個(gè)人養(yǎng)老金助社保網(wǎng)織密織牢

寇佳麗

4月下旬個(gè)人養(yǎng)老金制度的落地，引起民眾對(duì)我國(guó)社會(huì)保障的持續(xù)關(guān)注與討論。

社會(huì)保障是現(xiàn)代國(guó)家一項(xiàng)基本的社會(huì)經(jīng)濟(jì)制度，是民生安全網(wǎng)、社會(huì)穩(wěn)定器，與人民幸福安康息息相關(guān)，關(guān)系國(guó)家長(zhǎng)治久安。中華人民共和國(guó)成立以來(lái)，中國(guó)的社會(huì)保障經(jīng)歷了從無(wú)到有、從以城鎮(zhèn)為主向城鄉(xiāng)統(tǒng)籌轉(zhuǎn)變、從以覆蓋國(guó)有單位職工為主向覆蓋全體居民轉(zhuǎn)變的過(guò)程。特別是自20世紀(jì)70年代末改革開(kāi)放以來(lái)，中國(guó)政府立足國(guó)情，堅(jiān)持發(fā)展和完善中國(guó)特色社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制，以增強(qiáng)公平性、適應(yīng)流動(dòng)性、保證可持續(xù)性為重點(diǎn)，穩(wěn)步推進(jìn)社會(huì)保障制度改革發(fā)展取得歷史性成就。

經(jīng)過(guò)不懈努力，中國(guó)已經(jīng)建成了世界上規(guī)模最大的社會(huì)保障體系，養(yǎng)老保險(xiǎn)覆蓋人數(shù)已經(jīng)超過(guò)9.5億人，基本醫(yī)療保險(xiǎn)覆蓋13.5億人，覆蓋城鄉(xiāng)居民的多層次社會(huì)保障體系基本建立，民生保障網(wǎng)不斷織密扎牢，待遇水平穩(wěn)步提高，基金規(guī)模不斷壯大，切實(shí)增強(qiáng)了人民群眾的獲得感、幸福感、安全感，開(kāi)創(chuàng)了一條中國(guó)特色社會(huì)保障道路。

與此同時(shí)，我們也不得不承認(rèn)，我國(guó)社會(huì)保障體系正面臨比以往更復(fù)雜的挑戰(zhàn)，它需要不斷調(diào)整、進(jìn)行變革，以迎合我國(guó)社會(huì)發(fā)展需求和民眾對(duì)生活的期待。

我國(guó)社會(huì)保障體系基本框架

中國(guó)現(xiàn)行社會(huì)保障體系包括社會(huì)保險(xiǎn)、社會(huì)救助、社會(huì)福利、優(yōu)撫安置，也涉及住房保障、商業(yè)保險(xiǎn)、慈善事業(yè)。

社會(huì)保險(xiǎn)在中國(guó)社會(huì)保障體系中處于核心地位。除正在試點(diǎn)的長(zhǎng)期護(hù)理保險(xiǎn)外，各項(xiàng)社會(huì)保險(xiǎn)制度均依據(jù)《社會(huì)保險(xiǎn)法》，多渠道籌資，建立專(zhuān)項(xiàng)基金，實(shí)行社會(huì)統(tǒng)籌互濟(jì)。其中適用于城鎮(zhèn)單位及其職工的基本社會(huì)保險(xiǎn)依法強(qiáng)制實(shí)施，涉及城鄉(xiāng)居民的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)、基本醫(yī)療保險(xiǎn)在政府組織和財(cái)政補(bǔ)貼引導(dǎo)下自愿參加。在參加基本社會(huì)保險(xiǎn)的基礎(chǔ)上，政府通過(guò)稅收優(yōu)惠政策，推動(dòng)城鎮(zhèn)單位為職工建立補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)、補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn);同時(shí)為城鄉(xiāng)居民建立了大病保險(xiǎn)制度。

社會(huì)救助屬于普遍保障制度，由各級(jí)政府預(yù)算安排專(zhuān)項(xiàng)資金，主要對(duì)城鄉(xiāng)貧困或特定困難群體實(shí)行經(jīng)濟(jì)援助，保障方式有現(xiàn)金給付和提供相關(guān)服務(wù)等，通常需要對(duì)受救助者的經(jīng)濟(jì)狀況設(shè)定條件。

社會(huì)福利的對(duì)象是老年人、孤兒、殘疾人，通過(guò)福利機(jī)構(gòu)向特定群體提供保障服務(wù)。對(duì)孤寡老人，部分入住專(zhuān)業(yè)養(yǎng)老機(jī)構(gòu)（這部分較少），部分采用居家為主、社區(qū)服務(wù)的方式（這部分是多數(shù)），推進(jìn)社會(huì)福利不斷進(jìn)步。對(duì)孤殘兒童，不僅要保障基本生活，還要保障醫(yī)療康復(fù)和義務(wù)教育。對(duì)殘疾人，除了基本生活、醫(yī)療康復(fù)等基本保障外，還設(shè)有福利企業(yè)以及規(guī)定各用人單位的殘疾人就業(yè)比例，要求必須吸納有一定勞動(dòng)能力的殘疾人就業(yè)，全面維護(hù)其參與社會(huì)生活的權(quán)益。

優(yōu)撫安置的對(duì)象是軍人及其家屬。政府對(duì)烈士予以褒揚(yáng)，對(duì)烈士遺屬、犧牲病故軍人遺屬、傷殘軍人實(shí)行國(guó)家撫恤;對(duì)復(fù)員軍人生活困難的，實(shí)行定期定量生活補(bǔ)助;對(duì)義務(wù)兵家屬普遍發(fā)放優(yōu)待金;殘疾軍人等重點(diǎn)優(yōu)撫對(duì)象可享受醫(yī)療、住房、交通、教育、就業(yè)等方面的社會(huì)優(yōu)待。此外，2012年頒布生效的《中華人民共和國(guó)軍人保險(xiǎn)法》，規(guī)定設(shè)立軍人保險(xiǎn)基金，對(duì)軍人傷亡給予保險(xiǎn)待遇，對(duì)軍人退役及隨軍未就業(yè)的軍人配偶參加地方養(yǎng)老保險(xiǎn)、醫(yī)療保險(xiǎn)給予補(bǔ)助。

商業(yè)保險(xiǎn)與社會(huì)保障體系相互關(guān)聯(lián)與街接。一方面，政府通過(guò)稅收優(yōu)惠政策，鼓勵(lì)個(gè)人購(gòu)買(mǎi)儲(chǔ)蓄型養(yǎng)老保險(xiǎn)、健康保險(xiǎn)產(chǎn)品，以滿(mǎn)足不同群體的保障需求。另一方面，允許商業(yè)保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)參與經(jīng)辦居民大病保險(xiǎn)、長(zhǎng)期護(hù)理保險(xiǎn)等社會(huì)保險(xiǎn)項(xiàng)目，充分利用商業(yè)保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)的社會(huì)服務(wù)網(wǎng)點(diǎn)和專(zhuān)業(yè)經(jīng)驗(yàn)等資源。不僅如此，我國(guó)政府還大力發(fā)展慈善事業(yè)，支持和鼓勵(lì)社會(huì)團(tuán)體、社會(huì)成員的慈善捐贈(zèng)與社會(huì)互助。

醫(yī)療保險(xiǎn)雙軌走

在上述社會(huì)保障框架中，適用于城鎮(zhèn)單位及其職工的基本社會(huì)保險(xiǎn)、由政府引導(dǎo)自愿參加的城鄉(xiāng)居民保險(xiǎn)占據(jù)了重要位置。

我國(guó)《社會(huì)保險(xiǎn)法》有如下規(guī)定：

第十條，職工應(yīng)當(dāng)參加基本養(yǎng)老保險(xiǎn)，由用人單位和職工共同繳納基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)。

無(wú)雇工的個(gè)體工商戶(hù)、未在用人單位參加基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的非全日制從業(yè)人員以及其他靈活就業(yè)人員可以參加基本養(yǎng)老保險(xiǎn)，由個(gè)人繳納基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)。

公務(wù)員和參照公務(wù)員法管理的工作人員養(yǎng)老保險(xiǎn)的辦法由國(guó)務(wù)院規(guī)定。

第二十三條，職工應(yīng)當(dāng)參加職工基本醫(yī)療保險(xiǎn)，由用人單位和職工按照國(guó)家規(guī)定共同繳納基本醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)。

無(wú)雇工的個(gè)體工商戶(hù)、未在用人單位參加職工基本醫(yī)療保險(xiǎn)的非全日制從業(yè)人員以及其他靈活就業(yè)人員可以參加職工基本醫(yī)療保險(xiǎn)，由個(gè)人按照國(guó)家規(guī)定繳納基本醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)。

第三十三條，職工應(yīng)當(dāng)參加工傷保險(xiǎn)，由用人單位繳納工傷保險(xiǎn)費(fèi)，職工不繳納工傷保險(xiǎn)費(fèi)。

第四十四條，職工應(yīng)當(dāng)參加失業(yè)保險(xiǎn)，由用人單位和職工按照國(guó)家規(guī)定共同繳納失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)。

第五十三條，職工應(yīng)當(dāng)參加生育保險(xiǎn)，由用人單位按照國(guó)家規(guī)定繳納生育保險(xiǎn)費(fèi)，職工不繳納生育保險(xiǎn)費(fèi)。

可見(jiàn)，我國(guó)城鎮(zhèn)單位及其職工的基本社會(huì)保險(xiǎn)包括養(yǎng)老、醫(yī)療、失業(yè)、工傷以及生育保險(xiǎn)，且此5種保險(xiǎn)均為強(qiáng)制性的（我們常說(shuō)的“五險(xiǎn)一金”就指這5種保險(xiǎn)）;我國(guó)城鄉(xiāng)居民保險(xiǎn)則主要包括養(yǎng)老保險(xiǎn)、醫(yī)療保險(xiǎn)，且二者均非強(qiáng)制?？梢园l(fā)現(xiàn)，養(yǎng)老保險(xiǎn)和醫(yī)療保險(xiǎn)是城鎮(zhèn)職工與城鄉(xiāng)居民都享有的。

我國(guó)現(xiàn)行職工基本醫(yī)療保險(xiǎn)制度（以下簡(jiǎn)稱(chēng)“職工基本醫(yī)?！保┑母采w范圍執(zhí)行《社會(huì)保險(xiǎn)法》《國(guó)務(wù)院關(guān)于建立城鎮(zhèn)職工基本醫(yī)療保險(xiǎn)制度的決定》以及政府有關(guān)部門(mén)制定的政策。

職工基本醫(yī)保制度主要適用于城鎮(zhèn)用人單位，包括各類(lèi)企業(yè)（國(guó)有、集體、外商投資、股份制、私營(yíng)等企業(yè)）、機(jī)關(guān)、事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體、民辦非企業(yè)單位及其職工，屬于依法強(qiáng)制性參加的社會(huì)保險(xiǎn)計(jì)劃。同時(shí)，法律規(guī)范還對(duì)幾類(lèi)特定群體的參保作出了規(guī)定，比如城鎮(zhèn)個(gè)體工商戶(hù)和靈活就業(yè)人員、農(nóng)民工以及在華就業(yè)外國(guó)人等。

與職工基本醫(yī)保制度并行的是城鄉(xiāng)居民醫(yī)療保險(xiǎn)制度（以下簡(jiǎn)稱(chēng)“居民醫(yī)?！保?，包括基本醫(yī)療保險(xiǎn)和大病醫(yī)療保險(xiǎn)。在我國(guó)，居民醫(yī)保具備以下特征：自愿性，政府通過(guò)繳費(fèi)補(bǔ)貼政策引導(dǎo)居民自愿參保，促進(jìn)實(shí)現(xiàn)全覆蓋目標(biāo);保基本，重點(diǎn)保障居民住院醫(yī)療等大病醫(yī)療費(fèi)用需求，通常不建立個(gè)人賬戶(hù);有彈性，中央政府確定籌資和待遇的最低標(biāo)準(zhǔn)，各地區(qū)可以依據(jù)城鄉(xiāng)之間、地區(qū)之間的差異因地制宜，從而制定具體標(biāo)準(zhǔn)。0A870720-E19D-45D0-8D95-83E0D4B8ECDA

養(yǎng)老保險(xiǎn)“三支柱”

依據(jù)《社會(huì)保險(xiǎn)法》及相關(guān)法規(guī)、政策規(guī)定，職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)屬于強(qiáng)制參加的養(yǎng)老保障計(jì)劃，現(xiàn)行規(guī)定的參保單位及人員包括以下幾類(lèi)：各類(lèi)城鎮(zhèn)用人單位及其職工、無(wú)雇工的個(gè)體工商戶(hù)、未在用人單位參加基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的非全日制從業(yè)人員以及其他靈活就業(yè)人員、在中國(guó)境內(nèi)就業(yè)的外國(guó)人。

1991年開(kāi)始，全國(guó)統(tǒng)一規(guī)定，企業(yè)職工參加基本養(yǎng)老保險(xiǎn)個(gè)人應(yīng)當(dāng)繳費(fèi)，且繳費(fèi)從本人工資的2%逐步提高到8%。后來(lái)制度覆蓋范圍擴(kuò)大，新加入的各類(lèi)社會(huì)組織以及機(jī)關(guān)事業(yè)單位工作人員也都執(zhí)行同樣規(guī)定?，F(xiàn)行政策規(guī)定的個(gè)人繳費(fèi)基數(shù)是職工本人工資（不包括按國(guó)務(wù)院有關(guān)規(guī)定領(lǐng)發(fā)的創(chuàng)造發(fā)明等獎(jiǎng)金、職工生活困難補(bǔ)助等福利、勞動(dòng)保護(hù)的各項(xiàng)支出等），且有上下限。當(dāng)職工本人工資高于當(dāng)?shù)芈毠て骄べY3倍時(shí)，繳費(fèi)基數(shù)按當(dāng)?shù)芈毠て骄べY的3倍計(jì)算，超出部分不作為繳費(fèi)基數(shù)，不計(jì)繳養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)：當(dāng)職工本人工資低于當(dāng)?shù)芈毠て骄べY60%時(shí)，則按當(dāng)?shù)芈毠て骄べY的60%計(jì)算繳費(fèi)基數(shù)。職工本人按繳費(fèi)基數(shù)的8%繳費(fèi)，全部計(jì)入其個(gè)人基本養(yǎng)老保險(xiǎn)賬戶(hù)。

城鄉(xiāng)居民基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度（簡(jiǎn)稱(chēng)“城鄉(xiāng)養(yǎng)老保險(xiǎn)”）遵循全覆蓋、保基本、有彈性、可持續(xù)的方針，實(shí)行社會(huì)統(tǒng)籌與個(gè)人賬戶(hù)相結(jié)合的制度模式，個(gè)人繳費(fèi)、集體補(bǔ)助、政府補(bǔ)貼相結(jié)合的籌資模式，基礎(chǔ)養(yǎng)老金和個(gè)人賬戶(hù)養(yǎng)老金相結(jié)合的待遇支付模式，目標(biāo)是保障參保城鄉(xiāng)居民老年基本生活。年滿(mǎn)16周歲（不含在校學(xué)生）、不屬于職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度覆蓋范圍的城鄉(xiāng)居民，可自愿在戶(hù)籍地參加城鄉(xiāng)養(yǎng)老保險(xiǎn)。在全國(guó)各地普遍建立城鄉(xiāng)居保制度的基礎(chǔ)上，2014年我國(guó)政府開(kāi)始實(shí)施全民參保計(jì)劃。截至2018年年底，全國(guó)城鄉(xiāng)居保參保人數(shù)接近5.24億人，其中領(lǐng)取待遇1.67億人，是全球覆蓋人群最多的單一養(yǎng)老金計(jì)劃。

職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)和城鄉(xiāng)養(yǎng)老保險(xiǎn)是我國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的第一支柱。除此以外，我國(guó)還有企業(yè)年金和職業(yè)年金（第二支柱）、個(gè)人養(yǎng)老保險(xiǎn)（第三支柱）。

企業(yè)年金是企業(yè)為職工建立的補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)，一般由有能力的企業(yè)自愿建立，由企業(yè)和個(gè)人按照一定的比例繳納費(fèi)用，進(jìn)入職工個(gè)人年金賬戶(hù)，由職工在退休后領(lǐng)取。建立企業(yè)年金的三個(gè)前提分別是已經(jīng)繳納基本養(yǎng)老保險(xiǎn)、企業(yè)資源建立、非強(qiáng)制性。通常，年金計(jì)劃需要通過(guò)職工代表大會(huì)討論通過(guò)并報(bào)備勞動(dòng)和社會(huì)保障部門(mén)。

職業(yè)年金的基本政策框架與企業(yè)年金大體一致，但職業(yè)年金僅適用于機(jī)關(guān)事業(yè)單位及其工作人員，且強(qiáng)制性建立，即凡納入機(jī)關(guān)事業(yè)單位基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的單位和人員均必須建立職業(yè)年金。可以發(fā)現(xiàn)，企業(yè)年金和職業(yè)年金所覆蓋的人群是很小一部分。

在基本養(yǎng)老保險(xiǎn)、企業(yè)（職業(yè)）年金兩大支柱基礎(chǔ)上，全力發(fā)展第三支柱已經(jīng)成為我國(guó)各界共識(shí)。2022年4月21日，國(guó)務(wù)院辦公廳發(fā)布《關(guān)于推動(dòng)個(gè)人養(yǎng)老金發(fā)展的意見(jiàn)》（以下簡(jiǎn)稱(chēng)《意見(jiàn)》），推動(dòng)個(gè)人養(yǎng)老金制度正式落地。

根據(jù)《意見(jiàn)》，在中國(guó)境內(nèi)參加城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)或者城鄉(xiāng)居民基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的勞動(dòng)者，才可以參加個(gè)人養(yǎng)老金制度。個(gè)人養(yǎng)老金獨(dú)立運(yùn)行，實(shí)行個(gè)人賬戶(hù)制度，繳費(fèi)完全由參加人個(gè)人承擔(dān);參加人應(yīng)當(dāng)指定或者開(kāi)立一個(gè)本人唯一的個(gè)人養(yǎng)老金資金賬戶(hù)，用于個(gè)人養(yǎng)老金繳費(fèi)、歸集收益、支付和繳納個(gè)人所得稅;個(gè)人養(yǎng)老金資金賬戶(hù)可以由參加人在符合規(guī)定的商業(yè)銀行指定或者開(kāi)立，也可以通過(guò)其他符合規(guī)定的金融產(chǎn)品銷(xiāo)售機(jī)構(gòu)指定;參加人可以用繳納的個(gè)人養(yǎng)老金在符合規(guī)定的金融機(jī)構(gòu)或者其依法合規(guī)委托的銷(xiāo)售渠道購(gòu)買(mǎi)金融產(chǎn)品，自擔(dān)風(fēng)險(xiǎn);資金賬戶(hù)實(shí)行封閉運(yùn)行，其權(quán)益歸參加人所有，除另有規(guī)定外不得提前支取;目前上限為12000元/年，賬戶(hù)資金可繼承。

為什么需要個(gè)人養(yǎng)老金？

個(gè)人養(yǎng)老金制度的推出，引起了全社會(huì)的廣泛關(guān)注。在討論中，我們不得不承認(rèn)兩個(gè)基本事實(shí)：一個(gè)是，我國(guó)社會(huì)老齡化趨勢(shì)短期內(nèi)不可逆轉(zhuǎn)，單單依靠第一支柱的養(yǎng)老渠道難以解決人口基數(shù)如此龐大的養(yǎng)老問(wèn)題（第二支柱覆蓋面太狹窄）;另一個(gè)是，當(dāng)前的養(yǎng)老金缺口已經(jīng)規(guī)模龐大，難以忽視，相關(guān)部門(mén)必須有所作為。

2013年，我國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)金缺口為1540億元，到2021年，這個(gè)數(shù)字已經(jīng)是7000多億元了。在中國(guó)，養(yǎng)老保險(xiǎn)實(shí)際上是工作的一代人交錢(qián)，同時(shí)給退休的一代人發(fā)錢(qián)。1963年，中國(guó)出現(xiàn)了生育率高峰，一直延續(xù)到1980年，這期間我國(guó)出生了3.7億人口，也就是學(xué)術(shù)界說(shuō)的“嬰兒潮”。自2022年開(kāi)始，這部分人陸續(xù)進(jìn)入60歲。

國(guó)際上通用的指標(biāo)是，65歲及以上的人口占人口總數(shù)的比例達(dá)到7%，或者60歲及以上人口占總?cè)丝诒壤_(dá)到10%，就是老齡化社會(huì);達(dá)到14%就是老齡社會(huì)，21%就是超老齡社會(huì)。2000年，中國(guó)65歲及以上老年人口占比已達(dá)7%;2021年，65歲及以上人口達(dá)到20056萬(wàn)人，占全國(guó)人口總數(shù)的14.2%。中國(guó)至此進(jìn)入老齡社會(huì)。不僅如此，隨著當(dāng)初“嬰兒潮”人群進(jìn)入60歲，中國(guó)社會(huì)老齡化程度會(huì)在未來(lái)進(jìn)一步加深。

與此同時(shí)，人口出生率在我國(guó)已經(jīng)連續(xù)多年下降。

2016年至2021年，中國(guó)的出生率分別為13.57‰、12.64‰、10.86‰、10.41‰、8.52‰、7.52‰。2021年，我國(guó)凈人口增長(zhǎng)僅40多萬(wàn)，更有觀(guān)點(diǎn)指出，今年死亡人數(shù)很可能超過(guò)出生人數(shù)。也就是說(shuō)，2022年，我國(guó)可能出現(xiàn)人口負(fù)增長(zhǎng)現(xiàn)象。

人口結(jié)構(gòu)失衡會(huì)導(dǎo)致社會(huì)養(yǎng)老金缺口愈來(lái)愈明顯。交錢(qián)的人少，用錢(qián)的人多，所以一些省份、城市的養(yǎng)老金缺口已經(jīng)非常嚴(yán)重。財(cái)政部公布的2021年中央調(diào)劑養(yǎng)老基金繳撥差額情況顯示，黑吉遼三省養(yǎng)老金缺口超過(guò)1300億元，如果不是中央撥付，當(dāng)?shù)赝诵堇先藢⒚媾R無(wú)法按時(shí)足額領(lǐng)取養(yǎng)老金的困境。0A870720-E19D-45D0-8D95-83E0D4B8ECDA

有觀(guān)點(diǎn)認(rèn)為，眼下是我國(guó)建立個(gè)人養(yǎng)老金制度的最佳窗口期。對(duì)此，中國(guó)社會(huì)科學(xué)院社會(huì)發(fā)展戰(zhàn)略研究院副研究員、社會(huì)治理研究室副主任吳瑩告訴《經(jīng)濟(jì)》雜志、經(jīng)濟(jì)網(wǎng)記者：“發(fā)展政府政策支持、個(gè)人自愿參加、市場(chǎng)化運(yùn)營(yíng)的個(gè)人養(yǎng)老金，是促進(jìn)與基本養(yǎng)老保險(xiǎn)、企業(yè)（職業(yè)）年金相銜接的養(yǎng)老保障體系第三支柱發(fā)展、回應(yīng)社會(huì)對(duì)多層次多支柱養(yǎng)老保險(xiǎn)體系需求的重要舉措。個(gè)人養(yǎng)老金制度的確有積極作用，既可以作為第三支柱的產(chǎn)品起到養(yǎng)老保險(xiǎn)的作用，也能作為‘長(zhǎng)期資金，對(duì)儲(chǔ)蓄率起到替代效應(yīng)，助力經(jīng)濟(jì)發(fā)展。尤其是對(duì)于廣大靈活就業(yè)人員、自雇者群體、無(wú)雇主網(wǎng)絡(luò)就業(yè)群體而言，第一、第二支柱都過(guò)于依賴(lài)雇主的代扣代繳，而個(gè)人養(yǎng)老金則提供了一個(gè)獨(dú)立于國(guó)家和企業(yè)之外的、更加靈活的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度。”

不過(guò)，我們也不應(yīng)過(guò)分夸大個(gè)人養(yǎng)老金制度的作用。不能指望它的出臺(tái)可以徹底解決我國(guó)養(yǎng)老問(wèn)題。個(gè)人養(yǎng)老金對(duì)促進(jìn)我國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)體系中的第三支柱的發(fā)展起到了政府引領(lǐng)和補(bǔ)強(qiáng)短板的作用，但不屬于強(qiáng)制性全民覆蓋政策，其效用的發(fā)揮取決于細(xì)節(jié)配套制度是否能夠吸引到足夠規(guī)模的“自愿參與”。

那么，如何提高大眾參與個(gè)人養(yǎng)老金制度的意愿呢？

吳瑩認(rèn)為，可嘗試采取以下措施。第一，完善個(gè)人養(yǎng)老賬戶(hù)制度的落實(shí)。個(gè)人養(yǎng)老金以個(gè)人賬戶(hù)制為基礎(chǔ)，因此要建立完善這個(gè)賬戶(hù)系統(tǒng)，相關(guān)養(yǎng)老產(chǎn)品的購(gòu)買(mǎi)和投資都在這個(gè)賬戶(hù)內(nèi)進(jìn)行，賬戶(hù)后臺(tái)與稅務(wù)系統(tǒng)鏈接，協(xié)助規(guī)范個(gè)人養(yǎng)老財(cái)富的保值增值，以及落實(shí)相應(yīng)的稅收優(yōu)惠和專(zhuān)項(xiàng)附加扣除。第二，稅收制度要配套。包括完善稅收遞延制度，在增加專(zhuān)項(xiàng)扣除的背景下，適當(dāng)提高稅延養(yǎng)老保險(xiǎn)稅前抵扣標(biāo)準(zhǔn)。第三，合理調(diào)整三個(gè)支柱之間的繳費(fèi)比率。目前，我國(guó)第一支柱的繳費(fèi)率水平排在世界前列，適當(dāng)降低第一支柱繳費(fèi)率，有助于優(yōu)化個(gè)人繳費(fèi)資源在三個(gè)支柱之間的分配，促進(jìn)第二、三支柱的發(fā)展。

社會(huì)保障制度面臨多重挑戰(zhàn)

不僅養(yǎng)老保險(xiǎn)制度，我國(guó)社會(huì)保障制度整體上正面臨越來(lái)越多挑戰(zhàn)。

中國(guó)家庭已經(jīng)從大家庭型轉(zhuǎn)向小型，2人、3人家庭成為家庭類(lèi)型主體，單人家庭、空巢家庭不斷涌現(xiàn);有1.5億個(gè)家庭成為獨(dú)生子女家庭，80歲以上的高齡老年人年均遞增100萬(wàn)以上（2015年數(shù)據(jù)）。傳統(tǒng)的“鄰里互助”因人口的高流動(dòng)性被“陌生人社會(huì)”替代，傳統(tǒng)的功能強(qiáng)大的單位保障因市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)改革被瓦解。家庭保障、鄰里互助、單位保障等傳統(tǒng)保障機(jī)制不斷弱化，城鄉(xiāng)居民對(duì)社會(huì)化保障與服務(wù)的需求急劇上升。

以此為背景，在兒童照料等方面，傳統(tǒng)家庭照料模式正面臨日益嚴(yán)峻的挑戰(zhàn)，且在新冠肺炎疫情的“加持下”愈加明顯。例如疫情下的北京。2022年5月9日，在北京市新型冠狀病毒肺炎疫情防控工作第329場(chǎng)新聞發(fā)布會(huì)上，北京市委宣傳部副部長(zhǎng)、市政府新聞辦主任、市政府新聞發(fā)言人徐和建介紹，北京市中小學(xué)、幼兒園、中等職業(yè)學(xué)校暫停返校，組織線(xiàn)上教學(xué)。抗擊疫情刻不容緩。同時(shí)，未成年學(xué)生居家上網(wǎng)課，若父母均需照常通勤，對(duì)孩子的照料就很容易成為問(wèn)題。而目前，該領(lǐng)域的社區(qū)服務(wù)幾乎還處于空白狀態(tài)。

大規(guī)模人口流動(dòng)、快速工業(yè)化與城市化、社會(huì)結(jié)構(gòu)轉(zhuǎn)型以及各種新業(yè)態(tài)的出現(xiàn)等，既對(duì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展產(chǎn)生直接影響，也對(duì)社會(huì)保障發(fā)展提出了新挑戰(zhàn)。特別是以互聯(lián)網(wǎng)、智能化為代表的科技進(jìn)步與新經(jīng)濟(jì)，對(duì)人們的工作方式與生活方式產(chǎn)生了直接影響，進(jìn)而影響著經(jīng)濟(jì)社會(huì)結(jié)構(gòu)的變化，也給傳統(tǒng)的社會(huì)保障經(jīng)辦方式帶來(lái)前所未有的挑戰(zhàn)。例如，從法律角度看，我國(guó)城鎮(zhèn)單位及其職工的基本社會(huì)保險(xiǎn)，即養(yǎng)老、醫(yī)療、失業(yè)、工傷以及生育保險(xiǎn)均屬?gòu)?qiáng)制，但實(shí)際上，依托互聯(lián)網(wǎng)平臺(tái)的新就業(yè)形態(tài)勞動(dòng)者（外賣(mài)配送員、網(wǎng)約車(chē)駕駛員、貨車(chē)司機(jī)、互聯(lián)網(wǎng)營(yíng)銷(xiāo)師等）的權(quán)益保護(hù)缺失現(xiàn)象非常明顯。

社會(huì)保障制度的目標(biāo)之一在于彌補(bǔ)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的不足。市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)遵循價(jià)值規(guī)律的要求運(yùn)行，價(jià)值規(guī)律和市場(chǎng)機(jī)制作用的結(jié)果是，在促進(jìn)經(jīng)濟(jì)效益提高和生產(chǎn)發(fā)展的同時(shí)，也會(huì)導(dǎo)致收入分配上的差距?；蛘哒f(shuō)，市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)遵循優(yōu)勝劣汰規(guī)律，自發(fā)向效率傾斜，不能自發(fā)實(shí)現(xiàn)社會(huì)公平分配。而收入分配不公，是社會(huì)穩(wěn)定的隱患。因此，完善的社會(huì)保障制度，可以通過(guò)收入再分配兼顧社會(huì)公平，起到維護(hù)社會(huì)穩(wěn)定與安全的作用。不僅如此，良好的社會(huì)保障制度還可以分散勞動(dòng)者可能遇到的各種風(fēng)險(xiǎn)，彌補(bǔ)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的缺陷。當(dāng)社會(huì)保障制度存在瑕疵或缺陷的時(shí)候，上述作用也難以很好地發(fā)揮。當(dāng)前，我國(guó)地區(qū)之間、城鄉(xiāng)之間發(fā)展不平衡和社會(huì)不平等現(xiàn)象加劇，城鄉(xiāng)之間因長(zhǎng)期的戶(hù)籍制度壁壘及公共資源配置失衡而存在較大發(fā)展差距。這也從側(cè)面說(shuō)明了現(xiàn)有社會(huì)保障制度并不成熟，可改進(jìn)空間較大。

從過(guò)往經(jīng)驗(yàn)看，我國(guó)社會(huì)保障改革采取試點(diǎn)先行、漸次推進(jìn)的策略，雖取得了積極成就，但也因?yàn)槁窂揭蕾?lài)而留存了歷史局限性。比如，法定養(yǎng)老保險(xiǎn)長(zhǎng)期停留在地區(qū)分割統(tǒng)籌狀態(tài)，直到2022年1月起，企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)才啟動(dòng)全國(guó)統(tǒng)籌（全國(guó)統(tǒng)籌并不等于大家到手的養(yǎng)老金都一樣多，而是將在全國(guó)范圍內(nèi)對(duì)地區(qū)間養(yǎng)老保險(xiǎn)基金當(dāng)期余缺進(jìn)行調(diào)劑，從制度上解決基金的結(jié)構(gòu)性矛盾問(wèn)題，讓困難地區(qū)的養(yǎng)老金發(fā)放更有保障）。再比如，在家庭保障功能持續(xù)弱化的背景下，大規(guī)模的兒童、殘疾人迫切需要相應(yīng)的社會(huì)化服務(wù)，而這些領(lǐng)域的社保發(fā)展也并不充分。

推進(jìn)社保制度更好更公平

2022年《政府工作報(bào)告》指出，“加強(qiáng)社會(huì)保障和服務(wù)。穩(wěn)步實(shí)施企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)全國(guó)統(tǒng)籌，適當(dāng)提高退休人員基本養(yǎng)老金和城鄉(xiāng)居民基礎(chǔ)養(yǎng)老金標(biāo)準(zhǔn)，確保按時(shí)足額發(fā)放。繼續(xù)規(guī)范發(fā)展第三支柱養(yǎng)老保險(xiǎn)”。

作為社會(huì)保障重大改革之一，個(gè)人養(yǎng)老金將加快發(fā)展多層次、多支柱養(yǎng)老保險(xiǎn)體系，進(jìn)一步織密織牢中國(guó)養(yǎng)老保障網(wǎng)。為吸引越來(lái)越多符合條件的民眾開(kāi)設(shè)個(gè)人養(yǎng)老金賬戶(hù)，下一步，我國(guó)政府很可能會(huì)繼續(xù)完善制度配套政策，明確稅收優(yōu)惠細(xì)則，推出合格、安全的養(yǎng)老金投資產(chǎn)品目錄等。

不僅如此，從目前政策推出的力度看，在可預(yù)見(jiàn)的未來(lái)，我們可能會(huì)陸續(xù)見(jiàn)到中國(guó)社會(huì)保障領(lǐng)域的更多改革措施。0A870720-E19D-45D0-8D95-83E0D4B8ECDA

社會(huì)保障法治建設(shè)會(huì)越來(lái)越完善。

社會(huì)保障的天然屬性是公平與正義。而社會(huì)保障法治建設(shè)能夠?yàn)楣?、正義保駕護(hù)航。它至少包含4方面內(nèi)容，即樹(shù)立社會(huì)保障法治建設(shè)理念、建立健全社會(huì)保障制度體系、強(qiáng)化社會(huì)保障制度實(shí)施機(jī)制和捍衛(wèi)社會(huì)保障司法公正?？茖W(xué)合理的制度建設(shè)少不了法律?？v觀(guān)我國(guó)社會(huì)保障70多年發(fā)展史，不難發(fā)現(xiàn)，任何社會(huì)保障系統(tǒng)或具體實(shí)踐都遵循了當(dāng)時(shí)的法律規(guī)范。我們有《中華人民共和國(guó)社會(huì)保險(xiǎn)法》《中華人民共和國(guó)軍人保險(xiǎn)法》《中華人民共和國(guó)慈善法》以及充當(dāng)社會(huì)保障間接法律形式的《中華人民共和國(guó)殘疾人保障法》《中華人民共和國(guó)未成年人保護(hù)法》《中華人民共和國(guó)婦女權(quán)益保障法》《中華人民共和國(guó)勞動(dòng)法》《中華人民共和國(guó)老年人權(quán)益保障法》《中華人民共和國(guó)勞動(dòng)合同法》等。盡管截至目前，我國(guó)并沒(méi)有一部完整統(tǒng)一的“社會(huì)保障法”，但多法并行的模式已經(jīng)成為中國(guó)建立健全社會(huì)保障法律體系的有效探索。以后，這種模式會(huì)得到延續(xù)。例如個(gè)人養(yǎng)老金，是以機(jī)關(guān)公文的形式公布的（不屬于行政法規(guī)），不排除將來(lái)出臺(tái)單行法的可能。

社會(huì)保障細(xì)節(jié)會(huì)越來(lái)越貼近經(jīng)濟(jì)發(fā)展需要。

社會(huì)保障存在的核心價(jià)值是有效解決社會(huì)問(wèn)題，而解決社會(huì)問(wèn)題的能力需要以相應(yīng)的物質(zhì)基礎(chǔ)作支撐。在自給自足的農(nóng)牧社會(huì)，產(chǎn)生社會(huì)問(wèn)題的風(fēng)險(xiǎn)主要是災(zāi)害和貧困，故而并不需要國(guó)家建立現(xiàn)代社會(huì)保障制度，臨時(shí)性的救災(zāi)濟(jì)貧實(shí)踐成為農(nóng)牧社會(huì)保障體系的主要項(xiàng)目;在工業(yè)社會(huì)，除災(zāi)害、貧困外，年老、疾病、工傷、失業(yè)、生育等社會(huì)風(fēng)險(xiǎn)變得較為普遍，因此需要國(guó)家建立起現(xiàn)代社會(huì)保障制度，從而有實(shí)力化解社會(huì)問(wèn)題。以我國(guó)為例。2000年，中國(guó)開(kāi)始進(jìn)入老齡化社會(huì)，且老齡化程度逐漸加深，社會(huì)養(yǎng)老風(fēng)險(xiǎn)加大，為此，我國(guó)政府特別建立了“全國(guó)社會(huì)保障基金”，由國(guó)家把企事業(yè)職工交的養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)中的一部分資金交給專(zhuān)業(yè)的機(jī)構(gòu)管理，實(shí)現(xiàn)保值增值，以應(yīng)對(duì)養(yǎng)老保障待遇給付能力不足等可能出現(xiàn)的危機(jī)。伴隨家庭規(guī)模小型化、少子化、雙職工、老年空巢化等社會(huì)現(xiàn)象的普遍發(fā)生，社會(huì)保障的實(shí)踐也應(yīng)該在調(diào)整中有所傾斜，例如居家養(yǎng)老的老年人群如何獲得更安全有效的醫(yī)療保障。

從高速度擴(kuò)張向高質(zhì)量發(fā)展轉(zhuǎn)型。

社會(huì)保障未來(lái)的改革取向應(yīng)從高速度擴(kuò)張向高質(zhì)量發(fā)展轉(zhuǎn)型。在粗放的、高速擴(kuò)張的歷史任務(wù)已基本完成情況下，可持續(xù)性和公平性是我國(guó)社會(huì)保障高質(zhì)量發(fā)展所要求的主要內(nèi)容。作為公共產(chǎn)品的社會(huì)保障制度，其供給方式、供給比例、供給方案都會(huì)對(duì)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)產(chǎn)生影響。因此，未來(lái)的改革重點(diǎn)也應(yīng)該在供給側(cè)。過(guò)去，為了盡快提升社保覆蓋面，我國(guó)社會(huì)保障整體統(tǒng)籌層次低。近些年，中央政府加大了提高統(tǒng)籌的力度：2018年7月，我國(guó)開(kāi)始實(shí)施養(yǎng)老保險(xiǎn)基金中央調(diào)劑制度，適度均衡了省與省養(yǎng)老保險(xiǎn)基金負(fù)擔(dān)，邁出了全國(guó)統(tǒng)籌的第一步;2020年年底，全國(guó)各省份都實(shí)現(xiàn)了基金省級(jí)統(tǒng)收統(tǒng)支，解決了省內(nèi)地區(qū)間基金負(fù)擔(dān)不均衡的問(wèn)題;2022年1月起，企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)啟動(dòng)全國(guó)統(tǒng)籌，確保困難地區(qū)的養(yǎng)老金發(fā)放有保障。未來(lái)，“統(tǒng)籌”仍然是我國(guó)社會(huì)保障制度改革的一個(gè)主要方向。

社會(huì)保障治理應(yīng)具備更廣泛的國(guó)際視野。

深入全面把握世界其他國(guó)家或地區(qū)社會(huì)保障發(fā)展的歷史，密切關(guān)注世界社會(huì)保障領(lǐng)域出現(xiàn)的最新理論、方法和制度模式及其實(shí)踐情況，在尊重本國(guó)社會(huì)保障治理實(shí)際的基礎(chǔ)上，對(duì)在國(guó)際社會(huì)保障發(fā)展過(guò)程中形成的良好經(jīng)驗(yàn)和做法加以靈活借鑒和使用。更重要的是，我們能從其他國(guó)家發(fā)展社會(huì)保障的歷史中汲取經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)。

以法國(guó)為例。法國(guó)退休年齡為62歲，是歐洲退休年齡最早的國(guó)家之一，其他國(guó)家如德國(guó)、西班牙的退休年齡都是65歲。另外，法國(guó)退休金還很高，是退休前工資的74%，而其他歐洲國(guó)家如意大利為65%，德國(guó)為48%，英國(guó)則為28%。法國(guó)人最自豪的退休制度給政府帶來(lái)巨大的財(cái)政赤字，成為制約經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)的沉重包袱。2019年年底，法國(guó)政府公布了退休制度改革方案。根據(jù)方案，政府將逐步取消特殊機(jī)構(gòu)的退休福利，將國(guó)內(nèi)40多種行業(yè)待遇差別大的“碎片化”退休金制度整合為全民統(tǒng)一的積分體系。這項(xiàng)改革對(duì)一大部分人來(lái)說(shuō)意味著福利削減，為此，法國(guó)各工會(huì)號(hào)召工人展開(kāi)持續(xù)不斷的罷工運(yùn)動(dòng)，為法國(guó)社會(huì)帶來(lái)不安定因素?？梢哉f(shuō)，一個(gè)國(guó)家的社會(huì)保障體系，應(yīng)時(shí)刻從實(shí)際出發(fā)，緊跟國(guó)情、民情，最大程度地避免走彎路。0A870720-E19D-45D0-8D95-83E0D4B8ECDA