“新基建”賦能我國關(guān)稅保證保險(xiǎn)高質(zhì)量發(fā)展研究

唐金成 韓 晴

（廣西大學(xué)，廣西 南寧 530004）

一、引言

2018 年中央經(jīng)濟(jì)工作會議首次提出“新基建”（新型基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)）概念，鼓勵(lì)加快人工智能、互聯(lián)網(wǎng)、物聯(lián)網(wǎng)等新型基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)。2019 年政府工作報(bào)告再次提出要加強(qiáng)新一代信息基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)。在新冠肺炎疫情和新發(fā)展格局的背景下，中央又相繼出臺政策大力支持“新基建”的發(fā)展，使其進(jìn)入加速發(fā)展時(shí)期（劉艷紅等，2020）。2020年11月正式簽署的《區(qū)域全面經(jīng)濟(jì)伙伴關(guān)系協(xié)定》（RCEP）將加深中國與區(qū)域內(nèi)其他成員國的合作，使得經(jīng)濟(jì)全球化和區(qū)域經(jīng)濟(jì)一體化的進(jìn)程進(jìn)一步加快，全球貿(mào)易投資規(guī)模不斷增大，進(jìn)而對貿(mào)易便利化提出更高的要求（王珉，2021）。而關(guān)稅保證保險(xiǎn)作為我國稅收征管領(lǐng)域首次創(chuàng)新險(xiǎn)種，將有利于進(jìn)一步提高跨境貿(mào)易的便利化水平，優(yōu)化口岸營商環(huán)境。新時(shí)期下，我國保險(xiǎn)公司應(yīng)與時(shí)俱進(jìn)，推動(dòng)關(guān)稅保證保險(xiǎn)高質(zhì)量發(fā)展，使其在提升貿(mào)易便利化和優(yōu)化營商環(huán)境方面發(fā)揮作用。因此，探索研究關(guān)稅保證保險(xiǎn)的高質(zhì)量發(fā)展具有極強(qiáng)的現(xiàn)實(shí)與實(shí)踐意義。

關(guān)稅保證保險(xiǎn)作為保證保險(xiǎn)的重要險(xiǎn)種，自2018 年在我國全面實(shí)施以來面臨著諸多經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)，亟待正確認(rèn)識、積極防控。同時(shí)“新基建”主要應(yīng)用于互聯(lián)網(wǎng)、金融、軟件、交通、能源等行業(yè)，而以人工智能、區(qū)塊鏈、云計(jì)算為代表的“新基建”推動(dòng)著金融保險(xiǎn)業(yè)智能化與數(shù)字化轉(zhuǎn)型，使金融保險(xiǎn)業(yè)能夠依托現(xiàn)代科技手段，全面優(yōu)化提升業(yè)務(wù)流程（葉望春，2020）。目前有關(guān)“新基建”在關(guān)稅保證保險(xiǎn)領(lǐng)域的相關(guān)應(yīng)用研究較少，但已有部分學(xué)者表明新時(shí)期加強(qiáng)“新基建”的建設(shè)對保險(xiǎn)業(yè)具有重大意義。李冠洲（2020）明確了“新基建”中各項(xiàng)技術(shù)在農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)中的重要作用，認(rèn)為“新基建”的發(fā)展對農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)產(chǎn)品發(fā)展趨勢具有一定的影響，并降低了保險(xiǎn)公司的經(jīng)營成本。王夢縈（2020）指出以5G、大數(shù)據(jù)、人工智能、物聯(lián)網(wǎng)為代表的“新基建”將推動(dòng)保險(xiǎn)公司業(yè)務(wù)模式的轉(zhuǎn)變，為保險(xiǎn)業(yè)帶來發(fā)展的新機(jī)遇。因此，本文研究“新基建”發(fā)展機(jī)遇下關(guān)稅保證保險(xiǎn)的路徑模式，以期推動(dòng)我國關(guān)稅保證保險(xiǎn)向數(shù)字化、網(wǎng)絡(luò)化、智能化轉(zhuǎn)型，降低關(guān)稅保證保險(xiǎn)的信用風(fēng)險(xiǎn)與道德風(fēng)險(xiǎn)，實(shí)現(xiàn)關(guān)稅保證保險(xiǎn)高質(zhì)量的發(fā)展，進(jìn)而能夠更高水平地服務(wù)RCEP戰(zhàn)略。

二、關(guān)稅保證保險(xiǎn)發(fā)展?fàn)顩r與存在問題

（一）關(guān)稅保證保險(xiǎn)發(fā)展?fàn)顩r分析

1.關(guān)稅保證保險(xiǎn)的科學(xué)內(nèi)涵。關(guān)稅保證保險(xiǎn)是財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)的重要險(xiǎn)種，于2018 年11 月1 日在全國正式實(shí)施。它是由銀保監(jiān)會和海關(guān)總署制訂的一款創(chuàng)新稅收擔(dān)保保險(xiǎn)，也是首例以國家政府機(jī)關(guān)為被保險(xiǎn)人的保險(xiǎn)（見圖1）。非車險(xiǎn)業(yè)務(wù)雖在2020 年得到進(jìn)一步發(fā)展，但保證保險(xiǎn)業(yè)務(wù)比上年降低1.41%，這與嚴(yán)峻復(fù)雜的國內(nèi)外形勢和新冠肺炎疫情的沖擊密切相關(guān)。開展關(guān)稅保證保險(xiǎn)業(yè)務(wù)，以推動(dòng)保險(xiǎn)公司保證保險(xiǎn)業(yè)務(wù)發(fā)展，豐富保險(xiǎn)市場的產(chǎn)品供給，創(chuàng)新財(cái)險(xiǎn)公司的業(yè)務(wù)經(jīng)營模式。因其是第一例被保險(xiǎn)人為國家政府機(jī)關(guān)的保險(xiǎn)險(xiǎn)種，推動(dòng)形成了保險(xiǎn)公司與政府和海關(guān)合作經(jīng)營的新模式，從而可以獲得更多的政策支持，將進(jìn)一步推動(dòng)財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)業(yè)務(wù)的發(fā)展。

相比傳統(tǒng)的稅收擔(dān)保方式，關(guān)稅保證保險(xiǎn)進(jìn)一步凸顯其核心功能。一是其覆蓋的企業(yè)更全面，而傳統(tǒng)的稅收擔(dān)保方式只適用于規(guī)模大及授信額度大的大企業(yè)；二是進(jìn)出口企業(yè)可以享受憑借一張關(guān)稅保證保險(xiǎn)的保單便可入關(guān)，入關(guān)后再繳納稅費(fèi)的便利，減少通關(guān)時(shí)間；三是能夠?yàn)檫M(jìn)出口企業(yè)減負(fù)，更大程度地盤活企業(yè)現(xiàn)金流，促進(jìn)我國外貿(mào)行業(yè)的更好發(fā)展，提高中國企業(yè)的國際競爭力；四是關(guān)稅保證保險(xiǎn)產(chǎn)品采用彈性定價(jià)，不需要提供動(dòng)產(chǎn)抵押、等額質(zhì)押；五是操作更加簡化便捷，單一部門便可實(shí)現(xiàn)綜合授信審批。通過全面開展關(guān)稅保證保險(xiǎn)業(yè)務(wù)，可以助力國家關(guān)稅擔(dān)保機(jī)制改革，發(fā)揮保險(xiǎn)服務(wù)于國家治理的職能作用。當(dāng)外貿(mào)企業(yè)由于某些特殊情況不能按照規(guī)定期限繳納關(guān)稅時(shí)，保險(xiǎn)公司就會在被保險(xiǎn)人即國家海關(guān)提出賠償申請的五個(gè)工作日內(nèi)，向其履行賠償義務(wù)，確保國家可以按時(shí)收到海關(guān)稅款，有效保障國家稅收安全。關(guān)稅保證保險(xiǎn)能夠減小由于新冠肺炎疫情給進(jìn)出口企業(yè)所帶來的不良影響，有效避免進(jìn)出口企業(yè)因繳納關(guān)稅使資金鏈斷裂而阻礙其對外貿(mào)易，防范我國對外開放水平大幅度下降問題。

圖1 關(guān)稅保證保險(xiǎn)流程圖

2.我國關(guān)稅保證保險(xiǎn)的發(fā)展現(xiàn)狀。為了進(jìn)一步提高海關(guān)口岸通關(guān)效率，促進(jìn)跨境貿(mào)易便利化，推動(dòng)外貿(mào)企業(yè)發(fā)展，海關(guān)總署于2018年9月1日正式啟動(dòng)在北京、上海、青島、寧波等十家地方海關(guān)的關(guān)稅保證保險(xiǎn)擔(dān)保試點(diǎn)，該創(chuàng)新業(yè)務(wù)模式的試點(diǎn)在同年11 月拓展至全國。2018年11月7日海關(guān)總署與銀保監(jiān)會聯(lián)合發(fā)布《關(guān)于開展關(guān)稅保證保險(xiǎn)通關(guān)業(yè)務(wù)試點(diǎn)的公告》，確定將中國人民財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)股份有限公司、中國太平洋財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)股份有限公司和中銀保險(xiǎn)有限公司作為試點(diǎn)保險(xiǎn)公司。試點(diǎn)保險(xiǎn)公司在2019年由三家增至八家，參與關(guān)稅保證保險(xiǎn)試點(diǎn)的保險(xiǎn)公司數(shù)量不斷擴(kuò)展，將進(jìn)一步推動(dòng)我國關(guān)稅保證保險(xiǎn)發(fā)展，為我國外貿(mào)企業(yè)發(fā)展保駕護(hù)航。

雖然關(guān)稅保證保險(xiǎn)試點(diǎn)范圍得到進(jìn)一步擴(kuò)大，但也存在諸多問題與不足。由于最早試點(diǎn)的三家保險(xiǎn)公司已經(jīng)承保了大批各行業(yè)的龍頭企業(yè)，因此后進(jìn)入試點(diǎn)范圍的保險(xiǎn)公司處于市場競爭的劣勢地位。此外，各家保險(xiǎn)公司對該險(xiǎn)種的認(rèn)知存在一定偏差，認(rèn)為該險(xiǎn)種風(fēng)險(xiǎn)較低，存在惡意競爭，進(jìn)而壓低關(guān)稅保證保險(xiǎn)的保費(fèi)價(jià)格，形成風(fēng)險(xiǎn)不對價(jià)的違規(guī)行為。

同時(shí)，我國的保險(xiǎn)公司承保該保險(xiǎn)的承保條件“過寬”，承保時(shí)對進(jìn)出口企業(yè)底層風(fēng)險(xiǎn)狀況缺乏了解，使得保險(xiǎn)公司的經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)逐漸暴露，亟待向高質(zhì)量發(fā)展轉(zhuǎn)型。據(jù)統(tǒng)計(jì)，關(guān)稅保證保險(xiǎn)2019 年共發(fā)生17 起賠付，簡單賠付率超過100%。2020 年，各家經(jīng)營關(guān)稅保證保險(xiǎn)的保險(xiǎn)公司保費(fèi)收入較2019年有所降低，但賠付支出卻直線上升，賠付金額由2019年的1.19 億元增加至6.31 億元（陳張立，2021）。目前，我國關(guān)稅保證保險(xiǎn)處于萌芽階段，諸多外貿(mào)企業(yè)并不熟悉該保險(xiǎn)，但是參照海外的發(fā)展經(jīng)驗(yàn)，關(guān)稅保證保險(xiǎn)制度應(yīng)該是未來的發(fā)展趨勢。國內(nèi)市場將以銀行保函和關(guān)稅保證保險(xiǎn)并存的方式運(yùn)行，保證金方式則會逐步退出。

3.關(guān)稅保證保險(xiǎn)的社會價(jià)值及經(jīng)濟(jì)意義。關(guān)稅保證保險(xiǎn)是保險(xiǎn)業(yè)貫徹“十四五”規(guī)劃和2035年遠(yuǎn)景目標(biāo)的重要舉措，有助于進(jìn)一步優(yōu)化口岸營商環(huán)境，實(shí)現(xiàn)外貿(mào)更加穩(wěn)定健康發(fā)展和國民經(jīng)濟(jì)的高質(zhì)量增長。在國際局勢日漸緊張和新冠肺炎疫情蔓延全球的態(tài)勢下，國際貿(mào)易和投資急劇下降（陳立芳等，2021），也給我國跨境貿(mào)易帶來嚴(yán)峻挑戰(zhàn)。同時(shí)RCEP的簽訂將進(jìn)一步提高貿(mào)易便利化的要求。而關(guān)稅保證保險(xiǎn)與傳統(tǒng)保證金、銀行保函等稅收擔(dān)保方式相比，一方面可以在一定程度上減少企業(yè)的資金占用，防止因繳納足額稅款的保證金使得中小企業(yè)資金鏈中斷；另一方面可以彌補(bǔ)銀行保函方式不能適用于授信額度低的中小企業(yè)、手續(xù)期限長的問題。因此，關(guān)稅保證保險(xiǎn)的發(fā)展有助于提高進(jìn)出口企業(yè)通關(guān)效率、減輕其擔(dān)保壓力和成本等（楊光和郭煒，2018），減輕新冠肺炎疫情對國際貿(mào)易的沖擊，優(yōu)化貿(mào)易結(jié)構(gòu)，促進(jìn)跨境貿(mào)易便利化。

中國共產(chǎn)黨的十九屆五中全會明確提出，加快構(gòu)建以國內(nèi)大循環(huán)為主體、國內(nèi)國際雙循環(huán)相互促進(jìn)的新發(fā)展格局。而關(guān)稅保證保險(xiǎn)作為保險(xiǎn)業(yè)積極落實(shí)對外開放政策而大力發(fā)展的業(yè)務(wù)，在助推保險(xiǎn)業(yè)創(chuàng)新和新發(fā)展格局中具備獨(dú)特的價(jià)值。關(guān)稅保證保險(xiǎn)為進(jìn)出口企業(yè)提供特色保險(xiǎn)服務(wù)，為參與跨境貿(mào)易的實(shí)體企業(yè)提升“走出去”的水平，更好地暢通和支持國內(nèi)大循環(huán)，助力國內(nèi)國際雙循環(huán)相互促進(jìn)的順利實(shí)現(xiàn)。2021年4月，中國太平洋財(cái)險(xiǎn)公司就對關(guān)稅保證保險(xiǎn)模式進(jìn)行（保稅-展示-交易-完稅）創(chuàng)新，并將其應(yīng)用于虹橋國際開放樞紐。這使得入駐虹橋商務(wù)區(qū)保稅物流中心的企業(yè)能夠享受海關(guān)通關(guān)便利，同時(shí)釋放企業(yè)流動(dòng)資金的壓力，同時(shí)加快虹橋國際開放樞紐的建設(shè)，推動(dòng)長三角一體化發(fā)展，增強(qiáng)國際合作和競爭優(yōu)勢，促進(jìn)國內(nèi)國際雙循環(huán)。

（二）關(guān)稅保證保險(xiǎn)存在的問題分析

1.關(guān)稅保證保險(xiǎn)面臨信用風(fēng)險(xiǎn)。關(guān)稅保證保險(xiǎn)承保進(jìn)出口企業(yè)的納稅信用風(fēng)險(xiǎn)，將中小企業(yè)完全納入其中，而中小企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)抵抗能力、經(jīng)營狀況、信用水平、財(cái)務(wù)能力都較弱；加上新冠肺炎疫情蔓延、經(jīng)濟(jì)環(huán)境下行、貿(mào)易摩擦升級等因素對中小企業(yè)的強(qiáng)力沖擊，這都將提高關(guān)稅保證保險(xiǎn)經(jīng)營的整體風(fēng)險(xiǎn)。目前，我國還沒有建立完備的企業(yè)征信體系，可能存在部分企業(yè)的投保信息不真實(shí)等情況。由于信息不對稱，保險(xiǎn)公司不能更好地對進(jìn)出口企業(yè)進(jìn)行資信調(diào)查和審核，承擔(dān)著較大的信用風(fēng)險(xiǎn)。

2.關(guān)稅保證保險(xiǎn)費(fèi)率厘定不夠科學(xué)。保險(xiǎn)公司厘定費(fèi)率時(shí)遵循充分性與公平性原則，根據(jù)不同類別的風(fēng)險(xiǎn)性質(zhì)采取差異費(fèi)率。業(yè)界一般采用概率論和大數(shù)法則進(jìn)行費(fèi)率厘定，但此方法不適用于關(guān)稅保證保險(xiǎn)，因?yàn)槊總€(gè)進(jìn)出口企業(yè)的信用狀況都不同，應(yīng)根據(jù)其信用水平厘定費(fèi)率（粟榆等，2020）。同時(shí)，關(guān)稅保證保險(xiǎn)處于試點(diǎn)階段，保險(xiǎn)公司未掌握相關(guān)損失數(shù)據(jù)，只能參考海外同類保險(xiǎn)的經(jīng)驗(yàn)厘定費(fèi)率。

3.試點(diǎn)公司風(fēng)控能力弱，內(nèi)控機(jī)制亟待完善。經(jīng)營關(guān)稅保證保險(xiǎn)的保險(xiǎn)公司承擔(dān)著大部分或者全部風(fēng)險(xiǎn)，中小企業(yè)的業(yè)務(wù)活動(dòng)和風(fēng)險(xiǎn)敞口具有多樣性，而保險(xiǎn)公司本身又缺乏具有經(jīng)濟(jì)、金融、法律、財(cái)務(wù)、統(tǒng)計(jì)分析等知識背景的專業(yè)復(fù)合人才，從而無法很好地對投保人運(yùn)營風(fēng)險(xiǎn)水平進(jìn)行審核、科學(xué)合理地厘定費(fèi)率，以及對承保前后的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行管控。若保險(xiǎn)公司向海關(guān)履行賠償責(zé)任后，需要向進(jìn)出口企業(yè)進(jìn)行追償時(shí)，保險(xiǎn)公司由于自身追償手段有限，會存在部分賠款無法追回的現(xiàn)象，從而給保險(xiǎn)公司帶來很大的經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)。

4.關(guān)稅保證保險(xiǎn)的違約成本低，導(dǎo)致保險(xiǎn)經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)上升。若進(jìn)出口企業(yè)不能按照海關(guān)規(guī)定期限繳納關(guān)稅，那么保險(xiǎn)公司將會按照合同約定向海關(guān)履行賠償責(zé)任。對進(jìn)出口企業(yè)而言，由于違反關(guān)稅保證保險(xiǎn)的負(fù)面影響較小，僅作為普通民事訴訟案件處理，違約成本較低，當(dāng)發(fā)生支付危機(jī)時(shí)，企業(yè)違約的風(fēng)險(xiǎn)提高。對于海關(guān)而言，當(dāng)進(jìn)出口企業(yè)不能支付稅款時(shí)，只是將這些企業(yè)納入“灰名單”，不允許其采取擔(dān)保方式，并沒有加大違約企業(yè)的懲戒力度，進(jìn)一步降低了相關(guān)企業(yè)的違約成本。可見，這將進(jìn)一步提高保險(xiǎn)人的經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)。

三、“新基建”助力關(guān)稅保證保險(xiǎn)高質(zhì)量發(fā)展的路徑模式

關(guān)稅保證保險(xiǎn)在試點(diǎn)中面臨諸多風(fēng)險(xiǎn)及發(fā)展困境，通過不斷改善其風(fēng)險(xiǎn)管理，進(jìn)而促進(jìn)其健康發(fā)展，才能更好地輔助國家落實(shí)稅收擔(dān)保制度的改革創(chuàng)新。目前，我國正在加速布局云計(jì)算、大數(shù)據(jù)、人工智能、區(qū)塊鏈等高新技術(shù)基礎(chǔ)設(shè)施，并逐步應(yīng)用于保險(xiǎn)行業(yè)。因此，在新冠肺炎疫情和外貿(mào)環(huán)境持續(xù)不利的大背景下，關(guān)稅保證保險(xiǎn)要抓住“新基建”大發(fā)展的重大機(jī)遇，盡快實(shí)現(xiàn)其高質(zhì)量發(fā)展（見圖2）。

圖2 新基建賦能關(guān)稅保證保險(xiǎn)的全流程

（一）加強(qiáng)保險(xiǎn)公司對中小型企業(yè)數(shù)字化的風(fēng)險(xiǎn)評估

中國共產(chǎn)黨的十九大明確提出“數(shù)字中國”概念，大數(shù)據(jù)是驅(qū)動(dòng)數(shù)字經(jīng)濟(jì)時(shí)代的引擎。關(guān)稅保證保險(xiǎn)之所以面臨著信用風(fēng)險(xiǎn)、逆向選擇和道德風(fēng)險(xiǎn)，主要是因?yàn)槿鄙龠M(jìn)出口企業(yè)財(cái)務(wù)、經(jīng)營管理、信用記錄、償債能力等數(shù)據(jù)。因此，在不具備防欺詐、信用風(fēng)險(xiǎn)評估、信用風(fēng)險(xiǎn)跟蹤等實(shí)質(zhì)性審核及監(jiān)控能力下，保險(xiǎn)公司很難對風(fēng)險(xiǎn)敞口多樣性的中小企業(yè)進(jìn)行完整的風(fēng)險(xiǎn)評估。

保險(xiǎn)公司通過“新基建”中的大數(shù)據(jù)技術(shù)，便可以將保險(xiǎn)公司、企業(yè)、政府和第三方數(shù)據(jù)進(jìn)行整合儲存。面對更加寬泛的數(shù)據(jù)來源，物聯(lián)網(wǎng)發(fā)展下的邊緣數(shù)據(jù)中心可以在保障數(shù)據(jù)安全的條件下，快速將數(shù)據(jù)進(jìn)行有序聚集流通，再通過云端進(jìn)行數(shù)據(jù)建模分析和多維度分析、交叉對比和優(yōu)化重組（王偉玲等，2020），這樣就能充分反映進(jìn)出口企業(yè)的信用狀況和資信水平，搭建好企業(yè)征信體系。通過數(shù)字化可以將企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)狀況及時(shí)反饋給保險(xiǎn)公司，以便更好地洞察和動(dòng)態(tài)了解風(fēng)險(xiǎn)，有效提高其風(fēng)險(xiǎn)防范能力。

以進(jìn)出口企業(yè)信用數(shù)據(jù)為基礎(chǔ)，構(gòu)建進(jìn)出口企業(yè)信用智能風(fēng)控云平臺（如圖3 所示）?！捌脚_+數(shù)據(jù)”有助于實(shí)現(xiàn)數(shù)據(jù)的智能聯(lián)動(dòng)，從而便于構(gòu)建完備的企業(yè)征信系統(tǒng)，有效減少財(cái)險(xiǎn)公司的經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)。對進(jìn)出口企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)防控管理，核心是其歷史履約狀況、進(jìn)出口企業(yè)所在的行業(yè)特征、國際國內(nèi)市場波動(dòng)情況等三個(gè)因素。首先，信用智能風(fēng)控云平臺的數(shù)據(jù)源需經(jīng)過決策分析識別、物聯(lián)網(wǎng)識別、AI 識別方可進(jìn)入該平臺；其次，將進(jìn)出口企業(yè)具體財(cái)務(wù)經(jīng)營狀況、行業(yè)態(tài)勢、宏觀經(jīng)濟(jì)趨勢等數(shù)據(jù)進(jìn)行集成與分析；再次，若有不合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)數(shù)據(jù)出現(xiàn)，平臺將對其進(jìn)行智能風(fēng)控預(yù)警，例如企業(yè)經(jīng)營管理異常、資金鏈斷裂、行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)失控等。進(jìn)出口企業(yè)信用智能風(fēng)控云平臺的建立，能夠有效對保險(xiǎn)公司保前風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行預(yù)警管控，降低其承保時(shí)面臨的信息不對稱和信用風(fēng)險(xiǎn)。

圖3 進(jìn)出口企業(yè)信用智能風(fēng)控云平臺

（二）重構(gòu)關(guān)稅保證保險(xiǎn)雙方的信任機(jī)制

保險(xiǎn)合同具有射幸性和信息不對稱特點(diǎn)，因此其經(jīng)營過程面臨諸多信用風(fēng)險(xiǎn)。關(guān)稅保證保險(xiǎn)中的信用風(fēng)險(xiǎn)來自投保人，而中小企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)難以審查，尤其是在經(jīng)濟(jì)下滑大背景下更易出現(xiàn)拖欠和破產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)，使得保險(xiǎn)公司向海關(guān)支付賠償金后追償難度大，雙方的信任度降低，故亟須“新基建”中以區(qū)塊鏈為代表的信息基礎(chǔ)設(shè)施，去重構(gòu)關(guān)稅保證保險(xiǎn)雙方的信任機(jī)制。

區(qū)塊鏈技術(shù)具有反欺詐、去中心化、不可篡改的特點(diǎn)（唐金成和杜先培，2018）。憑借其發(fā)展優(yōu)勢，將會給關(guān)稅保證保險(xiǎn)重構(gòu)雙方信任機(jī)制提供一種全新的發(fā)展路徑（如表1所示）。通過運(yùn)用區(qū)塊鏈技術(shù)，可以將企業(yè)工資營收、業(yè)務(wù)增長萎縮狀況、資產(chǎn)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)、償債能力、信用記錄等信息直接上傳至保險(xiǎn)公司，這樣保險(xiǎn)公司對其信用評估就不會單純被動(dòng)地依靠進(jìn)出口企業(yè)提交的材料。同時(shí)區(qū)塊鏈和云計(jì)算的結(jié)合將從根本上重塑我國關(guān)稅保證保險(xiǎn)經(jīng)營的新路徑。兩者結(jié)合實(shí)現(xiàn)的分布式云計(jì)算將降低數(shù)據(jù)中心的熱能耗，使得數(shù)據(jù)供應(yīng)商、保險(xiǎn)公司、海關(guān)更簡單地獲得全面的企業(yè)經(jīng)營數(shù)據(jù)。保險(xiǎn)公司通過這些數(shù)據(jù)，能夠?qū)崿F(xiàn)對進(jìn)出口企業(yè)信用風(fēng)險(xiǎn)系數(shù)的全面評估，增強(qiáng)保險(xiǎn)公司、進(jìn)出口企業(yè)、海關(guān)之間的互信度。

表1 區(qū)塊鏈+關(guān)稅保證保險(xiǎn)的應(yīng)用分析

（三）規(guī)范關(guān)稅保證保險(xiǎn)合同內(nèi)容設(shè)計(jì)與費(fèi)率厘定

關(guān)稅保證保險(xiǎn)具有擔(dān)保和保險(xiǎn)雙重屬性，本身比較復(fù)雜。保險(xiǎn)公司為促進(jìn)與國家海關(guān)合作拓展業(yè)務(wù)，而在一定程度上放松對其保險(xiǎn)合同內(nèi)容、費(fèi)率的科學(xué)厘定。在未來發(fā)展過程中，這將會給保險(xiǎn)公司帶來諸多法律糾紛和違約風(fēng)險(xiǎn)。

云計(jì)算是“新基建”的根基。關(guān)稅保證保險(xiǎn)中應(yīng)用云計(jì)算的目的是將數(shù)據(jù)資源進(jìn)行優(yōu)化，并充分發(fā)揮其價(jià)值效用。云計(jì)算可以將海關(guān)、保險(xiǎn)公司、進(jìn)出口企業(yè)數(shù)據(jù)通過數(shù)據(jù)中心、PC端、機(jī)構(gòu)端方面的技術(shù)手段發(fā)布到“云”端，以提升運(yùn)算能力、重組數(shù)據(jù)（胡利明，2020），從而輔助推動(dòng)保險(xiǎn)內(nèi)容設(shè)計(jì)的科學(xué)性，進(jìn)一步規(guī)范優(yōu)化保證保險(xiǎn)合同內(nèi)容，減少合同條款產(chǎn)生的爭議糾紛。以云計(jì)算基礎(chǔ)平臺為基礎(chǔ)，在其上構(gòu)建業(yè)務(wù)中臺和數(shù)據(jù)中臺，共同組成數(shù)字中臺，加強(qiáng)數(shù)據(jù)全域通聯(lián)，再以知識圖譜（知識圖譜技術(shù)將各種信息立體化、可視化而呈現(xiàn)出一張“關(guān)系”網(wǎng)絡(luò)，一般應(yīng)用于保險(xiǎn)反欺詐）與機(jī)器學(xué)習(xí)技術(shù)（機(jī)器學(xué)習(xí)是指通過數(shù)學(xué)概率計(jì)算方式來進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)預(yù)測評估）作為輔助，可以對企業(yè)的信用風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行全面精準(zhǔn)評估（如圖4 所示），將更好地服務(wù)于保險(xiǎn)公司對保險(xiǎn)的費(fèi)率厘定。

圖4 “知識圖譜+機(jī)器學(xué)習(xí)”識別信用風(fēng)險(xiǎn)的應(yīng)用場景

（四）打造關(guān)稅保證保險(xiǎn)高質(zhì)量服務(wù)的新生態(tài)

5G作為“新基建”中的核心技術(shù)，具有延時(shí)性低、可靠性高、傳輸速度快等特點(diǎn)，受到廣泛關(guān)注與應(yīng)用，并有效賦能各行各業(yè)的高質(zhì)量發(fā)展。5G 技術(shù)的快速發(fā)展對關(guān)稅保證保險(xiǎn)同樣具有很大的促進(jìn)帶動(dòng)作用，能夠進(jìn)一步促進(jìn)保險(xiǎn)業(yè)數(shù)字智能化發(fā)展。之前，保險(xiǎn)業(yè)對于數(shù)據(jù)的處理采用的是由中間運(yùn)營商連接管理，存在數(shù)據(jù)傳輸滯后、靈活性差等問題，那么將5G 應(yīng)用于其中能有效解決該問題。目前，關(guān)稅保證保險(xiǎn)對數(shù)據(jù)中轉(zhuǎn)與備份特別重視，保險(xiǎn)公司與海關(guān)總署已經(jīng)實(shí)現(xiàn)了保單數(shù)據(jù)直聯(lián)，試點(diǎn)保險(xiǎn)公司為進(jìn)出口企業(yè)簽發(fā)保單后，該保單具體信息將自動(dòng)傳輸至海關(guān)核心系統(tǒng)，并且匯總征稅及循環(huán)額度，完全實(shí)現(xiàn)了在線操作。

同時(shí)，5G 技術(shù)輔助大數(shù)據(jù)、人工智能的發(fā)展，并應(yīng)用于關(guān)稅保證保險(xiǎn)中，可以打造關(guān)稅保證保險(xiǎn)高質(zhì)量服務(wù)的新生態(tài)。將5G 與大數(shù)據(jù)相互結(jié)合，可以深入挖掘中小企業(yè)的信用數(shù)據(jù)，幫助保險(xiǎn)公司進(jìn)行智能化、全方位、精準(zhǔn)高效的風(fēng)險(xiǎn)管控，進(jìn)而提高其風(fēng)控能力。受疫情影響，保險(xiǎn)公司的業(yè)務(wù)逐漸向線上化發(fā)展。5G 技術(shù)與人工智能技術(shù)結(jié)合，有利于盡快搭建智能在線投保服務(wù)平臺。由此，投保將不再受時(shí)間和空間的限制，能夠提高工作效率，降低服務(wù)成本，不斷優(yōu)化關(guān)稅保證保險(xiǎn)的服務(wù)流程，有效提高服務(wù)質(zhì)量。

四、“新基建”助力關(guān)稅保證保險(xiǎn)高質(zhì)量發(fā)展的實(shí)踐困境

（一）新技術(shù)落地周期長，新型保險(xiǎn)人才儲備不足

從國家層面來看，目前我國關(guān)鍵的基礎(chǔ)性技術(shù)軟件、零部件難以適應(yīng)數(shù)字經(jīng)濟(jì)新業(yè)態(tài)的發(fā)展要求。在5G技術(shù)方面，雖然我國目前在國際上處于領(lǐng)先地位，但相關(guān)基站與核心網(wǎng)設(shè)備的研發(fā)并不成熟，該技術(shù)大規(guī)模的商用化落地應(yīng)用仍需時(shí)日。在大數(shù)據(jù)中心方面，作為“新基建”的底座，大數(shù)據(jù)中心的建設(shè)必不可少，但大數(shù)據(jù)中心建設(shè)區(qū)域分布并不均衡，多集中于經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)的地區(qū)。在人工智能技術(shù)方面，人工智能芯片技術(shù)依然受美國壟斷控制，國內(nèi)自主研發(fā)水平低。同時(shí)，由于“新基建”發(fā)展依賴于各項(xiàng)底層技術(shù)研發(fā)，而新技術(shù)在開發(fā)周期、成本、市場推廣等方面存在諸多不確定性和短板，且科技人才儲備不足。從保險(xiǎn)公司層面來看，新興技術(shù)有助于推動(dòng)保險(xiǎn)業(yè)高質(zhì)量發(fā)展，由于缺少具備“新基建”技術(shù)和保險(xiǎn)專業(yè)的復(fù)合人才，技術(shù)落地周期長。此外，面對海量級數(shù)據(jù)處理以及高可用性技術(shù)需求，多地多中心的數(shù)據(jù)中心運(yùn)營維護(hù)技術(shù)難題在短期仍然難以突破。

（二）“數(shù)據(jù)煙囪”林立，海量數(shù)據(jù)難以融合分析

全球疫情的不斷蔓延推動(dòng)著數(shù)字化進(jìn)程，也促進(jìn)保險(xiǎn)業(yè)從線下向線上的轉(zhuǎn)型。通過大數(shù)據(jù)技術(shù)，可以更好地解決保險(xiǎn)業(yè)發(fā)展中碎片化的治理難題，推進(jìn)其高質(zhì)量發(fā)展。但當(dāng)前“數(shù)據(jù)煙囪”林立，數(shù)據(jù)孤島問題仍然嚴(yán)重。通常一個(gè)業(yè)務(wù)場景需要不同平臺的數(shù)據(jù)協(xié)同，從多個(gè)業(yè)務(wù)系統(tǒng)獲取數(shù)據(jù)，數(shù)據(jù)獲取路徑冗長，無法實(shí)現(xiàn)高效的數(shù)據(jù)分析。同時(shí)，互聯(lián)網(wǎng)時(shí)代也是數(shù)據(jù)爆發(fā)式增長的時(shí)代，由于我國數(shù)據(jù)存儲系統(tǒng)仍采用傳統(tǒng)架構(gòu)，海量數(shù)據(jù)“存不下”、數(shù)據(jù)缺失使得業(yè)務(wù)感知削弱，無法反映其業(yè)務(wù)的真實(shí)面貌。

（三）數(shù)據(jù)安全問題日益顯現(xiàn)

“新基建”涉及多個(gè)領(lǐng)域的融合與協(xié)同創(chuàng)新發(fā)展，在一定程度上增加了數(shù)據(jù)安全的復(fù)雜性。在后疫情時(shí)代，移動(dòng)互聯(lián)網(wǎng)進(jìn)一步開放，未來將面臨更多的數(shù)據(jù)泄露，而傳統(tǒng)安全體系和運(yùn)營思路難以應(yīng)對新環(huán)境下產(chǎn)生的安全威脅。所以，應(yīng)與時(shí)俱進(jìn)提高數(shù)據(jù)安全水平，保護(hù)個(gè)人信息安全，減少公眾與技術(shù)之間的信任危機(jī)，才能推動(dòng)保險(xiǎn)業(yè)的數(shù)字化發(fā)展，實(shí)現(xiàn)關(guān)稅保證保險(xiǎn)經(jīng)營的數(shù)字化轉(zhuǎn)型升級。

五、“新基建”賦能關(guān)稅保證保險(xiǎn)高質(zhì)量發(fā)展的政策建議

（一）政府部門

1.政策上給予合理引導(dǎo)，逐步形成規(guī)模經(jīng)營效應(yīng)?！靶禄ā笔清e(cuò)綜復(fù)雜的系統(tǒng)工程，圍繞基礎(chǔ)計(jì)算、基礎(chǔ)網(wǎng)絡(luò)、智能平臺等建設(shè)進(jìn)行總體規(guī)劃，把基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)作為國家戰(zhàn)略來落地。我國的研發(fā)創(chuàng)新經(jīng)費(fèi)投入占GDP 的2.2%，位居世界第二，但投入比較分散，“新基建”領(lǐng)域的資金投入仍然不足。政府應(yīng)完善配套政策體系，主導(dǎo)推進(jìn)“新基建”投資于保險(xiǎn)業(yè)，鼓勵(lì)技術(shù)與保險(xiǎn)業(yè)協(xié)調(diào)機(jī)制建設(shè)，促進(jìn)產(chǎn)、學(xué)、研、用四者融合互動(dòng)，形成新型基礎(chǔ)設(shè)施研發(fā)投資到回報(bào)產(chǎn)業(yè)利潤的良性資本循環(huán)體系。應(yīng)該牢牢把握住“新基建”的風(fēng)口，加緊行動(dòng)，引導(dǎo)資金先行投入幾家重點(diǎn)試點(diǎn)保險(xiǎn)公司的摸索應(yīng)用上，打造出一批關(guān)稅保證保險(xiǎn)的成功試點(diǎn)，以便在全國推廣其經(jīng)驗(yàn)。在集中研發(fā)投入時(shí)，吸引更多的社會資本投入該領(lǐng)域，擴(kuò)大融資來源。此外，政府相關(guān)部門要發(fā)揮其統(tǒng)籌規(guī)劃的作用，避免資金盲目集中投入，導(dǎo)致資源的浪費(fèi)。

2.政府監(jiān)督應(yīng)該與時(shí)俱進(jìn)，引導(dǎo)關(guān)稅保證保險(xiǎn)有序發(fā)展。在“新基建”背景下，5G、人工智能、區(qū)塊鏈、大數(shù)據(jù)和云計(jì)算等科技與保險(xiǎn)業(yè)的融合不斷加快。同時(shí)，也存在一些不法分子利用監(jiān)管漏洞而違規(guī)操作，比如過度采集用戶數(shù)據(jù)、數(shù)據(jù)濫采濫用和數(shù)據(jù)泄露等數(shù)據(jù)安全風(fēng)險(xiǎn)問題。在技術(shù)不斷發(fā)展的背景下，保險(xiǎn)監(jiān)管也應(yīng)該不斷進(jìn)行現(xiàn)代化轉(zhuǎn)型。一是銀保監(jiān)會聯(lián)合海關(guān)就關(guān)稅保證保險(xiǎn)的特點(diǎn)，針對性地明確“新基建”在賦能其高質(zhì)量發(fā)展的路徑及操作規(guī)范，尤其是加快完善數(shù)據(jù)管理方面，出臺相應(yīng)的規(guī)范管理辦法，以及通過網(wǎng)絡(luò)技術(shù)進(jìn)行監(jiān)管。二是政府應(yīng)當(dāng)成立專門的監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)，設(shè)立以計(jì)算機(jī)、保險(xiǎn)金融、法律等專業(yè)化人才組成的專業(yè)化監(jiān)督部門，應(yīng)對新技術(shù)發(fā)展帶來的挑戰(zhàn)，引導(dǎo)行業(yè)有序發(fā)展。

3.健全高層次科技人才創(chuàng)新機(jī)制，培養(yǎng)高技術(shù)技能人才。創(chuàng)新是一個(gè)國家發(fā)展的不竭動(dòng)力，中國需要大批“先行者”引領(lǐng)科技革命和產(chǎn)業(yè)變革，以顯著提高創(chuàng)新能力。政府通過出臺政策，鼓勵(lì)高校、科研院所、大型科技公司和工業(yè)企業(yè)加大投入基礎(chǔ)研究和培養(yǎng)高技術(shù)技能人才，進(jìn)一步健全高層次科技人才創(chuàng)新、創(chuàng)業(yè)機(jī)制，不斷提高科研成果產(chǎn)業(yè)孵化的轉(zhuǎn)化效率，切實(shí)推動(dòng)“新基建”更好地賦能關(guān)稅保證保險(xiǎn)高質(zhì)量發(fā)展。同時(shí)，編制科學(xué)的實(shí)施規(guī)劃，探索多元協(xié)調(diào)的人才培養(yǎng)模式，建立政、校、企、研協(xié)調(diào)機(jī)制，共同推進(jìn)新型基礎(chǔ)設(shè)施在保險(xiǎn)行業(yè)的加快建設(shè)與發(fā)展。

（二）保險(xiǎn)公司

1.積極順應(yīng)“新基建”趨勢，不斷加大科技和人才投入。保險(xiǎn)公司應(yīng)該密切跟蹤“新基建”發(fā)展的前沿動(dòng)向，重視核心技術(shù)研發(fā)，盡快建立大數(shù)據(jù)中心及信息共享平臺。保險(xiǎn)科技在保險(xiǎn)行業(yè)的作用越來越明顯，頭部企業(yè)在其中的投入逐年增加，保險(xiǎn)公司之間的核心競爭正在轉(zhuǎn)向保險(xiǎn)科技之間的競爭。保險(xiǎn)公司進(jìn)行數(shù)字化轉(zhuǎn)型及發(fā)展保險(xiǎn)科技周期不斷縮短。當(dāng)前，大型保險(xiǎn)公司應(yīng)繼續(xù)在新技術(shù)方面投入足夠的人力和物力。而對于中小型保險(xiǎn)公司，自主研發(fā)的資金與頭部企業(yè)差距過大，應(yīng)該多加強(qiáng)與第三方科技公司的合作，形成利益共同體?？傊ｋU(xiǎn)公司應(yīng)當(dāng)與多元化渠道及生態(tài)合作方開展合作，逐步形成一個(gè)產(chǎn)業(yè)閉環(huán)，加快新興技術(shù)在保險(xiǎn)行業(yè)的落地應(yīng)用。同時(shí)，強(qiáng)化我國保險(xiǎn)企業(yè)的技術(shù)儲備與人才培養(yǎng)，切實(shí)保障“新基建”技術(shù)與人才的供給。

2.強(qiáng)化新興科技賦能，提升數(shù)字化水平。在疫情不斷蔓延的背景下，保險(xiǎn)業(yè)勢必要加速數(shù)字化、在線化經(jīng)營升級。保險(xiǎn)公司在實(shí)現(xiàn)數(shù)字化之前，必須被動(dòng)等待獲取進(jìn)出口企業(yè)單方面提供的信用數(shù)據(jù)，才能評定客戶是否能夠投保。而關(guān)稅保證保險(xiǎn)通過數(shù)字經(jīng)濟(jì)的賦能，能夠方便保險(xiǎn)公司進(jìn)行數(shù)據(jù)收集、更加動(dòng)態(tài)地了解風(fēng)險(xiǎn)。通過數(shù)字化從各種觸點(diǎn)獲取進(jìn)出口企業(yè)的相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)數(shù)據(jù)，并能識別、監(jiān)控原有和新出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)敞口，即時(shí)深入了解各觸點(diǎn)的風(fēng)險(xiǎn)狀況，實(shí)現(xiàn)高效率的風(fēng)險(xiǎn)評估。

3.保證各類信息和大數(shù)據(jù)安全，建立網(wǎng)絡(luò)信息安全防范體系?！靶禄ā奔铀倭藬?shù)字經(jīng)濟(jì)與金融業(yè)的融合，不斷推動(dòng)保險(xiǎn)業(yè)的數(shù)字化轉(zhuǎn)型。5G賦能下的“新基建”面臨更復(fù)雜的安全態(tài)勢，數(shù)據(jù)安全風(fēng)險(xiǎn)從數(shù)字世界向?qū)嶓w世界逐漸滲透。因此，為了盡快解決數(shù)據(jù)安全問題，保險(xiǎn)公司要通過建立網(wǎng)絡(luò)信息安全防范體系，不斷提升數(shù)據(jù)安全技術(shù)能力來應(yīng)對復(fù)雜多變的數(shù)據(jù)安全風(fēng)險(xiǎn)。通過分布式機(jī)器學(xué)習(xí)和加密技術(shù)，來實(shí)現(xiàn)數(shù)據(jù)隱私的安全，提升人工智能模型效果等，可以有效解決數(shù)據(jù)的“可用性和不可見性”問題；采用區(qū)塊鏈技術(shù)確保數(shù)據(jù)不被篡改，操作具有可追溯性和可記錄性；通過利用隱私計(jì)算，并結(jié)合如數(shù)據(jù)加密、數(shù)據(jù)權(quán)限審核、數(shù)據(jù)使用過程審計(jì)等安全手段，在提升風(fēng)控和獲客能力方面，能夠在不泄露進(jìn)出口企業(yè)信息的前提下對其進(jìn)行聯(lián)合畫像，從而有效降低違約風(fēng)險(xiǎn)。