張愛寧

如今，很多企業(yè)雖然開始了解到加強(qiáng)資金管理的重要性，但是在實(shí)際管理中仍舊會(huì)遇到一些阻礙，比如：資金管理模式單一，制度缺失，都會(huì)影響資金管理工作進(jìn)度，所以為了推動(dòng)資金管理工作順利展開，我們要結(jié)合問題制定可行方案，這樣才能夠?qū)①Y金管理的價(jià)值發(fā)揮出來(lái)。筆者認(rèn)為現(xiàn)代企業(yè)要想提高綜合市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力，需要加大資金管理力度，進(jìn)而提高管理水平。

一、資金管理的定義和特點(diǎn)

資金管理是指在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)大背景下，合理的、有計(jì)劃的對(duì)自己手中的資金進(jìn)行分配，提高資金安全運(yùn)轉(zhuǎn)能力，對(duì)投資資金比例進(jìn)行控制。資金管理的目的是收益，核心是對(duì)資金進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管理。目前，世界層面較為高效的資金管理方法是結(jié)合預(yù)期收益對(duì)資金進(jìn)行分配，根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)大小，對(duì)資金使用比例進(jìn)行分配，以此在保證資金安全的情況下，提高資金收益率。再者，需注意開展資金管理工作，應(yīng)秉承資金的特點(diǎn)進(jìn)行有的放矢的管理，需要?jiǎng)澢遒Y金管理的界限，包括專項(xiàng)資金、流動(dòng)資金、固定資金，注意不允許進(jìn)行互相流用，并應(yīng)按照一定的計(jì)劃開展管理，即要確保資金的使用與企業(yè)規(guī)定的資金管理任務(wù)相匹配，也應(yīng)注意企業(yè)對(duì)資金能夠進(jìn)行最大限度的合理利用。此外，資金管理的定義還包括，應(yīng)通過(guò)群眾管理與專業(yè)管理相結(jié)合的模式，做好不同部門的分工合作，使企業(yè)中的每名員工都養(yǎng)成資金管理的意識(shí)。

二、企業(yè)資金管理的重要性

（一）有助于提高資金使用效益

若想有效提高資金使用效益，需要企業(yè)管理籌資融資及短期投資，以此更好的對(duì)資金余缺進(jìn)行調(diào)劑；企業(yè)對(duì)資金使用進(jìn)行跟蹤管理，進(jìn)而確保按計(jì)劃序時(shí)使用重點(diǎn)資金，確保對(duì)其進(jìn)行專用款項(xiàng)使用；企業(yè)控制管理使用現(xiàn)金流，確保在資金的使用項(xiàng)目間和資金使用時(shí)間的銜接方面更具合理性，確保能夠在企業(yè)日常經(jīng)營(yíng)和生產(chǎn)環(huán)節(jié)滿足資金使用需求。

（二）有助于實(shí)現(xiàn)內(nèi)控職能完善

為提高企業(yè)內(nèi)控管理工作的完善性，可以通過(guò)提高資金管理工作入手，這是由于資金管理是企業(yè)內(nèi)控管理中的的一個(gè)重要組成部分，它包括專項(xiàng)資金管理、流動(dòng)資金管理、固定資金管理，企業(yè)的經(jīng)營(yíng)目的是為了盈利，而通過(guò)開展資金管理，能夠提高利潤(rùn)管理中的資金流動(dòng)性，確保企業(yè)現(xiàn)金流管理的有效性。同時(shí)，也可以通過(guò)資金管理，確保會(huì)計(jì)信息的完整性，能夠?qū)ζ髽I(yè)的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行防范，對(duì)企業(yè)資產(chǎn)的完整性進(jìn)行確保，并提高企業(yè)的資產(chǎn)利用效率，進(jìn)而實(shí)現(xiàn)通過(guò)資金管理，提高內(nèi)控管理的目的。再者，企業(yè)加強(qiáng)資金管理，應(yīng)在企業(yè)不同管理部門融合資金管理模式，這有助于實(shí)現(xiàn)內(nèi)部控制職能完善的目標(biāo)，為行業(yè)發(fā)展創(chuàng)下良好的條件。

（三）有助于規(guī)范企業(yè)經(jīng)濟(jì)行為

通過(guò)資金管理對(duì)企業(yè)的經(jīng)濟(jì)行為進(jìn)行規(guī)范，企業(yè)有效對(duì)資金開展管理，能夠確保企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)可以朝著規(guī)范化的方向發(fā)展，應(yīng)對(duì)資金規(guī)模進(jìn)行擴(kuò)大，尤其當(dāng)企業(yè)面臨資金短缺問題的情況下，需要通過(guò)企業(yè)的存量資金發(fā)揮作用。企業(yè)可以通過(guò)資金管理，使行不成規(guī)模的、分散重復(fù)、閑置浪費(fèi)的資產(chǎn)進(jìn)行管理，進(jìn)而達(dá)到盤活企業(yè)不動(dòng)產(chǎn)、實(shí)現(xiàn)資產(chǎn)重組的目的，進(jìn)而確保資金聚集速度的加快，也可以對(duì)生產(chǎn)規(guī)模進(jìn)行擴(kuò)大，真正確保通過(guò)資金管理，對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)進(jìn)行規(guī)范管理的目的。

三、國(guó)外先進(jìn)資金管理方式

第一，國(guó)外資金管理理念。國(guó)外公司經(jīng)營(yíng)的成果會(huì)反應(yīng)在財(cái)務(wù)報(bào)表層面，資產(chǎn)負(fù)債表和財(cái)務(wù)損益表都可以體現(xiàn)出規(guī)模和效益，同時(shí)，公司的現(xiàn)金流量則會(huì)反映出公司的財(cái)務(wù)管理質(zhì)量。作為公司信譽(yù)評(píng)價(jià)依據(jù)的是公司的資金流量指標(biāo)，同時(shí)，也是衡量企業(yè)發(fā)展?jié)摿Φ闹匾绞健你y行層面進(jìn)行分析，已經(jīng)將是否提供信用給企業(yè)與現(xiàn)金流量狀況進(jìn)行關(guān)聯(lián)。第二，資金管理層面。資金是企業(yè)開展經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的紐帶，會(huì)在公司的整個(gè)經(jīng)營(yíng)環(huán)節(jié)貫穿。在進(jìn)行資金管理的環(huán)節(jié)，沒有采取閉環(huán)的管理模式，而是在貫穿于項(xiàng)目運(yùn)行、預(yù)算制定、開發(fā)經(jīng)營(yíng)、竣工結(jié)算等所有環(huán)節(jié)。因此，不僅應(yīng)重視項(xiàng)目環(huán)節(jié)的資金管理，也應(yīng)對(duì)經(jīng)營(yíng)開發(fā)環(huán)節(jié)的項(xiàng)目資金進(jìn)行管理。第三，資金預(yù)算管理。資金預(yù)算管理具有較強(qiáng)的動(dòng)態(tài)性，也能對(duì)公司未來(lái)的現(xiàn)金流進(jìn)行反映，應(yīng)賦予資金時(shí)間價(jià)值，以此表現(xiàn)項(xiàng)目的運(yùn)營(yíng)質(zhì)量。若缺乏項(xiàng)目運(yùn)行現(xiàn)金流，這難以確保借貸資金與自有資金的平衡。第四，在戰(zhàn)略經(jīng)營(yíng)和公司管理方面，國(guó)外企業(yè)注重資金管理，并將其視為財(cái)務(wù)管理的重要內(nèi)容，所以，需要在戰(zhàn)略層面重視資金管理，以此規(guī)避資金管理風(fēng)險(xiǎn)。

四、目前我國(guó)企業(yè)資金管理普遍存在的問題

（一）資金管理缺乏集中度

隨著企業(yè)間競(jìng)爭(zhēng)壓力不斷增大，單一的資金管理模式已經(jīng)無(wú)法滿足企業(yè)的高效發(fā)展，這也會(huì)造成不良現(xiàn)金流的產(chǎn)生，久之就會(huì)致使企業(yè)在競(jìng)爭(zhēng)激烈的市場(chǎng)環(huán)境中被其他企業(yè)所替代。企業(yè)在進(jìn)行資金集中管理的過(guò)程中，資金管理及資金配置率相對(duì)較低，雖然部分企業(yè)實(shí)行現(xiàn)金集中管理，但企業(yè)各部門的整體財(cái)務(wù)關(guān)系缺乏協(xié)調(diào)性，處于相對(duì)寬泛的狀態(tài)，且存在不同部門資金管理各自為政的情況，這會(huì)增加資金使用周期。而且，由于上級(jí)部門對(duì)下屬部門的資金使用情況缺乏了解，這也會(huì)在大方向上阻礙企業(yè)對(duì)資金進(jìn)行戰(zhàn)略性調(diào)整。

（二）資金管理體系缺失

資金管理體系缺失，就會(huì)形成無(wú)法可依、無(wú)章可循的現(xiàn)象，導(dǎo)致權(quán)責(zé)不明，也難以在管理過(guò)程中，將資金管理在個(gè)人頭上落實(shí)，而這也會(huì)增加資金使用量，對(duì)企業(yè)資金合理安排及資金管理產(chǎn)生影響。而且，資金管理體系缺失，也會(huì)導(dǎo)致信息不對(duì)稱，因此，使得財(cái)務(wù)報(bào)表無(wú)法將企業(yè)的真實(shí)情況進(jìn)行反映，進(jìn)而容易形成信息孤島問題，降低了企業(yè)資金管理質(zhì)量。

（三）考核監(jiān)督制度不足

企業(yè)在發(fā)展過(guò)程中，對(duì)財(cái)務(wù)部門缺乏制定財(cái)務(wù)監(jiān)督考核制度的意識(shí)，這導(dǎo)致在進(jìn)行財(cái)務(wù)工作管理的過(guò)程中無(wú)章可循，進(jìn)而降低了資金管理質(zhì)量和效率。同時(shí)，由于缺乏制度的約束，也導(dǎo)致在開展資金管理的過(guò)程中，缺乏責(zé)任意識(shí)，在出現(xiàn)問題后互相推脫，由于上述原因而致使資金浪費(fèi)問題頻繁的出現(xiàn)。由于缺少有效的考核監(jiān)督，致使企業(yè)信用以及盈利能力被降低。

（四）資金管理水平不高

部分企業(yè)由于內(nèi)部缺少相應(yīng)的軟硬件設(shè)施支持，致使資金管理水平不高，而領(lǐng)導(dǎo)人員也沒有注重信息化建設(shè)，使得整個(gè)資金管理水平處于一個(gè)低下的狀態(tài)。再加上會(huì)計(jì)核算隨意性較大，難以為決策人員決策工作帶來(lái)數(shù)據(jù)上的支持，這都會(huì)為后期資金管理工作造成阻礙。此外，還存在企業(yè)針對(duì)信息不具備透明、不公開性問題未予重視，甚至有一些工作人員提供虛假信息，使得決策人員決策工作出現(xiàn)一些問題，這都難以通過(guò)資金管理，真實(shí)的反映企業(yè)當(dāng)前財(cái)務(wù)狀況，影響資金管理工作進(jìn)度。

五、企業(yè)加強(qiáng)資金管理的措施探討

（一）強(qiáng)化資金集中管理

為了促進(jìn)企業(yè)資金管理工作順利展開，我們針對(duì)以往管理上存在的不足，要予以重視，這就需要從以下環(huán)節(jié)展開做起。首先，應(yīng)強(qiáng)化資金集中管理，這樣能夠?qū)①Y金控制在合理的范圍內(nèi)，當(dāng)然，也要采用一個(gè)多元化的管理方式加強(qiáng)資金管理，而資金管理本身就是企業(yè)發(fā)展中的重要內(nèi)容，特別是在現(xiàn)代社會(huì)競(jìng)爭(zhēng)趨勢(shì)時(shí)代背景下，更加需要重視。再者，領(lǐng)導(dǎo)人員也要對(duì)內(nèi)部資金流向進(jìn)行有效的控制，只有掌握每一筆資金的實(shí)際使用狀況并加強(qiáng)資金集中管理，才能夠降低不必要的資金損失，從而為后期資金管理工作創(chuàng)下良好的條件。同時(shí)由于資金管理本就是一個(gè)系統(tǒng)性較強(qiáng)的作用，我們只有通過(guò)強(qiáng)化資金集中管理，才可以保障資金正常有序的流動(dòng)，從而為行業(yè)發(fā)展帶來(lái)更多的便捷。其次，領(lǐng)導(dǎo)人員也要發(fā)揮自身崗位職能作用，應(yīng)積極實(shí)行全面預(yù)算管理，這也是一個(gè)推動(dòng)資金管理工作順利進(jìn)行的關(guān)鍵，更重要的是要做好事前、事中以及事后的資金管理，只有對(duì)每一筆資金的投入、支出以及使用等步驟進(jìn)行嚴(yán)格且有效的控制，才能夠切合實(shí)際的將資金管理工作落實(shí)和貫徹下去，充分發(fā)揮資金管理最大化價(jià)值。此外，相應(yīng)的工作人員也要針對(duì)資金管理中存在的問題進(jìn)行研究，掌握問題產(chǎn)生的具體原因，進(jìn)一步制定可行的方案去規(guī)避問題的出現(xiàn)，當(dāng)然在實(shí)際資金集中管理過(guò)程中，也可以提出有效的加強(qiáng)舉措，這樣都可以避免資金浪費(fèi)等問題的出現(xiàn)，幫助企業(yè)提高綜合資金管理水平，并朝著更好的方向健康可持續(xù)發(fā)展，以及提高其綜合市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力。

（二）健全資金管理體系

企業(yè)建立資金管理體系應(yīng)從以下四個(gè)方面進(jìn)行拓展，其一，領(lǐng)導(dǎo)層應(yīng)轉(zhuǎn)變觀念提高資金管理水平，樹立財(cái)經(jīng)管理紀(jì)律，充分認(rèn)識(shí)資金管理工作的重要性、艱巨性、復(fù)雜性，在思想方面重視，在行動(dòng)方面支持，真正起到帶頭作用，有效提高資金管理水平。其二，構(gòu)建資金管理制度。應(yīng)建立資金內(nèi)控制度，制定一套互相制約、互相聯(lián)系的方法和程序，對(duì)財(cái)務(wù)管理機(jī)制進(jìn)行創(chuàng)新，從資金籌集、資金耗費(fèi)、資金使用投放、資金回籠四個(gè)層面開展，以制度對(duì)財(cái)務(wù)行為進(jìn)行規(guī)范，履行財(cái)務(wù)管理職能，依法理財(cái)，確保將每一筆款項(xiàng)進(jìn)行有效利用。其三，建立防控機(jī)制。在開展統(tǒng)一管理的情況下，應(yīng)與企業(yè)自身的發(fā)展現(xiàn)狀相結(jié)合，構(gòu)建完善的會(huì)計(jì)核算流程。在管理現(xiàn)金流方面，應(yīng)制定完善的資金管理目標(biāo)，開展財(cái)產(chǎn)評(píng)估，做好資金分配與清算工作，開展預(yù)算審批、執(zhí)行、決算、調(diào)整、監(jiān)督工作，并制定詳細(xì)的報(bào)告。其四，需做好財(cái)務(wù)分析工作，利用企業(yè)會(huì)計(jì)統(tǒng)計(jì)資料及核算資料，以專門的技術(shù)方法進(jìn)行管理，對(duì)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中的客觀規(guī)律進(jìn)行分析，并掌握對(duì)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)產(chǎn)生影響的消極因素進(jìn)行掌握，進(jìn)而能夠客觀的對(duì)企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況及經(jīng)營(yíng)成果進(jìn)行分析，在了解企業(yè)負(fù)債水平及資產(chǎn)流動(dòng)性的情況下，幫助企業(yè)擺脫經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。

（三）構(gòu)建考核監(jiān)督制度

首先，應(yīng)強(qiáng)化內(nèi)部管理，對(duì)合同管理進(jìn)行嚴(yán)格的監(jiān)控與分析，實(shí)行事前審批、事中執(zhí)行、事后評(píng)價(jià)的管理模式。還應(yīng)確保強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，構(gòu)建風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，認(rèn)真梳理經(jīng)營(yíng)過(guò)程中的業(yè)務(wù)采購(gòu)、銷售、庫(kù)存等風(fēng)險(xiǎn)，以實(shí)時(shí)監(jiān)控的模式，杜絕風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。其次，考核企業(yè)資金的管理的模式是通過(guò)企業(yè)內(nèi)審來(lái)完成，因此，企業(yè)需要強(qiáng)化內(nèi)審意識(shí)，應(yīng)注意建立企業(yè)內(nèi)部審計(jì)考核制度，將監(jiān)督關(guān)口前移，進(jìn)而對(duì)財(cái)務(wù)信息的真實(shí)可靠性進(jìn)行確保，轉(zhuǎn)變觀念，將傳統(tǒng)層面的事后監(jiān)督，轉(zhuǎn)變?yōu)槭虑氨O(jiān)督、事中監(jiān)督、適時(shí)監(jiān)督，并在結(jié)合企業(yè)發(fā)展目標(biāo)的情況下，對(duì)企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行全過(guò)程跟蹤、監(jiān)控，并在此基礎(chǔ)上，做好反饋工作，一種防微杜漸，確保如期實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)預(yù)算管理工作的嚴(yán)肅性，提高企業(yè)發(fā)展能力，并最大限度的確保企業(yè)資金的完整性和安全性。再次，應(yīng)制定資金管理考核辦法，并在此基礎(chǔ)上開展監(jiān)督考核。需要建立資金內(nèi)控管理制度、資金收支使用管理制度、現(xiàn)金管理制度、規(guī)定現(xiàn)金使用范圍、制定資金信息管理方案及資金使用計(jì)劃、制定資金信貸管理機(jī)制，進(jìn)而進(jìn)行逐項(xiàng)考查。最后，企業(yè)針對(duì)內(nèi)部一些不良行為也要給予嚴(yán)厲的懲處，切勿敷衍了事或者是口頭警告，應(yīng)作出實(shí)際行動(dòng)，也只有加大懲治力度，才能夠保障資金管理工作順利展開。除此之外，對(duì)于業(yè)績(jī)突出的人員可以給予升職加薪的機(jī)會(huì)，這都可以調(diào)動(dòng)其工作熱情，使其能夠主動(dòng)參與到資金管理工作中，最后，為企業(yè)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力的提升注入源源不斷的動(dòng)力。

（四）加強(qiáng)人員能力訓(xùn)練

任何行業(yè)發(fā)展都離不開專業(yè)人才的支持，可以說(shuō)，倘若沒有人才的知識(shí)，只會(huì)影響管理工作進(jìn)度且拉低市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力，故而應(yīng)加強(qiáng)專業(yè)人員培訓(xùn)。很多企業(yè)在資金管理過(guò)程中往往會(huì)因缺少專業(yè)人員，使得資金管理效率低下，無(wú)形之中，也會(huì)致使企業(yè)其他經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的發(fā)展速度。所以新時(shí)期下為了實(shí)現(xiàn)資金集中管理的目的，我們還要加強(qiáng)人員能力訓(xùn)練，只有保障內(nèi)部人員各方面能力達(dá)到資金管理工作要求，才能夠提高資金管理水平。首先，領(lǐng)導(dǎo)人員應(yīng)努力的去提升自我，充分發(fā)揮好一個(gè)領(lǐng)導(dǎo)人應(yīng)當(dāng)發(fā)揮的作用和價(jià)值，當(dāng)然我們也可以定期在內(nèi)部開展員工培訓(xùn)活動(dòng)，引導(dǎo)相應(yīng)工作人員積極參與到培訓(xùn)活動(dòng)中來(lái)，這有助于提高其專業(yè)技能和綜合素養(yǎng)。本身資金管理工作難度系數(shù)就比較高，對(duì)人員綜合能力要求也比較高，所以加強(qiáng)內(nèi)部人員系統(tǒng)培訓(xùn)具有著現(xiàn)實(shí)的意義，這樣可以避免不必要的資金浪費(fèi)問題出現(xiàn)，以及提高企業(yè)社會(huì)收益。其次，還要注重企業(yè)文化建設(shè)，并在內(nèi)部構(gòu)建良好和諧的辦公環(huán)境，這都有助于讓員工感受到人文關(guān)懷，進(jìn)而以良好狀態(tài)參與到資金管理中，針對(duì)資金管理中存在的不足之處，也能夠及時(shí)的去優(yōu)化和調(diào)整，真正意義上的提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益和社會(huì)收益。除此之外，企業(yè)也要提高內(nèi)部人員資金管理意識(shí)，使他們能夠認(rèn)識(shí)到加強(qiáng)資金管理的重要性，也要建立市場(chǎng)變化應(yīng)對(duì)機(jī)制，這都可以促進(jìn)資金管理工作順利的展開，進(jìn)而保障企業(yè)綜合管理水平得到顯著提高，并在可持續(xù)發(fā)展道路上走的更遠(yuǎn)且更好。

（五）結(jié)合信息技術(shù)提高資金管理效率

為提高企業(yè)資金管理能力，可以構(gòu)建資金集中管理GS系統(tǒng)，對(duì)資金開展收支兩條線管理，將資金全部上交到企業(yè)總部，并對(duì)資金進(jìn)行集中審批付款。還應(yīng)實(shí)行統(tǒng)一開設(shè)銀行賬戶、統(tǒng)一擔(dān)保統(tǒng)一投資、統(tǒng)一融資、統(tǒng)一貸款、統(tǒng)一編制預(yù)算的模式，以“六統(tǒng)一”的方式開展管理。同時(shí)，在資金集中管理GS系統(tǒng)管理模式下，可以實(shí)現(xiàn)資金的主動(dòng)歸集與實(shí)施核算，通過(guò)票據(jù)管理模塊、信貸管理模塊、資金結(jié)算模塊的管理，實(shí)現(xiàn)銀行票據(jù)管理、內(nèi)外部貸款管理、財(cái)務(wù)自動(dòng)化處理管理、統(tǒng)計(jì)查詢等。而在資金預(yù)算管理階段，應(yīng)通過(guò)網(wǎng)下協(xié)調(diào)與網(wǎng)上處理相結(jié)合的模式進(jìn)行管理，信息共享中心應(yīng)利用信息技術(shù)，匯總、審核各部門的月度預(yù)算計(jì)劃，并根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況、資金收入情況下?lián)茼?xiàng)目資金。此外，信息技術(shù)還可以進(jìn)行內(nèi)部結(jié)算管理、信貸管理、資金占用費(fèi)管理。而在資金安全管理方面，應(yīng)設(shè)置好崗位權(quán)限和密碼管理，以此阻止資金入侵，防止資金系統(tǒng)被盜用。還需采用硬件加密和CA認(rèn)證相結(jié)合的方式，確認(rèn)交易及用戶身份，并以數(shù)字簽名的方式驗(yàn)證交易的真?zhèn)巍?/p>

結(jié)語(yǔ)

綜上所述，企業(yè)資金管理是一個(gè)工程量較大的工作，同時(shí)資金管理對(duì)企業(yè)發(fā)展也有一定的幫助，而要想解決以往資金管理中存在的問題，我們還需要強(qiáng)化資金集中管理并健全資金管理體系，也要構(gòu)建考核監(jiān)督制度并加強(qiáng)人員能力訓(xùn)練，只有做好這幾方面的工作，才能夠?qū)崿F(xiàn)提高資金管理水平的目的，進(jìn)而得以保障企業(yè)健康、可持續(xù)發(fā)展。