曹磊

摘 要：在集團(tuán)企業(yè)應(yīng)用財務(wù)共享中心過程中，其中的一項(xiàng)核心功能即體現(xiàn)在費(fèi)用報銷領(lǐng)域中，相關(guān)層面的管控水平會對企業(yè)整體的財務(wù)管控能力和效率帶來重要的影響。打造大數(shù)據(jù)時代下基于會計(jì)技術(shù)的財務(wù)共享中心所對應(yīng)的費(fèi)用管控框架模型，深入探討該中心和費(fèi)用報銷工作存在關(guān)聯(lián)性的相關(guān)流程，以期能夠給集團(tuán)企業(yè)構(gòu)建財務(wù)共享服務(wù)模式的費(fèi)用報銷管控機(jī)制提供相關(guān)的參考思路。

關(guān)鍵詞：大數(shù)據(jù);云會計(jì);財務(wù)共享中心;費(fèi)用報銷;費(fèi)用管控

原有封閉式發(fā)展觀念已經(jīng)落后于現(xiàn)今的時代要求，務(wù)必要與時俱進(jìn)并且要持續(xù)創(chuàng)新改革，在企業(yè)財務(wù)管控體系中引入互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)、大數(shù)據(jù)技術(shù)以及與會計(jì)技術(shù)等，增強(qiáng)財務(wù)管控活動的規(guī)范性和高效化?；诖?，在財務(wù)管理領(lǐng)域中興起與發(fā)展的財務(wù)共享服務(wù)機(jī)制，新時代發(fā)展的必然結(jié)果。實(shí)際上，費(fèi)用報銷已經(jīng)成為企業(yè)財務(wù)共享中心日常工作中的核心構(gòu)成體系，現(xiàn)在深入分析費(fèi)用報銷管控系統(tǒng)的架構(gòu)體系。

一、基于云會計(jì)的財務(wù)共享中心產(chǎn)生的重要意義

伴隨財務(wù)管理制度的創(chuàng)新發(fā)展，會出現(xiàn)一類全新的財務(wù)管控形式，即財務(wù)共享中心管理模式，其在財務(wù)管理工作實(shí)踐過程中，已經(jīng)受到企業(yè)以及財務(wù)管理人員的廣泛好評和認(rèn)可。在當(dāng)今大數(shù)據(jù)技術(shù)普遍應(yīng)用的現(xiàn)實(shí)環(huán)境中，財務(wù)工作人員能夠借助于財務(wù)共享服務(wù)體系，不斷強(qiáng)化他們的日常工作效能，實(shí)現(xiàn)集團(tuán)企業(yè)中各個子公司間的無縫對接，創(chuàng)建并完善財務(wù)管理的費(fèi)用報銷管控機(jī)制，使其具備規(guī)范化、合理化以及科學(xué)化，有著更加透明化的操作流程，能夠防控潛在的資金風(fēng)險。

二、大數(shù)據(jù)時代基于云會計(jì)的財務(wù)共享中心費(fèi)用報銷管控框架模型

財務(wù)共享中心模式屬于一類創(chuàng)新式財務(wù)管理系統(tǒng)，在不斷的實(shí)踐中，已經(jīng)讓更多的企業(yè)了解與青睞。隨著大數(shù)據(jù)技術(shù)與云會計(jì)技術(shù)的廣泛普及應(yīng)用，能夠讓這類財務(wù)運(yùn)行體系實(shí)現(xiàn)財務(wù)管控模式的升級轉(zhuǎn)型，不斷強(qiáng)化財務(wù)工作人員的工作效能，持續(xù)提升企業(yè)費(fèi)用報銷的管控能力。在企業(yè)運(yùn)營中出現(xiàn)的費(fèi)用報銷現(xiàn)象，有著動態(tài)發(fā)展情況。對于集團(tuán)企業(yè)而言，如果將子公司出現(xiàn)的費(fèi)用報銷業(yè)務(wù)整合至總公司后，以統(tǒng)一方式設(shè)立支出賬戶，并且展開相關(guān)的轉(zhuǎn)賬操作，既是降低資金沉淀量，能夠深入提升資金風(fēng)險管控效能。依據(jù)大數(shù)據(jù)技術(shù)與云會計(jì)技術(shù)的特征，本文創(chuàng)建基于大數(shù)據(jù)時代的云會計(jì)財務(wù)共享中心費(fèi)用管控結(jié)構(gòu)形式，相關(guān)內(nèi)容見圖1：

從圖1中了解到，以大數(shù)據(jù)技術(shù)與云會計(jì)技術(shù)為支撐而創(chuàng)建的系統(tǒng)框架模型，主要包括如下所述的6個層級，分別是基礎(chǔ)設(shè)施層結(jié)構(gòu)體系、業(yè)務(wù)層結(jié)構(gòu)體系、數(shù)據(jù)層結(jié)構(gòu)體系、服務(wù)層結(jié)構(gòu)體系、應(yīng)用層結(jié)構(gòu)體系以及用戶層結(jié)構(gòu)體系等。其中，在基礎(chǔ)設(shè)施層中應(yīng)用基于云會計(jì)技術(shù)的智能終端組成元素、服務(wù)器組成元素、存儲器組成元素以及網(wǎng)絡(luò)和安全設(shè)備組成元素等，能夠給在業(yè)務(wù)層中的諸多系統(tǒng)快速提供系統(tǒng)運(yùn)行所需的環(huán)境，譬如包括費(fèi)用報銷管理子系統(tǒng)、資金管理子系統(tǒng)、預(yù)算管理子系統(tǒng)、影像管理子系統(tǒng)、信用評價子系統(tǒng)以及會計(jì)核算子系統(tǒng)等，同時會給數(shù)據(jù)層與應(yīng)用層提供企業(yè)由外部獲取和公司費(fèi)用報銷管理活動所關(guān)聯(lián)的行業(yè)外部數(shù)據(jù)信息交互途徑，數(shù)據(jù)層能夠把從業(yè)務(wù)層和企業(yè)費(fèi)用報銷管控活動存在關(guān)聯(lián)的DBMS、File NOSQL以及HDFS等，以同步方式對數(shù)據(jù)庫（ODS）中的結(jié)構(gòu)化數(shù)據(jù)信息、半結(jié)構(gòu)化數(shù)據(jù)信息和非結(jié)構(gòu)化數(shù)據(jù)信息等進(jìn)行處理，展開 ETL 數(shù)據(jù)抽取操作、轉(zhuǎn)換操作以及加載操作等，同時可選Hadoop、Storm以及HPCC等大數(shù)據(jù)技術(shù)，在進(jìn)行相應(yīng)的規(guī)范化整理后，構(gòu)建以費(fèi)用報銷管控為核心，并且涵蓋諸多維度數(shù)據(jù)信息的數(shù)據(jù)倉庫。平臺服務(wù)層整理與分析數(shù)據(jù)中心的數(shù)據(jù)資源，要進(jìn)行數(shù)據(jù)處理研究工作、數(shù)據(jù)利用研究工作、應(yīng)用整合研究工作、用戶整合研究工作以及基礎(chǔ)服務(wù)研究工作等，選擇諸多決策支持技術(shù)。在基礎(chǔ)設(shè)施層獲取初始數(shù)據(jù)源后，通過云會計(jì)層的各個子系統(tǒng)后進(jìn)行初始化的信息收集工作，同時在后臺應(yīng)用的數(shù)據(jù)模型展開數(shù)據(jù)的發(fā)掘操作、清洗操作以及整合操作，能夠讓費(fèi)用報銷管理系統(tǒng)有著更具科學(xué)性與全面化的數(shù)據(jù)支撐，從而降低相關(guān)的主觀隨意性管控現(xiàn)象，不斷強(qiáng)化其決策效能。通過云會計(jì)業(yè)務(wù)層處理后的數(shù)據(jù)信息，要將云會計(jì)平臺的數(shù)據(jù)層中存在的業(yè)務(wù)信息以同步方式復(fù)制到數(shù)據(jù)庫中，其中涵蓋DBMS數(shù)據(jù)庫技術(shù)、HDFS數(shù)據(jù)庫技術(shù)、File數(shù)據(jù)庫技術(shù)以及NOSQL數(shù)據(jù)庫技術(shù)等，同時采用 Hadoop大數(shù)據(jù)技術(shù)、Storm大數(shù)據(jù)技術(shù)以及HPCC大數(shù)據(jù)技術(shù)等，對相關(guān)的數(shù)據(jù)信息進(jìn)行規(guī)范化處理，將有關(guān)的數(shù)據(jù)傳輸?shù)綌?shù)據(jù)倉庫中，包括費(fèi)用報銷數(shù)據(jù)類型、人力資源數(shù)據(jù)類型、資金管理數(shù)據(jù)類型、文檔管理數(shù)據(jù)類型以及預(yù)算管理數(shù)據(jù)類型等。云計(jì)算平臺服務(wù)層將由數(shù)據(jù)中心傳輸來的數(shù)據(jù)信息展開處理與利用操作，同時要進(jìn)行應(yīng)用整合研究、用戶整合研究以及提供基礎(chǔ)性服務(wù)等。企業(yè)選擇平臺應(yīng)用層的文本分析與搜索技術(shù)、可視發(fā)現(xiàn)技術(shù)、商業(yè)智能與高級分析技術(shù)等，給數(shù)據(jù)決策研究帶來技術(shù)支持作用，整合與分析由平臺服務(wù)層獲取的數(shù)據(jù)資源，參考具體需求構(gòu)建多類各個層次的決策體系，譬如費(fèi)用預(yù)算決策模式、費(fèi)用報銷管控決策模式以及員工信用評價決策模式等。用戶層代表的是集團(tuán)企業(yè)的決策層，涵蓋總集團(tuán)與子公司等，要在應(yīng)用層中的財務(wù)決策方案中，參考相對最優(yōu)原則展開優(yōu)選工作，同時要優(yōu)配資源。

三、大數(shù)據(jù)時代基于云會計(jì)的財務(wù)共享中心費(fèi)用報銷管控流程

集團(tuán)企業(yè)選擇費(fèi)用報銷系統(tǒng)構(gòu)建企業(yè)財務(wù)共享中心，能夠選擇影像統(tǒng)將費(fèi)用報銷紙質(zhì)單據(jù)掃描為電子票據(jù)，由于會計(jì)平臺以實(shí)時方式將相關(guān)信息傳輸至財務(wù)共享中心，讓諸多主體以協(xié)同方式對費(fèi)用報銷進(jìn)行綜合性的管控，其中包括報銷人員群體、業(yè)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)群體、審核人員群體以及檔案管理人員等，相關(guān)內(nèi)容見圖 2：

從圖2中了解到，主要包括如下所述的幾個流程：

1.報銷申請

報銷申請成為首個流程，要展開報銷業(yè)務(wù)的申請操作。先是需要報銷人員對報銷種類進(jìn)行確定。報銷類別會和費(fèi)用預(yù)算項(xiàng)目間存在直接性的緊密聯(lián)系，參考管控方式能夠提供多種具備可行性的預(yù)算控制策略。選擇出差案例進(jìn)行分析可知，申請單的使用流程如下所述：先是需要員工在未出差時選擇報銷系統(tǒng)提交出差申請，之后參考相關(guān)人員的報銷級別以明確票務(wù)酒店的預(yù)訂情況。由子公司的初審工作人員負(fù)責(zé)審核報銷人員提供的票據(jù)信息。當(dāng)完成票據(jù)審核工作后，既是要通過影像管理系統(tǒng)掃描票據(jù)，并且將通過審核后的有效信息傳送至票據(jù)影像數(shù)據(jù)庫;需要將通過審核的票據(jù)信息傳輸?shù)劫M(fèi)用報銷管理系統(tǒng)中，并且由任務(wù)管理系統(tǒng)以智能分工方式，要在財務(wù)共享中心的工作池中進(jìn)行相關(guān)票據(jù)信息的復(fù)審工作。電子影像分組補(bǔ)掃時會具備替補(bǔ)掃描功能與補(bǔ)充掃描功能等，在進(jìn)行掃描中能以同步方式進(jìn)行影像信息的顯示操作，并且對其進(jìn)行標(biāo)記處理。系統(tǒng)對掃描影像自動分組，同時有著分組管理功能與上傳功能等。財務(wù)共享中心中費(fèi)用報銷系統(tǒng)要具備如下所述的電子影像OCR識別性能，譬如支票識別功能、稅收業(yè)務(wù)等票據(jù)套打表格識別功能、表單識別功能以及手寫體識別功能。支票識別的含義為選擇智能 OCR 識別核心技術(shù)體系、圖像處理核心技術(shù)體系、智能濾色核心技術(shù)體系、自動定位核心技術(shù)體系等，從而獲取支票各類數(shù)據(jù)，包括支票號碼信息、銀行名稱信息、支票賬號信息、大寫日期信息、大（小）寫金額信息以及磁碼信息等。稅收業(yè)務(wù)等票據(jù)套打表格識別的含義為即便打印位置遠(yuǎn)離標(biāo)準(zhǔn)區(qū)域，不會影響識別效果，而且打印后的字和背景采用相同的噪音處理技術(shù)。表單識別的含義為能夠以智能方式對套打區(qū)域進(jìn)行追蹤與鎖定，識別低質(zhì)量印刷體的數(shù)字信息與漢字信息，同時分析掃描區(qū)域是否已經(jīng)出現(xiàn)蓋章情況，或者簽字狀態(tài)。手寫體識別的含義為選擇圖像定位與識別技術(shù)，能夠?qū)D片中的手寫數(shù)字進(jìn)行有效的識別。選擇圖像定位與手寫識別技術(shù)，將影像中的手寫漢字信息進(jìn)行有效的識別。

2.報銷審批

子公司業(yè)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)需要對由報銷人員提交的費(fèi)用報銷數(shù)據(jù)進(jìn)行可靠性、真實(shí)性及準(zhǔn)確性等審批活動。如果選擇云會計(jì)平臺，能夠讓審核者打破時空的限制，從而完成針對電子影像的領(lǐng)導(dǎo)審批工作。業(yè)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)也無需費(fèi)用報銷紙質(zhì)票據(jù)，僅是選擇手機(jī)等移動終端聯(lián)網(wǎng)登錄到財務(wù)共享中心云計(jì)算平臺，快速進(jìn)行相關(guān)的審批工作，在使用批量審批功能時，顯著強(qiáng)化審批效能。在進(jìn)行單據(jù)票據(jù)審核時，主要關(guān)注三個領(lǐng)域的合理性，分別是報銷單對應(yīng)的時效性信息、出差補(bǔ)貼的有關(guān)信息以及相關(guān)報銷費(fèi)用等。單據(jù)檢查重點(diǎn)涵蓋其日期是否為出差的有效期，報銷人是否為代辦者，差旅費(fèi)用項(xiàng)目是否符合企業(yè)報銷制度，相關(guān)部門差旅費(fèi)是否已經(jīng)達(dá)到預(yù)設(shè)額度，是否已經(jīng)核算過出差補(bǔ)助等。票據(jù)檢查重點(diǎn)涵蓋票據(jù)影響以及單位公章影像是否具備清晰度，票據(jù)影像日期及其金額是否與單據(jù)日期相匹配等。由財務(wù)共享中心的主管者將稽核與結(jié)算任務(wù)分配給審核會計(jì)人員，該中心對收集到的單據(jù)與報表信息展開統(tǒng)一化的分配與調(diào)度，參考業(yè)務(wù)的各個類型，將任務(wù)分配至各種職能崗位對應(yīng)的提取范疇，同時讓審核會計(jì)人員展開處理操作。當(dāng)審核會計(jì)人員進(jìn)行財務(wù)稽核過程中，會在費(fèi)用報銷系統(tǒng)的工作平臺中產(chǎn)生待審核的任務(wù)列表信息，點(diǎn)擊后會自動跳轉(zhuǎn)到相應(yīng)的工作界面后進(jìn)行后續(xù)的任務(wù)處理。

3.報銷結(jié)算審核

在審核會計(jì)人員集中做完稽核工作后，會產(chǎn)生支付憑證信息，并且將付款指令發(fā)送至資金管理系統(tǒng)中，讓財務(wù)共享中心的結(jié)算人員對此進(jìn)行審核操作。通過審核后將付款指令發(fā)送至資金管理系統(tǒng)，該系統(tǒng)與網(wǎng)銀關(guān)聯(lián)，因此報銷人員會快速獲取報銷費(fèi)用。此類“銀企互連”（“銀企直連”）資金轉(zhuǎn)賬方式能夠增強(qiáng)支付的實(shí)效性和精確性，規(guī)避可能出現(xiàn)的財務(wù)管控風(fēng)險問題，在相應(yīng)層面上能夠節(jié)省工作人員的時間和精力，從而會將更多的時間與精力用在財務(wù)管控活動中。

4.檔案管理

紙質(zhì)發(fā)票的財務(wù)報銷流程包括票據(jù)傳遞階段、票據(jù)稽核階段以及票據(jù)歸檔階段等。其中，檔案管理成為一個重要的流程。財務(wù)工作人員要仔細(xì)核對票據(jù)憑證信息，在保證準(zhǔn)確無誤后將其打印出來。同時認(rèn)真核對索引號信息，并且由上級領(lǐng)導(dǎo)確認(rèn)后蓋章，同時需要做好實(shí)物的交接活動。財務(wù)共享中心在獲取紙質(zhì)單據(jù)信息后，需要檔案管理工作人員快速將其和相應(yīng)的影像信息進(jìn)行對比校驗(yàn)，之后歸檔成冊。

5.員工報銷信用評價員工報銷信用評價

員工報銷信用評價重點(diǎn)是選擇和費(fèi)用報銷管理系統(tǒng)間存在關(guān)聯(lián)性的信用評價方式予以實(shí)現(xiàn)，參考報銷工作人員數(shù)據(jù)填寫的準(zhǔn)確性與報銷時間等信息，評估報銷工作人員的信用級別。有著更高信用等級的報銷人員，會享有更多的財務(wù)權(quán)限。要想高效激發(fā)員工的工作熱情和效率，需要適度放開相應(yīng)的管控權(quán)限，譬如參考報銷人員的信用等級，能夠讓其有著相應(yīng)金額的免審核報銷額度，會由財務(wù)部門人員進(jìn)行直接的核算，既是能夠提升財務(wù)管控目標(biāo)，會強(qiáng)化企業(yè)的凝聚力與集體榮譽(yù)感。

四、企業(yè)使用財務(wù)共享中心費(fèi)用管控的優(yōu)勢

1.有效控制企業(yè)成本

在企業(yè)各個部門間會有著一些零散的小額流動資金現(xiàn)象，但是沒有對相關(guān)的資金進(jìn)行高效的利用。通過財務(wù)共享中心的使用，有效整合這些零散化的資金，并且展開專業(yè)化的管控，能夠相應(yīng)地降低企業(yè)資金利用成本。在大數(shù)據(jù)時代下，企業(yè)有著高效的信息獲取與處理平臺，能夠通過財務(wù)共享中心高效處理相關(guān)的數(shù)據(jù)。以出差住宿為案例進(jìn)行分析可知：當(dāng)企業(yè)了解到有關(guān)工作人員存在出差現(xiàn)象時，能夠?qū)⒊霾钅康牡氐淖∷扌畔⑹占砗?，將更高性價比的有關(guān)信息反饋至出差工作人員，在有效降低出差工作人員住宿成本的過程中，能夠提升其時間利用效能，為企業(yè)減少相關(guān)的經(jīng)費(fèi)支出。

2.規(guī)避出現(xiàn)費(fèi)用謊報情況

推行電子發(fā)票的應(yīng)用后，能夠降低原先紙質(zhì)發(fā)票中可能出現(xiàn)人為原因而造成消費(fèi)增多的現(xiàn)象。能夠以實(shí)時方式將電子發(fā)票信息傳輸至財務(wù)共享中心，使財務(wù)共享中心的管理人員在短期內(nèi)選擇技術(shù)方式展開費(fèi)用報銷活動。會徹底解決費(fèi)用謊報問題，能夠在快速報銷的狀態(tài)下，從而減輕出差工作人員墊資的經(jīng)濟(jì)壓力。

3.促進(jìn)企業(yè)財務(wù)數(shù)據(jù)庫的建設(shè)與發(fā)展

企業(yè)創(chuàng)建財務(wù)數(shù)據(jù)庫優(yōu)化因?yàn)椴涣私赓M(fèi)用情況而出現(xiàn)的預(yù)算失控問題，以及在后續(xù)發(fā)展中出現(xiàn)的經(jīng)濟(jì)風(fēng)險。通過財務(wù)數(shù)據(jù)庫的創(chuàng)建與運(yùn)行，能夠輔助有關(guān)工作人員更好的分析公司財務(wù)情況。

總之，財務(wù)共享中心服務(wù)模式的構(gòu)建，為現(xiàn)有財務(wù)管理報銷事務(wù)的開展，提供全新的思路與可行性啟發(fā)。選擇財務(wù)共享中心進(jìn)行相關(guān)的申請操作、審批操作、報銷操作、校驗(yàn)操作以及商旅平臺對接操作等，高效強(qiáng)化財務(wù)費(fèi)用報銷的創(chuàng)新價值，會有效促進(jìn)財務(wù)共享中心服務(wù)模式的深化完善。

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