湯仁勇

摘? 要：資金管理是企業(yè)財務(wù)管理的核心內(nèi)容之一，也是衡量企業(yè)內(nèi)控管理水平的重要參考指標(biāo)。國有企業(yè)因其出資性質(zhì)、管理體制要求，對資金規(guī)范管理的要求尤其突出。有序的資金管理可以提高資金投入產(chǎn)出比，提高經(jīng)營利潤率，幫助企業(yè)提高資源配置效率，降低資金使用成本，增強(qiáng)企業(yè)風(fēng)險抵御能力，對企業(yè)經(jīng)營決策起到關(guān)鍵作用。企業(yè)資金管理的重點是編制完整真實的資金報表，供企業(yè)決策層決策參考。本文針對當(dāng)前國有企業(yè)資金管理存在問題展開分析，并對產(chǎn)生原因及應(yīng)對措施進(jìn)行細(xì)致闡述，促進(jìn)國有企業(yè)資金利用率，提高整體管理水平。

關(guān)鍵詞：國有企業(yè);資金管理;問題及策略

引言

企業(yè)資金管理的有效性可以規(guī)范企業(yè)財務(wù)管理行為，提高企業(yè)資金周轉(zhuǎn)率，促進(jìn)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營有序進(jìn)行。企業(yè)資金管理水平對企業(yè)戰(zhàn)略發(fā)展目標(biāo)實現(xiàn)具有促進(jìn)作用，直接影響企業(yè)在行業(yè)中地位，是確保企業(yè)可持續(xù)發(fā)展的根基。企業(yè)高效的資金管理可以促進(jìn)企業(yè)經(jīng)營活動、內(nèi)部各業(yè)務(wù)流程的規(guī)范性，約束企業(yè)員工行為，促進(jìn)企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)實現(xiàn)。國有企業(yè)資金管理針對當(dāng)前資金運行狀況，完善體系建設(shè)，在企業(yè)投融資環(huán)節(jié)，應(yīng)根據(jù)資金留存率進(jìn)行測算，嚴(yán)格控制融資風(fēng)險，確保資產(chǎn)負(fù)債比率在規(guī)定范圍內(nèi)。國有企業(yè)發(fā)展應(yīng)與資金管理密切結(jié)合，優(yōu)化企業(yè)資金結(jié)構(gòu)，增強(qiáng)企業(yè)資金使用效率。

1國有企業(yè)資金管理存在的問題

1.1資金管理不夠精細(xì)

現(xiàn)行的大部分企業(yè)管理系統(tǒng)模板均不能有效結(jié)合國有企業(yè)特點和實際突出預(yù)算管控作用，不能及時反饋資金信息，企業(yè)財務(wù)報告中不能及時披露資金管理相關(guān)事宜，會計報表主要以貨幣計量反映經(jīng)營和時點財務(wù)數(shù)據(jù)。

規(guī)范的國有企業(yè)資金管理應(yīng)密切聯(lián)系經(jīng)營實際，運用信息化技術(shù)，資金平臺應(yīng)選擇銀企直聯(lián)系統(tǒng)，借助互聯(lián)網(wǎng)傳遞結(jié)算業(yè)務(wù)，并實現(xiàn)實時跟蹤。國有企業(yè)資金管控應(yīng)與第三方信息技術(shù)合作，實現(xiàn)現(xiàn)代化管理。但許多國有企業(yè)仍然處于傳統(tǒng)管控模式下，資金管理平臺存在一定缺陷，難以實現(xiàn)精細(xì)化管理，賬戶控制過于粗放，資金結(jié)算過程中，只要銀行賬戶有余額，不會考慮國有企業(yè)資金科學(xué)規(guī)劃，即刻進(jìn)行兌付轉(zhuǎn)賬，不能靈活變通，即便資金用于其他用途，也不會實行人性化管理。仍有部分國有企業(yè)資金預(yù)算額度不能按照預(yù)算方案嚴(yán)格控制，難以對資金預(yù)算精準(zhǔn)掌控，往往超出預(yù)算額度，資金信息缺乏可靠性，對國有企業(yè)管理層生產(chǎn)運營決策準(zhǔn)確性造成影響。

1.2資金管理數(shù)據(jù)分析偏差

部分國有企業(yè)在日常管理過程中不能客觀分析現(xiàn)金流指標(biāo)，在投融資、結(jié)算等環(huán)節(jié)弱化了對資金的高效管理，導(dǎo)致資金管理數(shù)據(jù)分析過程中出現(xiàn)偏差。目前，企業(yè)財務(wù)報告一般采取合并制度，難以通過財務(wù)報告了解企業(yè)存在的壞賬、呆賬信息，對企業(yè)難以做出客觀判斷，影響信息使用者及投資人準(zhǔn)確判斷。股權(quán)投資、在建工程科目中包含了一些資本化利息支出，有些利息不符合國有企業(yè)資金管理要求，尤其管理層為了控制稅費成本，采取不誠實行為，惡意隱藏一些賬外經(jīng)營收入，影響資金管理信息的準(zhǔn)確性。不同企業(yè)業(yè)務(wù)規(guī)模不同，資金運行狀況存在差異，企業(yè)有息負(fù)債占比高，企業(yè)匯總合并會呈現(xiàn)高存高貸現(xiàn)象。部分資金數(shù)據(jù)分析不能結(jié)合企業(yè)生產(chǎn)運營實際開展，忽略了現(xiàn)金流管理，部分企業(yè)僅注重盈余倍數(shù)，缺乏對資金鏈良性運營把控。

1.3資金報表時效性低

財務(wù)信息即時性可以反應(yīng)國有企業(yè)整體財務(wù)管理水平，為管理層精準(zhǔn)決策提供基礎(chǔ)，國有企業(yè)各流程有序運行，遵循內(nèi)部各項管理制度，可以確保資金信息的時效性和精準(zhǔn)性。企業(yè)資金管理水平直接影響企業(yè)戰(zhàn)略發(fā)展目標(biāo)實現(xiàn)。一般企業(yè)資金報表時效性應(yīng)控制在60天以內(nèi)，如果超過60天，導(dǎo)致資金報表滯后發(fā)布，會影響信息使用者客觀評價。部分國有企業(yè)由于信息技術(shù)不能及時更新限制，在處理資金業(yè)務(wù)過程中，仍采取人工審核方式，相對于信息化技術(shù)，存在支付延時現(xiàn)象，在固定的時間內(nèi)，企業(yè)資金流轉(zhuǎn)次數(shù)變少，企業(yè)資金運轉(zhuǎn)效率降低，制約了企業(yè)資源利用效率。企業(yè)結(jié)算中心會依據(jù)下屬公司提供的數(shù)據(jù)匯總月報表及預(yù)算報表，如果下屬公司提供數(shù)據(jù)存在拖延現(xiàn)象，影響企業(yè)總公司結(jié)算中心工作效率，影響資金信息時效性。銀行賬戶余額動態(tài)管控，針對大額款項撥付缺乏時效性，一些重要業(yè)務(wù)難以實現(xiàn)提醒和預(yù)警。國有企業(yè)財務(wù)管理實施過程中，對大額付款應(yīng)做好復(fù)核并由主管領(lǐng)導(dǎo)審批。具體工作流程：一般早上第一時間辦理支付業(yè)務(wù)，中午以后暫停業(yè)務(wù)，下午一些工作會留存到第二天審批。集團(tuán)公司及各單位延長了結(jié)算時間，資金支付也會造成延誤，影響企業(yè)資金流動性，導(dǎo)致企業(yè)在開展各項業(yè)務(wù)過程中，資金缺乏靈活性和創(chuàng)造性。

2國有企業(yè)資金管理問題產(chǎn)生原因

2.1資金信息不及時

許多國有企業(yè)決策層，會依據(jù)上期各類財務(wù)報告作出判斷，未能第一時間準(zhǔn)確完整了解當(dāng)前企業(yè)資金信息，這樣會影響決策層的判斷準(zhǔn)確性，難以作出客觀判斷。

2.2制度建設(shè)不完善

許多國有企業(yè)未能構(gòu)建完善的財務(wù)信息和資金管理制度，無法確保資金管理信息可靠性、即時性、對稱性，造成企業(yè)財務(wù)控制風(fēng)險。資金管理存在潛在風(fēng)險，如果不能得到有效控制，會影響資金安全，導(dǎo)致供求關(guān)系不對稱。

2.3內(nèi)控執(zhí)行不嚴(yán)格

企業(yè)的資金管理不能僅依靠完善的制度，還需要嚴(yán)格的制度執(zhí)行，特別是對資金管理人員需要有較高的要求。國有企業(yè)有效的資金管理，主要來源于各級執(zhí)行人員對制度的充分了解和有效執(zhí)行。

2.4管理決策不科學(xué)

在開展投資項目過程中，部分企業(yè)決策者未能充分借助有效的財務(wù)信息，或未能科學(xué)理性作出判斷，都有可能提升決策錯誤的可能性。甚至一些企業(yè)管理層為了業(yè)績和其他需求，故意提供虛假財務(wù)信息，過度粉飾財務(wù)報表，向投資者提供不真實財務(wù)信息，誘導(dǎo)信息使用者或投資人加大投資額度，這種信息的不真實、不完整行為，擾亂了市場經(jīng)濟(jì)，增加了投資者的風(fēng)險，不利于企業(yè)戰(zhàn)略發(fā)展目標(biāo)實現(xiàn)。

3國有企業(yè)資金管理的有效策略

3.1加強(qiáng)資金管理，確保財務(wù)信息的真實性、完整性

資金管理可以化解風(fēng)險，完善企業(yè)內(nèi)控體系，加強(qiáng)對企業(yè)資金管理的干預(yù)，才能提高企業(yè)風(fēng)險抵御能力。只有加強(qiáng)企業(yè)財務(wù)管理人員風(fēng)險意識，針對資金信息管理實行動態(tài)化的管理，才能保障財務(wù)信息即時性和準(zhǔn)確性。國有企業(yè)資金管理應(yīng)明確職責(zé)，結(jié)合企業(yè)發(fā)展實際界定工作范圍，避免工作交叉環(huán)節(jié)出現(xiàn)推諉、扯皮現(xiàn)象，保障企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益提升。國有企業(yè)應(yīng)定期開展培訓(xùn)工作，提高財務(wù)人員業(yè)務(wù)能力和職業(yè)道德，確保財務(wù)信息即時性和準(zhǔn)確定。因此，國有企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)資金管控效率，明確各部門經(jīng)濟(jì)職能，增強(qiáng)企業(yè)風(fēng)險抵御能力，確保財務(wù)收支等經(jīng)濟(jì)活動明確責(zé)任人，提高重大經(jīng)濟(jì)決策的精準(zhǔn)性。

3.2控制資金管理數(shù)據(jù)偏差

企業(yè)資金管理應(yīng)借助現(xiàn)代化信息技術(shù)，構(gòu)建信息化平臺，迎合社會發(fā)展規(guī)律，與時俱進(jìn)開展資金管理。資金結(jié)算和預(yù)算管理過程中，應(yīng)實行動態(tài)管控，財務(wù)管理人員應(yīng)針對資金管理數(shù)據(jù)的真實性進(jìn)行管控，確保資金預(yù)算編制、預(yù)算分解、預(yù)算執(zhí)行環(huán)節(jié)規(guī)范有效。公司各業(yè)務(wù)流程、各崗位人員全部納入資金預(yù)算管理，確保企業(yè)資金鏈良性運行。年度現(xiàn)金、成本、費用、項目類資金預(yù)算表，應(yīng)實行統(tǒng)一、動態(tài)管理，提高企業(yè)資金管理的有效性，對企業(yè)當(dāng)前存在的管理弊端及時發(fā)現(xiàn)并排除，嚴(yán)格管控企業(yè)資金流向。

3.3提高資金報表的時效性

國有企業(yè)資金管理中報表的時效性直接影響企業(yè)決策者的準(zhǔn)確性，如果資金管理過程中，信息報表滯后，將會錯過最佳決策時機(jī)，影響企業(yè)獲利能力?？煽康馁Y金信息可以幫助決策者在項目投資過程中提供真實的信息。企業(yè)應(yīng)構(gòu)建信息化財務(wù)系統(tǒng)，提高對資金精準(zhǔn)管理，實現(xiàn)企業(yè)財務(wù)、業(yè)務(wù)、資金等環(huán)節(jié)實現(xiàn)集約化管理，加強(qiáng)各業(yè)務(wù)部門之間信息的互融互通，提高資金報表的時效性。企業(yè)業(yè)務(wù)流程規(guī)范化管理是當(dāng)前資金管理重點，提高企業(yè)各部門之間的共識。結(jié)算中心與財務(wù)核算系統(tǒng)應(yīng)實行有效對接，財務(wù)管理人員應(yīng)實行集成管理，嚴(yán)格控制企業(yè)財務(wù)風(fēng)險。企業(yè)財務(wù)報表是反應(yīng)企業(yè)過去歷史時期財務(wù)信息，財務(wù)報表數(shù)據(jù)信息的準(zhǔn)確性可以提高投資者或信息使用者對企業(yè)的客觀評價。財務(wù)報表包括企業(yè)成本費用、銷售收入、折舊、員工薪資等各類收支內(nèi)容。部分國有企業(yè)參與社會公益項目，財務(wù)報表還應(yīng)體現(xiàn)企業(yè)的在當(dāng)?shù)氐奈幕?、教育等公共事業(yè)投入，提升企業(yè)社會口碑，增強(qiáng)投資者對企業(yè)的追加投資信心，為企業(yè)可持續(xù)發(fā)展夯實基礎(chǔ)。

4結(jié)束語

國有企業(yè)資金管理直接影響企業(yè)未來發(fā)展規(guī)劃的實施，作為一項系統(tǒng)、專業(yè)的管理學(xué)科，應(yīng)在企業(yè)日常管理中滲透到各部門、各運營環(huán)節(jié)。企業(yè)管理層應(yīng)定期開展培訓(xùn)工作，提高企業(yè)財務(wù)管理部門及資金管理人員重視程度，通過制定完善的管控制度，保障企業(yè)資金管理有序運行?？陀^、真實、完整、即時的信息可以幫助企業(yè)管理層做出正確決策。隨著科學(xué)技術(shù)快速發(fā)展，資金管理應(yīng)引入現(xiàn)代化信息系統(tǒng)，實現(xiàn)業(yè)務(wù)、銷售等模塊相融合，促進(jìn)企業(yè)整體管理水平提升。

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