論企業(yè)財務(wù)風(fēng)險管理

張孟麗

(內(nèi)蒙古煤炭地質(zhì)勘查(集團)一零九有限公司,內(nèi)蒙古 呼倫貝爾 021008)

財務(wù)管理水平是企業(yè)整體管理水平的重要體現(xiàn)，加強財務(wù)管理力度是推動企業(yè)各項經(jīng)營業(yè)務(wù)順利有效開展的重要措施。結(jié)合實際情況來看，很多企業(yè)在經(jīng)營過程中仍然面臨著諸多問題，如抗風(fēng)險能力薄弱、對投資項目認(rèn)識不夠全面、決策者自身業(yè)務(wù)水平不足等，這些問題都會嚴(yán)重影響企業(yè)的進(jìn)一步發(fā)展，很容易讓企業(yè)陷入財務(wù)危機，因此，當(dāng)前企業(yè)要結(jié)合自身發(fā)展的實際情況，明確財務(wù)風(fēng)險管理中存在的問題，采取行之有效的解決措施。

1 企業(yè)財務(wù)風(fēng)險概述

1.1 導(dǎo)致企業(yè)財務(wù)風(fēng)險的因素

財務(wù)風(fēng)險是指企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營過程中，由于受到內(nèi)部、外部等不可控因素的影響，對企業(yè)財務(wù)造成損失。根據(jù)財務(wù)風(fēng)險來源的不同，主要可以分為籌資風(fēng)險、投資風(fēng)險、經(jīng)營風(fēng)險、存貨管理風(fēng)險等多種形式，根據(jù)風(fēng)險管控情況可以劃分為可控財務(wù)風(fēng)險和不可控財務(wù)風(fēng)險。根據(jù)企業(yè)經(jīng)營的狀況，可以將財務(wù)風(fēng)險主要分為內(nèi)部因素導(dǎo)致的財務(wù)風(fēng)險和外部因素導(dǎo)致的財務(wù)風(fēng)險。通常情況下，外部因素主要包含市場經(jīng)濟環(huán)境、國家政策的宏觀調(diào)控、市場經(jīng)濟的變化、行業(yè)的變化以及利率、物價等方面。相比于外部因素而言，內(nèi)部因素導(dǎo)致的企業(yè)財務(wù)風(fēng)險情況更為嚴(yán)重，很多企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營出現(xiàn)嚴(yán)重問題都是由于內(nèi)部發(fā)生嚴(yán)重的風(fēng)險事故導(dǎo)致的，企業(yè)內(nèi)部風(fēng)險因素主要包含財務(wù)風(fēng)險防范意識、財務(wù)風(fēng)險控制體系、投資決策水平、企業(yè)資本架構(gòu)狀況以及內(nèi)部審計監(jiān)督制度等方面。

1.2 企業(yè)財務(wù)風(fēng)險控制

企業(yè)財務(wù)風(fēng)險控制主要是指在生產(chǎn)經(jīng)營過程中，財務(wù)部門結(jié)合自身發(fā)展的實際情況以及各項與財務(wù)管理相關(guān)的業(yè)務(wù)內(nèi)容，運用相關(guān)策略對財務(wù)活動進(jìn)行管控，根據(jù)企業(yè)的經(jīng)營目標(biāo)，提高財務(wù)管理模式的合理性和適用性，避免財務(wù)風(fēng)險的發(fā)生。財務(wù)風(fēng)險控制主要包含事前控制、事中控制和事后反饋等環(huán)節(jié)，在事前控制方面，財務(wù)部門要結(jié)合企業(yè)業(yè)務(wù)范圍，加強風(fēng)險防范意識，制定財務(wù)風(fēng)險控制體系，提升財務(wù)管理水平；事中控制主要是指對企業(yè)的財務(wù)活動進(jìn)行監(jiān)控，以防財務(wù)實際狀況與目標(biāo)產(chǎn)生較大的偏差，當(dāng)出現(xiàn)財務(wù)問題時，要及時發(fā)現(xiàn)問題并采取相應(yīng)的解決措施，防止財務(wù)事態(tài)進(jìn)一步擴大，給企業(yè)造成經(jīng)濟損失，影響其他業(yè)務(wù)的開展；事后反饋的管控環(huán)節(jié)，是對實際完成情況與相關(guān)的目標(biāo)進(jìn)行對比分析，結(jié)合財務(wù)數(shù)據(jù)，對財務(wù)活動中出現(xiàn)的具體問題進(jìn)行深入分析，以便調(diào)整下一階段財務(wù)管控計劃，提升企業(yè)的財務(wù)管理水平，為各項業(yè)務(wù)的有效開展提供保障。

2 企業(yè)財務(wù)風(fēng)險管控現(xiàn)狀

2.1 風(fēng)險管控意識薄弱

就目前情況來看，很多企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營過程中過于重視企業(yè)經(jīng)濟效益的提升，財務(wù)風(fēng)險管控意識薄弱，企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)層側(cè)重關(guān)心業(yè)務(wù)的拓展和業(yè)績的提升，將大部分精力放在提升銷售業(yè)績中，沒有給予企業(yè)財務(wù)管理工作足夠的重視，導(dǎo)致企業(yè)員工風(fēng)險防范意識不足，財務(wù)風(fēng)險防控體系不完善。在有些情況下，企業(yè)管理人員為了提高銷售額度，對銷售人員管理不足，對采用賒銷營銷策略的相關(guān)人員置之不理，導(dǎo)致企業(yè)經(jīng)營過程中很多應(yīng)收賬款難以實現(xiàn)回收，給企業(yè)造成巨大的經(jīng)濟損失，不利于企業(yè)的長遠(yuǎn)持續(xù)發(fā)展。財務(wù)管理制度在一定程度上體現(xiàn)著企業(yè)整體的管理水平，如果企業(yè)經(jīng)營過程中管理制度不完善，就無法對員工形成約束，各項業(yè)務(wù)也就無法順利開展。

2.2 企業(yè)內(nèi)部控制制度不健全

如上文所述，很多企業(yè)出現(xiàn)重大財務(wù)事故主要是由于內(nèi)部因素導(dǎo)致的，建立健全完善的內(nèi)部控制體系可以降低財務(wù)風(fēng)險發(fā)生的概率，確保企業(yè)各項資金周轉(zhuǎn)過程中的安全性、可靠性和真實性。我國很多企業(yè)現(xiàn)行的財務(wù)控制體系效果不夠明顯，沒有對企業(yè)的發(fā)展發(fā)揮積極作用，由于企業(yè)管理層對內(nèi)部財務(wù)控制體系建設(shè)工作不夠重視，導(dǎo)致各個層級的工作人員沒有嚴(yán)格按照相關(guān)規(guī)范開展工作，有些企業(yè)雖然建立了董事會和監(jiān)事會，但在實際工作中，沒有充分發(fā)揮各部門應(yīng)有的職能，在檢查財務(wù)會計工作時，沒有充分發(fā)揮出監(jiān)督作用。除了內(nèi)部控制管理工作不到位之外，有些企業(yè)內(nèi)部缺乏審計力度，財務(wù)風(fēng)險評估系統(tǒng)不健全，信息溝通機制不完善，對財務(wù)風(fēng)險隱患的事前控制、事中管理、事后反饋等各項工作執(zhí)行不到位，事前防范不到位，必然會導(dǎo)致財務(wù)風(fēng)險隱患的增多，事中管控力度不足，當(dāng)出現(xiàn)財務(wù)事故時，財務(wù)工作人員未能及時發(fā)現(xiàn)問題，導(dǎo)致事故的進(jìn)一步擴大，當(dāng)事故發(fā)生之后，未能及時總結(jié)經(jīng)驗，無法為企業(yè)的進(jìn)一步發(fā)展提供保障，導(dǎo)致企業(yè)經(jīng)營出現(xiàn)惡性循環(huán)。

2.3 企業(yè)財務(wù)管理信息化水平低

眾所周知，企業(yè)財務(wù)管理工作具有較強的綜合性、系統(tǒng)性和復(fù)雜性，企業(yè)各部門業(yè)務(wù)的順利有效開展都與財務(wù)部門息息相關(guān)，現(xiàn)階段隨著企業(yè)的不斷發(fā)展，業(yè)務(wù)范圍逐漸擴大，企業(yè)財務(wù)管理工作難度隨之增加。財務(wù)管理工作開展過程中涉及的信息數(shù)據(jù)增多，傳統(tǒng)的依靠人工為主的管理模式已經(jīng)無法滿足企業(yè)發(fā)展的需求，很多企業(yè)由于沒有充分意識到財務(wù)管理工作對于企業(yè)發(fā)展的重要性，導(dǎo)致財務(wù)管理信息化建設(shè)力度不足，財務(wù)部門沒有實現(xiàn)信息化和數(shù)字化管理，財務(wù)人員在處理財務(wù)會計賬務(wù)問題，構(gòu)建財務(wù)指標(biāo)分析模型時，對各項信息數(shù)據(jù)了解不夠全面，呈現(xiàn)出的財務(wù)報告價值比較低，沒能給予其決策層足夠的信息數(shù)據(jù)支撐，導(dǎo)致企業(yè)管理層在做出投資經(jīng)營決策時存在較大的不確定性。此外，由于財務(wù)管理信息化水平不足，導(dǎo)致財務(wù)部門無法及時、有效、準(zhǔn)確地跟蹤企業(yè)資金流向，無法控制好資金成本，導(dǎo)致很多資金去向不明，加大了財務(wù)風(fēng)險安全隱患。

2.4 投資決策體系不夠嚴(yán)謹(jǐn)

投資決策體系設(shè)計不夠嚴(yán)謹(jǐn)會導(dǎo)致投資風(fēng)險的發(fā)生，企業(yè)在經(jīng)營過程中由于業(yè)務(wù)的需求，會出現(xiàn)對內(nèi)、對外投資。由于很多投資項目持續(xù)周期長，涉及的金額大，在投資工作開展之前要對所投資的項目進(jìn)行風(fēng)險評估，風(fēng)險評價體系不夠完善，導(dǎo)致對投資項目的潛在隱患評估不夠全面，在資金投入之后短期內(nèi)很難取得預(yù)期計劃內(nèi)的報酬。結(jié)合實際情況來看，很多企業(yè)投資失誤的主要因素包含以下兩個方面：其一，投資過程中需要大量的數(shù)據(jù)信息作為支撐，有些企業(yè)由于自身財務(wù)系統(tǒng)信息化水平不足，財務(wù)部所提供的財務(wù)信息真實性和全面性不足，對項目評估可靠性造成不利影響；其二，投資者自身業(yè)務(wù)水平不足，對風(fēng)險項目評估不夠全面，決策過程不夠嚴(yán)謹(jǐn)，在市場經(jīng)濟急速變化的情況下，有些企業(yè)為了拓寬業(yè)務(wù)范圍，投資工作過于急功近利，對市場大環(huán)境了解不夠，對相關(guān)的政策掌握不夠充分，導(dǎo)致投資工作存在很大的盲目性。

3 提高企業(yè)財務(wù)風(fēng)險管理的有效措施

3.1 強化企業(yè)財務(wù)風(fēng)險控制意識

加強風(fēng)險控制意識是提高企業(yè)財務(wù)風(fēng)險管控的重要前提，要針對企業(yè)中不同層級的人員開展財務(wù)風(fēng)險防范培訓(xùn)，企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)要充分意識到財務(wù)風(fēng)險管控對企業(yè)發(fā)展的重要性，在企業(yè)經(jīng)營過程中，不僅要重視銷售業(yè)績的提升，同時要加強對各類財務(wù)風(fēng)險的認(rèn)識。結(jié)合企業(yè)發(fā)展的實際情況以及以往工作中出現(xiàn)的財務(wù)風(fēng)險類型，積極總結(jié)經(jīng)驗，提高風(fēng)險防控能力和風(fēng)險防范意識。由于財務(wù)管理工作具有較強的系統(tǒng)性和復(fù)雜性，所涉及的信息、數(shù)據(jù)較多，財務(wù)管理工作與企業(yè)其他部門出現(xiàn)的交叉工作比較多，企業(yè)要積極引進(jìn)現(xiàn)代化的管理系統(tǒng)，加強財務(wù)管理系統(tǒng)的信息化建設(shè)，提高財務(wù)人員的工作效率，降低財務(wù)風(fēng)險發(fā)生的概率，保證其他業(yè)務(wù)的順利有效開展。值得注意的是，加強財務(wù)信息系統(tǒng)的建設(shè)可以為投資工作提供重要的數(shù)據(jù)支撐，保證數(shù)據(jù)信息的全面性、真實性、及時性和有效性。如上文提到的，很多企業(yè)管理層為了提高經(jīng)濟效益，會允許銷售人員出現(xiàn)賒銷的情況，針對以上問題，相關(guān)人員對合作企業(yè)的口碑、信譽以及相應(yīng)資質(zhì)開展全面了解，同時要調(diào)整賒銷的比例，避免出現(xiàn)大量壞賬，給企業(yè)造成經(jīng)濟損失。

3.2 提高企業(yè)財務(wù)信息化建設(shè)水平

眾所周知，在企業(yè)財務(wù)管理工作開展過程中，涉及大量的信息數(shù)據(jù)。該項工作重復(fù)性較高，對財務(wù)人員的綜合能力要求較高。隨著企業(yè)的不斷發(fā)展，現(xiàn)代化的信息技術(shù)被廣泛應(yīng)用于各個行業(yè)，企業(yè)也要充分意識到財務(wù)管理工作的重要性，積極引進(jìn)現(xiàn)代化設(shè)備和現(xiàn)代化信息技術(shù)，加強財務(wù)人員的業(yè)務(wù)能力，提高工作效率，降低財務(wù)管理工作中出現(xiàn)的錯誤。與此同時，利用信息系統(tǒng)可以加強財務(wù)人員對各項財務(wù)數(shù)據(jù)的深入分析，借助相應(yīng)軟件建立分析模型，可以提前發(fā)現(xiàn)隱藏的財務(wù)風(fēng)險隱患。根據(jù)具體的風(fēng)險隱患，管理人員要及時溝通，從而提高財務(wù)風(fēng)險的預(yù)警能力。此外，加強財務(wù)信息系統(tǒng)的建設(shè)，有助于財務(wù)人員及時了解企業(yè)項目的資金流向，明確各項資金的使用情況，提高資金利用的透明度，規(guī)范企業(yè)相關(guān)人員的工作行為。

3.3 提高企業(yè)財務(wù)風(fēng)險控制的執(zhí)行力度

想要提高企業(yè)財務(wù)風(fēng)險管控力度，要在建立健全相應(yīng)的管理體系的基礎(chǔ)上，加強風(fēng)險控制的執(zhí)行力度，財務(wù)人員要結(jié)合以往的工作經(jīng)驗，針對比較容易出現(xiàn)財務(wù)風(fēng)險的工作環(huán)節(jié)。首先，要控制企業(yè)的資本結(jié)構(gòu)，確保企業(yè)自有資金和借入資金占比的合理性，使資產(chǎn)負(fù)債率處在安全水平線上，對財務(wù)杠桿的使用要謹(jǐn)慎，結(jié)合企業(yè)發(fā)展的實際情況，可以適度負(fù)債，最大化降低資金成本，實現(xiàn)最優(yōu)的資本結(jié)構(gòu)，降低償債風(fēng)險。在企業(yè)資金流控制方面，要提高預(yù)算編制水平，把控好現(xiàn)金流量，降低流動性風(fēng)險的發(fā)生概率，借助相關(guān)的設(shè)備，提高資金流向的透明度。

3.4 加強企業(yè)內(nèi)部審計監(jiān)督與問題整改力度

審計監(jiān)督部門在財務(wù)風(fēng)險管控中發(fā)揮著至關(guān)重要的作用，企業(yè)要結(jié)合自身的發(fā)展情況，提高審計部門的獨立性，加強審計人員的綜合能力，保證審計監(jiān)督工作的順利開展。在建立健全審計制度的前提下，企業(yè)要賦予審計人員相應(yīng)的權(quán)利和責(zé)任。企業(yè)管理層要深入分析審計監(jiān)督工作過程中出現(xiàn)的干擾因素，最大限度地降低不利因素對審計工作的影響，同時要加強對審計人員的審核力度，要求審計人員秉持公平、公正、公開的工作態(tài)度，要具備良好的專業(yè)素質(zhì)和職業(yè)道德。在審計工作開展之前，要明確審計目的，規(guī)范審計流程，根據(jù)審計結(jié)果提出整改意見，對相應(yīng)的財務(wù)問題進(jìn)行整改之后，還要對整改情況進(jìn)行全面的考核評價，從而推動企業(yè)各部門工作的順利有效開展，及時解決出現(xiàn)的財務(wù)問題，加強企業(yè)防范風(fēng)險的能力。

3.5 加強企業(yè)資金管理力度

加強企業(yè)資金管理是提高財務(wù)管理力度的主要手段，在該項工作開展過程中，首先，要確保資金流動的合理性，在企業(yè)資金分配調(diào)動過程中，要結(jié)合企業(yè)自身業(yè)務(wù)開展的實際情況，充分考慮企業(yè)發(fā)展規(guī)模，合理安排企業(yè)收支相關(guān)的內(nèi)容。其次，財務(wù)人員要利用財務(wù)信息管理系統(tǒng)實現(xiàn)應(yīng)收賬款的精細(xì)化管理，應(yīng)收賬款的管理是企業(yè)財務(wù)管理的重要工作內(nèi)容。同時，加強企業(yè)資金管理工作，還包括在企業(yè)賒銷商品交易之前，明確合作企業(yè)的信用和口碑，對應(yīng)收賬款進(jìn)行深入剖析，確保信用政策的完善。另外，要分析自身所能承受的風(fēng)險范圍，加強信用體系的建設(shè)，降低應(yīng)收賬款變成壞賬的概率。

3.6 提升財務(wù)人員的綜合素養(yǎng)

隨著社會的不斷進(jìn)步，市場經(jīng)濟的迅速發(fā)展，財務(wù)管理工作需要結(jié)合市場變化的趨勢進(jìn)行改革，提高財務(wù)人員的責(zé)任意識、綜合素養(yǎng)和專業(yè)技能是財務(wù)管理力度的重要措施，也是加強企業(yè)財務(wù)風(fēng)險管理的主要方法。在開展財務(wù)管理工作過程中，財務(wù)人員要明確企業(yè)經(jīng)營過程中存在的風(fēng)險隱患，提高對財務(wù)風(fēng)險防范和判斷能力，要保持主動學(xué)習(xí)的工作態(tài)度。此外，企業(yè)也要充分了解財務(wù)人員的工作狀態(tài)，明確其精神需求和物質(zhì)需求，建立相應(yīng)的獎懲制度，對于愛崗敬業(yè)、恪盡職守并在自身崗位上做出杰出貢獻(xiàn)的財務(wù)人員，給予一定的物質(zhì)獎勵和精神獎勵，對于玩忽職守以及出現(xiàn)重大失誤的財務(wù)管理人員要給予相應(yīng)的處罰，從而規(guī)范其工作行為，以此來激發(fā)財務(wù)工作人員的積極性和主動性。

4 結(jié)論

綜上所述，企業(yè)財務(wù)管理工作具有較強的系統(tǒng)性和綜合性，財務(wù)管理工作開展過程中涉及的信息、數(shù)據(jù)比較多。企業(yè)應(yīng)該結(jié)合自身發(fā)展的實際情況，加強財務(wù)管理信息化的建設(shè)，確保財務(wù)數(shù)據(jù)信息的全面性、真實性和有效性，為企業(yè)重大決策提供重要支撐，并且要充分意識到財務(wù)風(fēng)險管控的重要作用，優(yōu)化自身財務(wù)風(fēng)險管理制度和財務(wù)結(jié)構(gòu)，全面增強風(fēng)險管理效果。