鞠龍騰

摘 要：我國信息技術(shù)高速發(fā)展，市場經(jīng)濟(jì)形勢競爭越加嚴(yán)峻，集團(tuán)企業(yè)成為現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)發(fā)展的重要主題，信息技術(shù)、內(nèi)部管理、財(cái)務(wù)管控能力、資源配置等要素直接影響企業(yè)可持續(xù)發(fā)展。財(cái)務(wù)集中管控是企業(yè)財(cái)務(wù)管理的重要形式，通過優(yōu)化財(cái)務(wù)管控體系，完善內(nèi)控機(jī)制，激發(fā)集團(tuán)下屬各單位積極性，提高資源配置，促進(jìn)市場競爭力。本文以信息化財(cái)務(wù)集中管控為基礎(chǔ)，客觀分析了財(cái)務(wù)管控及信息化相關(guān)理論，論述了財(cái)務(wù)集中管控概念、企業(yè)信息化相關(guān)理論、財(cái)務(wù)集中管控與信息化之間的聯(lián)系，針對信息共享程度不高、信息系統(tǒng)建設(shè)不完善、財(cái)務(wù)管理制度不完善、信息多樣化導(dǎo)致財(cái)務(wù)管理工作難度大、融資規(guī)模大導(dǎo)致資源配置效率低等問題展開論述，分析了信息化手段進(jìn)行財(cái)務(wù)集中管控優(yōu)化的必要性，并提出了企業(yè)基于信息化的財(cái)務(wù)集中管控優(yōu)化方案，包括設(shè)計(jì)目標(biāo)、設(shè)計(jì)思路、實(shí)施過程和保障措施四方面，規(guī)范財(cái)務(wù)制度執(zhí)行情況，提高財(cái)務(wù)人員綜合素質(zhì)，提高財(cái)務(wù)集中管控效率。

關(guān)鍵詞：財(cái)務(wù)集中管控;信息化;優(yōu)化策略

引言：隨著社會(huì)經(jīng)濟(jì)快速發(fā)展，集團(tuán)企業(yè)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)不斷優(yōu)化，企業(yè)并購、重組業(yè)務(wù)不斷增多，集團(tuán)企業(yè)業(yè)務(wù)規(guī)模不斷擴(kuò)大。集團(tuán)企業(yè)在市場發(fā)展過程中具有資源共享優(yōu)勢、規(guī)模效應(yīng)優(yōu)勢、風(fēng)險(xiǎn)承受優(yōu)勢，但也存在決策延遲、市場響應(yīng)速度慢等，主要是集團(tuán)企業(yè)組織架構(gòu)冗雜，管理層級過多，企業(yè)集團(tuán)管理模式應(yīng)從傳統(tǒng)分散式管理不斷向集中式管理發(fā)展，企業(yè)集團(tuán)應(yīng)對下屬企業(yè)行業(yè)板塊劃分并設(shè)立經(jīng)營目標(biāo)，提高企業(yè)市場管控力。企業(yè)集團(tuán)應(yīng)不斷提升核心競爭力，優(yōu)化產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)，精準(zhǔn)定位市場發(fā)展方向，做到與時(shí)俱進(jìn)，結(jié)合信息化技術(shù)，發(fā)揮企業(yè)價(jià)值最大化。為了完成企業(yè)發(fā)展目標(biāo)，集團(tuán)企業(yè)采取何種方式推動(dòng)財(cái)務(wù)管控模式的提升是當(dāng)前亟待解決問題。

一、財(cái)務(wù)管控及信息化相關(guān)理論

1.財(cái)務(wù)集中管控概念

第一，財(cái)務(wù)管控的內(nèi)涵。企業(yè)內(nèi)部控制體系切入點(diǎn)較多，以財(cái)務(wù)管理為基礎(chǔ)實(shí)施財(cái)務(wù)管控，需要構(gòu)建完善的財(cái)務(wù)管理控制體系，包括事前預(yù)測、計(jì)劃、決策等，對重要財(cái)務(wù)事項(xiàng)加以控制，對結(jié)果進(jìn)行分析。財(cái)務(wù)控制是確保企業(yè)運(yùn)營過程中不涉入風(fēng)險(xiǎn)，完成企業(yè)經(jīng)營目標(biāo)，確保企業(yè)內(nèi)部職能有效溝通，確保資金流動(dòng)完備，促進(jìn)企業(yè)戰(zhàn)略發(fā)展目標(biāo)實(shí)現(xiàn)。第二，財(cái)務(wù)管控的基本模式。近年來企業(yè)管理制度呈現(xiàn)兩權(quán)分離，財(cái)務(wù)管控方面具有多樣化、多區(qū)域合作經(jīng)營特征，集團(tuán)企業(yè)在運(yùn)營過程中財(cái)務(wù)資源更加復(fù)雜，因此，企業(yè)財(cái)務(wù)管控應(yīng)從多重角度分析，包括財(cái)務(wù)資源共享服務(wù)、事項(xiàng)審批、資源管控、財(cái)務(wù)戰(zhàn)略導(dǎo)向等。管控時(shí)間節(jié)點(diǎn)分為事前、事中、事后控制，控制主體包括頂層管理人員、中層部門負(fù)責(zé)人、基層員工。財(cái)務(wù)組織結(jié)構(gòu)包括集權(quán)型、分權(quán)型、集權(quán)與分權(quán)混合型。第三，財(cái)務(wù)集中管控的具體概念。企業(yè)在運(yùn)營過程中，大型集團(tuán)企業(yè)一般采取集權(quán)與分權(quán)混合管理模式，財(cái)務(wù)集中管控可以促進(jìn)企業(yè)價(jià)值最大化，包括財(cái)務(wù)人員委派、全面預(yù)算、統(tǒng)一核算、資金資源集中分配、業(yè)績評價(jià)制度等。企業(yè)在集中管控過程中，應(yīng)整合整體資源實(shí)現(xiàn)統(tǒng)籌集中管理，確保企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算、資金、財(cái)務(wù)核算、報(bào)告實(shí)行統(tǒng)一的財(cái)務(wù)管理模式。企業(yè)應(yīng)將信息化平臺放在主位，完善資金、預(yù)算、核算標(biāo)準(zhǔn)、財(cái)務(wù)報(bào)告等相關(guān)制度，控制企業(yè)運(yùn)營風(fēng)險(xiǎn)，提高信息的即時(shí)性、有效性、可靠性，實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)集中管控目標(biāo)。

2.企業(yè)信息化的相關(guān)理論

信息化在企業(yè)管理中不斷縱向延伸，包括互聯(lián)網(wǎng)、計(jì)算機(jī)、通信共享，使企業(yè)管理者構(gòu)建更加科學(xué)、精準(zhǔn)的決策。信息對企業(yè)資源配置產(chǎn)生直接影響，促進(jìn)管理流程優(yōu)化，確保整個(gè)企業(yè)經(jīng)營管理提升，提高企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對能力。信息化系統(tǒng)在企業(yè)管理運(yùn)用過程中，包括財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)、CRM系統(tǒng)、OA系統(tǒng)，使企業(yè)管理從傳統(tǒng)工業(yè)化轉(zhuǎn)變?yōu)樾畔⒒?，?cè)重部門間銜接?；谛畔⒒钠髽I(yè)財(cái)務(wù)集中管控，側(cè)重組織架構(gòu)扁平化管理，提高信息溝通的有效性，推動(dòng)企業(yè)快速發(fā)展。

3.財(cái)務(wù)集中管控與信息化的聯(lián)系

信息化技術(shù)不斷更新迭代，企業(yè)新型信息系統(tǒng)包括ERP、增值稅、OA等系統(tǒng)迎合人們需求不斷創(chuàng)新功能，企業(yè)管理人員工作效率在信息化系統(tǒng)的協(xié)助下業(yè)務(wù)開展更為高效。企業(yè)發(fā)展離不開信息化系統(tǒng)時(shí)間，隨著互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)完善，傳統(tǒng)管理模式不適用當(dāng)前管理模式，因此，信息化、互聯(lián)網(wǎng)思維更適應(yīng)當(dāng)前扁平化的組織機(jī)構(gòu)發(fā)展，提高了數(shù)據(jù)信息的交互性，促進(jìn)管理模式創(chuàng)新發(fā)展。目前，企業(yè)財(cái)務(wù)管理不僅局限于會(huì)計(jì)核算工作，更多的是借助信息化技術(shù)，提煉關(guān)鍵數(shù)據(jù)信息，為企業(yè)頂層管理人員提供有價(jià)值的決策信息，實(shí)現(xiàn)價(jià)值創(chuàng)造。信息化技術(shù)廣泛運(yùn)用企業(yè)管理中，財(cái)務(wù)管理集中管控成為信息化建設(shè)的必然發(fā)展趨勢，企業(yè)信息集成基礎(chǔ)上，可以規(guī)避財(cái)務(wù)管理過程中存在的風(fēng)險(xiǎn)，打破各部門之間信息壁壘，發(fā)揮集中管控效益。財(cái)務(wù)管理信息系統(tǒng)是信息技術(shù)與財(cái)務(wù)管控二者的結(jié)合，隨著信息化技術(shù)不斷向企業(yè)財(cái)務(wù)管理滲透，企業(yè)財(cái)務(wù)管控過程中借助信息化技術(shù)，將財(cái)務(wù)制度內(nèi)置信息化系統(tǒng)中，實(shí)現(xiàn)自動(dòng)化提取、匯總、處理相關(guān)數(shù)據(jù)，完善財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)流程，在信息化技術(shù)的推動(dòng)下，實(shí)現(xiàn)部門間信息互融互通，在財(cái)務(wù)集中管控過程中，提高信息的靈活性、時(shí)效性，提高資源配置效率和員工效率，促進(jìn)業(yè)財(cái)融合發(fā)展。

二、企業(yè)財(cái)務(wù)集中管控的問題分析

1.信息共享程度不高

企業(yè)運(yùn)營過程中應(yīng)定期向上級報(bào)送財(cái)務(wù)報(bào)表及業(yè)績分析，財(cái)務(wù)集中管控僅局限在財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)集中報(bào)送為主。集團(tuán)企業(yè)運(yùn)營過程中不同崗位職責(zé)不統(tǒng)一，集團(tuán)下屬不同子公司數(shù)據(jù)口徑及報(bào)送節(jié)點(diǎn)不同，集團(tuán)總部各崗位人員應(yīng)對所屬分公司統(tǒng)一要求財(cái)務(wù)基礎(chǔ)數(shù)據(jù)格式、口徑、報(bào)送節(jié)點(diǎn)，導(dǎo)致財(cái)務(wù)人員機(jī)械重復(fù)的工作較多，將更多的精力運(yùn)用在財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)報(bào)送上，不利于總部財(cái)務(wù)集中管控。企業(yè)內(nèi)部發(fā)展過程中，企業(yè)內(nèi)部職能部門應(yīng)定期向財(cái)務(wù)部門提供日常業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)，為了提高管理的全面性，企業(yè)在SAP、ERP系統(tǒng)啟用了HR模塊，但權(quán)限設(shè)置和操作人員缺乏信息化專業(yè)知識，導(dǎo)致系統(tǒng)不能滿足職能部門數(shù)據(jù)提取需求。

2.信息系統(tǒng)建設(shè)不完善

集團(tuán)企業(yè)信息化建設(shè)過程中，企業(yè)財(cái)務(wù)集中管控系統(tǒng)包括SAP、ERP、資金管理系統(tǒng)，財(cái)務(wù)人員熟練操作系統(tǒng)中的出入庫單、財(cái)務(wù)憑證、銀行流水、票據(jù)臺賬等，數(shù)據(jù)基數(shù)較大，增加了索引的難度，處理信息需要較長時(shí)間，很難為決策管理提供基礎(chǔ)。主流核算系統(tǒng)未能在企業(yè)中全覆蓋，導(dǎo)致集團(tuán)企業(yè)總部人員不能從系統(tǒng)中直觀了解下屬分公司財(cái)務(wù)情況，不能真實(shí)掌握下屬公司財(cái)務(wù)報(bào)告的真實(shí)性，弱化了對下屬公司的管控力度。下屬單位可以針對信息化系統(tǒng)提出建議，不能僅站在集團(tuán)總公司角度。但目前系統(tǒng)建設(shè)僅考慮自身需求，缺乏整體意識，缺乏標(biāo)準(zhǔn)化、結(jié)構(gòu)化目標(biāo)，難以滿足信息共享、數(shù)據(jù)集成、統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)要求。

3.財(cái)務(wù)管理制度不完善，不統(tǒng)一

集團(tuán)公司在財(cái)務(wù)管理過程中雖然完善的制度體系，但部門業(yè)務(wù)操作過程中缺乏規(guī)范性文件，財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)未能制定制度支撐，導(dǎo)致基礎(chǔ)數(shù)據(jù)在系統(tǒng)傳輸過程中缺乏及時(shí)性、準(zhǔn)確性、規(guī)范性。公司業(yè)務(wù)類型較多，增加了財(cái)務(wù)基礎(chǔ)工作量。各項(xiàng)管理制度未能根據(jù)行業(yè)規(guī)范及時(shí)更新，不能在公司各層級一次性統(tǒng)一，集團(tuán)總公司未能對下屬公司制度制定強(qiáng)制管控策略，導(dǎo)致下屬公司在執(zhí)行制度過程中，缺乏總部相關(guān)制度參照，執(zhí)行程度不一。在缺乏統(tǒng)一管理前提下，集團(tuán)總部不能全面掌控所屬分公司業(yè)務(wù)開展情況，導(dǎo)致財(cái)務(wù)管理工作存在漏洞，加劇了企業(yè)成本損失，與企業(yè)實(shí)際運(yùn)營情況及行業(yè)政策不符。

4.信息多樣化，財(cái)務(wù)管理工作難度大

集團(tuán)公司及下屬分公司發(fā)展類型不一，但不同類型企業(yè)在SAP、ERP系統(tǒng)內(nèi)核算細(xì)節(jié)應(yīng)保持一致，財(cái)務(wù)報(bào)表可以通用，也可以根據(jù)需要單獨(dú)開發(fā)。除了資產(chǎn)負(fù)債表、現(xiàn)金流量表以外，期間費(fèi)用表、存貨表等也存在不統(tǒng)一現(xiàn)象，為了便于分析，一般采用手工調(diào)整方式出具財(cái)務(wù)報(bào)告，集團(tuán)公司下屬分公司報(bào)表一般以電子郵件形式報(bào)送。年度預(yù)算編制、資金情況及經(jīng)營業(yè)績分析也是通過線下手工方式傳遞和人工核驗(yàn)，加大了財(cái)務(wù)人員工作量，數(shù)據(jù)反饋、修改、匯總等簡單工作耗費(fèi)財(cái)務(wù)人員大量時(shí)間。公司采用統(tǒng)一采購、銷售形式，物流單位之間交易頻繁，但由于財(cái)務(wù)人員工作能力欠缺，不能對物流相關(guān)單據(jù)及時(shí)掌握，賬務(wù)信息不及時(shí)、不準(zhǔn)確，導(dǎo)致單位之間數(shù)據(jù)核對效率低，關(guān)聯(lián)交易核對不及時(shí)等，加大了對外信息披露的難度。財(cái)務(wù)部門報(bào)表編制與合并耗費(fèi)較長時(shí)間，部門間信息無法互聯(lián)互通，數(shù)據(jù)傳遞較慢。集團(tuán)企業(yè)依賴所屬分公司上傳報(bào)表開展決策，影響財(cái)務(wù)管理效率和決策的精準(zhǔn)性和即時(shí)性。

5.融資規(guī)模大，資源配置效率低

集團(tuán)公司當(dāng)前未辦理網(wǎng)銀和未關(guān)聯(lián)財(cái)務(wù)公司賬戶超過半數(shù)，集團(tuán)總部不能及時(shí)掌握各分公司賬務(wù)實(shí)際情況，由于銀行賬戶地域分布較廣，各公司賬戶資金管理最高限額由分公司自主決定，導(dǎo)致資金集中機(jī)制未能發(fā)揮作用，集團(tuán)企業(yè)不能最大限度盤活存量資金。目前，公司健全資金統(tǒng)籌機(jī)制，但由于覆蓋范圍有限，被動(dòng)地接受信息，缺乏計(jì)劃性，調(diào)度能力受限。集團(tuán)下屬公司在有資金需求時(shí)均以自主融資為主，導(dǎo)致集團(tuán)整體融資占比加大，加大了融資成本，閑置資金利用率不高。

三、通過信息化手段進(jìn)行財(cái)務(wù)集中管控優(yōu)化的必要性

第一，企業(yè)財(cái)務(wù)集中管控應(yīng)以信息化技術(shù)手段為依據(jù)。企業(yè)財(cái)務(wù)管理職能在信息技術(shù)不斷深入發(fā)展前提下實(shí)現(xiàn)了轉(zhuǎn)型管理，從核算型向價(jià)值創(chuàng)造型轉(zhuǎn)變，從財(cái)務(wù)管理向財(cái)務(wù)運(yùn)營管理轉(zhuǎn)變，從事后結(jié)果向事前預(yù)見性轉(zhuǎn)型，財(cái)務(wù)系統(tǒng)應(yīng)在經(jīng)營管理中發(fā)現(xiàn)問題，提出經(jīng)營改進(jìn)策略。企業(yè)財(cái)務(wù)管理職能應(yīng)突出財(cái)務(wù)集中管控效果，突出財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)一體化融合發(fā)展，將職能定位分為戰(zhàn)略、業(yè)務(wù)、核算幾方面，借助互聯(lián)網(wǎng)信息化手段，保障企業(yè)管理人員實(shí)時(shí)監(jiān)控經(jīng)營活動(dòng)，發(fā)揮財(cái)務(wù)集中管控及決策職能。第二，集團(tuán)企業(yè)頂層決策需要借助信息化技術(shù)。集團(tuán)公司財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)包括核算和資金管理兩部分，信息化系統(tǒng)有OA、MDM主數(shù)據(jù)管理、物資采購平臺等，信息化技術(shù)僅在會(huì)計(jì)核算業(yè)務(wù)既簡單的報(bào)表編制環(huán)節(jié)中落實(shí)，未能深入滲透到企業(yè)預(yù)算管理、合并會(huì)計(jì)報(bào)表、經(jīng)營業(yè)績分析，總部在開展預(yù)算、評價(jià)、分析過程中，不能通過信息系統(tǒng)了解到一線的采購、生產(chǎn)、銷售信息，這種層層匯報(bào)的形式，弱化信息的即時(shí)性和完整性，影響總部決策的精準(zhǔn)性。第三，行業(yè)形勢引導(dǎo)企業(yè)重視信息化建設(shè)。供給側(cè)改革社會(huì)背景下，財(cái)務(wù)管理應(yīng)具備科學(xué)、精準(zhǔn)的決策，順應(yīng)市場發(fā)展規(guī)律。隨著近年來市場競爭形勢加劇，財(cái)務(wù)精細(xì)化管理成為增強(qiáng)競爭力關(guān)鍵，數(shù)字化革命推動(dòng)企業(yè)信息技術(shù)應(yīng)用不斷向縱深發(fā)展，對財(cái)務(wù)數(shù)字化管理提出了更高要求。

四、企業(yè)基于信息化的財(cái)務(wù)集中管控優(yōu)化方案

1.企業(yè)基于信息化的財(cái)務(wù)集中管控優(yōu)化方案設(shè)計(jì)的目標(biāo)

財(cái)務(wù)集中管控應(yīng)遵循集中管控總體目標(biāo)設(shè)計(jì)，應(yīng)完善內(nèi)部控制制度，優(yōu)化制度流程，實(shí)現(xiàn)降本增效。財(cái)務(wù)部門作為數(shù)據(jù)集中處理的重要場所，信息化技術(shù)的加入，可以幫助財(cái)務(wù)管理人員從事簡單機(jī)械工作，解放財(cái)務(wù)人員勞動(dòng)力，將更多的精力運(yùn)用到企業(yè)管理工作中，保障集團(tuán)內(nèi)部戰(zhàn)略發(fā)展目標(biāo)實(shí)現(xiàn)，提高企業(yè)資金投入最大化。

2.企業(yè)基于信息化的財(cái)務(wù)集中管控優(yōu)化方案設(shè)計(jì)的思路

企業(yè)財(cái)務(wù)集中管控應(yīng)對突出問題逐一解決，結(jié)合企業(yè)自身發(fā)展現(xiàn)狀，引入財(cái)務(wù)核算軟件。但由于企業(yè)財(cái)務(wù)人員不能充分挖掘財(cái)務(wù)核算軟件價(jià)值，導(dǎo)致財(cái)務(wù)人員將更多的時(shí)間浪費(fèi)在重復(fù)勞動(dòng)上，核算系統(tǒng)不能實(shí)現(xiàn)信息共享，缺乏完善的管理制度，核算系統(tǒng)不統(tǒng)一，加大了財(cái)務(wù)管理工作難度，財(cái)務(wù)管理費(fèi)用居高不下。信息化技術(shù)的有效實(shí)施，可以幫助企業(yè)重塑監(jiān)控體系，解決業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)分散、數(shù)據(jù)共享性差問題，簡化流程，實(shí)現(xiàn)數(shù)據(jù)口徑統(tǒng)一傳輸，提高采集上報(bào)效率。制度約束，對系統(tǒng)內(nèi)的表單做出規(guī)范要求，權(quán)限范圍按照職責(zé)界限明確劃分，管理者根據(jù)工作需要，借助信息化平臺實(shí)時(shí)監(jiān)控集團(tuán)發(fā)展運(yùn)行現(xiàn)狀，實(shí)現(xiàn)集團(tuán)統(tǒng)一管控。

3.企業(yè)基于信息化的財(cái)務(wù)集中管控優(yōu)化方案設(shè)計(jì)及實(shí)施

第一，搭建報(bào)表管理平臺。企業(yè)應(yīng)對各分公司財(cái)務(wù)、業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)統(tǒng)一收集提取，提高數(shù)據(jù)整合效率，減少基層財(cái)務(wù)人員數(shù)據(jù)填報(bào)工作量，便于集團(tuán)財(cái)務(wù)集中管控。集團(tuán)總部構(gòu)建財(cái)務(wù)信息化系統(tǒng)，強(qiáng)化賬表一體化建設(shè)，提高報(bào)表合并生成效率。加強(qiáng)對業(yè)務(wù)、財(cái)務(wù)基礎(chǔ)信息精細(xì)化管理，滿足不同層級數(shù)據(jù)需求，提高管理層決策精準(zhǔn)性。財(cái)務(wù)信息化建設(shè)進(jìn)程應(yīng)辨識數(shù)據(jù)管理范圍，辨別出是否具有高業(yè)務(wù)價(jià)值、可延展性、生命周期性質(zhì)等。加強(qiáng)對數(shù)據(jù)編碼的規(guī)則認(rèn)定，數(shù)據(jù)管理過程中應(yīng)通過編碼實(shí)踐，為后續(xù)數(shù)據(jù)管理提供規(guī)律，應(yīng)確保數(shù)據(jù)編碼涵蓋各層級部門，在使用過程中應(yīng)確保編碼統(tǒng)一?；A(chǔ)數(shù)據(jù)收集過程中，應(yīng)將繼承多個(gè)離散的數(shù)據(jù)整合并歸一至總部，確?；A(chǔ)數(shù)據(jù)的統(tǒng)一性、完整性，借助ERP、SAP系統(tǒng)將數(shù)據(jù)分類梳理，并分類內(nèi)置到報(bào)表管理系統(tǒng)，按照管理層要求，生成多維度報(bào)表數(shù)據(jù)。采用中間庫數(shù)據(jù)存儲管理機(jī)制，確保企業(yè)信息安全前提下，提高業(yè)務(wù)系統(tǒng)數(shù)據(jù)共享。系統(tǒng)管理員應(yīng)對數(shù)據(jù)提取設(shè)置中間庫信息參數(shù)，外接OA、銷售管理、財(cái)務(wù)管理等信息化平臺，根據(jù)管理人員指令，在系統(tǒng)平臺客戶端體現(xiàn)數(shù)據(jù)信息。如果提取數(shù)據(jù)過程中，出現(xiàn)數(shù)據(jù)缺失、重復(fù)情況，應(yīng)在清除歷史錯(cuò)誤數(shù)據(jù)后通知外部系統(tǒng)重新存放數(shù)據(jù)。增加預(yù)算管控預(yù)警機(jī)制，對企業(yè)成本費(fèi)用、資金管控等全過程出發(fā)，明確控制的頻率、強(qiáng)度，確保企業(yè)業(yè)務(wù)發(fā)展目標(biāo)有序達(dá)成。預(yù)算執(zhí)行控制包括事前、事中、事后全過程，確保企業(yè)各項(xiàng)工作符合預(yù)算要求標(biāo)準(zhǔn)，確保預(yù)算透明可控。統(tǒng)一ERP系統(tǒng)，提高企業(yè)集團(tuán)管控力度，幫助總公司管理人員實(shí)時(shí)了解所屬分公司財(cái)務(wù)情況，發(fā)揮財(cái)務(wù)集中管控職能，解放基層財(cái)務(wù)人員核算環(huán)節(jié)，財(cái)務(wù)人員將更多精力運(yùn)用到企業(yè)管理決策中。分層授權(quán)，統(tǒng)一管理，實(shí)現(xiàn)自動(dòng)合并。集團(tuán)企業(yè)在運(yùn)行過程中應(yīng)遵循自動(dòng)化原則，系統(tǒng)建設(shè)涉及到會(huì)計(jì)科目、會(huì)計(jì)報(bào)表、組織架構(gòu)等，報(bào)表合并可以一鍵生成，審計(jì)調(diào)整，在線抵消等，提高業(yè)務(wù)辦理效率，滿足企業(yè)內(nèi)部管理和外部報(bào)送要求，實(shí)現(xiàn)層級管理合并、業(yè)務(wù)板塊合并，組織架構(gòu)扁平化合并等。第二，搭建資金集中管控系統(tǒng)。集團(tuán)企業(yè)應(yīng)提前了解所屬各子公司資金收付計(jì)劃，按照運(yùn)營實(shí)際合理配置資源，提高資金使用效率，實(shí)現(xiàn)資金集中管控、統(tǒng)一運(yùn)作。在信息化系統(tǒng)基礎(chǔ)上，各分公司應(yīng)按月、周、日將資金收支計(jì)劃列支，并經(jīng)專管部門審批，財(cái)務(wù)部門整合并形成匯總表，集團(tuán)總公司了解各單位資金計(jì)劃，通過資金計(jì)劃柔性控制資金收付，控制資金流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)。集中審批所屬分公司資金支付行為，實(shí)現(xiàn)企業(yè)集團(tuán)集中管控。企業(yè)資金管理是財(cái)務(wù)管理工作重點(diǎn)，也是企業(yè)有序運(yùn)營的關(guān)鍵，資金的管控存在一定風(fēng)險(xiǎn)性。付款應(yīng)按照資金支付計(jì)劃，如果資金計(jì)劃超出范圍應(yīng)重新報(bào)送審批，對大額資金支付審批嚴(yán)格控制，形成實(shí)時(shí)、準(zhǔn)確、多維現(xiàn)金流量表，提高資金使用的安全性。統(tǒng)籌融資發(fā)揮規(guī)模優(yōu)勢，為企業(yè)投資經(jīng)營提供動(dòng)力支持，擴(kuò)大企業(yè)發(fā)展規(guī)模。集團(tuán)總部對各單位資金報(bào)表系統(tǒng)應(yīng)實(shí)時(shí)掌控，定期核對，確保融資一體化管理，實(shí)現(xiàn)全口徑、全流程審批和管控?？茖W(xué)管控下屬公司擔(dān)保行為，控制資金風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)運(yùn)營過程中，應(yīng)避免為其他企業(yè)擔(dān)保引發(fā)連帶清償行為，在擔(dān)保過程中，應(yīng)控制擔(dān)保帶來的風(fēng)險(xiǎn)，避免盲目信任而帶來損失。

4.基于信息化的財(cái)務(wù)集中管控優(yōu)化的保障措施

第一，建立財(cái)務(wù)集中管控組織。集團(tuán)總部應(yīng)具備大局觀念，從總部層面出發(fā)，堅(jiān)持戰(zhàn)略導(dǎo)向原則，促進(jìn)財(cái)務(wù)集中管控的信息化建設(shè)方案，重視財(cái)務(wù)人員培養(yǎng)，促進(jìn)內(nèi)控水平提升。集團(tuán)應(yīng)構(gòu)建財(cái)務(wù)集中管控項(xiàng)目組，應(yīng)協(xié)調(diào)總部各部門與下屬單位領(lǐng)導(dǎo)共同參與集中管控，并定期參與管控研討會(huì)，針對運(yùn)行過程中存在問題保持高效溝通，確保財(cái)務(wù)集中控制不斷向縱深推進(jìn)。第二，增強(qiáng)制度與執(zhí)行的規(guī)范性。制定應(yīng)簡單易懂，便于操作，促進(jìn)企業(yè)集團(tuán)管理扎實(shí)基礎(chǔ)，針對存在問題提出整改策略，促進(jìn)實(shí)施過程中的管理水平提升。集團(tuán)企業(yè)規(guī)章制度應(yīng)具備一定強(qiáng)制性，潛移默化滲透在員工日常工作中，與企業(yè)發(fā)展理念相結(jié)合，確保集團(tuán)企業(yè)規(guī)章制度有效實(shí)施，企業(yè)運(yùn)營發(fā)展有章可循、有則可遵、有規(guī)可守。第三，提高財(cái)務(wù)人員綜合素質(zhì)，對財(cái)務(wù)人員統(tǒng)一管理，加強(qiáng)對財(cái)務(wù)人員的職業(yè)規(guī)劃，激發(fā)財(cái)務(wù)人員個(gè)人能力最大化，使員工個(gè)人與企業(yè)發(fā)展目標(biāo)相統(tǒng)一。應(yīng)提高對財(cái)務(wù)人員培訓(xùn)，豐富財(cái)務(wù)人員工作經(jīng)驗(yàn)，優(yōu)化財(cái)務(wù)人員隊(duì)伍，定期參加繼續(xù)教育考試，掌握行業(yè)先進(jìn)政策理念。第四，完善績效考核體系，激發(fā)員工工作主動(dòng)性。部分企業(yè)考核體系單一，考核周期、考核目標(biāo)、考核內(nèi)容不明確，導(dǎo)致員工工作效率低下，工作態(tài)度懶散，制約企業(yè)發(fā)展。為了改善這種不良工作風(fēng)氣，企業(yè)應(yīng)采用BSC、EVA方法，構(gòu)建完善的績效考核體系，確?？己酥贫雀油该?、考核方法更加科學(xué)，提高員工積極性，激發(fā)員工潛能最大化?？冃Ч芾響?yīng)結(jié)合部門實(shí)際，從上到下分解方式或者從下到上整合的方式，確保企業(yè)戰(zhàn)略發(fā)展目標(biāo)與部門發(fā)展目標(biāo)保持同向。根據(jù)企業(yè)不同發(fā)展階段確定年度、季度、月度考核目標(biāo)，考核結(jié)果作為員工職位晉升和獎(jiǎng)懲依據(jù)，對表現(xiàn)不足應(yīng)加以改進(jìn)，不斷規(guī)范員工行為，端正工作態(tài)度，提高集團(tuán)企業(yè)運(yùn)營

效率。

五、結(jié)束語

本文全面梳理了信息化背景下企業(yè)財(cái)務(wù)集中管控現(xiàn)狀，針對當(dāng)前企業(yè)財(cái)務(wù)集中管控存在的問題客觀分析，對當(dāng)前信息共享弱化、信息系統(tǒng)建設(shè)不完善、缺乏完善的財(cái)務(wù)管理制度、資源配置效率低等問題詳細(xì)闡述，明確企業(yè)財(cái)務(wù)集中管控必要性，針對財(cái)務(wù)集中管控提出優(yōu)化方案，并提出相應(yīng)的保障措施。未來企業(yè)財(cái)務(wù)信息化建設(shè)還應(yīng)從財(cái)務(wù)共享及財(cái)務(wù)分析兩方面深入發(fā)展，加快推進(jìn)財(cái)務(wù)管理向技術(shù)智能化發(fā)展，提供全價(jià)值鏈財(cái)務(wù)管理支持。

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