王丹 梁紅 王鑫家 趙汝奎

摘? 要：科研水平不僅是考察高校綜合辦學(xué)水平的重要指標(biāo)，同時(shí)也是高校教師綜合素養(yǎng)的集中體現(xiàn)。但從目前來看，在科研結(jié)題審計(jì)制度下，我國(guó)部分高校在科研課題經(jīng)費(fèi)管理方面仍然存在一定的問題。因此，本文主要以科研結(jié)題審計(jì)制度為背景，對(duì)高?？蒲姓n題經(jīng)費(fèi)管理策略進(jìn)行了深入探究，希望能為我國(guó)高校提供一定的借鑒和參考。

關(guān)鍵詞：科研結(jié)題審計(jì)制度;科研經(jīng)費(fèi)管理;高校;績(jī)效評(píng)價(jià)

為了進(jìn)一步推動(dòng)我國(guó)社會(huì)的發(fā)展，高?？蒲泄ぷ饕仓饾u得到了廣泛關(guān)注，國(guó)家有關(guān)部門也持續(xù)加大了對(duì)高?？蒲泄ぷ鞯耐度耄畲笙薅壬蠞M足一切合理的經(jīng)費(fèi)需求。但我國(guó)部分高校由于缺乏一定的科研經(jīng)費(fèi)管理意識(shí)、管理制度不完善、部門聯(lián)系不緊密等問題，導(dǎo)致科研經(jīng)費(fèi)管理水平較為薄弱，就會(huì)對(duì)整個(gè)科研課題的研究成果產(chǎn)生直接影響。對(duì)此，我國(guó)高校應(yīng)該從多角度入手，全面提高科研經(jīng)費(fèi)管理水平，為科研工作提供可靠的經(jīng)費(fèi)保障。

一、科研結(jié)題審計(jì)制度的內(nèi)涵

科研結(jié)題審計(jì)制度的方式主要分為內(nèi)部審計(jì)和外部審計(jì)。內(nèi)部審計(jì)是指由高校內(nèi)部審計(jì)部門以學(xué)校相關(guān)管理制度為基礎(chǔ)，綜合服務(wù)和監(jiān)督，有目的、有計(jì)劃的對(duì)科研項(xiàng)目開展審計(jì)監(jiān)督工作[1]。監(jiān)督職能是整個(gè)內(nèi)部審計(jì)工作的核心，它能有效加強(qiáng)科研項(xiàng)目抵御風(fēng)險(xiǎn)的能力，加強(qiáng)監(jiān)管水平，有效防止腐敗現(xiàn)象的滋生。在內(nèi)部審計(jì)的過程中，內(nèi)審部門應(yīng)該充分發(fā)揮出高?？蒲胁块T和財(cái)務(wù)部門的作用，這有助于增強(qiáng)項(xiàng)目的執(zhí)行力，并隨時(shí)了解項(xiàng)目的具體進(jìn)度和財(cái)務(wù)情況，以便于發(fā)現(xiàn)問題，及時(shí)向上反饋，并有針對(duì)性的提出相應(yīng)的解決方案，增加決策的科學(xué)性和合理性。

外部審計(jì)主要是指由國(guó)家審計(jì)機(jī)關(guān)和社會(huì)中介等部門強(qiáng)制實(shí)施的審計(jì)監(jiān)管工作。對(duì)于一些重大的科研項(xiàng)目或軍工項(xiàng)目，相關(guān)部門會(huì)直接派出專門的審計(jì)小組去往項(xiàng)目承接單位進(jìn)行審計(jì)驗(yàn)收。而對(duì)于無需進(jìn)行強(qiáng)制審計(jì)的項(xiàng)目，項(xiàng)目負(fù)責(zé)人可以主動(dòng)聯(lián)系相關(guān)審計(jì)部門開展審計(jì)驗(yàn)收工作。

二、高?？蒲姓n題經(jīng)費(fèi)管理存在的不足

（一）缺少完善的科研經(jīng)費(fèi)管理制度，管理意識(shí)不強(qiáng)

我國(guó)部分高校一直以來都將科研項(xiàng)目的爭(zhēng)取和科研經(jīng)費(fèi)作為教師績(jī)效評(píng)價(jià)的重要指標(biāo)，這盡管在一定程度上激發(fā)了相關(guān)科研教師的工作熱情，但由于缺乏完善的科研經(jīng)費(fèi)管理制度，導(dǎo)致高校領(lǐng)導(dǎo)層的經(jīng)費(fèi)管理意識(shí)普遍較弱，在經(jīng)費(fèi)使用方面也存在不合理、不規(guī)范的現(xiàn)象，這很不利于提高科研經(jīng)費(fèi)的利用率。

（二）各部門缺少溝通合作

我國(guó)大部分高校的科研經(jīng)費(fèi)管理系統(tǒng)主要由科研部門、財(cái)務(wù)部門和審計(jì)部門組成。科研部門主要負(fù)責(zé)項(xiàng)目的申報(bào)、立項(xiàng)、合同制定和結(jié)題等工作;財(cái)務(wù)部門主要負(fù)責(zé)核算科研經(jīng)費(fèi)的支出工作;審計(jì)部門則負(fù)責(zé)科研經(jīng)費(fèi)支出的審計(jì)和監(jiān)督工作。但從目前來看，這三個(gè)部門之間的溝通性和協(xié)調(diào)性較差，如財(cái)務(wù)部門無法及時(shí)了解科研項(xiàng)目的具體類型、具體預(yù)算和項(xiàng)目進(jìn)度，導(dǎo)致很難對(duì)科研經(jīng)費(fèi)實(shí)現(xiàn)有效的跟蹤管理，造成資金使用不合理的情況廣泛存在。

（三）傳統(tǒng)科研經(jīng)費(fèi)管理制度不夠合理

我國(guó)相關(guān)管理部門在科研經(jīng)費(fèi)管理方面已經(jīng)出臺(tái)了相應(yīng)的制度和辦法，但部分管理內(nèi)容存在一定的不合理性，審批報(bào)銷流程較為繁瑣，通常會(huì)花費(fèi)科研人員較多的時(shí)間和精力[2]。例如，高校在開展科研工作的過程中，如果科研項(xiàng)目在技術(shù)方向?qū)用娉霈F(xiàn)了關(guān)鍵性改變，需要上級(jí)部門適當(dāng)增加經(jīng)費(fèi)投入時(shí)，根據(jù)我國(guó)《自然科學(xué)基金資助項(xiàng)目的管理辦法》中的相關(guān)規(guī)定，一般是不允許調(diào)整的，如果出現(xiàn)了必須要調(diào)整的情況，只要上報(bào)自然科學(xué)基金委進(jìn)行審批，即便是在預(yù)算范圍內(nèi)的調(diào)整，也要按照相應(yīng)流程上報(bào)審批，這在很大程度上浪費(fèi)了高校科研人員的時(shí)間和精力，對(duì)科研工作的效率和進(jìn)度產(chǎn)生了嚴(yán)重的阻礙作用，同時(shí)也影響了科研人員對(duì)項(xiàng)目的積極性。

（四）缺乏完善的績(jī)效評(píng)價(jià)制度

目前，我國(guó)大部分高校都將科研項(xiàng)目數(shù)量和科研經(jīng)費(fèi)作為科研教師績(jī)效評(píng)價(jià)的重要指標(biāo)。尤其是科研項(xiàng)目數(shù)量，更是對(duì)科研教師展開考核的重要依據(jù)。在這過程中，我國(guó)部分高校對(duì)于科研成果水平和科研經(jīng)費(fèi)支出等方面的考評(píng)不夠深入，造成部分項(xiàng)目的科研經(jīng)費(fèi)和最終的成果價(jià)值存在較大出入。

三、科研結(jié)題審計(jì)制度下，加強(qiáng)高?？蒲姓n題經(jīng)費(fèi)管理水平的有效策略

（一）重視科研經(jīng)費(fèi)管理

高?？蒲惺聵I(yè)的發(fā)展水平和科研經(jīng)費(fèi)管理之間存在較為密切的聯(lián)系。我國(guó)廣大高校在開展科研經(jīng)費(fèi)管理的過程中，首先應(yīng)該充分認(rèn)識(shí)到科研經(jīng)費(fèi)管理的重要性，并積極做好宣傳工作，全方位強(qiáng)化科研教師的科研經(jīng)費(fèi)管理意識(shí)，嚴(yán)格遵守國(guó)家部門和校內(nèi)的一切管理辦法和制度，從根本上規(guī)范科研經(jīng)費(fèi)的支出，提高科研經(jīng)費(fèi)的使用效率。

（二）加強(qiáng)不同部門之間的溝通合作

在科研結(jié)題審計(jì)制度下，我國(guó)高校應(yīng)該積極加強(qiáng)各個(gè)科研管理部門之間的溝通合作，在做好自身本職工作的前提下，實(shí)現(xiàn)良好合作。高?？蒲胁块T應(yīng)該主動(dòng)配合財(cái)務(wù)部門開展經(jīng)費(fèi)管理工作;財(cái)務(wù)部門不僅要做好科研經(jīng)費(fèi)支出核算工作，還應(yīng)該積極參與預(yù)算編制工作，科學(xué)合理的對(duì)科研人員的經(jīng)費(fèi)支出行為進(jìn)行指導(dǎo)，時(shí)刻了解項(xiàng)目研究進(jìn)度和具體的經(jīng)費(fèi)使用情況;而審計(jì)部門則應(yīng)該根據(jù)審計(jì)結(jié)果，及時(shí)將其中存在的各項(xiàng)問題反饋給其他兩個(gè)部門，第一時(shí)間發(fā)現(xiàn)、解決并預(yù)防可能出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)和問題。

（三）建立科學(xué)完善的科研經(jīng)費(fèi)管理機(jī)制

在科研結(jié)題審計(jì)制度下，我國(guó)相關(guān)部門應(yīng)該針對(duì)高校科研經(jīng)費(fèi)制定科學(xué)完善的管理機(jī)制，努力簡(jiǎn)化經(jīng)費(fèi)預(yù)算流程，在規(guī)定預(yù)算范圍之內(nèi)，給予科研教師一定的發(fā)揮空間。而在橫向科研經(jīng)費(fèi)方面，高校則應(yīng)該結(jié)合市場(chǎng)發(fā)展情況，主動(dòng)構(gòu)建完善的科研經(jīng)費(fèi)管理措施，使其能在符合國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)要求的前提下，更好的滿足科研市場(chǎng)的實(shí)際需求，真正做到張弛有度、高效管理。

（四）構(gòu)建完善的績(jī)效評(píng)價(jià)制

在科研結(jié)題審計(jì)制度下，我國(guó)廣大高校要想真正提高科研經(jīng)費(fèi)管理水平，應(yīng)該構(gòu)建合理的績(jī)效評(píng)價(jià)制度，根據(jù)相應(yīng)的審計(jì)結(jié)果對(duì)具體的經(jīng)費(fèi)使用情況開展科學(xué)評(píng)價(jià)，并與立項(xiàng)承諾、評(píng)價(jià)結(jié)果、專家鑒定等情況進(jìn)行深入對(duì)比，落實(shí)追蹤問效制度。這有助于加強(qiáng)科研經(jīng)費(fèi)管理制度的規(guī)范性和科學(xué)性，充分發(fā)揮出科研經(jīng)費(fèi)在項(xiàng)目中的價(jià)值。

結(jié)語：

總而言之，在科研結(jié)題審計(jì)制度下，要想真正提高高?？蒲姓n題經(jīng)費(fèi)管理水平，廣大高校首先應(yīng)該重視科研經(jīng)費(fèi)管理，加強(qiáng)不同部門之間的溝通合作，構(gòu)建完善的績(jī)效評(píng)價(jià)制度，同時(shí)國(guó)家相關(guān)部門還應(yīng)該建立科學(xué)完善的科研經(jīng)費(fèi)管理機(jī)制，以此為高?？蒲泄ぷ魈峁┛煽康慕?jīng)費(fèi)保障。

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基金號(hào)：2021年齊齊哈爾市哲學(xué)社會(huì)科學(xué)規(guī)劃項(xiàng)目QSX2021—26JL