姜淑麗

當(dāng)前，公立醫(yī)院收支規(guī)模不斷擴(kuò)大，醫(yī)教研防等業(yè)務(wù)活動(dòng)、預(yù)算資金資產(chǎn)成本管理等經(jīng)濟(jì)活動(dòng)、人財(cái)物技術(shù)等資源配置活動(dòng)愈加復(fù)雜，公立醫(yī)院經(jīng)濟(jì)運(yùn)行壓力逐漸加大，亟需堅(jiān)持公益性方向，向精細(xì)化管理要效益，同時(shí)要加強(qiáng)財(cái)務(wù)分析，尤其是年度財(cái)務(wù)分析，為醫(yī)院決策提供會(huì)計(jì)信息，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

一、醫(yī)院總盈余、收入、支出基本情況匯報(bào)

目前醫(yī)院盈余主要分為：醫(yī)療盈余、財(cái)政項(xiàng)目盈余、科教盈余和其他盈余。收入和支出也分別對應(yīng)分為四個(gè)類別。

二、分析醫(yī)療收入和工作量情況

（一）基本情況

年度醫(yī)療收入**萬元，比去年增長**萬元，增幅*；醫(yī)療收入（不含年終結(jié)算差額）**萬元，比去年增長**萬元，增幅*；有效醫(yī)療收入（醫(yī)療收入扣除藥品費(fèi)、耗材費(fèi)、勞務(wù)費(fèi)三項(xiàng)直接支出,不含年終結(jié)算差額）**萬元，比去年增長**萬元，增幅*。

其中：門急診收入**萬元，占比*，比去年增長**萬元，增幅*；住院收入（含單病種結(jié)算差額）**萬元，占比*，比去年減少**萬元，降幅*；年終醫(yī)保結(jié)算差額**萬元，占比*，比去年增長**萬元。

全院平均在職職工人數(shù)**人，年人均醫(yī)療收入（不含年終醫(yī)保結(jié)算差額）**萬元，比去年增長*萬元，增幅*；年人均有效醫(yī)療收入**萬元，比去年增長*萬元，增幅*。

年度診療人次**人次，比去年增長**人次，增幅*；門急診人次**人次，比去年增長**人次，增幅*（不包含查體、兩癌篩查、兒保幼兒園查體）；門急診次均費(fèi)用*元，比去年增長*元，增幅*；出院人數(shù)**人次，比去年減少**人次，降幅*；出院患者次均費(fèi)用**元，比去年增長**元，增幅*。

年度每百門急診入院人數(shù)*，比去年減少*人；出院患者手術(shù)人數(shù)**人次，比去年減少**人；出院患者手術(shù)占比*，比去年增*個(gè)百分點(diǎn)；三、四級手術(shù)人數(shù)**人，比去年增**人，增幅*；三、四級手術(shù)占比**，增*個(gè)百分點(diǎn)；出院患者CMI值**，比去年增**；病種組數(shù)**，增加**組。

（二）醫(yī)療收入預(yù)算執(zhí)行情況

年度醫(yī)療收入預(yù)算執(zhí)行率**。預(yù)算執(zhí)行較好的項(xiàng)目是**項(xiàng)目（執(zhí)行率**）。

（三）醫(yī)療收入來源變動(dòng)情況

1.列舉醫(yī)療收入來源變動(dòng)情況。

2.醫(yī)療收入來源變動(dòng)情況分析：

（1）年度門急診收入占比變化情況。

（2）查體科室門診收入增長**萬元，增幅*。

（3）財(cái)政項(xiàng)目門診收入增長**萬元，增幅*。其中每個(gè)項(xiàng)目變化情況及原因分析。

（4）業(yè)務(wù)科室門診收入增長**萬元，增幅*。其中特殊因素（不可比）導(dǎo)致的業(yè)務(wù)量變化；產(chǎn)科、新生兒、產(chǎn)康、醫(yī)學(xué)遺傳外單位業(yè)務(wù)、生殖醫(yī)學(xué)科生育率下降因素門診收入下降**萬元，降幅*；其他業(yè)務(wù)科室門診收入增長**萬元，平均增幅*，其中門診人次增**人次，增幅*，次均費(fèi)用增幅*。列舉門診收入比去年增長**萬元以上科室。

（5）其他門診收入**萬元，主要是醫(yī)保核酸檢測收入**萬元。

（6）非醫(yī)保住院收入比去年減少**萬元，降幅*。其中：婦科、兒保科、生殖醫(yī)學(xué)科由于流產(chǎn)手術(shù)轉(zhuǎn)為門診操作，兒童保健改為門診檢查收費(fèi)，取卵轉(zhuǎn)為門診操作，非醫(yī)保住院收入減少**萬元；產(chǎn)科、新生兒、兒外由于生育率下降減少**萬元；眼科由于白內(nèi)障復(fù)明工程取消減少**萬元；新增重癥醫(yī)學(xué)和康復(fù)醫(yī)學(xué)收入**萬元；其他業(yè)務(wù)科室減少**萬元，平均降幅*，其中出院人數(shù)減少**人次，降幅*，次均費(fèi)用增幅*。列舉住院收入（非醫(yī)保）比去年增長的科室。

（7）居民醫(yī)保住院收入比去年減少**萬元，降幅*。其中出院人數(shù)減少**人次，降幅*；次均費(fèi)用增加*元，增幅*。列舉年度居民醫(yī)保住院收入比去年增長20萬元以上科室。

（8）職工醫(yī)保住院收入比去年增長**萬元，增幅*。其中出院人數(shù)增長**人次，增幅*；次均費(fèi)用增長*元，增幅*。列舉年度職工醫(yī)保住院收入比去年增長*萬元以上科室。

（9）列舉年度科室總醫(yī)療收入比去年增長超過*萬元以上的科室。

（四）醫(yī)療收入結(jié)構(gòu)變動(dòng)情況

年度醫(yī)院醫(yī)務(wù)性收入**萬元，占醫(yī)療收入比*，比去增加*個(gè)百分點(diǎn)；檢查化驗(yàn)收入**萬元，占業(yè)務(wù)收入比*，比去年同期下降*個(gè)百分點(diǎn)；藥品耗材收入**萬元，占業(yè)務(wù)收入比*，下降*個(gè)百分點(diǎn)。醫(yī)療收入結(jié)構(gòu)變動(dòng)與醫(yī)療價(jià)格調(diào)整、基藥使用和藥品耗材帶量采購有關(guān)聯(lián)。

三、支出情況（業(yè)務(wù)支出+其他支出）

（一）基本情況

1.年度（業(yè)務(wù)支出+其他支出）**萬元。其中變動(dòng)成本支出（藥品、衛(wèi)生材料、業(yè)務(wù)勞務(wù)費(fèi)、物資、醫(yī)療風(fēng)險(xiǎn)金、人員績效）**萬元，占（業(yè)務(wù)支出+其他支出）比*；人員固定成本支出（工資、保險(xiǎn)、精神文明獎(jiǎng)、離退休費(fèi)、幼兒費(fèi)等）**萬元，占比*；固定資產(chǎn)無形資產(chǎn)折舊費(fèi)攤銷費(fèi)**萬元，占比*；其他事業(yè)支出**萬元，占比*。

2.與去年相比固定業(yè)務(wù)支出（不含藥品、耗材、勞務(wù)）增長的主要原因：

（1）新增醫(yī)療科室和病區(qū)擴(kuò)建增加相應(yīng)支出；

（2）預(yù)提事業(yè)單位考核獎(jiǎng)高于實(shí)際發(fā)生數(shù)**萬元；

（3）新增醫(yī)療設(shè)備（磁共振等），折舊費(fèi)增加；

（4）其他因素：疫情防控因素、汽改水（電）工程；監(jiān)管罰沒力度加大等。

（二）支出預(yù)算執(zhí)行情況

年度支出預(yù)算總執(zhí)行率*。固定成本支出預(yù)算執(zhí)行率*（其中部門支出預(yù)算執(zhí)行率*；人員固定經(jīng)費(fèi)支出預(yù)算執(zhí)行率*），變動(dòng)成本支出預(yù)算執(zhí)行率*?！拔屙?xiàng)經(jīng)費(fèi)”支出均控制在預(yù)算范圍內(nèi)。

（三）實(shí)際變動(dòng)成本支出情況

年度醫(yī)療收入變動(dòng)成本率*，邊際貢獻(xiàn)率*，即醫(yī)療收入中*部分可以留存醫(yī)院用于事業(yè)支出和形成業(yè)務(wù)結(jié)余，*部分在形成醫(yī)療收入同時(shí)直接支出。

年度變動(dòng)成本率比去年降低了*個(gè)百分點(diǎn)。其中：衛(wèi)生材料費(fèi)占醫(yī)療收入比增長*個(gè)百分點(diǎn)，其他變動(dòng)成本項(xiàng)目占醫(yī)療收入比均為下降。

年度我院非植入類收費(fèi)衛(wèi)生材料占醫(yī)療收入（不含藥品）占比增長了*個(gè)百分點(diǎn)；不收費(fèi)衛(wèi)生材料支出占醫(yī)療收入（不含藥品）占比增長了*個(gè)百分點(diǎn)；化驗(yàn)材料占醫(yī)療收入（不含藥品）占比增長了*個(gè)百分點(diǎn)。

（四）人員經(jīng)費(fèi)支出情況

年度人員經(jīng)費(fèi)實(shí)際支出**萬元，月均支出**萬元，比去年增長**萬元，增幅*。占醫(yī)療收入比*；占有效醫(yī)療收入比*；占（醫(yī)療支出+其他支出）比*。

1.在職人員經(jīng)費(fèi)支出。年度平均在職人員**人，比去年增加*人，其中平均在編職工**人，平均其他職工**人。在職職工人均支出**萬元，比去年增**萬元，增幅*。年度實(shí)際發(fā)放績效**萬元，占有效醫(yī)療收入比*；去年實(shí)際發(fā)放績效**萬元，占有效醫(yī)療收入比*。

2.對個(gè)人和家庭保障經(jīng)費(fèi)支出。年度共計(jì)支出**萬元，比去年增加*萬元，增幅*，其中離退休人員精神文明獎(jiǎng)支出**萬元。年末我院離退休人員**人，去年**人，增長*人。

（五）固定資產(chǎn)折舊費(fèi)、無形資產(chǎn)攤銷費(fèi)

固定資產(chǎn)折舊費(fèi)**萬元；無形資產(chǎn)攤銷費(fèi)**萬元；合計(jì)**萬元。比去年增長**萬元。主要原因是固定資產(chǎn)原值增**億元，其中房屋建筑物增**萬元，專業(yè)設(shè)備增**萬元，一般設(shè)備增**萬元。

（六）醫(yī)院運(yùn)行費(fèi)

包括物業(yè)洗滌電梯垃圾污水處理等費(fèi)用，共計(jì)**萬元，比去年增長*萬元。(衛(wèi)生器械清洗消毒合同從*月底正式執(zhí)行，暫未付款，年度未列支出)

（七）能耗支出

水電蒸汽費(fèi)支出**萬元，比去年增加**萬元，增幅*。

增長原因主要是：主院區(qū)“汽改水(電)工程”采暖方式由蒸汽供暖變成由熱電廠高溫水集中供暖，蒸汽費(fèi)減少，電費(fèi)和取暖費(fèi)增加；與去年相比新增了ICU重癥監(jiān)護(hù)室、PCR實(shí)驗(yàn)室、康復(fù)醫(yī)學(xué)科。

（八）設(shè)備設(shè)施信息系統(tǒng)維修維護(hù)維保升級費(fèi)

年度設(shè)備設(shè)施信息系統(tǒng)維修維護(hù)維保升級費(fèi)**萬元，比去年減少**萬元，降幅*。

（九）財(cái)務(wù)費(fèi)用

年度銀行貸款利息**萬元，比去年增*萬元，增幅*。

（十）其他事業(yè)支出

其他事業(yè)支出**萬元，比去年增**萬元，增幅*。列舉主要支出項(xiàng)目。

四、年度盈余情況

總盈余**萬元。其中：

（一）醫(yī)療盈余**萬元。

其中醫(yī)保結(jié)算差額**萬元；財(cái)政結(jié)轉(zhuǎn)項(xiàng)目**萬元；醫(yī)療項(xiàng)目盈余**萬元。

（二）財(cái)政項(xiàng)目盈余**萬元。

本期財(cái)政專項(xiàng)收入**萬元。其中：結(jié)轉(zhuǎn)性項(xiàng)目收入**萬元，包括的具體項(xiàng)目及金額；資本性項(xiàng)目收入**萬元，包括的具體項(xiàng)目及金額；其他項(xiàng)目收入**萬元，包括的具體項(xiàng)目及金額；本期財(cái)政專項(xiàng)支出**萬元。

（三）科教盈余**萬元。

（四）其他盈余**萬元。其中：

財(cái)政結(jié)轉(zhuǎn)項(xiàng)目盈余**萬元，其它項(xiàng)目盈余**萬元。

其他項(xiàng)目盈余中：其他收入**萬元，主要包括上級撥款收入項(xiàng)目及金額；利息收入**萬元。其他支出**萬元，主要包括銀行貸款支出**萬元，補(bǔ)提壞賬準(zhǔn)備**萬元，其他駐村干部、對口支援、離退休書記補(bǔ)貼、幫扶村等支出**萬元。

五、年末資產(chǎn)負(fù)債及往來賬款情況

年度末資產(chǎn)負(fù)債率**，比去年末上升*個(gè)百分點(diǎn)，現(xiàn)金比率（貨幣資金/流動(dòng)負(fù)債）*，小于1，現(xiàn)金比率低于1意味著存在流動(dòng)資金償債風(fēng)險(xiǎn)。

（一）資產(chǎn)情況

年度年12月末，賬面總資產(chǎn)**萬元，增**萬元，增幅*。其中流動(dòng)資產(chǎn)**萬元，占比*，較去年增*個(gè)百分點(diǎn)；非流動(dòng)資產(chǎn)**萬元，占比*。

1.流動(dòng)資產(chǎn)中：

（1）貨幣資金**萬元。

（2）應(yīng)收賬款**元，列舉主要應(yīng)收賬款。

（3）其他應(yīng)收款**萬元，其中具體項(xiàng)目及金額，壞賬準(zhǔn)備計(jì)提**萬。

（4）存貨資產(chǎn)**萬元。

2.非流動(dòng)資產(chǎn)中：固定資產(chǎn)凈值**萬元，比年初增*萬元；無形資產(chǎn)凈值**萬元，增*萬元；在建工程**萬元；長期股權(quán)投資**萬元。固定資產(chǎn)原值總計(jì)**萬元，其中房屋建筑物原值**萬元，專業(yè)設(shè)備原值**萬元，通用設(shè)備原值**萬元；家具裝具原值**萬元。無形資產(chǎn)原值**萬元。

（二）負(fù)債情況

年末賬面總負(fù)債**萬元，比年初增**萬元，增幅*。其中：銀行貸款**萬元；應(yīng)付賬款**萬元，其中應(yīng)付藥款**萬元；應(yīng)付器械款**萬元；應(yīng)付設(shè)備款**萬元；應(yīng)付物資款**萬元；應(yīng)付工程款**萬元（只包含已竣工決算部分）等。

（三）凈資產(chǎn)情況

凈資產(chǎn)**萬元，增**萬元，增幅*。年度醫(yī)院凈資產(chǎn)保值增值率**。

六、現(xiàn)金流量情況

（一）年度賬面資金變動(dòng)情況

年度末賬面資金**萬元，增長**萬元，增幅*。其中：

1.醫(yī)療活動(dòng)影響現(xiàn)金凈流入=醫(yī)療結(jié)余+其它結(jié)余-財(cái)政結(jié)轉(zhuǎn)+計(jì)提折舊+補(bǔ)提壞賬準(zhǔn)備**萬元；

2.財(cái)政非資本性項(xiàng)目結(jié)轉(zhuǎn)現(xiàn)金凈流入：**萬元；

3.財(cái)政資本性項(xiàng)目撥款現(xiàn)金凈流入：**萬元；

4.籌資活動(dòng)現(xiàn)金凈流入（新增貸款）：**萬元；

5.投資活動(dòng)現(xiàn)金凈流出（含財(cái)政資本性項(xiàng)目投資支出）**萬元；

6.往來賬款資金占用約增加**萬元，其中：

資產(chǎn)類：存貨資產(chǎn)增加**萬元，應(yīng)收賬款增加**萬元；負(fù)債類：預(yù)提費(fèi)用增加**萬元，應(yīng)付賬款增加**萬元。

7.年末賬面資金增長原因：年度經(jīng)營活動(dòng)影響資金增長約**萬元；往來賬款資金占用影響資金增長約**萬元。

（二）年度末醫(yī)院可用資金情況

1.年度末賬面資金**萬元；

2.支付預(yù)提費(fèi)用（12月績效+事業(yè)單位考核獎(jiǎng)）**萬元。

3.流動(dòng)性往來賬款資金變動(dòng)，在結(jié)算方式基本不變的情況下對賬面資金影響不計(jì)；

4.應(yīng)付設(shè)備、工程款（已決算）**萬元，其中：應(yīng)付設(shè)備款**萬元，應(yīng)付工程款（已決算）**萬元；

5.年度專業(yè)設(shè)備采購計(jì)劃未完成應(yīng)付款約**萬元；

6.年度基本建設(shè)、信息化建設(shè)、一般設(shè)備預(yù)算項(xiàng)目已開工未完成應(yīng)付款約**萬元；

7.往來賬款結(jié)算周期基本不變的情況下，醫(yī)院可用資金約**萬元；

8.根據(jù)以前年度醫(yī)院現(xiàn)金流量預(yù)估，醫(yī)院賬面資金最低點(diǎn)在年度中期，主要由于上半年醫(yī)保資金支付不及時(shí)，人員費(fèi)大項(xiàng)支出集中，以前年度年末賬面資金（高點(diǎn)）與中期賬面資金（低點(diǎn)）差額在*-*萬元，預(yù)計(jì)年度賬面資金低點(diǎn)約**萬元；

9.年度人員費(fèi)用的政策性增長、醫(yī)?；鹗褂玫膰?yán)格管控（門診納入醫(yī)保統(tǒng)籌政策將減少醫(yī)保可用基金）、出生人口持續(xù)下降以及應(yīng)急性支出增加，醫(yī)院維持收支平衡難度依然很大，如果沒有存量資金支持，醫(yī)院財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)將大大提升。三年內(nèi)醫(yī)院將有較大的基本建設(shè)改造項(xiàng)目（手術(shù)室改造、婦科病區(qū)改造），需要一定資金貯備；醫(yī)保直接支付藥品耗材款政策可能影響醫(yī)院現(xiàn)金使用量在**萬元，建議下年投資預(yù)算總量不突破**萬元，應(yīng)急預(yù)算**萬元。

七、運(yùn)行效率和結(jié)余能力指標(biāo)情況

床位使用率遠(yuǎn)低于去年水平，由于床日平均有效收入增長了*，因此有效單床產(chǎn)值比去年還增了*；人均有效醫(yī)療收入增了*；但百元專業(yè)設(shè)備有效醫(yī)療收入和百元固定資產(chǎn)有效醫(yī)療收入分別下降了*和*。

八、山東省三級婦幼保健機(jī)構(gòu)考核運(yùn)行效率類指標(biāo)完成情況

住院次均藥品費(fèi)用增幅*，去年山東省三級婦幼保健機(jī)構(gòu)的中位值是*，高于中位值水平；其他運(yùn)行效率指標(biāo)較好。