張紅池

摘? 要：隨著社會經(jīng)濟的快速發(fā)展，國家和企業(yè)對基礎(chǔ)建設(shè)與工業(yè)建設(shè)的步伐越來越大，工程項目的競爭也日趨激烈，工程項目建設(shè)企業(yè)面臨著比以往更多的風(fēng)險，施工企業(yè)作為工程建設(shè)項目市場的主體，如何發(fā)現(xiàn)和正確面對風(fēng)險，以減少和避免濟損失，提高盈利空間已成為企業(yè)管理的重要內(nèi)容之一。

關(guān)鍵詞：施工經(jīng)營風(fēng)險; 分析 ;應(yīng)對

施工企業(yè)承擔(dān)任何一個項目的執(zhí)行，必須面對建設(shè)主體、配套參與方、社會、環(huán)境、自然等各項因素，每個因素都直接或間接影響項目的順利執(zhí)行和建設(shè)施工企業(yè)的效益和盈利空間，因此施工企業(yè)在項目建設(shè)前或建設(shè)期間都必須對這些因素所帶來的風(fēng)險進行分析。由于項目風(fēng)險的存在是多樣的、未知的、復(fù)雜的，不同的要求對風(fēng)險的分類定義是不同，比如政治風(fēng)險、質(zhì)量風(fēng)險、安全風(fēng)險、法律風(fēng)險、市場風(fēng)險等，本文將對工程建設(shè)項目中施工經(jīng)營風(fēng)險進行分析和提出應(yīng)對措施。

一 施工經(jīng)營風(fēng)險的分類

施工經(jīng)營風(fēng)險從分析依據(jù)的角度分為主觀風(fēng)險和客觀風(fēng)險，其中主觀風(fēng)險從觸發(fā)對象看主要為人為風(fēng)險。

人為風(fēng)險是指與項目有關(guān)的參與方因為某些原因有意或無意給項目施工在施工進度、成本、質(zhì)量、安全方面設(shè)置障礙或增加難度，產(chǎn)生的系列風(fēng)險。對施工方來講，人為風(fēng)險又分為外部風(fēng)險和內(nèi)部風(fēng)險[3]。

外部風(fēng)險是指施工方以外的項目參與方，因個人或集體的原因給施工帶來的各種風(fēng)險。比如北方某煉油項目，業(yè)主方管理者因施工總承包商由于價格等各方面原因沒有將業(yè)主指定分包商納入管理體系，在施工進度上提出許多不合理的要求，打亂施工計劃和節(jié)湊，在結(jié)構(gòu)材料少量到貨的情況下，要求施工方將約50米高的四根主結(jié)構(gòu)立柱樹立起來，理由是為了形象進度好看。因指令要求不符合批準(zhǔn)的施工方案，因此施工方拒絕按該指令施工，但業(yè)主管理者作為項目負(fù)責(zé)經(jīng)理，強行要求按該指令施工。施工完成后，由于后續(xù)結(jié)構(gòu)的聯(lián)系節(jié)點和梁拖了2個月后才到貨，導(dǎo)致四根立柱沒有聯(lián)系梁的情況下空樹立在空中2個月，立柱中部變形。由此造成系列風(fēng)險，首先是質(zhì)量風(fēng)險，主結(jié)構(gòu)變形需要重新處理;其次增加施工安全風(fēng)險，為了施工，施工方必須圍繞立柱搭設(shè)50米高的腳手架直到柱頂，變成全高空作業(yè)，大大增加了安全風(fēng)險;再次導(dǎo)致施工成本大幅增加，又直接造成施工成本風(fēng)險，同時因為需要高空作業(yè)，導(dǎo)致施工降效，造成施工進度風(fēng)險。

人為因素直接影響成本增加造成投資、合同風(fēng)險和法律風(fēng)險。如某石化公司建設(shè)一套煉化項目，參與設(shè)計的單位原計劃EPC總承包該項目，但由于多方面干預(yù)，業(yè)主將該項目分為E和PC兩個包進行招標(biāo)，因此設(shè)計單位極為不滿。在鋼結(jié)構(gòu)設(shè)計時放大余量，將結(jié)構(gòu)的型號和防腐、防火等標(biāo)準(zhǔn)均放大，按規(guī)范的最高要求來設(shè)計或者稍微超出標(biāo)準(zhǔn)進行設(shè)計，同時檢測方面也是如此，主體鋼結(jié)構(gòu)部分要求100%超聲波探傷。即使業(yè)主拿出該裝置在其它地方建設(shè)時的設(shè)計資料，提出異議，設(shè)計方認(rèn)為為了安全和質(zhì)量考慮，滿足設(shè)計指標(biāo)和規(guī)范，不做修改。由此給業(yè)主的投資、采購成本、施工成本大幅增加，并增加施工難度，產(chǎn)生了投資超概、采購施工索賠、合同變更的投資、合同、法律風(fēng)險。以上都是由于施工方外部原因產(chǎn)生的風(fēng)險。

投資方或業(yè)主資金鏈斷裂或破產(chǎn)給施工方造成進度款收取困難、墊資成本加大，項目潛虧的風(fēng)險?，F(xiàn)在許多民營企業(yè)在投資項目時大部分靠銀行貸款或拆借來完成項目的立項、建設(shè)、運營，這樣的項目的風(fēng)險抵抗能力較差，一旦業(yè)主資金鏈斷裂，該企業(yè)很容易破產(chǎn)或無法及時支付工程款項，由此直接就會導(dǎo)致施工方需要墊付大量施工費用，一如得不到補償，則會帶來項目虧損風(fēng)險。

內(nèi)部風(fēng)險則主要是指施工企業(yè)內(nèi)部管理原因造成的風(fēng)險，它的表現(xiàn)是多方面的。比如施工企業(yè)制度規(guī)定、方案制定、業(yè)務(wù)水平造成的工期、成本、安全與質(zhì)量風(fēng)險。如企業(yè)安全質(zhì)量管理制度的建設(shè)與完善、措施的落實與檢查、事故處理等方面缺乏有效管理和監(jiān)督而導(dǎo)致的企業(yè)存在安全質(zhì)量隱患和施工人員違規(guī)違章操作或忽視勞動保護要求，導(dǎo)致安全事故、質(zhì)量事故發(fā)生或安全質(zhì)量不符合要求，造成人員傷亡、企業(yè)財務(wù)損失;由于危險源識別不細(xì)致、不全面，存有遺漏，危險源評價方式不正確，當(dāng)外界條件發(fā)生變化時，未及時對危險源重新補充識別和評價，未針對重大危險源制定有效控制措施或控制措施未得到有效執(zhí)行，造成重大危險源管控風(fēng)險;或由于管理漏洞造成的與分包方、供貨方、雇員的合同和經(jīng)濟糾紛而造成的法律風(fēng)險和信譽風(fēng)險，影響企業(yè)聲譽;或由于現(xiàn)金流的控制不當(dāng)導(dǎo)致企業(yè)資金鏈斷裂，財務(wù)周轉(zhuǎn)困難造成財務(wù)風(fēng)險等。

施工企業(yè)內(nèi)部管理制度的不嚴(yán)謹(jǐn)，缺少監(jiān)督和約束也是造成項目虧損風(fēng)險和法律風(fēng)險的重要因素之一。施工項目的項目經(jīng)理為負(fù)責(zé)項目的第一責(zé)任人，如果在資金的使用、合同的簽訂、分包商的選擇、勞務(wù)人員的控制等方面沒有進行有力的制度約束和考核監(jiān)督，則對廉潔意識不強，意志不堅定的項目經(jīng)理就很容易私欲膨脹，胡亂揮霍，利用沒有監(jiān)管到位的權(quán)力想方設(shè)法套取項目資金，甚至找項目部其他管理人員借錢，然后再找理由出賬，雖然天網(wǎng)恢恢，遲早會查出該問題，但是給企業(yè)造成的損失卻難以追回，直接導(dǎo)致巨大的虧損風(fēng)險和法律風(fēng)險、合同糾紛風(fēng)險。

客觀風(fēng)險是由客觀原因?qū)е碌模灰匀说囊庵緸檗D(zhuǎn)移的而發(fā)生的風(fēng)險。由于客觀風(fēng)險的不可控性，根據(jù)風(fēng)險分析特性，客觀風(fēng)險可分為不可預(yù)見風(fēng)險和可預(yù)見風(fēng)險。不可預(yù)見風(fēng)險如超長期暴雨、臺風(fēng)、長期高溫天氣、瘟疫、意外事故等造成的風(fēng)險，由這些因素引發(fā)的風(fēng)險是多方面的，損失也比較巨大。如某100萬噸/年乙烯及煉油改擴建項目中的管廊施工項目，該項目在施工中碰到連續(xù)三個月間斷暴雨，該極端天氣情況在近20年沒有發(fā)生過。由于長時間的暴雨，導(dǎo)致管廊基礎(chǔ)施工多次中斷和反復(fù)排水，已施工部分由于雨水浸泡而質(zhì)量不合格，需要拆除后重新施工。而在結(jié)構(gòu)施工時由于長期的暴雨導(dǎo)致場地泥濘，施工車輛經(jīng)常陷入爛泥地，需要其他車輛將其從爛泥地將其拖出，施工降效嚴(yán)重，同時施工方案也被反復(fù)更改，由此造成巨大的窩工、返工、降效、新增措施等費用的損失。因該損失是由不可預(yù)見的不可抗力風(fēng)險造成的，屬于合同中相互免責(zé)的因素，成本只能施工方自行承擔(dān)。

可預(yù)見風(fēng)險則是指在合同簽訂前，就能估計出因客觀原因存在的不以個人意志為導(dǎo)向而存在的風(fēng)險。該類風(fēng)險不可避免，但可以有多種方法應(yīng)對，通貨膨脹、進度款及時支付、匯率浮動、分包商的信用風(fēng)險、材料設(shè)備漲價、法律和法規(guī)的變化、注冊和審批、污染和安全規(guī)則、禁運、設(shè)計失誤、忽略、錯誤、規(guī)范不充分等都屬于該類風(fēng)險。

二 風(fēng)險的評估分析與應(yīng)對

不管主觀風(fēng)險還是客觀風(fēng)險，在工程項目執(zhí)行過程中總是存在或可能發(fā)生的，因此，對于風(fēng)險的存在和發(fā)生以及產(chǎn)生的后果都必須有完整的評估分析和應(yīng)對方案即對工程項目施工風(fēng)險進行管理。工程項目施工風(fēng)險管理是指項目主體通過風(fēng)險識別、風(fēng)險評估和風(fēng)險評價等來分析工程項目執(zhí)行的風(fēng)險，并以此為基礎(chǔ)，使用多種方法和手段，對項目活動涉及風(fēng)險實行有效的控制，盡量擴大風(fēng)險事件的有利結(jié)果，妥善地處理風(fēng)險事件造成不利后果全過程的總稱。

1、風(fēng)險評估分析

（1）風(fēng)險識別

要對工程項目施工風(fēng)險進行評估分析，必須根據(jù)項目的特點進行風(fēng)險識別。識別時需要考慮的項目的特點包括項目復(fù)雜性、系統(tǒng)性、規(guī)模、新穎性、工藝的成熟程度等;項目的類型，項目所在領(lǐng)域;項目所處的地域，環(huán)境條件等，同時還要考慮風(fēng)險分析的目的如維持生存、安定局面、降低成本、穩(wěn)定收入、避免經(jīng)營中斷、不斷發(fā)展壯大、樹立信譽、擴大影響、應(yīng)付特殊變故。風(fēng)險識別的方法較多，角度、目的不同，使用的識別方法也不盡相同，如列表法、識別問詢法、財務(wù)報表法、流程分析法、現(xiàn)場勘察法、相關(guān)部門配合法、索賠統(tǒng)計法、環(huán)境分析法、頭腦風(fēng)暴法等[1]。對于工程項目施工經(jīng)營風(fēng)險管理，主要可從成本、安全、質(zhì)量、工期這四大項目管理因素為導(dǎo)向，用列表法為主、識別問詢和部門配合法為輔來對各類風(fēng)險進行識別。

項目經(jīng)營風(fēng)險識別要回答下列問題：項目中存在哪些潛在的風(fēng)險因素？這些因素會引起什么風(fēng)險？這些風(fēng)險造成的后果和損失有多大？事實上，忽視、縮小或夸大項目風(fēng)險的范圍、種類和造成的后果都會造成不必要的損失。

（2）風(fēng)險評估

風(fēng)險評估是在風(fēng)險識別之后，對工程項目風(fēng)險的量化過程。它是指采取科學(xué)方法將辨別出來并經(jīng)過分類的風(fēng)險按照其權(quán)重大小給予排序，綜合考慮風(fēng)險事件發(fā)生的概率和引起損失的后果。先估計后評價，設(shè)置不同的權(quán)重，對于不同權(quán)重的風(fēng)險，管理者應(yīng)該給予不同程度的重視。如利用列表法，按主觀和客觀風(fēng)險分類，將招標(biāo)文件、投標(biāo)文件、合同、施工圖中的所列的或沒有列上但實際中又可能會發(fā)生的風(fēng)險全部列出。整理出風(fēng)險辨識清單，評估時要根據(jù)公司生產(chǎn)經(jīng)營活動各領(lǐng)域，主要包括公司政策、管理結(jié)構(gòu)、發(fā)展規(guī)劃、經(jīng)營計劃、法律事務(wù)、安全環(huán)保、人力資源管理、財務(wù)管理、預(yù)算管理、資產(chǎn)管理、信息管理、市場營銷、合同與糾紛管理、物資采購、項目管理等。重點對所涉及的地緣政治、社會環(huán)境、外匯匯率、市場環(huán)境、國際用工、人身安全、涉外法律等特有風(fēng)險進行識別，評估出本項目中成本、安全、質(zhì)量、工期等要素中的潛在風(fēng)險，并建立相應(yīng)的數(shù)據(jù)庫，同時在列表中對各種風(fēng)險進行評級，按影響級別的不同分別給出應(yīng)對方法和措施、風(fēng)險處理主要責(zé)任人。

2、風(fēng)險應(yīng)對措施

不同的風(fēng)險必須有不同的應(yīng)對措施。風(fēng)險的應(yīng)對無外乎為以下四種方法：回避、控制、轉(zhuǎn)移和自留。

（1）風(fēng)險回避是指考慮到風(fēng)險事件的存在和發(fā)生的概率較大，在項目施工實施時則主動放棄或拒絕實施可能導(dǎo)致風(fēng)險損失的方案，規(guī)避風(fēng)險發(fā)生造成的損失。如在沿海地區(qū)施工，雨季比較周期較為明顯，在簽訂合同或制定施工方案時，可避過該段時間施工，這樣由于長期雨季造成的風(fēng)險被回避。風(fēng)險回避方案簡單易行，全面徹底，能將風(fēng)險的概率降低到最低，但是在回避風(fēng)險的同時獲得收益的機會也大大降低，同時也會造成另外的矛盾和風(fēng)險。

（2）風(fēng)險控制則是指根據(jù)風(fēng)險發(fā)生的概率，風(fēng)險管理者采取各種措施和方法，消滅或減少風(fēng)險事件發(fā)生的各種可能性，或者將風(fēng)險事件發(fā)生造成的損失盡量控制在一定范圍內(nèi)。采用風(fēng)險控制方案對項目管理是有利的，可使項目成功的概率加大。風(fēng)險控制的階段包括事前、事中和事后三個階段，事前控制的目的主要是為了降低損失的概率，事中和事后的控制主要是為了減少實際發(fā)生的損失[1]。如材料漲價風(fēng)險，在投標(biāo)報價時則可以考慮一部分漲價風(fēng)險費用，中標(biāo)并在合同簽訂后及時根據(jù)公司的實際情況下達采購訂單，避免因材料漲價價差太大造成成本增加，導(dǎo)致項目經(jīng)營效益減少。

（3）風(fēng)險轉(zhuǎn)移是指根據(jù)國家的法律法規(guī)，在合法合規(guī)的情況下，通過合同或鍥約或其他方式將風(fēng)險及其可能造成的損失全部或部分轉(zhuǎn)移給他人從而保證自身利益。風(fēng)險轉(zhuǎn)移的方式通常有合同保護性條款轉(zhuǎn)移、擔(dān)保和保險轉(zhuǎn)移這三種方案。如給員工購買意外傷害或疾病保險，避免全部承擔(dān)因發(fā)生意外或疾病死亡的員工的撫恤賠償。

（4）風(fēng)險自留也就是風(fēng)險承擔(dān)，是施工企業(yè)自己主動或非主動承擔(dān)風(fēng)險，以通過采取內(nèi)部控制措施和資源優(yōu)化來化解或彌補風(fēng)險損失。對于承擔(dān)風(fēng)險所需資金，可以通過在投標(biāo)報價或合同簽訂時事先建立的風(fēng)險基金來解決，也可以通過加強和提升管理水平來化解。

3 施工企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險的一般應(yīng)對方法

施工企業(yè)由于處在項目建設(shè)鏈的最末端，留給施工企業(yè)的利潤空間很小，承擔(dān)風(fēng)險的能力也有限和勉強，因此施工企業(yè)在工程項目管理時必須進行風(fēng)險管理，通過必要的手段和措施將風(fēng)險或風(fēng)險損失降到最低。一般應(yīng)對方法如下：

（1）預(yù)判風(fēng)險源 在項目開工初期，作為有經(jīng)驗的施工企業(yè)，可以對會給項目帶來重大風(fēng)險的風(fēng)險源進行預(yù)判和分析，提前做好應(yīng)對措施。如業(yè)主的決策風(fēng)險、資金風(fēng)險、外部矛盾、周邊社會環(huán)境、施工條件、內(nèi)部管理水平、建設(shè)單位的配合程度、施工所在地的配套設(shè)施情況等，這些都是可以通過調(diào)查或查詢得到相應(yīng)的資料和信息，是否產(chǎn)生風(fēng)險，風(fēng)險的影響程度等都可以進行分析和預(yù)判。

（2）完善合同管理 施工企業(yè)在項目投標(biāo)報價和合同簽訂前，要對合同和招標(biāo)文件進行詳細(xì)分析和評審，減少合同漏洞，完善責(zé)任雙方權(quán)利和義務(wù)，對條款進行拾遺補缺，避免損害自身利益的條款存在。對可能造成施工損失或增加成本的條款要在合同中限制和轉(zhuǎn)移風(fēng)險，對可以免除責(zé)任的條款應(yīng)研究透徹，為施工企業(yè)應(yīng)對風(fēng)險創(chuàng)造條件?，F(xiàn)在許多業(yè)主或總承包商提供給施工方的合同或多或少都存在霸王條款，進行合同條款欺壓，對于這種情況，施工方一般沒有多少商量的余地，只能接受，但是在接受的同時應(yīng)盡量為自身企業(yè)爭取利益和權(quán)益，或者在改條款外增加限定或補充條款，或在其他方面爭取損失補償。

（3）加強施工企業(yè)內(nèi)部控制制度建設(shè) 一項完善、有效的管理制度是控制風(fēng)險、降低風(fēng)險的重要前提，如施工質(zhì)量、安全、現(xiàn)金流管控等，這些方面如果是體系完備，監(jiān)督有力，考核及時，執(zhí)行有序，一切按章辦事，以制度來管人，則出現(xiàn)風(fēng)險的幾率會大大減少，企業(yè)的管理效率也會提高。

（4）強化項目基礎(chǔ)管理，持續(xù)管理提升 重視崗位培訓(xùn)、增強安全意識、加大監(jiān)控力度、完善體系建設(shè)、細(xì)化資料傳遞平臺、收集索賠資料鏈，積極組織工期、成本、質(zhì)量、安全等方面檢查，排除各種隱患，降低風(fēng)險發(fā)生概率[2]。

（5）提倡成本革命 施工企業(yè)內(nèi)部要加大預(yù)算過程控制管理，實施低成本戰(zhàn)略，以效率效益為中心，重點聚焦項目降本，強化項目預(yù)算的過程管控，突出管理效益、合同效益、分包效益、結(jié)算效益。采取切實可行“成本革命”舉措，堅持穩(wěn)中求進，注重細(xì)節(jié)、精益求精，提高效率，治理各種隱性浪費，充分挖掘增效潛力，持續(xù)改善不合理支出。以成本管理為核心，以全過程管控為主線，以精益管理突破口，實現(xiàn)工程項目成本下降 ，降本增效，進一步提高施工企業(yè)的管理效能和效益創(chuàng)造能力，，提高項目利潤率，增加企業(yè)抵抗風(fēng)險的能力。

（6）合理轉(zhuǎn)移風(fēng)險 施工企業(yè)在承接項目后，應(yīng)及時分析合同和施工任務(wù)，在條件許可下，及時與材料供應(yīng)商簽定材料供應(yīng)合同，可以有效地防止材料漲價給施工企業(yè)帶來的損失;選擇有實力、有經(jīng)驗的分包商，將部分風(fēng)險進行轉(zhuǎn)移;同時，購買必要的商業(yè)保險，以便于在事故發(fā)生時，事故風(fēng)險帶來的損失進行分散承擔(dān)。

（7）協(xié)調(diào)人際關(guān)系，避免矛盾激化，為施工增加不必要的成本損失風(fēng)險。

（8）及時辦理結(jié)算和施工索賠，降低資金占用風(fēng)險。

施工企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險管理的好壞，是直接關(guān)系到項目贏得成功重要因素。施工企業(yè)需將項目建設(shè)參與方、當(dāng)?shù)卣?、市場、社會、環(huán)境等各方面的關(guān)系協(xié)調(diào)好，完善施工企業(yè)內(nèi)部管理制度，在各個層面上構(gòu)筑起風(fēng)險防御體系。同時要創(chuàng)新風(fēng)險管理制度，對風(fēng)險預(yù)測、識別、分析、防范等建立相應(yīng)制度和有前瞻性動態(tài)決策機制，科學(xué)管理和控制，以降低風(fēng)險帶來的損失，為企業(yè)在競爭激烈的工程建設(shè)市場中保持足夠的競爭力和活力。

參考文獻：

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[2]張璐《 淺析建筑施工企業(yè)的風(fēng)險管理及應(yīng)對策略》《北方經(jīng)濟》2012

[ 3]楊寶明《新形勢下項目經(jīng)營風(fēng)險識別與控制》? ?2009