企業(yè)財務(wù)內(nèi)部控制存在的問題及對策分析

郭美榮

摘要：根據(jù)企業(yè)運行特點，對企業(yè)財務(wù)內(nèi)容控制進行分析，總結(jié)內(nèi)部控制中存在的問題，通過各項問題的分析，設(shè)置針對性的處理方案，提高企業(yè)財務(wù)內(nèi)部控制的整體質(zhì)量，為行業(yè)的穩(wěn)步運行及持續(xù)發(fā)展提供參考。

關(guān)鍵詞：企業(yè);財務(wù);內(nèi)部控制

在社會經(jīng)濟發(fā)展中，企業(yè)作為推動社會經(jīng)濟運行的組成部分，通過財務(wù)內(nèi)部控制管理，可以滿足企業(yè)的經(jīng)濟發(fā)展需求，不斷提高企業(yè)的競爭力。但是，在部分企業(yè)運行發(fā)展中，存在著財務(wù)內(nèi)部控制制度不足的問題，這種情況與企業(yè)內(nèi)部管理結(jié)構(gòu)不合理以及財務(wù)內(nèi)部管理體系不健全存在關(guān)聯(lián)。所以，在企業(yè)發(fā)展中，企業(yè)管理者應(yīng)該認(rèn)識到財務(wù)內(nèi)部控制的重要性，結(jié)合企業(yè)的運行及發(fā)展特點，設(shè)置完善的財務(wù)內(nèi)部控制方案，穩(wěn)步提高企業(yè)的競爭力，為企業(yè)的運行及持續(xù)發(fā)展提供參考。

一、企業(yè)財務(wù)內(nèi)部控制的相關(guān)內(nèi)容

（一）企業(yè)財務(wù)內(nèi)部控制

企業(yè)財務(wù)內(nèi)部控制管理，是企業(yè)財務(wù)管理的核心，企業(yè)通過財務(wù)內(nèi)部管理工作的落實，可以結(jié)合企業(yè)的運行狀況及發(fā)展模式，設(shè)置財務(wù)流轉(zhuǎn)系統(tǒng)，引導(dǎo)企業(yè)按照財務(wù)管理規(guī)范執(zhí)行各項工作，實現(xiàn)企業(yè)的正常運轉(zhuǎn)。而且，在企業(yè)財務(wù)內(nèi)部控制中，資金的籌集、分配以及使用等會融入在各個生產(chǎn)環(huán)節(jié)，根據(jù)不同階段的運行狀況，設(shè)置財務(wù)內(nèi)部控制及管理方案，及時幫助企業(yè)規(guī)避風(fēng)險，提高企業(yè)的核心競爭力。

（二）企業(yè)財務(wù)內(nèi)部控制的必要性

結(jié)合企業(yè)的運行及發(fā)展現(xiàn)狀，通過財務(wù)內(nèi)部控制工作的構(gòu)建，可以根據(jù)企業(yè)的發(fā)展現(xiàn)狀，設(shè)置財務(wù)內(nèi)部控制管理體系，一般情況下，企業(yè)財務(wù)內(nèi)部控制的必要性如下：第一，根據(jù)企業(yè)的發(fā)展特點，通過企業(yè)財務(wù)內(nèi)部控制工作的落實，可以在企業(yè)各項活動開展之前，制定適合企業(yè)發(fā)展的活動方案，并要求各個部門按照流程開展工作，規(guī)范企業(yè)各項工作的管理職能;第二，企業(yè)發(fā)展中，通過企業(yè)財務(wù)內(nèi)部控制工作的落實，可以根據(jù)企業(yè)的運行特點，設(shè)置系統(tǒng)化的管理制度，穩(wěn)步增強企業(yè)的競爭力，維持企業(yè)的健康、長期穩(wěn)步發(fā)展。

二、企業(yè)財務(wù)內(nèi)部控制管理問題

（一）內(nèi)部控制制度不完善

在企業(yè)發(fā)展中，通過財務(wù)內(nèi)部控制工作的處理，可以結(jié)合企業(yè)的運行及發(fā)展特點，細(xì)化財務(wù)內(nèi)部控制管理方案，滿足企業(yè)的經(jīng)濟發(fā)展需求。但是，在部分企業(yè)的運行中，受到管理理念滯后的限制，出現(xiàn)了企業(yè)內(nèi)部控制制度不完善的問題：第一，財務(wù)部門在財務(wù)內(nèi)部控制中，由于缺少專業(yè)性的財務(wù)制度支持，導(dǎo)致部分財務(wù)管理工作流于形式，無法全面實施財務(wù)管理工作，從而影響內(nèi)部控制管理工作的執(zhí)行效果;第二，在市場經(jīng)濟不斷發(fā)展的背景下，企業(yè)出現(xiàn)了較多的財務(wù)管理問題。也就是說，企業(yè)在發(fā)展中，如果缺少完善性的財務(wù)內(nèi)部控制制度，會增加企業(yè)財務(wù)管理風(fēng)險，使企業(yè)在運行中面臨危險境遇，無法提高企業(yè)的競爭力。所以，在企業(yè)運行及發(fā)展中，為了提高財務(wù)內(nèi)部控制的整體效果，企業(yè)管理者需要發(fā)揮自身的引導(dǎo)職能，根據(jù)企業(yè)的運行及發(fā)展方向，明確財務(wù)內(nèi)部控制方案，并細(xì)化各項財務(wù)管理工作，保證各項工作的穩(wěn)步進行。

（二）財務(wù)人員綜合素養(yǎng)不足

通過對企業(yè)發(fā)展?fàn)顩r的分析，在實際的財務(wù)內(nèi)部控制中，財務(wù)管理人員作為財務(wù)內(nèi)部控制的主體，通過財務(wù)管理工作的落實及財務(wù)管理制度的執(zhí)行，可以結(jié)合企業(yè)的運行特點，設(shè)置針對性的處理方案，以便滿足企業(yè)的運行及持續(xù)發(fā)展需求。但是，在部分企業(yè)的財務(wù)內(nèi)部控制管理中，受到財務(wù)人員自身能力不足的限制，出現(xiàn)了以下問題：第一，部分財務(wù)內(nèi)部工作人員，存在著綜合素養(yǎng)不足的問題，實際工作中，無法根據(jù)企業(yè)的日常運行情況，落實財務(wù)管理工作，導(dǎo)致各項財務(wù)管理工作流于形式，無法提高財務(wù)管理工作的執(zhí)行價值，會嚴(yán)重降低企業(yè)財務(wù)管理的效果;第二，部分企業(yè)財務(wù)內(nèi)部人員，在實際的工作中存在著專業(yè)技能較差的現(xiàn)象，由于企業(yè)財務(wù)隊伍缺少專業(yè)的人才，無法保證財務(wù)內(nèi)部控制工作穩(wěn)步進行。

（三）財務(wù)內(nèi)部管理不到位

結(jié)合企業(yè)財務(wù)內(nèi)部控制工作的特點，財務(wù)內(nèi)部管理不到位的問題如下：第一，根據(jù)企業(yè)的發(fā)展現(xiàn)狀，如果出現(xiàn)財務(wù)內(nèi)部管理不到位的問題，就會無法保證企業(yè)內(nèi)部生產(chǎn)、經(jīng)營活動的有序進行，降低企業(yè)管理效率，無法促進企業(yè)經(jīng)濟發(fā)展;第二，在企業(yè)財務(wù)內(nèi)部控制管理不到位的影響下，由于各項財務(wù)工作缺少監(jiān)管，會降低企業(yè)的經(jīng)營效率，同時也會限制企業(yè)的運行。因此，在企業(yè)發(fā)展中，企業(yè)管理者應(yīng)該認(rèn)識到財務(wù)內(nèi)部控制管理的重要性，根據(jù)內(nèi)部管理不到位的問題，設(shè)置針對性的管理方案，穩(wěn)步提高企業(yè)的競爭力，滿足企業(yè)的持續(xù)發(fā)展需求。

三、企業(yè)財務(wù)內(nèi)部控制的優(yōu)化策略

（一）細(xì)化企業(yè)財務(wù)內(nèi)部控制制度

伴隨企業(yè)的發(fā)展，通過財務(wù)內(nèi)部控制制度的完善，可以改變企業(yè)生產(chǎn)及運行中存在的財務(wù)管理問題，規(guī)范企業(yè)財務(wù)內(nèi)部控制的行為，滿足企業(yè)的穩(wěn)步發(fā)展需求。因此，企業(yè)在不斷發(fā)展中，需要根據(jù)財務(wù)內(nèi)部控制工作的特點以及企業(yè)的運行現(xiàn)狀，設(shè)置完善性的內(nèi)部控制制度：第一，企業(yè)發(fā)展中，管理者要認(rèn)識到財務(wù)管理的重要性，結(jié)合企業(yè)的運行狀況，及時調(diào)整財務(wù)內(nèi)部控制方案，根據(jù)時代的發(fā)展以及行業(yè)對企業(yè)的要求，修改以往的制度形式，保證企業(yè)財務(wù)內(nèi)部控制制度的規(guī)范性，推動企業(yè)的創(chuàng)新運行及穩(wěn)步發(fā)展;第二，在企業(yè)發(fā)展中，需要結(jié)合企業(yè)的運行現(xiàn)狀，設(shè)置專門的財務(wù)管理部門。如，企業(yè)可以建立專門的審計監(jiān)督小組，該小組成員要與其他部門保持聯(lián)系，但是也應(yīng)該保持彼此獨立的狀態(tài)，體現(xiàn)審計小組的權(quán)威性，不斷優(yōu)化企業(yè)財務(wù)內(nèi)部控制制度;第三，在企業(yè)財務(wù)內(nèi)部控制制度的修改中，應(yīng)該結(jié)合市場環(huán)境、公司現(xiàn)狀以及發(fā)展目標(biāo)等進行調(diào)整，通過不斷的創(chuàng)新，觀察企業(yè)未來的發(fā)展動向，并根據(jù)優(yōu)化的政策指向，規(guī)范財務(wù)內(nèi)部控制制度，避免制度管理及制度執(zhí)行中漏洞問題的出現(xiàn)，增強企業(yè)財務(wù)內(nèi)部控制制度的執(zhí)行價值，促進企業(yè)的經(jīng)濟發(fā)展。

（二）細(xì)化財務(wù)人員的培訓(xùn)機制

結(jié)合企業(yè)的發(fā)展現(xiàn)狀，為了實現(xiàn)財務(wù)內(nèi)部控制工作的穩(wěn)步進行，在實際的工作落實以及任務(wù)布置中，應(yīng)該提高財務(wù)人員的綜合素養(yǎng)：第一，對于企業(yè)中的財務(wù)總監(jiān)，作為企業(yè)內(nèi)部控制管理人員，在實際的工作中，需要發(fā)揮自身的引導(dǎo)職能，根據(jù)企業(yè)的決策以及企業(yè)的發(fā)展情況，細(xì)化財務(wù)人員的培訓(xùn)方案，穩(wěn)步提高企業(yè)財務(wù)內(nèi)部控制人員的專業(yè)素養(yǎng)及綜合素養(yǎng)，引導(dǎo)財務(wù)人員根據(jù)時代的發(fā)展及現(xiàn)狀，掌握財務(wù)工作的相關(guān)內(nèi)容，避免財務(wù)管理工作落實不到位問題的出現(xiàn);第二，對于企業(yè)財務(wù)內(nèi)部控制人員，在實際的工作中要提高自身的業(yè)務(wù)素養(yǎng)，對待工作要認(rèn)真負(fù)責(zé)，并站在公司的角度考慮問題，有效推動企業(yè)的穩(wěn)步發(fā)展;第三，結(jié)合時代的發(fā)展特點，在財務(wù)內(nèi)部控制人員培訓(xùn)中，也應(yīng)該加強對員工的政治、經(jīng)濟、法律等專業(yè)知識的培養(yǎng)，財務(wù)人員通過這些內(nèi)容的學(xué)習(xí)，不僅可以嚴(yán)格規(guī)范自身行為，也可以根據(jù)財務(wù)工作的基本情況，增強自身的實踐能力，有效解決企業(yè)內(nèi)部的財務(wù)問題，避免財務(wù)風(fēng)險對企業(yè)持續(xù)發(fā)展造成的影響，為企業(yè)的穩(wěn)步運行及經(jīng)濟發(fā)展提供支持;第四，在網(wǎng)絡(luò)信息技術(shù)發(fā)展的背景下，財務(wù)人員在實際工作中需要掌握信息化的操作系統(tǒng)，企業(yè)要引入信息化的財務(wù)處理系統(tǒng)，及時解決以往財務(wù)管理中存在的問題，保證企業(yè)現(xiàn)金流、信息流的準(zhǔn)確性;第五，企業(yè)財務(wù)人員在實際工作中，也應(yīng)該提高信息技術(shù)能力。由于網(wǎng)絡(luò)環(huán)境的特殊性，當(dāng)企業(yè)內(nèi)部財務(wù)控制系統(tǒng)遇到黑客攻擊，不僅會造成企業(yè)信息損失，也會為企業(yè)的經(jīng)濟發(fā)展帶來影響，所以，在員工培訓(xùn)中，需要加強對企業(yè)員工信息安全意識的培訓(xùn)，通過規(guī)范性財務(wù)系統(tǒng)軟件的運用，避免信息丟失問題的出現(xiàn)，保證企業(yè)財務(wù)內(nèi)部控制信息的安全性。

（三）加強企業(yè)的監(jiān)督審計力度

根據(jù)企業(yè)的運行特點，在財務(wù)內(nèi)部控制工作整合中，企業(yè)管理者需要根據(jù)行業(yè)的運行特點，落實財務(wù)內(nèi)部控制監(jiān)督管理機制，發(fā)揮財務(wù)內(nèi)部控制工作的執(zhí)行力度：第一，企業(yè)在財務(wù)內(nèi)部控制管理中，應(yīng)該結(jié)合企業(yè)的運行狀況，細(xì)化對員工的管理方案，在對員工管理中，一定要發(fā)揮他們的監(jiān)督及管理職能。對于企業(yè)中的員工而言，在實際的工作中存在著較多的不確定性，企業(yè)在發(fā)展中為了提高自身活力，需要結(jié)合企業(yè)的運行特點以及發(fā)展目標(biāo)，適當(dāng)?shù)慕o予員工一定鼓勵，并通過激勵與約束制度并行的原則，引導(dǎo)員工遵守財務(wù)內(nèi)部控制規(guī)范，避免實際工作中出現(xiàn)財務(wù)管理偏差的問題;第二，結(jié)合企業(yè)的運行特點，企業(yè)會將審計部門與財務(wù)部門分開管理，同時也會組建專門的審計小組監(jiān)督企業(yè)的財務(wù)情況。對于審計部門，應(yīng)該直接向企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)層負(fù)責(zé)，通過對企業(yè)財務(wù)工作的分析以及財務(wù)管理情況的研究等，根據(jù)企業(yè)的發(fā)展目標(biāo)設(shè)置科學(xué)化的財務(wù)管理工作，避免企業(yè)在實際運行中遇到財務(wù)風(fēng)險。相關(guān)的審計人員要不斷提高自身的素養(yǎng)，根據(jù)財務(wù)內(nèi)部控制監(jiān)督制度，對企業(yè)員工的工作狀態(tài)以及工作行為定期檢查，有效提高員工的工作效率，同時也可以避免員工出現(xiàn)舞弊問題，規(guī)范員工的工作行為;第三，在監(jiān)督審計工作完善中，企業(yè)財務(wù)管理部門也需要適當(dāng)?shù)脑黾討土P力度。如，針對工作中出現(xiàn)差錯的員工需要公開處理，保證制度的公平性、公正性。而且，在員工激勵中，也可以適當(dāng)?shù)慕⒏偁幹贫?，員工通過競爭活動的參與，可以激發(fā)自身的潛在能力，也可以實現(xiàn)企業(yè)內(nèi)部機制活力的最大化體現(xiàn)。

四、結(jié)語

總而言之，在企業(yè)運行及發(fā)展中，為了提高財務(wù)內(nèi)部控制的整體效果，企業(yè)管理者需要發(fā)揮自身的引導(dǎo)職能，根據(jù)企業(yè)的運行及發(fā)展方向，明確財務(wù)內(nèi)部控制方案，并細(xì)化各項財務(wù)管理工作，保證各項工作的穩(wěn)步進行。而且，在企業(yè)實際運行中，企業(yè)管理者也應(yīng)該認(rèn)識到影響財務(wù)內(nèi)部控制不合理的問題，根據(jù)這些限制性因素，設(shè)置針對性的處理方案，如，在實際的財務(wù)內(nèi)部控制中，應(yīng)該根據(jù)企業(yè)的運行特點，設(shè)置財務(wù)內(nèi)部控制制度，并通過對財務(wù)人員培訓(xùn)提高他們的綜合素養(yǎng)，發(fā)揮財務(wù)內(nèi)部控制執(zhí)行的優(yōu)勢，同時，企業(yè)在財務(wù)內(nèi)部控制中，也應(yīng)該落實監(jiān)督管理機制，保證財務(wù)工作的穩(wěn)步進行，發(fā)揮企業(yè)財務(wù)內(nèi)部控制及管理的價值。

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