李洪偉 齊文麗

近年來，隨著菏澤城建工程發(fā)展集團有限公司高速發(fā)展，加強企業(yè)內(nèi)部控制體系建設(shè)，提高經(jīng)營管理水平，發(fā)揮財務(wù)管理職能，控制關(guān)鍵環(huán)節(jié)風險，保障企業(yè)高質(zhì)量發(fā)展，財務(wù)內(nèi)控體系建設(shè)取得了一定成績，總結(jié)出了一些工作經(jīng)驗。

一、營造科學合理的財務(wù)內(nèi)控體系環(huán)境

1.加強黨的領(lǐng)導，完善現(xiàn)代企業(yè)治理結(jié)構(gòu)。一是實現(xiàn)集團公司、二、三級企業(yè)黨建入章，全面實行黨委會“三張清單”制度;二是吸收市國資委委派財務(wù)總監(jiān)和外部董事進入董事會，嚴格落實“三重一大”和董事會制度，積極接受市委審計委員會派駐的審計監(jiān)督小組進行日常監(jiān)督，有效防范經(jīng)營管理風險。

2.科學設(shè)置符合企業(yè)發(fā)展階段的財務(wù)架構(gòu)。在充分調(diào)研的基礎(chǔ)上，結(jié)合公司實際，特聘請濟南博弘財務(wù)咨詢有限公司實施財務(wù)內(nèi)控體系建設(shè)提升項目?？茖W規(guī)劃集團公司財務(wù)部、市政事業(yè)部、建筑事業(yè)部的組織架構(gòu)，利用其專業(yè)性對財務(wù)體系及業(yè)務(wù)體系的崗位設(shè)置情況、重要制度流程進行指導、設(shè)計，形成了科學合理、相互制約、工作流程簡潔高效的財務(wù)管理體制。

3.建立持久高效的監(jiān)督調(diào)度機制。財務(wù)系統(tǒng)服務(wù)了集團基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)、建筑工程、房地產(chǎn)開發(fā)、新型環(huán)保材料、股權(quán)投資、 職業(yè)教育等8個業(yè)務(wù)板塊，61個權(quán)屬公司，板塊、公司間行業(yè)區(qū)別較大，財務(wù)管理部尋求最大公約數(shù)，采取了《工作簡表》月調(diào)度措施，充分調(diào)度60余名會計人員工作積極性，有效評價各板塊財務(wù)負責人工作實績，督促各板塊財務(wù)負責人對所屬公司的財務(wù)風險管控。該《工作簡表》涵蓋了二級板塊財務(wù)負責人、財務(wù)部門每月主要工作、參與公司經(jīng)營的重點工作以及發(fā)揮財務(wù)職能作用而延伸的重要工作。通過填報該表，能夠系統(tǒng)反映財務(wù)部門每月工作情況，并使好的工作經(jīng)驗得到推廣、工作思路得到啟發(fā)、工作成效得到對比，起到總結(jié)工作、交流經(jīng)驗、相互激勵、共同提高工作水平的效果。

<！--[if ！supportLists]-->二、<！--[endif]-->突出財務(wù)內(nèi)控體系建設(shè)重點

1.健全資金保障機制。一是設(shè)立資本運營中心，統(tǒng)籌集團及權(quán)屬公司的融資業(yè)務(wù)。依托集團的信譽和實力，集中優(yōu)勢資源在融資談判中占據(jù)有利位置，既構(gòu)造了穩(wěn)定合作的銀企關(guān)系，又爭取了較低的資金使用成本;二是通過集團融資管理系統(tǒng)，動態(tài)監(jiān)控集團及所屬公司的貸款辦理、本息歸還情況，充分防范信用風險。

2.加強資金使用監(jiān)管。一是構(gòu)建資金預算管理體系，建立3-6個月的資金需求動態(tài)管理機制;二是完善資金內(nèi)控管理，合理設(shè)置審批流程;三是強化資金稽核，定期檢查資金管理落實情況，確保了資金使用安全高效。

3.優(yōu)化兩項資金管理。將存貨和應收賬款相關(guān)指標納入日常監(jiān)控，合理控制存貨和應收賬款占用資金。強化施工項目截結(jié)算工作，促進各項產(chǎn)品的銷售。對兩項資金異?，F(xiàn)象，第一時間預警，第一時間明確責任人進行化解，化解結(jié)果與責任人待遇掛鉤。為公司發(fā)展創(chuàng)造持續(xù)穩(wěn)定的經(jīng)營現(xiàn)金流量。

4.規(guī)范融資擔保業(yè)務(wù)。嚴格按照《菏澤市市屬企業(yè)擔保管理辦法》，明確擬擔保主體、擔保額度、擔保方式以及被擔保單位償債能力等信息，規(guī)范擔保業(yè)務(wù)的審核、決策、審批程序，杜絕違規(guī)擔保事項，切實防范外部金融風險。

5.提升財務(wù)報告質(zhì)量。從強化基礎(chǔ)會計工作入手，全面真實反映企業(yè)經(jīng)營活動及信息數(shù)據(jù)，建立了較為完善的質(zhì)量標準，并定期進行稽核檢查，確保業(yè)務(wù)流程得到事先規(guī)范、事中復核、事后檢查，確保信息數(shù)據(jù)的質(zhì)量，形成高質(zhì)量的財務(wù)報告。

三、強化財務(wù)內(nèi)控體系措施保障

1.推進全面預算管理。持續(xù)推進集團公司的預算管理工作，以資金預算為切入點，從資金動態(tài)收付計劃入手，通過定期對比實際與計劃的差異，逐步普及預算理念。在此基礎(chǔ)上，區(qū)分集團公司各版塊的產(chǎn)業(yè)特點和權(quán)屬企業(yè)的經(jīng)營狀況，優(yōu)化資金預算的執(zhí)行，并向采購預算、銷售預算和財務(wù)預算等全面施行。

2.提升合同審批質(zhì)量。要求二級板塊財務(wù)負責人在參與對各類合同的審批中，重點關(guān)注合同合規(guī)性、資金風險防范、稅務(wù)風險規(guī)避、客戶稅務(wù)等級及認定標準及違約責任等，集團公司財務(wù)部定期抽查合同審批質(zhì)量。

3.提升信息化應用水平。集團高度重視信息化建設(shè)，在嚴格落實不相容職務(wù)分離和授權(quán)審批等內(nèi)控要求的同時，根據(jù)會計準則變化改版科目體系，升級合并報表操作，推動廣聯(lián)達供應鏈系統(tǒng)的上線應用。細化、規(guī)范和完善了對信息化系統(tǒng)的應用，提高了財務(wù)管理效率，減少了低附加值的重復工作，實現(xiàn)會計核算向財務(wù)管理的轉(zhuǎn)變。

4.加強內(nèi)部信息溝通。財務(wù)作為重要的服務(wù)和監(jiān)督環(huán)節(jié)，內(nèi)控體系的提升離不開充分的溝通協(xié)作。不斷向業(yè)務(wù)部門傳導財務(wù)管理理念，收集反饋業(yè)務(wù)管理需求，有效推進業(yè)財融合，形成了業(yè)務(wù)人員主動參加財務(wù)培訓、主動提出培訓課題的良好氛圍，消除溝通障礙，提高溝通效率。

5.做好人才梯隊建設(shè)和制度保障。集團財務(wù)系統(tǒng)人員共61人，平均年齡33歲，本科以上學歷占比100%，其中研究生9人;中高級職稱49人，占比80%，注冊會計師和注冊稅務(wù)師16人，占比26%。財務(wù)部先后建立完善了《資金計劃管理制度》《財務(wù)分析報告制度》《關(guān)聯(lián)交易管理》等16項制度。有力保障了財務(wù)內(nèi)控體系高效運行。

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（作者單位：菏澤城建工程發(fā)展有限公司）