用于檢驗(yàn)地方農(nóng)林水支出是否具有全局調(diào)節(jié)效應(yīng)，如果模型中β13不顯著，則不存在全局調(diào)節(jié)效應(yīng)，然后按照公式（6）—（7）分步驟檢驗(yàn)。公式（6）中的β23用于檢驗(yàn)地方農(nóng)林水支出在解釋變量（pefti，t）和中介變量（enexpi，t）之間的調(diào)節(jié)效應(yīng)，當(dāng)β23顯著說(shuō)明地方農(nóng)林水支出會(huì)影響生態(tài)轉(zhuǎn)移支付與地方節(jié)能環(huán)保支出之間的關(guān)系。公式（7）用于檢驗(yàn)環(huán)境保護(hù)作用機(jī)制中的解釋變量（pefti，t）和被解釋變量（EIi，t）之間、中介變量（enexpi，t）和被解釋變量（EIi，t）之間的調(diào)節(jié)效應(yīng)。當(dāng)公式（6）中的β23與公式（7）的β33均顯著，表示農(nóng)林水支出（agexpi，t）會(huì)影響pefti，t和enexpi，t之間關(guān)系；當(dāng)公式（6）中的β23與 公 式（7）的β35均 顯 著，表 示agexpi，t會(huì) 影 響enexpi，t與EIi，t之間關(guān)系。

3 樣本選擇

3.1 樣本選擇及數(shù)據(jù)來(lái)源

截至2020年底，中央對(duì)地方生態(tài)轉(zhuǎn)移支付“首批試點(diǎn)”的17個(gè)省份，所分配資金占總資金額的74.37%，代表了中央資金配置的重點(diǎn)與方向。生態(tài)轉(zhuǎn)移支付資金實(shí)際分配縣域名單，是在國(guó)家《主體功能區(qū)規(guī)劃》中重點(diǎn)生態(tài)功能區(qū)縣名目基礎(chǔ)上，結(jié)合省級(jí)重點(diǎn)生態(tài)功能區(qū)、省級(jí)禁止開(kāi)發(fā)區(qū)等重點(diǎn)生態(tài)區(qū)域，各省根據(jù)生態(tài)環(huán)境狀況設(shè)置本省縣域資金分配名單，因此，生態(tài)轉(zhuǎn)移支付縣（市、區(qū)）享受數(shù)目在不斷調(diào)整，2016年《生態(tài)功能區(qū)規(guī)劃》國(guó)家重點(diǎn)生態(tài)功能縣（區(qū)）做了較大調(diào)整，從436 個(gè)增加到676 個(gè)縣級(jí)行政區(qū)。

為了分析省以下生態(tài)轉(zhuǎn)移支付環(huán)境效應(yīng)及作用機(jī)制，選取首批試點(diǎn)的西部（甘肅、貴州）、中部（河南、湖北）四個(gè)省份縣（區(qū)）為研究對(duì)象，樣本省份實(shí)際享受資金分配的縣（區(qū)）數(shù)目，見(jiàn)表1。考慮數(shù)據(jù)的穩(wěn)定性及可得性，采用數(shù)據(jù)區(qū)間2010—2018年進(jìn)行實(shí)證分析，選取2010年生態(tài)轉(zhuǎn)移支付資金撥付的甘肅省的74 個(gè)縣（區(qū)），貴州省的78 個(gè)縣（區(qū)），河南14 個(gè)（區(qū)），湖北37 個(gè)縣（區(qū)）為研究對(duì)象，共199 個(gè)縣（區(qū)），所選擇縣域涵蓋大部分生態(tài)功能區(qū)類(lèi)型，具有一定的樣本代表性。

表1 2008-2018年四省樣本中生態(tài)轉(zhuǎn)移支付的縣（市、區(qū)）數(shù)目

核心數(shù)據(jù)主要來(lái)源于財(cái)政部門(mén)的調(diào)研，其余數(shù)據(jù)包括，一是縣域生態(tài)質(zhì)量數(shù)據(jù)，來(lái)源于生態(tài)環(huán)境監(jiān)測(cè)中心監(jiān)測(cè)數(shù)據(jù)。二是其他統(tǒng)計(jì)年鑒，有中國(guó)縣（市）社會(huì)經(jīng)濟(jì)統(tǒng)計(jì)年鑒、各縣（市）國(guó)民經(jīng)濟(jì)與社會(huì)發(fā)展統(tǒng)計(jì)公報(bào)等。運(yùn)用stata14 軟件緩解異方差帶來(lái)的影響，分別對(duì)百分比以外的數(shù)據(jù)進(jìn)行對(duì)數(shù)化處理；為了清楚反映變量的交互效應(yīng)，對(duì)主要變量進(jìn)行中心化處理。

3.2 樣本描述性統(tǒng)計(jì)變量

主要變量的描述性統(tǒng)計(jì)見(jiàn)表2。雖然縣域的城鎮(zhèn)化率呈兩極分化狀態(tài)，但整體縣域城鎮(zhèn)化水平較低。

表2 省對(duì)下生態(tài)轉(zhuǎn)移支付激勵(lì)效應(yīng)主要變量描述性統(tǒng)計(jì)

4 實(shí)證分析

各省生態(tài)轉(zhuǎn)移支付制度核心任務(wù)應(yīng)該是改善地方生態(tài)環(huán)境，省以下生態(tài)轉(zhuǎn)移支付制度是如何影響生態(tài)環(huán)境？一方面，通過(guò)實(shí)證識(shí)別生態(tài)轉(zhuǎn)移支付制度的影響路徑；另一方面，通過(guò)實(shí)證予以論證具體的作用機(jī)制。

4.1 節(jié)能環(huán)保支出作用機(jī)制檢驗(yàn)

根據(jù)公式（1）—（3）依次檢驗(yàn)，地方政府環(huán)保努力的中介效應(yīng)見(jiàn)表3。首先，檢驗(yàn)生態(tài)轉(zhuǎn)移支付對(duì)地方生態(tài)環(huán)境質(zhì)量的影響，（1）列peft的系數(shù)-0.107 顯著；接著，做第二步回歸，（2）列peft系數(shù)0.573和（3）列的enexp的系數(shù)-0.056 均是顯著的，地方節(jié)能環(huán)保支出（enexp）的中介效應(yīng)顯著。因此，節(jié)能環(huán)保支出的中介效應(yīng)占總效應(yīng)的比重為0.573×（-0.056）/（-0.107）=29.99%，表明變量存在部分中介效應(yīng)，生態(tài)轉(zhuǎn)移支付至少部分是通過(guò)節(jié)能環(huán)保支出影響地方環(huán)境質(zhì)量。（3）列agexp 的系數(shù)-0.041 不顯著，由于預(yù)防性支出政策效果的時(shí)滯性和長(zhǎng)效性，地方農(nóng)林水支出對(duì)環(huán)境質(zhì)量的作用并不明顯，需要進(jìn)一步考慮農(nóng)林水支出對(duì)地方環(huán)境質(zhì)量的“調(diào)節(jié)作用”。

表3（1）列是生態(tài)轉(zhuǎn)移支付對(duì)生態(tài)環(huán)境的影響，peft系數(shù)顯著為負(fù)。說(shuō)明省對(duì)下生態(tài)轉(zhuǎn)移支付與地方SO2排放負(fù)相關(guān)，即增加資金分配可以降低縣域SO2排放量，說(shuō)明省對(duì)下生態(tài)轉(zhuǎn)移支付資金分配有利于提高地方環(huán)境質(zhì)量。（2）和（3）列說(shuō)明生態(tài)轉(zhuǎn)移支付資金在一定程度上促進(jìn)了地方節(jié)能環(huán)保支出和農(nóng)林水支出，隨著地方經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平的提高，促進(jìn)了地方生態(tài)環(huán)境的治理與改善。由于地方政府擁有環(huán)境信息優(yōu)勢(shì)，省以下地方政府直接分配資金會(huì)提高資金使用效率，促進(jìn)地方環(huán)境質(zhì)量改善。

表3 地方政府環(huán)保行為的中介效應(yīng)依次檢驗(yàn)結(jié)果

人均GDP 與SO2排放量顯著負(fù)相關(guān)，說(shuō)明縣級(jí)行政區(qū)正逐步擺脫粗放型經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)方式，處于環(huán)境庫(kù)茲涅茨曲線（EKC）倒U 型曲線拐點(diǎn)之后的發(fā)展階段。產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)與環(huán)境質(zhì)量變化量呈顯著正相關(guān)，這與大多學(xué)者的研究結(jié)論都是一致的，說(shuō)明縣域經(jīng)濟(jì)發(fā)展如果過(guò)多依賴(lài)第二產(chǎn)業(yè)，是不利于地方生態(tài)環(huán)境質(zhì)量的提升。財(cái)政自給率與SO2排放量顯著正相關(guān)，說(shuō)明提高地方財(cái)政自給率是以犧牲生態(tài)環(huán)境質(zhì)量為代價(jià)的；財(cái)政自給率與enexp 和agexp顯著負(fù)相關(guān)，說(shuō)明地方財(cái)政能力提升后會(huì)降低節(jié)能環(huán)保支出與農(nóng)林水支出，忽視對(duì)環(huán)境保護(hù)資金的投入。人口密度與SO2排放量顯著負(fù)相關(guān)，說(shuō)明人口從農(nóng)村流入縣城，人口密度的增加會(huì)激勵(lì)民眾對(duì)生態(tài)產(chǎn)品的需求，有助于促進(jìn)各縣對(duì)生態(tài)環(huán)境質(zhì)量的重視程度，將縣域生態(tài)環(huán)境質(zhì)量作為吸引農(nóng)村人口的考慮指標(biāo)，刺激地方政府增加節(jié)能環(huán)保支出與農(nóng)林水支出。城鎮(zhèn)化率與SO2排放量顯著正相關(guān)，說(shuō)明提高城鎮(zhèn)化率會(huì)加重轄區(qū)生態(tài)環(huán)境污染，經(jīng)濟(jì)發(fā)展的迫切要求導(dǎo)致生態(tài)產(chǎn)品供給的區(qū)域成本差異，進(jìn)而影響城鎮(zhèn)的生態(tài)環(huán)保成本。

4.2 農(nóng)林水事務(wù)支出的作用機(jī)制檢驗(yàn)

為進(jìn)一步分析生態(tài)轉(zhuǎn)移支付在地方環(huán)境治理過(guò)程中的作用機(jī)制，引入地方農(nóng)林水支出作為調(diào)節(jié)變量，檢驗(yàn)生態(tài)轉(zhuǎn)移支付制度的作用路徑。

如表4 所示，首先，分析（1）列解釋變量peft與被解釋變量SO2排放量之間的處理效應(yīng)，生態(tài)轉(zhuǎn)移支付（peft）和農(nóng)林水支出（agexp）的交互項(xiàng)peft×agexp 并不顯著，則說(shuō)明模型不存在全局調(diào)節(jié)效應(yīng)。接著，見(jiàn)表4（2）列分析解釋變量peft與中介變量節(jié)能環(huán)保支出enexp 之間的調(diào)節(jié)效應(yīng)，由于peft×agexp 系數(shù)顯著，說(shuō)明調(diào)節(jié)變量地方農(nóng)林水支出（agexp）會(huì)影響解釋變量生態(tài)轉(zhuǎn)移支付（peft）和中介變量節(jié)能環(huán)保支出（enexp）之間的關(guān)系。當(dāng)生態(tài)轉(zhuǎn)移支付激勵(lì)地方環(huán)保努力，資金的激勵(lì)效應(yīng)就會(huì)隨著地方農(nóng)林水支出的增加而增加。最后，分析agexp 在peft與EI、enexp 與EI之間的調(diào)節(jié)效應(yīng)。（2）列和（3）列的peft×agexp 系數(shù)均顯著，說(shuō)明agexp 作為調(diào)節(jié)變量會(huì)影響解釋變量peft和中介變量enexp 之間的關(guān)系；（2）列peft×agexp系數(shù)與（3）列enexp×agexp 的系數(shù)均顯著，說(shuō)明調(diào)節(jié)變量agexp 會(huì)影響中介變量enexp 和被解釋變量EI之間的關(guān)系，地方農(nóng)林水事務(wù)支出在一定程度上提高了節(jié)能環(huán)保支出改善生態(tài)環(huán)境質(zhì)量的效率。

表4 農(nóng)林水支出在生態(tài)轉(zhuǎn)移支付環(huán)境保護(hù)目標(biāo)中的功能檢驗(yàn)

4.3 異質(zhì)性檢驗(yàn)

為進(jìn)一步分析激勵(lì)機(jī)制是否受資金規(guī)模差異的影響，在上述分析的基礎(chǔ)上，通過(guò)比較各省縣域人均生態(tài)轉(zhuǎn)移支付平均值與該縣域人均撥付資金的大小，以資金規(guī)模較高組和較低組（D=1 為高生態(tài)轉(zhuǎn)移支付組）進(jìn)行異質(zhì)性分析，結(jié)果見(jiàn)表5。

表5 省以下生態(tài)轉(zhuǎn)移支付環(huán)境目標(biāo)作用機(jī)制異質(zhì)性分析

（1）列D×peft系數(shù)顯著，說(shuō)明資金規(guī)模的差異會(huì)影響生態(tài)轉(zhuǎn)移支付對(duì)環(huán)境質(zhì)量的作用機(jī)制。（2）列D×peft×agexp的系數(shù)并不顯著，說(shuō)明地方農(nóng)林水支出并不起到全局調(diào)節(jié)作用，接下來(lái)應(yīng)該分析調(diào)節(jié)中介效應(yīng)。D×peft×agexp的（3）列和（4）列系數(shù)均顯著，說(shuō)明在高生態(tài)轉(zhuǎn)移支付組中調(diào)節(jié)變量agexp 影響解釋變量peft和中介變量enexp 之間的關(guān)系更為明顯，其中（3）列的D×peft×agexp系數(shù)-0.097 顯著為負(fù)，說(shuō)明高轉(zhuǎn)移支付組人均生態(tài)轉(zhuǎn)移支付peft對(duì)地方節(jié)能環(huán)保支出enexp 的影響效果，會(huì)隨著地方農(nóng)林水支出agexp 的增加而降低。這是因?yàn)槭艿劫Y金總量約束限制，將資金用于與生態(tài)環(huán)境相關(guān)的農(nóng)林水事務(wù)支出，必然會(huì)影響地方節(jié)能環(huán)保支出量。（3）列D×peft×agexp 系數(shù)與（4）列D×enexp×agexp 系數(shù)均統(tǒng)計(jì)上顯著，說(shuō)明高轉(zhuǎn)移支付組的調(diào)節(jié)變量agexp顯著影響中介變量enexp 和被解釋變量EI之間的關(guān)系。其中，D×enexp×agexp 系數(shù)-0.012 顯著表明，地方農(nóng)林水支出在一定程度上促進(jìn)了地方節(jié)能環(huán)保支出改善生態(tài)環(huán)境質(zhì)量的效果，當(dāng)?shù)胤秸c中央的環(huán)?？沙掷m(xù)性目標(biāo)契合，必然激勵(lì)地方生態(tài)環(huán)境質(zhì)量提高。

通過(guò)異質(zhì)性檢驗(yàn)，說(shuō)明無(wú)論省對(duì)下生態(tài)轉(zhuǎn)移支付規(guī)模大小，其環(huán)境效應(yīng)至少部分是通過(guò)地方節(jié)能環(huán)保治理予以實(shí)現(xiàn)的；在高轉(zhuǎn)移支付組，地方農(nóng)林水支出的調(diào)節(jié)作用更明顯，不僅促進(jìn)了生態(tài)轉(zhuǎn)移支付對(duì)地方環(huán)保努力程度的激勵(lì)效應(yīng)，也在一定程度上影響了地方環(huán)境治理行為的環(huán)境效應(yīng)，規(guī)模異質(zhì)性分析進(jìn)一步肯定了生態(tài)轉(zhuǎn)移支付制度環(huán)境效應(yīng)作用機(jī)制的結(jié)論。

5 結(jié) 論

生態(tài)轉(zhuǎn)移支付制度作為發(fā)展中國(guó)家的重要生態(tài)補(bǔ)償工具，旨在為政府委托人提供激勵(lì)機(jī)制，引導(dǎo)政府環(huán)境保護(hù)行為。文章選取生態(tài)轉(zhuǎn)移支付試點(diǎn)省份的199 個(gè)縣為研究對(duì)象，考察了省對(duì)下生態(tài)轉(zhuǎn)移支付對(duì)地方生態(tài)環(huán)境的影響及其作用機(jī)制，基本結(jié)論為：在樣本期內(nèi)，生態(tài)轉(zhuǎn)移支付促進(jìn)了地方生態(tài)環(huán)境質(zhì)量的提升，環(huán)境保護(hù)支出起到“部分中介效應(yīng)”，農(nóng)林水事務(wù)支出分別在“生態(tài)轉(zhuǎn)移支付激勵(lì)地方節(jié)能環(huán)保支出”和“節(jié)能環(huán)保支出促進(jìn)地方生態(tài)環(huán)境質(zhì)量”關(guān)系中起到“調(diào)節(jié)作用”。因此，生態(tài)轉(zhuǎn)移支付制度在地方財(cái)政資金補(bǔ)償效應(yīng)的基礎(chǔ)上，促進(jìn)了地方政府環(huán)境治理行為的有效性，對(duì)縣域環(huán)境保護(hù)起到激勵(lì)效應(yīng)。

研究結(jié)論蘊(yùn)含的政策含義包括：①環(huán)境分權(quán)治理模式在地方環(huán)境保護(hù)實(shí)踐過(guò)程中仍具有現(xiàn)實(shí)意義，有效平衡中央集權(quán)和環(huán)境分權(quán)的雙軌運(yùn)行機(jī)制，才能夠更全面揭示生態(tài)轉(zhuǎn)移支付制度激勵(lì)效應(yīng)機(jī)理。相對(duì)于中央政府而言，地方政府具有環(huán)境治理信息優(yōu)勢(shì)，省對(duì)縣生態(tài)轉(zhuǎn)移支付制度能夠有效促進(jìn)了生態(tài)環(huán)境質(zhì)量的改善，環(huán)境保護(hù)激勵(lì)效應(yīng)較為明顯，地方環(huán)境治理目標(biāo)更能體現(xiàn)轄區(qū)生態(tài)需求。②中央和地方生態(tài)轉(zhuǎn)移支付資金分配存在差異，中央的政策導(dǎo)向應(yīng)以預(yù)防性、長(zhǎng)效性為主，為縣域地方環(huán)境治理的可持續(xù)性鋪墊道路。根據(jù)財(cái)政部資金分配辦法，中央對(duì)省資金分配主要是基于均衡性原則行使資金補(bǔ)償功能，根據(jù)各省財(cái)政收支差異狀況，結(jié)合各?。ㄊ校┤丝?、地域等資源稟賦的成本差異予以核算，中央分配給財(cái)力較弱省份的資金所占比重較大，以保障地方公共產(chǎn)品供給能力，促進(jìn)區(qū)域協(xié)調(diào)發(fā)展。③生態(tài)轉(zhuǎn)移支付制度主要是通過(guò)省以下地方政府環(huán)保努力凸顯環(huán)境效應(yīng)，地方政府多元化探索實(shí)踐，可以有效提升地方環(huán)境質(zhì)量。因此，“自下而上參與式?jīng)Q策”可以作為環(huán)境治理的有益補(bǔ)充，將環(huán)境保護(hù)、經(jīng)濟(jì)高質(zhì)量發(fā)展作為地方官員政績(jī)考核重要指標(biāo)，在指標(biāo)體系中加入綠化指數(shù)、居民幸福指數(shù)等要素，促進(jìn)居民和政府之間，以及地方政府與中央政府之間的信息互動(dòng)與反饋，優(yōu)化“自上而下”傳統(tǒng)單向政策傳導(dǎo)模式，通過(guò)目標(biāo)信息的有效傳遞，緩解治理效果的扭曲與偏差，實(shí)現(xiàn)多維目標(biāo)協(xié)同。