納稅籌劃在企業(yè)財(cái)務(wù)管理中的應(yīng)用探討

季廣闊

摘 要：社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)健康發(fā)展的同時(shí)，我國(guó)的稅收管理制度和機(jī)制也隨之越來(lái)越完善。企業(yè)為了達(dá)到提升經(jīng)營(yíng)效益的目的，必須采用科學(xué)合理的納稅籌劃方式，減輕企業(yè)的稅負(fù)壓力，降低企業(yè)財(cái)務(wù)管理過(guò)程中稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生率。所以，企業(yè)應(yīng)該深刻認(rèn)識(shí)到納稅籌劃的重要性，加強(qiáng)財(cái)務(wù)人員專(zhuān)業(yè)素質(zhì)培養(yǎng)的力度，充分利用科學(xué)合理的納稅籌劃方案，增強(qiáng)企業(yè)的核心競(jìng)爭(zhēng)力，提高企業(yè)財(cái)務(wù)管理水平。文章主要是就納稅籌劃在企業(yè)財(cái)務(wù)管理中的應(yīng)用進(jìn)行了分析與探討。

關(guān)鍵詞：納稅籌劃;企業(yè);財(cái)務(wù)管理

引言：隨著市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)的日趨激烈，企業(yè)管理層必須將稅收籌劃工作作為企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作的首要目標(biāo)。制定完善且科學(xué)的稅收籌劃策略，促進(jìn)企業(yè)財(cái)務(wù)管理質(zhì)量和水平的穩(wěn)步提升，減輕企業(yè)的稅務(wù)負(fù)擔(dān)，促進(jìn)企業(yè)的長(zhǎng)期可持續(xù)發(fā)展。

一、納稅籌劃概述

1.納稅籌劃的含義

納稅籌劃指的是現(xiàn)代企業(yè)為了確保企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的順利實(shí)現(xiàn)，緊緊圍繞現(xiàn)行稅法規(guī)定，由納稅人針對(duì)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中涉及到的籌資投資、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)、利潤(rùn)等環(huán)節(jié)制定和實(shí)施的納稅規(guī)劃和管理工作，從而達(dá)到節(jié)稅的目的。目前常見(jiàn)的稅收籌劃內(nèi)容包含避稅、節(jié)稅、規(guī)避“稅收陷阱”、轉(zhuǎn)嫁籌劃和實(shí)現(xiàn)零風(fēng)險(xiǎn)五個(gè)方面。需要強(qiáng)調(diào)的是納稅籌劃是在相關(guān)法律法規(guī)的允許下，借助完善的財(cái)務(wù)管理手段，開(kāi)展企業(yè)納稅籌劃工作，增強(qiáng)企業(yè)的核心競(jìng)爭(zhēng)力，為企業(yè)的長(zhǎng)期可持續(xù)發(fā)展保駕護(hù)航。

2.納稅籌劃應(yīng)用原則

企業(yè)經(jīng)營(yíng)發(fā)展過(guò)程中，財(cái)務(wù)部門(mén)必須制定與企業(yè)經(jīng)營(yíng)發(fā)展需求相吻合的納稅籌劃策略，利用完善的納稅籌劃管理制度和機(jī)制，為企業(yè)創(chuàng)造更多的經(jīng)營(yíng)效益。其一，稅收籌劃工作必須以相關(guān)法律法規(guī)為基礎(chǔ)。由于稅收籌劃是企業(yè)提高經(jīng)營(yíng)效益最主要的手段之一，企業(yè)必須嚴(yán)格按照相關(guān)法律法規(guī)的要求和規(guī)定實(shí)施納稅籌劃策略，防止企業(yè)經(jīng)營(yíng)發(fā)展過(guò)程中發(fā)生偷稅漏稅的行為，導(dǎo)致國(guó)家造成不必要損失。其二，嚴(yán)格按照事前籌劃原則開(kāi)展稅收籌劃工作。企業(yè)應(yīng)繳納稅費(fèi)的多少與企業(yè)的稅收籌劃之間存在著密不可分的聯(lián)系，為了最大現(xiàn)代化的減少企業(yè)的稅負(fù)，企業(yè)財(cái)務(wù)管理部門(mén)必須在稅費(fèi)形成前，制定和實(shí)施符合企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理要求的資金運(yùn)營(yíng)和分配方案。假如企業(yè)財(cái)務(wù)部門(mén)在資金運(yùn)營(yíng)活動(dòng)開(kāi)始后才開(kāi)始稅收籌劃工作，不僅無(wú)法發(fā)揮出稅收籌劃應(yīng)有的作用，影響企業(yè)經(jīng)營(yíng)發(fā)展目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，嚴(yán)重的還有可能發(fā)生違法行為。其三，嚴(yán)格遵循效益優(yōu)先的原則開(kāi)展稅收籌劃工作。企業(yè)在開(kāi)展稅收籌劃工作時(shí)，必須以企業(yè)整體稅負(fù)為依據(jù)，采取相應(yīng)的措施，降低企業(yè)的稅負(fù)。其四，明確稅收籌劃的目標(biāo)。企業(yè)財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)該以企業(yè)經(jīng)營(yíng)發(fā)展目標(biāo)為基礎(chǔ)，制定有助于減輕企業(yè)稅費(fèi)壓力的納稅籌劃策略，提高企業(yè)的財(cái)務(wù)管理工作水平。

二、納稅籌劃在財(cái)務(wù)管理中的應(yīng)用問(wèn)題

1.納稅籌劃方法不足

通過(guò)對(duì)企業(yè)納稅籌劃過(guò)程中存在的各種問(wèn)題的分析發(fā)現(xiàn)，很多企業(yè)都存在著不重視納稅籌劃體系建設(shè)以及納稅籌劃方法單一等問(wèn)題，這些問(wèn)題如果得不到有效解決，不僅會(huì)影響到企業(yè)的正常經(jīng)營(yíng)發(fā)展，加重了企業(yè)的稅負(fù)，而且會(huì)因?yàn)槎悇?wù)風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生，影響企業(yè)的長(zhǎng)期可持續(xù)發(fā)展。

2.納稅籌劃模式缺乏創(chuàng)新

市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制改革雖然為企業(yè)的創(chuàng)新發(fā)展提供了新的契機(jī)，但同時(shí)對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理能力和水平提出的要求也隨之提高。部分企業(yè)在經(jīng)營(yíng)發(fā)展過(guò)程中，未能建立符合企業(yè)經(jīng)營(yíng)發(fā)展需求的納稅籌劃體系，致使企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作出現(xiàn)了納稅籌劃工作創(chuàng)新不足的情況，對(duì)企業(yè)納稅籌劃工作的有序開(kāi)展產(chǎn)生了極大的影響，增加了企業(yè)的經(jīng)營(yíng)成本。比如，部分企業(yè)沒(méi)有按照要求將業(yè)財(cái)融合體系的構(gòu)建與企業(yè)的納稅籌劃工作結(jié)合在一起，導(dǎo)致企業(yè)財(cái)務(wù)部門(mén)與業(yè)務(wù)部門(mén)之間缺乏必要溝通，增加了企業(yè)防范和控制稅收風(fēng)險(xiǎn)工作的難度。雖然信息技術(shù)的迅速發(fā)展為企業(yè)納稅籌劃模式的創(chuàng)新改革提供了強(qiáng)有力的技術(shù)支持，加快了納稅籌劃與ERP系統(tǒng)相互融合的速度，然而卻因?yàn)槌霈F(xiàn)了納稅籌劃與稅務(wù)管理工作無(wú)法有效融合等相關(guān)問(wèn)題，對(duì)企業(yè)納稅籌劃工作的有序開(kāi)展產(chǎn)生了極大的影響。部分企業(yè)開(kāi)展納稅籌劃工作時(shí)，未能發(fā)揮出大數(shù)據(jù)技術(shù)的優(yōu)勢(shì)，收集納稅籌劃工作過(guò)程中產(chǎn)生的相關(guān)數(shù)據(jù)信息，增加了納稅籌劃工作與財(cái)務(wù)管理融合的難度，影響了企業(yè)納稅籌劃工作的進(jìn)程。

3.納稅籌劃能力有待提升

企業(yè)財(cái)務(wù)人員專(zhuān)業(yè)能力與業(yè)務(wù)水平的高低對(duì)企業(yè)納稅籌劃工作成效的高低有著決定性影響。因?yàn)榇蠖鄶?shù)企業(yè)在經(jīng)營(yíng)發(fā)展過(guò)程中都存在著企業(yè)財(cái)務(wù)管理人員納稅籌劃能力弱且意識(shí)薄弱等問(wèn)題，部分企業(yè)在經(jīng)營(yíng)發(fā)展過(guò)程中，出現(xiàn)的納稅籌劃工作人員專(zhuān)業(yè)化、職業(yè)化、效能化水平偏低等問(wèn)題，導(dǎo)致企業(yè)納稅籌劃工作普遍存在著流于形式的情況。另外，企業(yè)管理層并未認(rèn)識(shí)到研究和學(xué)習(xí)國(guó)際稅收政策對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)發(fā)展的重要性，導(dǎo)致其制定的納稅籌劃流程無(wú)法滿(mǎn)足企業(yè)經(jīng)營(yíng)發(fā)展需求，最終出現(xiàn)了企業(yè)納稅籌劃工作制度落實(shí)不到位的現(xiàn)象，影響了企業(yè)戰(zhàn)略發(fā)展目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。

三、納稅籌劃在企業(yè)財(cái)務(wù)管理中應(yīng)用

1.階段性應(yīng)用

（1） 籌劃環(huán)節(jié)

企業(yè)在開(kāi)展業(yè)務(wù)活動(dòng)時(shí)，必須根據(jù)業(yè)務(wù)活動(dòng)和項(xiàng)目類(lèi)型制定完善且詳細(xì)的工作計(jì)劃和方案，并在項(xiàng)目正式實(shí)施前，深入市場(chǎng)進(jìn)行相應(yīng)的調(diào)研分析工作，確保業(yè)務(wù)活動(dòng)與投資項(xiàng)目的順利進(jìn)行，為企業(yè)創(chuàng)造更多的經(jīng)營(yíng)效益。作為新經(jīng)濟(jì)常態(tài)下的企業(yè)財(cái)務(wù)部門(mén)而言，必須緊跟市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的腳步，分析企業(yè)納稅籌劃工作開(kāi)展過(guò)程中遇到的問(wèn)題，制定明確的納稅籌劃目標(biāo)，幫助企業(yè)減輕稅務(wù)成本，提高企業(yè)的經(jīng)營(yíng)效益。

（2） 投融資環(huán)節(jié)

大多數(shù)企業(yè)在經(jīng)營(yíng)發(fā)展過(guò)程中，都會(huì)通過(guò)開(kāi)展投融資活動(dòng)的方式，幫助企業(yè)獲得更多的經(jīng)濟(jì)效益。由于企業(yè)開(kāi)展的投融資 活動(dòng)對(duì)企業(yè)納稅籌劃工作的開(kāi)展有著極為重要的意義，所以，企業(yè)在開(kāi)展投融資活動(dòng)時(shí)，必須充分重視國(guó)家政策、市場(chǎng)環(huán)境等各方面因素對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)發(fā)展產(chǎn)生的影響，才能在增強(qiáng)企業(yè)投資風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避能力的基礎(chǔ)上，為企業(yè)創(chuàng)造更多的經(jīng)濟(jì)價(jià)值。作為新經(jīng)濟(jì)常態(tài)下的現(xiàn)代企業(yè)來(lái)說(shuō)，納稅籌劃工作的開(kāi)展，不僅有助于企業(yè)投資活動(dòng)的客觀性與合理性，而且提高了企業(yè)應(yīng)對(duì)錯(cuò)綜投資環(huán)境的能力和水平。通過(guò)納稅籌劃剔除企業(yè)經(jīng)營(yíng)發(fā)展過(guò)程中風(fēng)險(xiǎn)較大的投資活動(dòng)，盡可能保留能夠?yàn)槠髽I(yè)創(chuàng)造更多經(jīng)濟(jì)價(jià)值的投資項(xiàng)目，提高企業(yè)項(xiàng)目投資的有效性。另外，我國(guó)稅法針對(duì)不同形式的企業(yè)制定的納稅標(biāo)準(zhǔn)也存在一定的差異，企業(yè)財(cái)務(wù)管理人員在開(kāi)展納稅籌劃工作時(shí)，應(yīng)該依托國(guó)家出臺(tái)的稅法和企業(yè)經(jīng)營(yíng)發(fā)展的實(shí)際情況，制定科學(xué)合理的納稅籌劃方案，才能在保證企業(yè)投融資階段納稅籌劃工作有效開(kāi)展的同時(shí)，為企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的開(kāi)展提供充足的資金支持。

（3） 經(jīng)營(yíng)管理環(huán)節(jié)

任何企業(yè)都是以創(chuàng)造經(jīng)濟(jì)效益和利潤(rùn)為目標(biāo)開(kāi)展經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的，企業(yè)在不斷發(fā)展過(guò)程中，應(yīng)該將納稅籌劃工作的開(kāi)展與企業(yè)經(jīng)營(yíng)發(fā)展戰(zhàn)略有機(jī)結(jié)合在一起。既要認(rèn)識(shí)到優(yōu)化和完善企業(yè)財(cái)務(wù)管理形式的重要性，而且還應(yīng)制定明確的納稅籌劃工作目標(biāo)，提高企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的有效性，加快企業(yè)盈利與管理形式優(yōu)化升級(jí)的速度。第一，緊緊圍繞相關(guān)法律法規(guī)開(kāi)展納稅籌劃工作。嚴(yán)格按照我國(guó)稅法和稅收法規(guī)等相關(guān)法律法規(guī)的要求，向國(guó)家繳納稅費(fèi)。第二，加快企業(yè)財(cái)務(wù)管理體系建設(shè)的速度，按照企業(yè)經(jīng)營(yíng)發(fā)展實(shí)際情況與利潤(rùn)效益等相關(guān)數(shù)據(jù)繳納稅費(fèi)。目前我國(guó)企業(yè)在經(jīng)營(yíng)發(fā)展過(guò)程中常見(jiàn)的稅費(fèi)繳納形式主要有以下幾種：①存貨計(jì)價(jià)。存貨計(jì)價(jià)稅費(fèi)繳納指的是企業(yè)通過(guò)存貨計(jì)價(jià)方式以及貨物實(shí)際價(jià)值影響納稅籌劃所得繳納相關(guān)稅費(fèi)。②采購(gòu)與銷(xiāo)售。由于企業(yè)在開(kāi)展采購(gòu)和銷(xiāo)售活動(dòng)時(shí)采用的交易方式不同，導(dǎo)致其在稅款繳納的方法也各不相同。所以，企業(yè)在經(jīng)營(yíng)發(fā)展過(guò)程中，必須采取效措施避免出現(xiàn)雙重繳稅的情況，才能達(dá)到有效減少企業(yè)稅費(fèi)繳納金額的目的。③固定資產(chǎn)折舊。企業(yè)在開(kāi)展固定資產(chǎn)折舊工作時(shí)，必須根據(jù)企業(yè)現(xiàn)有資產(chǎn)使用的實(shí)際情況，制定科學(xué)合理的資產(chǎn)折舊方案，然后通過(guò)對(duì)現(xiàn)有資產(chǎn)的準(zhǔn)確估算，繳納稅費(fèi)。④稅費(fèi)研發(fā)。企業(yè)在納稅籌劃工作中開(kāi)展的稅費(fèi)研發(fā)工作也就是企業(yè)研發(fā)活動(dòng)產(chǎn)生的各種費(fèi)用。作為現(xiàn)代企業(yè)來(lái)說(shuō)，必須嚴(yán)格按照國(guó)家出臺(tái)實(shí)施的相關(guān)優(yōu)惠政策繳納相應(yīng)的稅費(fèi)。此外，企業(yè)在經(jīng)營(yíng)活動(dòng)涉及范圍廣泛，因此企業(yè)必須嚴(yán)格按照具體問(wèn)題具體分析的原則，才能保證企業(yè)納稅籌劃工作的順利開(kāi)展。

2.保障性措施

（1） 完善企業(yè)組織結(jié)構(gòu)

稅收籌劃工作作為現(xiàn)代企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作的重要內(nèi)容之一，為企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)的開(kāi)展提供了強(qiáng)有力支持。企業(yè)在開(kāi)展稅收籌劃工作時(shí)，財(cái)務(wù)部門(mén)與加強(qiáng)與其他部門(mén)之間相互配合的力度，制定與企業(yè)經(jīng)營(yíng)發(fā)展需求相適應(yīng)的納稅籌劃策略，利用完善的內(nèi)部組織架構(gòu)，將企業(yè)納稅籌劃工作制度落實(shí)到企業(yè)經(jīng)營(yíng)發(fā)展的全過(guò)程中。此外，企業(yè)財(cái)務(wù)部門(mén)在開(kāi)展納稅籌劃工作時(shí)，必須緊跟市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展需求，搭建完善的網(wǎng)絡(luò)工作平臺(tái)開(kāi)展納稅籌劃工作，要求企業(yè)內(nèi)部各部門(mén)和各崗位員工，將各自工作過(guò)程中產(chǎn)生的數(shù)據(jù)信息上傳至網(wǎng)絡(luò)工作平臺(tái)中，借助信息處理技術(shù)做好相關(guān)數(shù)據(jù)信息的分類(lèi)整理和處理工作，才能在確保財(cái)務(wù)人員準(zhǔn)確了解和掌握業(yè)務(wù)活動(dòng)收支情況等相關(guān)數(shù)據(jù)的基礎(chǔ)上，進(jìn)一步優(yōu)化和完善企業(yè)的財(cái)務(wù)管理機(jī)制和制度，才能在促進(jìn)企業(yè)財(cái)務(wù)管理質(zhì)量與效率有效提升的基礎(chǔ)上，將企業(yè)經(jīng)營(yíng)發(fā)展策略落到實(shí)處。

（2） 加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理培訓(xùn)

企業(yè)財(cái)務(wù)人員專(zhuān)業(yè)水平和業(yè)務(wù)能力的高低是影響企業(yè)納稅籌劃工作效果的重要因素之一。企業(yè)財(cái)務(wù)部門(mén)在實(shí)施納稅籌劃策略時(shí)，管理層應(yīng)該充分重視組織財(cái)務(wù)人員參加納稅籌劃知識(shí)教育培訓(xùn)活動(dòng)的重要性，要求財(cái)務(wù)人員在學(xué)習(xí)納稅籌劃知識(shí)的基礎(chǔ)上，提高個(gè)人綜合素質(zhì)和業(yè)務(wù)水平，為企業(yè)納稅籌劃工作的有序開(kāi)展奠定堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。①加大企業(yè)財(cái)務(wù)管理人員思想教育培訓(xùn)力度。財(cái)務(wù)管理部門(mén)應(yīng)該以企業(yè)經(jīng)營(yíng)發(fā)展需求和市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展趨勢(shì)為依托，建立完善的財(cái)務(wù)人員職業(yè)道德素養(yǎng)培訓(xùn)體系，定期組織財(cái)務(wù)人員學(xué)習(xí)納稅籌劃的相關(guān)知識(shí)，才能在企業(yè)內(nèi)部形成統(tǒng)一的納稅籌劃意識(shí)，提高企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避能力。②站在企業(yè)內(nèi)部文化的角度上，開(kāi)展企業(yè)財(cái)務(wù)管理人員素質(zhì)教育培養(yǎng)活動(dòng)。企業(yè)在長(zhǎng)期經(jīng)營(yíng)發(fā)展過(guò)程中形成的獨(dú)特企業(yè)文化對(duì)企業(yè)核心競(jìng)爭(zhēng)力的增強(qiáng)有著極為重要的影響。所以在組織財(cái)務(wù)人員參加綜合素質(zhì)教育培訓(xùn)活動(dòng)時(shí)，應(yīng)該以企業(yè)文化為依托，為企業(yè)財(cái)務(wù)管理人員搭建情感交流的平臺(tái)，利用先進(jìn)的企業(yè)文化熏陶和感染企業(yè)員工，增強(qiáng)企業(yè)財(cái)務(wù)人員的認(rèn)同感與歸屬感，提高企業(yè)的向心力與凝聚力，確保企業(yè)納稅籌劃工作的高效開(kāi)展。③隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的穩(wěn)步發(fā)展，企業(yè)納稅籌劃工作的復(fù)雜程度也越來(lái)越高。作為新經(jīng)濟(jì)常態(tài)下的企業(yè)財(cái)務(wù)部門(mén)來(lái)說(shuō)，應(yīng)該針對(duì)企業(yè)納稅籌劃工作范圍廣泛且內(nèi)容繁瑣的特點(diǎn)，在國(guó)家出臺(tái)的法律法規(guī)和政策的指導(dǎo)下，加快納稅籌劃策略調(diào)整優(yōu)化的速度，才能為企業(yè)創(chuàng)造更多的經(jīng)濟(jì)利益和效益。④合理應(yīng)用多樣化稅收計(jì)算方法和計(jì)算公式開(kāi)展納稅籌劃工作。多樣化納稅籌劃計(jì)算方法和公式的應(yīng)用，不但加重了企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作的負(fù)擔(dān)，同時(shí)對(duì)財(cái)務(wù)管理人員專(zhuān)業(yè)水平和素養(yǎng)提出了更高的要求。所以，企業(yè)財(cái)務(wù)部門(mén)必須在開(kāi)展納稅籌劃工作的過(guò)程中，針對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)發(fā)展的現(xiàn)狀，定期組織財(cái)務(wù)管理人員參加納稅籌劃知識(shí)教育培訓(xùn)活動(dòng)，要求財(cái)務(wù)人員利用自己掌握的納稅籌劃知識(shí)和技能，制定先進(jìn)的納稅籌劃工作機(jī)制，為企業(yè)納稅籌劃工作的有效開(kāi)展奠定堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。

（3） 完善財(cái)務(wù)管理制度

企業(yè)財(cái)務(wù)部門(mén)在開(kāi)展納稅籌劃工作時(shí)，應(yīng)該就企業(yè)經(jīng)營(yíng)發(fā)展過(guò)程中存在的問(wèn)題，制定針對(duì)性的財(cái)務(wù)內(nèi)控和管理制度，利用規(guī)范的制度和流程提高企業(yè)納稅籌劃工作的效率。首先，內(nèi)部監(jiān)督管理與財(cái)務(wù)管理工作的深度融合。財(cái)務(wù)部門(mén)必須以國(guó)家頒布實(shí)施的法律法規(guī)為依托，構(gòu)建企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控制度，充分利用先進(jìn)管理制度，提高企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作質(zhì)量和效率。其次，選擇和使用最佳的財(cái)務(wù)管理工作。根據(jù)企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作的需求，選擇和使用符合要求的管理工具，保證企業(yè)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的真實(shí)性與可靠性。最后，嚴(yán)格按照以人為本管理理念的原則開(kāi)展企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作。財(cái)務(wù)管理人員在日常工作過(guò)程中，必須加強(qiáng)與業(yè)務(wù)部門(mén)相互交流溝通的力度，借助完善的企業(yè)內(nèi)部監(jiān)督體系，調(diào)動(dòng)企業(yè)各部門(mén)參與企業(yè)納稅籌劃工作的主觀能動(dòng)性，在企業(yè)內(nèi)部營(yíng)造良好的納稅籌劃工作氛圍，保證企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作的高效開(kāi)展。

（4） 加強(qiáng)財(cái)稅務(wù)溝通交流

企業(yè)在開(kāi)展稅收籌劃工作時(shí)，必須緊跟市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的腳步，積極與稅務(wù)部門(mén)或稅務(wù)中介單位交流溝通，確定企業(yè)納稅籌劃工作方向，構(gòu)建完善的企業(yè)納稅籌劃工作制度和機(jī)制。我國(guó)稅務(wù)部門(mén)既要負(fù)責(zé)企業(yè)稅收工作的開(kāi)展，同時(shí)還承擔(dān)著解釋稅法的責(zé)任。所以，企業(yè)必須通過(guò)開(kāi)展納稅籌劃工作的方式，應(yīng)該加強(qiáng)與稅務(wù)部門(mén)交流溝通的力度，就企業(yè)在納稅籌劃方面遇到的問(wèn)題，調(diào)整和完善相關(guān)制度，才能在提高企業(yè)納稅籌劃工作科學(xué)性的基礎(chǔ)上，幫助企業(yè)降低稅務(wù)成本，提高企業(yè)經(jīng)營(yíng)效益與經(jīng)濟(jì)效益。另外，部分企業(yè)為了保證企業(yè)納稅籌劃工作的順利開(kāi)展，采取了委托中介機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)企業(yè)納稅籌劃工作的管理模式。為了保證企業(yè)經(jīng)營(yíng)效益不受影響，企業(yè)在委托中介機(jī)構(gòu)開(kāi)展稅收籌劃工作時(shí)，必須通過(guò)與中介機(jī)構(gòu)的交流和溝通，詳細(xì)地向中介機(jī)構(gòu)告知企業(yè)的經(jīng)營(yíng)發(fā)展情況，然后由納稅籌劃中介機(jī)構(gòu)，根據(jù)企業(yè)經(jīng)營(yíng)發(fā)展需求特點(diǎn)和要求，制定相應(yīng)的納稅籌劃策略，不僅實(shí)現(xiàn)了幫助企業(yè)降低稅務(wù)成本的目的，同時(shí)企業(yè)的財(cái)務(wù)管理水平也顯著提高。

（5） 創(chuàng)新納稅籌劃模式

任何企業(yè)的長(zhǎng)久發(fā)展都離不開(kāi)創(chuàng)新，現(xiàn)代企業(yè)在創(chuàng)新發(fā)展過(guò)程中，財(cái)務(wù)管理部門(mén)應(yīng)該制定符合企業(yè)發(fā)展需求的納稅籌劃管理模式，利用完善的納稅籌劃體系，提高企業(yè)財(cái)務(wù)工作質(zhì)量和效率。財(cái)務(wù)部門(mén)必須嚴(yán)格按照納稅籌劃工作的目標(biāo)，優(yōu)化和完善企業(yè)納稅籌劃策略，會(huì)同企業(yè)內(nèi)部其他部門(mén)共同參與納稅籌劃工作，以便于財(cái)務(wù)部門(mén)可以根據(jù)市場(chǎng)發(fā)展的實(shí)際情況，調(diào)整優(yōu)化納稅籌劃?rùn)C(jī)制，以確保企業(yè)內(nèi)部各部門(mén)能夠及時(shí)參與到納稅籌劃工作中，分析企業(yè)納稅籌劃工作中存在的問(wèn)題，并以此為基礎(chǔ)制定針對(duì)性解決策略，促進(jìn)企業(yè)納稅籌劃工作效率的有效提升。緊跟市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的需求，建立完善的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，通過(guò)對(duì)國(guó)家稅收政策以及企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)等相關(guān)信息的全面分析，制定完善的稅收籌劃風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，將稅收籌劃風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生后造成的影響降至最低。信息時(shí)代的來(lái)臨為企業(yè)開(kāi)展納稅籌劃工作提供了強(qiáng)有力的技術(shù)支持，企業(yè)財(cái)務(wù)管理部門(mén)在開(kāi)展納稅籌劃工作時(shí)應(yīng)該合理運(yùn)用信息技術(shù)，將“互聯(lián)網(wǎng)+”與納稅籌劃工作有機(jī)結(jié)合在一起。利用信息技術(shù)、網(wǎng)絡(luò)技術(shù)等收集、分析企業(yè)經(jīng)營(yíng)發(fā)展過(guò)程中產(chǎn)生的數(shù)據(jù)信息，針對(duì)影響企業(yè)納稅籌劃工作順利開(kāi)展的內(nèi)外部因素，制定和實(shí)施針對(duì)性的管理策略，提高企業(yè)的納稅籌劃工作管理水平，確保企業(yè)經(jīng)營(yíng)發(fā)展戰(zhàn)略的順利實(shí)現(xiàn)。企業(yè)管理層應(yīng)該緊跟網(wǎng)絡(luò)信息時(shí)代發(fā)展的腳步，構(gòu)建符合企業(yè)經(jīng)營(yíng)發(fā)展需求的信息化網(wǎng)絡(luò)財(cái)務(wù)管理平臺(tái)，提高企業(yè)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)分析的能力和水平。充分利用納稅籌劃模型，制定明確的企業(yè)納稅籌劃目標(biāo)，利用先進(jìn)的納稅籌劃管理和管理策略，提高企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作的有效性，為現(xiàn)代企業(yè)長(zhǎng)期可持續(xù)發(fā)展戰(zhàn)略的制定和落實(shí)打下堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。

四、結(jié)束語(yǔ)

綜上所述，現(xiàn)代企業(yè)在經(jīng)營(yíng)發(fā)展過(guò)程中，應(yīng)該順應(yīng)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制改革的需求，針對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作中遇到的問(wèn)題，明確企業(yè)納稅籌劃工作的方向，利用完善的納稅籌劃管理制度，提高企業(yè)的納稅籌劃工作質(zhì)量和效率，不僅有助于減輕企業(yè)的納稅成本和稅費(fèi)壓力，而且為企業(yè)創(chuàng)造了更多的經(jīng)濟(jì)效益，增強(qiáng)了企業(yè)的核心競(jìng)爭(zhēng)力，為企業(yè)的長(zhǎng)期可持續(xù)發(fā)展打下了堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。

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