工程建設(shè)項(xiàng)目投資概算的編制要點(diǎn)及方法研究

董向光

摘 要：工程項(xiàng)目數(shù)量的增加對我國經(jīng)濟(jì)與社會(huì)的穩(wěn)定發(fā)展起到了重要作用。為了能夠保證工程項(xiàng)目在預(yù)期內(nèi)完成，就必須要嚴(yán)格管控項(xiàng)目投資，做好工程建設(shè)項(xiàng)目投資概算編制，這樣才能為工程建設(shè)項(xiàng)目的順利完成及效益最大化奠定基礎(chǔ)。鑒于此，將重點(diǎn)分析建設(shè)項(xiàng)目投資超既的相關(guān)原因，明確了工程建設(shè)項(xiàng)目投資概算的編制要點(diǎn)，并結(jié)合實(shí)例深入研究了工程建設(shè)項(xiàng)目投資概算的編制方法，以期能為相關(guān)人士給予一些可參考性建議。

關(guān)鍵詞：工程建設(shè)項(xiàng)目;投資概算;編制要點(diǎn)

中圖分類號：U412 ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? 文獻(xiàn)標(biāo)識碼：A ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? 文章編號：2096-6903（2022）05-0070-03

0 引言

隨著時(shí)代的快速發(fā)展，社會(huì)面臨巨大改革，我國對工程建設(shè)的投入力度也在不斷加強(qiáng)，工程建設(shè)項(xiàng)目規(guī)模十分龐大，建設(shè)周期長，項(xiàng)目開展期間較為復(fù)雜，涉及到的資金量較大，為了保證工程能夠在預(yù)期內(nèi)完成，就必須嚴(yán)格控制項(xiàng)目投資，通過探索可行的工程建設(shè)項(xiàng)目投資概算的編制方法，掌握編制要點(diǎn)，嚴(yán)格控制項(xiàng)目投入成本，從而實(shí)現(xiàn)工程建設(shè)項(xiàng)目效益最大化的目標(biāo)。

1 建設(shè)項(xiàng)目投資超概算的相關(guān)原因分析

投資超概預(yù)算是多方面原因造成的，主要有以下幾點(diǎn)原因。

1.1 程序方面的原因

目前，一些新建項(xiàng)目工期緊張，因此，要持續(xù)壓縮前期工作進(jìn)度，超常規(guī)形式開展。項(xiàng)目在立項(xiàng)到滿足工程條件只有短短的2～3個(gè)月，為了滿足招標(biāo)需求，個(gè)別工程沒有正式立項(xiàng)，設(shè)計(jì)企業(yè)起早貪黑地繪制招標(biāo)圖紙。最后編制出來的資料不盡人意，而這些就為末期投資超概預(yù)算埋下了隱患。

1.2 設(shè)計(jì)方面的原因

設(shè)計(jì)企業(yè)缺少投資控制認(rèn)知。設(shè)計(jì)師沒有按照政府批準(zhǔn)的文件進(jìn)行限額設(shè)計(jì)，缺少細(xì)心設(shè)計(jì)構(gòu)思，單方面追求產(chǎn)值，忽略質(zhì)量，導(dǎo)致工程造價(jià)增加，投資浪費(fèi)。由于初定階段考慮的不成熟和不完善，導(dǎo)致一些計(jì)劃在確定方面和工程階段有明顯的出入形成多次變更設(shè)計(jì)，導(dǎo)致一系列的投資增加。

1.3 項(xiàng)目實(shí)行過程的原因

在大多數(shù)項(xiàng)目中，缺乏統(tǒng)一的管理，例如土石方不能較好的調(diào)節(jié)。因此，該項(xiàng)目無法確定借、棄土場。在項(xiàng)目中，一些建設(shè)單位存在亂借亂棄、重復(fù)土石方運(yùn)輸?shù)默F(xiàn)象，導(dǎo)致浪費(fèi)投資、場地簽證管理不嚴(yán)格、管理效率低下等問題。同時(shí)，大多數(shù)變更未能嚴(yán)格依照變更程序?qū)嵭校沟眯畔?、資料、程序等方面不夠標(biāo)準(zhǔn)化、系統(tǒng)化。

1.4 物價(jià)上漲原因

若物價(jià)上漲，最初的預(yù)算授權(quán)必然會(huì)增加投資，進(jìn)而導(dǎo)致超概預(yù)算過多。目前，一些省份的文件規(guī)定，概算中不考慮漲價(jià)預(yù)備費(fèi)，但事實(shí)上，大部分建設(shè)項(xiàng)目合同的漲價(jià)幅度都會(huì)超過一定比例（如10%），這是因?yàn)樵谑┕と^程中物價(jià)漲幅無法控制，所以物價(jià)上漲也是投資超概需要考慮的重要內(nèi)容[1]。

2 工程建設(shè)項(xiàng)目投資概算的編制要點(diǎn)

2.1 強(qiáng)化設(shè)計(jì)變更管理與造價(jià)分析工作

批復(fù)概算基于工程建設(shè)項(xiàng)目獨(dú)有的復(fù)雜性及特殊性，應(yīng)在投資管控期間結(jié)合不同階段和建設(shè)內(nèi)容來開展，涉及保險(xiǎn)費(fèi)、設(shè)備費(fèi)用、預(yù)算編制費(fèi)用以及項(xiàng)目設(shè)計(jì)費(fèi)用等，這幾項(xiàng)與其他費(fèi)用共同組成了工程項(xiàng)目總投資。建設(shè)單位要根據(jù)國家相關(guān)規(guī)定，結(jié)合設(shè)計(jì)變更管理進(jìn)程，開展工程項(xiàng)目合同變更管理的一切活動(dòng)。以土建施工招標(biāo)階段的施工圖紙作為整個(gè)施工期間的依據(jù)，嚴(yán)格審查施工合同中的每項(xiàng)設(shè)計(jì)內(nèi)容。

但是現(xiàn)階段，仍有一些單位在開展核算時(shí)以施工階段預(yù)算為核心，并未能深刻意識到設(shè)計(jì)階段造價(jià)控制的關(guān)鍵作用，不管是管理層還是決策層人員都對設(shè)計(jì)變更管理造價(jià)核算缺乏認(rèn)識，導(dǎo)致核算過程中，采取的觀念無法符合現(xiàn)階段時(shí)代發(fā)展需求。雖然一些管理人員也會(huì)重視設(shè)計(jì)變更管理造價(jià)核算，但并沒有將此深入到基層，加上未明確規(guī)定施工各方面的財(cái)產(chǎn)，所以使得建設(shè)項(xiàng)目整體費(fèi)用評估缺乏科學(xué)性、合理性。

在施工合同每項(xiàng)設(shè)計(jì)變更過程中，建設(shè)單位必須在設(shè)計(jì)人員詳細(xì)填寫變更方案后，再通過審核部門確認(rèn)，在方案中要明確列出每項(xiàng)設(shè)計(jì)內(nèi)容、變更金額以及變更對象等，并對概算編制工程造價(jià)實(shí)施經(jīng)濟(jì)分析。同時(shí)綜合性分析每項(xiàng)資金使用后的剩余，明確各項(xiàng)預(yù)算資金來源構(gòu)成，并充分考慮市場因素，以此為前提科學(xué)分析各項(xiàng)預(yù)算，利用各種資金需求量，由投資監(jiān)理針對項(xiàng)目造價(jià)經(jīng)濟(jì)的合理性實(shí)施審核。設(shè)計(jì)部門要加強(qiáng)與項(xiàng)目中各部門間的溝通，使各部門間的設(shè)計(jì)變更方案得到順利流動(dòng)，待全體部門認(rèn)同設(shè)計(jì)變更方案后，才能對合同變更后各項(xiàng)費(fèi)用予以科學(xué)管控[2]。

2.2 嚴(yán)格控制管線設(shè)備、材料等費(fèi)用的審查

結(jié)合建設(shè)投資百分比控制工程批復(fù)概算中部分階段，即根據(jù)建設(shè)投資總額針對工程建設(shè)一些項(xiàng)目實(shí)施科學(xué)管控，再科學(xué)調(diào)整工程建設(shè)項(xiàng)目的支出費(fèi)用與建設(shè)指標(biāo)。通常來說，在工程建設(shè)重大項(xiàng)目期間，針對工程建設(shè)前的各項(xiàng)費(fèi)用，要嚴(yán)格按照交通組織規(guī)定與施工組織方案，制定管線設(shè)備各階段方案。要遵循不破壞原位保護(hù)的生態(tài)標(biāo)準(zhǔn)，遵循“一次計(jì)算、使用”或“一次使用”的原則使用管線設(shè)備，即對于采取原位保護(hù)的管線要禁止使用。要結(jié)合工程實(shí)踐情況，深入調(diào)查工程建設(shè)項(xiàng)目，在掌握第一手資料的前提下，嚴(yán)格制定部分機(jī)械設(shè)備費(fèi)用，為后期竣工結(jié)算審核工作的順利開展夯實(shí)基礎(chǔ)。要結(jié)合工程項(xiàng)目施工方案與計(jì)劃內(nèi)容，對工程結(jié)算計(jì)劃書予以嚴(yán)格編制，在此期間需要設(shè)備工程各單位進(jìn)行相互溝通，如自來水公司、煤氣公司以及電力公司等，針對工程取費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)予以全面、深入的溝通交流，在科學(xué)范圍內(nèi)控制費(fèi)用，特別要重點(diǎn)審查材料費(fèi)用與機(jī)械設(shè)備費(fèi)用。

2.3 編制工程建設(shè)項(xiàng)目造價(jià)指標(biāo)

在項(xiàng)目開展過程中，工程概算合同數(shù)量較多、內(nèi)容十分繁雜，有諸多不確定因素存在于工程建設(shè)中，需要明確分類合同后再實(shí)施總量的控制。但因?yàn)楣こ探ㄔO(shè)項(xiàng)目具有施工環(huán)境復(fù)雜、建設(shè)時(shí)間長以及線路多等特點(diǎn)，使得項(xiàng)目開展期間經(jīng)常會(huì)受到社會(huì)變動(dòng)與材料價(jià)格上漲等因素的影響，故而需要使用總量嚴(yán)格控制的方式來測算預(yù)備費(fèi)用。

在施工階段、招投標(biāo)、竣工結(jié)算工作完成后，要結(jié)合工程項(xiàng)目情況與計(jì)劃內(nèi)容全面收集、整理以及分析各類項(xiàng)目專業(yè)技術(shù)經(jīng)濟(jì)數(shù)據(jù)，隨后編制項(xiàng)目階段的技術(shù)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)。

除此之外，還需要做好財(cái)務(wù)預(yù)算分析工作，加強(qiáng)對流動(dòng)資金管理的重視。財(cái)務(wù)預(yù)算涉及了人工、銷售、投資以及采購等各方面的費(fèi)用，在預(yù)算中應(yīng)針對工程建設(shè)資金運(yùn)用情況及面臨的問題予以全面掌握，并探索可行的解決措施，全面預(yù)防資金風(fēng)險(xiǎn)，嚴(yán)格依照工程管理辦法對工程進(jìn)行竣工審查，在科學(xué)范圍內(nèi)管控各項(xiàng)投資費(fèi)用，從而為日后工程項(xiàng)目招投標(biāo)編制與項(xiàng)目投資決策提供有力的數(shù)據(jù)作為支持[3]。

3 結(jié)合實(shí)例分析工程建設(shè)項(xiàng)目投資概算編制方法

3.1 項(xiàng)目概況

本項(xiàng)目為一座辦公樓，建設(shè)面積為190 000 m2，項(xiàng)目用地面積為50 000 m2，其中地上面積為120 000 m2，地下面積為68 000 m2。地上建設(shè)高度為120 m，分別為7層裙樓，25層兩棟塔樓;地下深度為13 m，共有3層地下室。本工程抗震等級為VII，結(jié)構(gòu)采取了鋼筋混凝土。塔樓為寫字樓，裙樓為游泳池、健身房、員工餐廳、會(huì)議室等，地下室為停車場[4]。

3.2 項(xiàng)目投資控制

3.2.1 前期設(shè)計(jì)方案

在項(xiàng)目投資控制期間，方案屬于最關(guān)鍵的首要階段，其投資估算不但是項(xiàng)目投資控制中十分重要的環(huán)節(jié)，還能為后續(xù)工作的順利開展提供指引。設(shè)計(jì)團(tuán)隊(duì)相關(guān)人員與造價(jià)人員在工程項(xiàng)目方案設(shè)計(jì)期間，需要積極溝通、交流，不僅要掌握國內(nèi)類似工程標(biāo)準(zhǔn)，還要明確工程使用的材料、設(shè)計(jì)內(nèi)容，并結(jié)合工程方案資料，對工程量予以明確估算。同時(shí)根據(jù)現(xiàn)階段市場價(jià)格，進(jìn)一步估算項(xiàng)目使用材料設(shè)備的單價(jià)，制定標(biāo)準(zhǔn)的投資估算文件。

表1所示為基坑支護(hù)及土石方工程估算表，工程總費(fèi)用為6 028萬元。估算文件所有列項(xiàng)較為完整、詳細(xì)，運(yùn)用的是概算匯總表的規(guī)范格式，清晰展現(xiàn)了工程的投資比例、經(jīng)濟(jì)指標(biāo)以及各單體，并向設(shè)計(jì)團(tuán)隊(duì)反饋得到的工程量及單價(jià)，通過估算單位與設(shè)計(jì)人員之間的深入討論，進(jìn)一步完善投資估算文件。造價(jià)相關(guān)人員在項(xiàng)目方案設(shè)計(jì)階段，需要與設(shè)計(jì)團(tuán)隊(duì)配合實(shí)施大量投資分析，在滿足項(xiàng)目施工標(biāo)準(zhǔn)的基礎(chǔ)上，選擇最優(yōu)方案。當(dāng)取得業(yè)主對投資估算方案的認(rèn)同后，將就此定型，不能再對方案給予調(diào)整，以此為后續(xù)投資提供指導(dǎo)。

3.2.2 設(shè)計(jì)初期

設(shè)計(jì)人員在設(shè)計(jì)初期需要實(shí)施多方案對比重點(diǎn)環(huán)節(jié)，取得專業(yè)論證，在此過程中，造價(jià)專業(yè)要積極配合采取經(jīng)濟(jì)比選分析，如表2所示，本工程分別對比了夾膠中空玻璃、超白玻等方案，保證高效節(jié)能效果的充分體現(xiàn)，使項(xiàng)目采用最佳、最優(yōu)方案。設(shè)計(jì)初期，設(shè)計(jì)圖紙愈來愈完善，各專業(yè)系統(tǒng)也已明確，項(xiàng)目中使用的材料等級、標(biāo)準(zhǔn)以及規(guī)格均已定型，結(jié)合圖紙可以詳細(xì)估算工程量。造價(jià)專業(yè)人員在此階段得到的概算文件應(yīng)符合投資估算，并且概算文件的內(nèi)容應(yīng)在投資估算中投資金額的范圍內(nèi)[5]。

遵循項(xiàng)目投資整體控制原則，在本項(xiàng)目中如果概算金額比估算金額高，可從以下幾方面入手：首先，深入考慮專業(yè)是否可以得到進(jìn)一步優(yōu)化;其次，積極探索可行路徑，使項(xiàng)目概算總投資不會(huì)比估算總投資高。當(dāng)各相關(guān)部門認(rèn)同并對設(shè)計(jì)初期文件審查合格后，概算文件將就此確定，不再進(jìn)行調(diào)整改變，并將其作為各專業(yè)嚴(yán)格控制施工圖設(shè)計(jì)投資的依據(jù)。

3.2.3 施工圖設(shè)計(jì)階段

本階段依然以概算投資及開項(xiàng)為前提，實(shí)施施工圖設(shè)計(jì)階段的項(xiàng)目投資控制，不可隨意進(jìn)行加減，并分別投資控制工程項(xiàng)目的室外、機(jī)電以及土建等單位工程，保證施工圖預(yù)算中各單位造價(jià)控制在評審認(rèn)可的設(shè)計(jì)概算范圍內(nèi)。設(shè)計(jì)人員面對局部調(diào)整時(shí)，需要明確方案是否存在調(diào)整的必要性，并將調(diào)整后的方案反饋給造價(jià)人員進(jìn)行對比分析，保證投資資金在可控范圍?；跇I(yè)主需求變化的影響，本項(xiàng)目施工圖設(shè)計(jì)期間，新方案中的機(jī)電、結(jié)構(gòu)以及建設(shè)將會(huì)導(dǎo)致投資上漲50萬元。為了保證投資平衡性，與業(yè)主共同商量后，將會(huì)通過降低部分人員辦公室裝修標(biāo)準(zhǔn)來達(dá)到此目標(biāo)[6]。

3.2.4 施工階段

設(shè)計(jì)變更在施工期間屬于成本控制中比較關(guān)鍵的一項(xiàng)內(nèi)容。在嚴(yán)格管控各專業(yè)的變更數(shù)量基礎(chǔ)上，應(yīng)將變更分為3個(gè)級別：第一級為增減額度在50萬元以上的一類變更;第二級為變更在20萬元以上且50萬元以下的二類變更;第三級為變更在20萬元以下的三類變更。在變更期間，需要每個(gè)資料都了附上詳細(xì)的變更預(yù)算文件、工程數(shù)量計(jì)算書以及實(shí)物影像資料。造價(jià)人員在發(fā)生變更后，需要及時(shí)核定變更造價(jià)，及時(shí)向設(shè)計(jì)人員反饋?zhàn)兏靸r(jià)具體情況。在出現(xiàn)一級與二級變更時(shí)，造價(jià)設(shè)計(jì)人員需要加強(qiáng)與設(shè)計(jì)人員間的溝通交流，實(shí)施反復(fù)論證，已明確變更數(shù)量、變更發(fā)生的原因以及變更造價(jià)，全面了解整個(gè)項(xiàng)目具體投資情況。

3.2.5 竣工階段

積極配合業(yè)主進(jìn)行工程竣工結(jié)算。仔細(xì)研讀工程施工合同，理解合同中相關(guān)條款，復(fù)核工程實(shí)際工程量、每一個(gè)變更、現(xiàn)場簽證、索賠等的經(jīng)濟(jì)合理性。

4 總結(jié)

總而言之，作為一個(gè)系統(tǒng)工程，建設(shè)工程項(xiàng)目投資管控至關(guān)重要，其涉及了項(xiàng)目實(shí)施全過程。造價(jià)人員在工程項(xiàng)目投資控制期間，應(yīng)充分掌握項(xiàng)目各階段的投資情況，這樣才能實(shí)現(xiàn)項(xiàng)目效益最大化，保證項(xiàng)目預(yù)算成本的可控性，充分滿足社會(huì)發(fā)展需求。

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