趙立雨，葛 蕊，孫 鈺

(1.中國(guó)礦業(yè)大學(xué) 公共管理學(xué)院，江蘇 徐州 221116；2 .西安理工大學(xué) 經(jīng)濟(jì)與管理學(xué)院，陜西 西安 710054)

0 引言

隨著科技體制機(jī)制改革的深入推進(jìn)，科技政策環(huán)境不斷優(yōu)化，科研人員創(chuàng)新活力和創(chuàng)新潛能被充分激發(fā)。2018年，習(xí)近平總書記在兩院院士大會(huì)上指出，“要著力改革和創(chuàng)新科研經(jīng)費(fèi)使用和管理方式”，“把人的創(chuàng)造性活動(dòng)從不合理的經(jīng)費(fèi)管理、人才評(píng)價(jià)等體制中解放出來”。2019年，李克強(qiáng)總理在《政府工作報(bào)告》中提出開展項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)使用“包干制”改革試點(diǎn)。2021年，習(xí)近平總書記在兩院院士大會(huì)上進(jìn)一步指出，“推進(jìn)科技體制改革”，“推行技術(shù)總師負(fù)責(zé)制、經(jīng)費(fèi)包干制、信用承諾制”?？蒲薪?jīng)費(fèi)管理改革彰顯中國(guó)共產(chǎn)黨領(lǐng)導(dǎo)下我國(guó)科技體制和科技政策不斷向縱深演化，體現(xiàn)了黨和國(guó)家深化科技體制改革的決心，受到學(xué)術(shù)界和實(shí)踐界高度關(guān)注。

2019年，科研經(jīng)費(fèi)“包干制”政策率先在國(guó)家自然科學(xué)基金杰出青年基金、國(guó)家自然科學(xué)基金優(yōu)秀青年基金、中國(guó)博士后科學(xué)基金項(xiàng)目等項(xiàng)目中進(jìn)行試點(diǎn)，取得了較好的效果?？蒲薪?jīng)費(fèi)“包干制”能夠?yàn)閺V大科研人員提供人性化的科研環(huán)境，擴(kuò)大科研人員經(jīng)費(fèi)自主權(quán)，釋放科研人員創(chuàng)新活力，對(duì)提高科研績(jī)效水平具有積極作用。從地區(qū)層面看，上海、江蘇、湖北、深圳、重慶、陜西、浙江等省、市相繼開展科研經(jīng)費(fèi)“包干制”政策試點(diǎn)工作的探索。根據(jù)實(shí)施情況，2021年8月，《國(guó)務(wù)院辦公廳關(guān)于改革完善中央財(cái)政科研經(jīng)費(fèi)管理的若干意見》明確指出，在人才類和基礎(chǔ)研究類科研項(xiàng)目中推行經(jīng)費(fèi)“包干制”，同時(shí)鼓勵(lì)有關(guān)部門和地方在基礎(chǔ)性、前沿性、公益性研究中推行和探索“包干制”政策。2022年3月，科技部、教育部、財(cái)政部和人力資源社會(huì)保障部四部門聯(lián)合印發(fā)《<關(guān)于擴(kuò)大高校和科研院所科研相關(guān)自主權(quán)的若干意見>問答手冊(cè)》，再次明確下放科研經(jīng)費(fèi)管理自主權(quán)，為科研人員提供寬松的科研環(huán)境。在科技管理體制改革中，科研經(jīng)費(fèi)“包干制”政策效果到底如何？對(duì)科研人員產(chǎn)生了多大的政策激勵(lì)效應(yīng)？未來應(yīng)如何有效落實(shí)該項(xiàng)政策？本文基于這些問題，采用雙重差分(PSM-DID)方法，對(duì)科研經(jīng)費(fèi)“包干制”政策的激勵(lì)效應(yīng)進(jìn)行探索和分析。

1 文獻(xiàn)回顧

科研經(jīng)費(fèi)“包干制”政策試點(diǎn)后，學(xué)術(shù)界積極關(guān)注科技體制改革特別是科研經(jīng)費(fèi)管理政策變化對(duì)創(chuàng)新活動(dòng)績(jī)效、科研人員積極性等方面產(chǎn)生的影響，探尋創(chuàng)新驅(qū)動(dòng)發(fā)展的新理論、新角度[1]。

1.1 科研經(jīng)費(fèi)管理范式

科研經(jīng)費(fèi)管理方式靈活多樣[2]，不同學(xué)者采取混合研究方法進(jìn)行分析。國(guó)外實(shí)施的科研經(jīng)費(fèi)管理制度大致分為兩類，一類是以美國(guó)為代表的分散型，另一類是以英、法、德等國(guó)家為代表的集中型[3]。在科研經(jīng)費(fèi)撥款方面，不同國(guó)家高等院?？蒲许?xiàng)目撥款方式[4]和參與撥款的科研項(xiàng)目[5]存在差異?？蒲薪?jīng)費(fèi)的重要作用是為科研成果提供支撐，Lambright[6]通過收集整理英國(guó)高?？蒲谐晒?，發(fā)現(xiàn)科研成果與科研經(jīng)費(fèi)管理之間存在相互作用關(guān)系。在科研經(jīng)費(fèi)監(jiān)督方面，Ulrich[7]提出需要建立績(jī)效激勵(lì)與內(nèi)部控制相結(jié)合的監(jiān)督管理方式。從1978年改革開放至今，中國(guó)科研經(jīng)費(fèi)管理演變大致經(jīng)歷4個(gè)階段，即恢復(fù)階段、建立階段、發(fā)展階段和健全階段[8]，呈現(xiàn)出由成本導(dǎo)向型向投入驅(qū)動(dòng)型轉(zhuǎn)變的科研經(jīng)費(fèi)管理新范式[9]。近年來，我國(guó)政府愈加重視科研經(jīng)費(fèi)管理制度改革，不斷完善預(yù)算編制、報(bào)銷審核、內(nèi)部控制等科研經(jīng)費(fèi)管理流程，提升科研經(jīng)費(fèi)管理效率?？蒲薪?jīng)費(fèi)管理工作重點(diǎn)也開始轉(zhuǎn)向服務(wù)科研工作者，關(guān)注科研人員實(shí)際需求，呈現(xiàn)出“以人為本”的政策取向。我國(guó)傳統(tǒng)科研經(jīng)費(fèi)管理方式一直存在剛性較強(qiáng)的問題，對(duì)此，有學(xué)者提出基于創(chuàng)新生態(tài)觀的科技管理模式[10]。在科研經(jīng)費(fèi)管理中采用與科研活動(dòng)規(guī)律相符合且更加靈活新穎的方式，靈活解決科研經(jīng)費(fèi)管理中的剛性問題，給予科研人員更大自主權(quán)，為科研人員提供符合科研規(guī)律的服務(wù)。近年來，科研經(jīng)費(fèi)管理實(shí)踐中出現(xiàn)科研經(jīng)費(fèi)管理制度與科學(xué)研究規(guī)律不符合，科研經(jīng)費(fèi)財(cái)務(wù)管理、審計(jì)監(jiān)督滯后[11]等問題，嚴(yán)重影響科研活動(dòng)的順利開展，束縛科研人員的創(chuàng)新能力。因此，有效解決科研經(jīng)費(fèi)管理中存在的問題，積極完善科研經(jīng)費(fèi)管理模式，不僅能為科研人員提供良好的科學(xué)研究環(huán)境，激發(fā)科研工作者的創(chuàng)新積極性，更能為提升國(guó)家創(chuàng)新水平、加快國(guó)家創(chuàng)新體系建設(shè)提供條件。

1.2 科研經(jīng)費(fèi)績(jī)效評(píng)價(jià)

科研經(jīng)費(fèi)績(jī)效評(píng)價(jià)是衡量科技投入能否促進(jìn)科研產(chǎn)出及科研創(chuàng)新的重要環(huán)節(jié)。以績(jī)效作為科研評(píng)估標(biāo)準(zhǔn)，能夠避免科研人員只注重成果而忽視創(chuàng)新力等問題，并且能夠更好地強(qiáng)化管理效果[12]。國(guó)外關(guān)于科研經(jīng)費(fèi)績(jī)效評(píng)價(jià)的研究主要集中在評(píng)價(jià)指標(biāo)體系構(gòu)建和如何優(yōu)化科研經(jīng)費(fèi)評(píng)價(jià)等問題上。如Cooper等[13]通過分析科研經(jīng)費(fèi)投入與產(chǎn)出情況，發(fā)現(xiàn)加拿大在科研項(xiàng)目投入指標(biāo)確認(rèn)上缺少易于操作且統(tǒng)一的體系?？蒲锌?jī)效評(píng)價(jià)不應(yīng)是單一的硬性標(biāo)準(zhǔn)，而應(yīng)該由科研成果質(zhì)量結(jié)合專家評(píng)估作為評(píng)判標(biāo)準(zhǔn)[14]。在科研經(jīng)費(fèi)績(jī)效評(píng)價(jià)優(yōu)化研究方面，英國(guó)REF通過多年嘗試與研究發(fā)現(xiàn)，績(jī)效評(píng)價(jià)應(yīng)以數(shù)據(jù)指標(biāo)為主要評(píng)判標(biāo)準(zhǔn)，并輔以合理的專家評(píng)議程序(王敏和張國(guó)兵，2015)。Enders等[15]結(jié)合委托代理理論發(fā)現(xiàn)，科研單位主要擁有管理自治權(quán)利，將該權(quán)利與內(nèi)部控制、外部監(jiān)督相結(jié)合，可以使科研人員績(jī)效目標(biāo)與單位科研目標(biāo)更加一致。從歐美發(fā)達(dá)國(guó)家經(jīng)驗(yàn)可以得出，在科研經(jīng)費(fèi)績(jī)效評(píng)價(jià)上，需要從多角度、多方面考慮科研經(jīng)費(fèi)投入與產(chǎn)出的指標(biāo)選擇是否合理，由此建立完善的績(jī)效評(píng)價(jià)體系。對(duì)于科研經(jīng)費(fèi)績(jī)效評(píng)價(jià)中如何合理選擇評(píng)價(jià)指標(biāo)的問題，有學(xué)者提出在進(jìn)行經(jīng)費(fèi)支出績(jī)效綜合評(píng)價(jià)時(shí)，采用因子分析法，將評(píng)價(jià)因素劃分成13個(gè)二級(jí)指標(biāo)[16]。同時(shí)，需要嚴(yán)控績(jī)效評(píng)價(jià)質(zhì)量，通過日常管理建設(shè)基礎(chǔ)數(shù)據(jù)庫，為科研經(jīng)費(fèi)績(jī)效評(píng)價(jià)提供科學(xué)基礎(chǔ)[17]。隨著國(guó)家對(duì)科技創(chuàng)新的支持力度不斷加大，需要重新構(gòu)建科研經(jīng)費(fèi)績(jī)效評(píng)價(jià)指標(biāo)體系，使其符合科研活動(dòng)規(guī)律，并契合當(dāng)前科研經(jīng)費(fèi)管理模式。除此之外，學(xué)者們對(duì)于科研經(jīng)費(fèi)管理如何更好地促進(jìn)科研產(chǎn)出進(jìn)行了大量研究，如通過改革科研經(jīng)費(fèi)資助機(jī)制、完善項(xiàng)目成本補(bǔ)償機(jī)制、提高間接費(fèi)用比例激勵(lì)科研人員[18]。此外，可以通過改進(jìn)團(tuán)隊(duì)支持計(jì)劃的經(jīng)費(fèi)管理模式[19]提升經(jīng)費(fèi)使用過程中的科研人員績(jī)效水平。科研經(jīng)費(fèi)績(jī)效評(píng)價(jià)不僅是對(duì)科研人員工作成果的檢驗(yàn)，更是國(guó)家衡量科技投入產(chǎn)出與科研創(chuàng)新能力、優(yōu)化科技管理體制、提高科研自主權(quán)的重要保障。因此，合理的科研經(jīng)費(fèi)績(jī)效評(píng)價(jià)指標(biāo)和機(jī)制設(shè)計(jì)尤為重要。

1.3 科研經(jīng)費(fèi)“包干制”

國(guó)外科研經(jīng)費(fèi)管理實(shí)踐中，雖沒有明確“包干制”這一概念，但是部分國(guó)家采取類似“包干制”的管理模式。同時(shí)，包干方式種類繁多，如美國(guó)以實(shí)驗(yàn)室為主體的包干方式，英國(guó)與歐盟等也采取類似于“包干制”的資助和管理方式[20]。不同國(guó)家的經(jīng)費(fèi)管理方式特點(diǎn)各異，但國(guó)外相對(duì)靈活多樣，如美國(guó)HHMI以研究人員為對(duì)象進(jìn)行包干，選擇科研主動(dòng)性高、創(chuàng)新能力強(qiáng)的科研人員，并選取較長(zhǎng)一段時(shí)間給予包干資助；美國(guó)NIH則采取較為獨(dú)特的模塊式資助包干模式，將包干經(jīng)費(fèi)分作一個(gè)個(gè)資助單位或模塊。我國(guó)主要采用預(yù)算制，形式較為單一，容易出現(xiàn)控制過多、柔性不足、信任不足、包辦過多等問題。自我國(guó)科研經(jīng)費(fèi)“包干制”開展試點(diǎn)以來，學(xué)者們對(duì)該項(xiàng)科技政策改革保持著極大關(guān)注，也對(duì)國(guó)外類似“包干制”的模式進(jìn)行調(diào)查與分析并總結(jié)經(jīng)驗(yàn)，相關(guān)研究成果主要集中在報(bào)紙文章層面，也有部分學(xué)者在相關(guān)期刊上發(fā)表學(xué)術(shù)論文。但總體而言，科研經(jīng)費(fèi)“包干制”處于初步試點(diǎn)階段，關(guān)于包干內(nèi)容、包干方式等方面的學(xué)術(shù)成果較為欠缺。基礎(chǔ)研究項(xiàng)目具有很大的不確定性，傳統(tǒng)科研經(jīng)費(fèi)管理制度很難適用，但科研經(jīng)費(fèi)“包干制”的制度設(shè)計(jì)可以很好地規(guī)避這個(gè)問題，并且能夠從根源上體現(xiàn)對(duì)科研人員的尊重[21]。同時(shí)，科研經(jīng)費(fèi)“包干制”能夠幫助科研人員減負(fù)，并對(duì)科研工作權(quán)責(zé)進(jìn)行劃分[22]。

從制度設(shè)計(jì)看，一方面，科研經(jīng)費(fèi)“包干制”有助于打破傳統(tǒng)剛性經(jīng)費(fèi)比例限制和管理框架，探索更加柔性化的管理方法，使科研資金更加符合實(shí)際支出需求；另一方面，“包干制”改革既可以使科研經(jīng)費(fèi)得到有效統(tǒng)籌，提高經(jīng)費(fèi)使用效率，又可以使科研人員擁有更多經(jīng)費(fèi)使用自主權(quán)，從而將更多精力集中在創(chuàng)新活動(dòng)中，充分釋放科研人員潛能，調(diào)動(dòng)科研熱情，激發(fā)科研動(dòng)力。然而，科研經(jīng)費(fèi)“包干制”在實(shí)踐中也產(chǎn)生了一些亟待解決的新問題，如部分科研人員反映經(jīng)費(fèi)自主權(quán)感受不強(qiáng)，科研管理人員與財(cái)務(wù)人員認(rèn)為經(jīng)費(fèi)執(zhí)行、監(jiān)管、審核、規(guī)則制定困難[23]等。此外，部分課題依托單位對(duì)放權(quán)政策落實(shí)不到位[24]，導(dǎo)致政策落地推廣難，放權(quán)后單位、課題組和個(gè)人之間權(quán)責(zé)不明晰，科研人員獲得感不強(qiáng)[20]等。由于科研活動(dòng)具有過程不確定等特征，特別是作為探索性創(chuàng)新活動(dòng)的基礎(chǔ)研究，未知性和風(fēng)險(xiǎn)性更高，迫切需要更多科研自主權(quán)，尤其是在科研經(jīng)費(fèi)的支持和使用上。因此，在科研經(jīng)費(fèi)投入總量增加的同時(shí)，也應(yīng)該給予科研人員更多管理和使用權(quán)，以更好地激勵(lì)科研人員開展創(chuàng)新活動(dòng)。

1.4 文獻(xiàn)評(píng)述

通過梳理和分析相關(guān)文獻(xiàn)發(fā)現(xiàn)，國(guó)內(nèi)外學(xué)者關(guān)于科研經(jīng)費(fèi)管理的研究日漸豐富，反映出學(xué)術(shù)界對(duì)科研經(jīng)費(fèi)管理研究的關(guān)注?；诤暧^角度，國(guó)內(nèi)外學(xué)者通過理論研究的方式，對(duì)科研經(jīng)費(fèi)制度等方面內(nèi)容有了較為系統(tǒng)的認(rèn)識(shí)，探討和發(fā)現(xiàn)科研經(jīng)費(fèi)管理中存在問題的同時(shí)，深入分析其原因并提出針對(duì)性改進(jìn)措施。對(duì)于科研經(jīng)費(fèi)績(jī)效評(píng)價(jià)研究，國(guó)內(nèi)外文獻(xiàn)探尋了不同評(píng)價(jià)體系，采用不同評(píng)價(jià)方法和評(píng)價(jià)指標(biāo)，并結(jié)合研究經(jīng)費(fèi)投入與科研成果產(chǎn)出分析對(duì)績(jī)效評(píng)價(jià)體系進(jìn)行完善。對(duì)于科研經(jīng)費(fèi)“包干制”研究，國(guó)外具備一定實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)，國(guó)內(nèi)文獻(xiàn)多是基于國(guó)外經(jīng)驗(yàn)，對(duì)我國(guó)科研經(jīng)費(fèi)“包干制”政策進(jìn)行理論分析并提出政策建議。然而，在深化“放管服”改革背景下，隨著科研經(jīng)費(fèi)“包干制”政策試點(diǎn)的進(jìn)一步推廣，科研經(jīng)費(fèi)管理政策不斷革新，既有文獻(xiàn)的對(duì)策建議已經(jīng)不再適用于新的科研經(jīng)費(fèi)管理環(huán)境。此外，以往研究對(duì)科研經(jīng)費(fèi)“包干制”的探討較少涉及對(duì)科研人員激勵(lì)效應(yīng)的影響，且缺乏系統(tǒng)性。特別是在科技體制改革的新背景下，科研經(jīng)費(fèi)“包干制”政策試點(diǎn)不斷推進(jìn)，新的環(huán)境對(duì)科研經(jīng)費(fèi)管理研究?jī)?nèi)容和研究方法提出了新要求。

從既有研究成果看，較多學(xué)者關(guān)注科研經(jīng)費(fèi)管理對(duì)創(chuàng)新績(jī)效的影響，但如何測(cè)度其對(duì)科研人員的激勵(lì)效應(yīng)研究較少。此外，對(duì)于科研經(jīng)費(fèi)“包干制”產(chǎn)生的政策效果大多從定性層面進(jìn)行分析，進(jìn)而提出政策建議，從實(shí)證角度分析政策效果對(duì)科研人員激勵(lì)效應(yīng)的研究較為欠缺。因此，為進(jìn)一步探明科研經(jīng)費(fèi)“包干制”政策改革帶來的激勵(lì)效應(yīng)，本文借鑒實(shí)驗(yàn)經(jīng)濟(jì)學(xué)研究思路，采取PSM-DID方法對(duì)科研經(jīng)費(fèi)“包干制”產(chǎn)生的政策激勵(lì)效應(yīng)進(jìn)行實(shí)證研究，以期為“包干制”政策的進(jìn)一步落實(shí)和優(yōu)化提供支撐。

2 研究設(shè)計(jì)

目前在科研經(jīng)費(fèi)“包干制”政策效果的研究成果中，定性描述較多，如王仕濤[25]認(rèn)為，科研經(jīng)費(fèi)“包干制”是創(chuàng)新治理思路的一次新解放，并從“包資”“包管”“包產(chǎn)”3個(gè)角度分析其激勵(lì)作用。然而，基于定量分析的研究成果較為欠缺，無法真正探明科研經(jīng)費(fèi)“包干制”政策的激勵(lì)效應(yīng)。所謂政策激勵(lì)效應(yīng)，主要是指科研經(jīng)費(fèi)“包干制”改革和政策實(shí)施后，給科研工作者帶來的科研便捷性、科研獲得感，最終影響科研產(chǎn)出數(shù)量和質(zhì)量。因此，為進(jìn)一步驗(yàn)證科研經(jīng)費(fèi)“包干制”政策對(duì)科研人員的激勵(lì)程度，本文借鑒實(shí)驗(yàn)經(jīng)濟(jì)學(xué)研究方法，通過構(gòu)建實(shí)驗(yàn)組和對(duì)照組，采用PSM-DID方法，分析科研經(jīng)費(fèi)“包干制”政策沖擊前后科研人員科研產(chǎn)出與工作滿意度的變化情況，從而分析和發(fā)現(xiàn)政策的激勵(lì)效應(yīng)。

2.1 研究思路

自2019年科研經(jīng)費(fèi)“包干制”政策試點(diǎn)以來，國(guó)家自然科學(xué)基金委及部分省市陸續(xù)開展試點(diǎn)工作。目前，試點(diǎn)范圍進(jìn)一步擴(kuò)大，人才類、基礎(chǔ)研究類等科研項(xiàng)目逐步被納入進(jìn)來。由此可見，科研經(jīng)費(fèi)“包干制”在實(shí)踐中取得一定成效，并不斷推廣到更多科研項(xiàng)目和地區(qū)中，從而進(jìn)一步發(fā)揮科研經(jīng)費(fèi)“包干制”的政策作用，優(yōu)化科研經(jīng)費(fèi)管理模式，充分釋放科研人員創(chuàng)新活力，提升科技創(chuàng)新能力。但是在學(xué)理層面缺乏對(duì)科研經(jīng)費(fèi)“包干制”政策效果的定量分析。因此，本研究對(duì)科研經(jīng)費(fèi)“包干制”政策產(chǎn)生的政策激勵(lì)效應(yīng)進(jìn)行評(píng)估與分析。

當(dāng)前，我國(guó)政策評(píng)估由原來的規(guī)范性研究逐漸轉(zhuǎn)向運(yùn)用客觀數(shù)據(jù)與經(jīng)驗(yàn)證據(jù)進(jìn)行分析的定量評(píng)估[26]。然而，采用定量評(píng)估方法對(duì)政策干預(yù)的因果效應(yīng)進(jìn)行估計(jì)時(shí)，可能出現(xiàn)內(nèi)生性和不可觀測(cè)性問題，而以反事實(shí)框架為出發(fā)點(diǎn)的因果估計(jì)模型[27](包括雙重差分法(DID)、回歸間斷設(shè)計(jì)方法(RDD)等在內(nèi)的研究方法)逐漸成為解決政策評(píng)估過程中選擇性偏差等問題的重要工具。本文之所以選用DID模型，是因?yàn)橛^察不同科研人員在觀察窗口滿意度變化時(shí)，難以排除其它變量的影響。同時(shí)，DID模型在政策干預(yù)效果評(píng)價(jià)中，能夠?qū)⒉町惖摹扒昂蟆焙汀坝袩o”有效結(jié)合[28]，從而在評(píng)價(jià)過程中控制其它因素的影響進(jìn)而保證研究結(jié)果的可靠性。DID模型主要是通過設(shè)置實(shí)驗(yàn)組和對(duì)照組，用對(duì)照組建立框架表示如果實(shí)驗(yàn)組未受該政策沖擊影響會(huì)是何種情況(陳文俊等，2020)，從而有效衡量因變量在政策實(shí)施中受到的影響，即政策效果。借鑒實(shí)驗(yàn)經(jīng)濟(jì)學(xué)思路，通過設(shè)置實(shí)驗(yàn)組和對(duì)照組，評(píng)估科研經(jīng)費(fèi)“包干制”政策對(duì)參與“包干制”項(xiàng)目和沒有參與“包干制”項(xiàng)目科研人員的不同影響。由于實(shí)驗(yàn)組與對(duì)照組的個(gè)體之間存在較大差距，若佐證實(shí)驗(yàn)組與對(duì)照組實(shí)驗(yàn)結(jié)果存在的差異僅來源于政策沖擊，則需要采用傾向得分匹配方法對(duì)DID模型進(jìn)行優(yōu)化。通過在對(duì)照組中選擇一個(gè)或多個(gè)相似樣本與實(shí)驗(yàn)樣本進(jìn)行配對(duì)，以改變匹配權(quán)重，弱化實(shí)驗(yàn)組與對(duì)照組樣本之間的差異，凸顯政策沖擊的作用[29]，從而使研究結(jié)果更具科學(xué)性。

2.2 數(shù)據(jù)來源

本研究數(shù)據(jù)采集主要通過線上、線下相結(jié)合的方式發(fā)放問卷，問卷發(fā)放主要針對(duì)一線科研人員和科研管理工作者。線上、線下共計(jì)發(fā)放問卷250份，剔除無效問卷，共回收有效問卷200份，有效率為80%，其中實(shí)驗(yàn)組85份(已經(jīng)實(shí)施科研經(jīng)費(fèi)“包干制”單位的科研人員)，對(duì)照組115份(未實(shí)施科研經(jīng)費(fèi)“包干制”單位的科研人員)。調(diào)查過程中，研究團(tuán)隊(duì)對(duì)部分科研人員進(jìn)行深度訪談，了解科研人員對(duì)科研經(jīng)費(fèi)“包干制”的意見和建議。調(diào)查對(duì)象包括項(xiàng)目負(fù)責(zé)人、項(xiàng)目參與者以及相關(guān)科研、財(cái)務(wù)、行政管理部門人員等。為使數(shù)據(jù)更合理且具備代表性，擴(kuò)大樣本背景選取范圍，其中職稱涵蓋中級(jí)、副高、正高職稱，學(xué)科領(lǐng)域包括理、工、農(nóng)、醫(yī)、人文社科等。設(shè)計(jì)該調(diào)查問卷的主要目的是采集數(shù)據(jù)對(duì)“包干制”政策的激勵(lì)效應(yīng)進(jìn)行測(cè)度，了解和分析科研人員對(duì)科研經(jīng)費(fèi)管理及“包干制”政策實(shí)施現(xiàn)狀的滿意度，該數(shù)據(jù)分析結(jié)果具有一定代表性和可靠性。

2.3 模型構(gòu)建

DID模型對(duì)于評(píng)估某一項(xiàng)政策實(shí)施效果非常有效，為更好地處理對(duì)照組與實(shí)驗(yàn)組之間的系統(tǒng)差異問題，本文首先構(gòu)建分組虛擬變量，實(shí)驗(yàn)組取1，對(duì)照組取0，實(shí)驗(yàn)組為參與“包干制”項(xiàng)目的科研人員，對(duì)照組則為未參與“包干制”項(xiàng)目的科研人員?？蒲腥藛T選擇參與科研經(jīng)費(fèi)“包干制”項(xiàng)目的概率為:

p(dui,t-1)=probility(Yit|dui,t-1)

(1)

式中，Yit為因變量科研人員工作滿意度與科研產(chǎn)出自評(píng)分，表示科研人員i參與科研經(jīng)費(fèi)“包干制”項(xiàng)目前后的工作滿意度與科研產(chǎn)出水平；dui=0表示科研人員i未參與科研經(jīng)費(fèi)“包干制”項(xiàng)目，dui=1表示科研人員i參與了科研經(jīng)費(fèi)“包干制”項(xiàng)目；probility表示所求概率，t為時(shí)間。

在此基礎(chǔ)上，構(gòu)建如下模型:

Yit=α0+α1dudt+α2dt+α3du+βXit+εit

(2)

式中，引入虛擬變量du、dt。dt=0表示科研經(jīng)費(fèi)“包干制”政策試點(diǎn)實(shí)施之前，dt=1表示科研經(jīng)費(fèi)“包干制”政策試點(diǎn)實(shí)施之后。du用于衡量科研人員是否參與科研經(jīng)費(fèi)“包干制”項(xiàng)目。dudt為生成的交互項(xiàng)，用于衡量科研人員參與科研經(jīng)費(fèi)“包干制”項(xiàng)目前后的工作滿意度與科研產(chǎn)出變化水平。β是待估參數(shù)，Xit為引入的控制變量，εit為誤差項(xiàng)，α0、α1、α2、α3為未知參數(shù)。

模型(2)是一般DID模型，只適用于兩期數(shù)據(jù)。本研究采用科研經(jīng)費(fèi)“包干制”政策實(shí)施前的2020年與政策實(shí)施后的2021年兩期數(shù)據(jù)進(jìn)行DID分析。

2.4 變量設(shè)計(jì)

(1)因變量?？蒲腥藛T是否受到激勵(lì)，科研產(chǎn)出數(shù)量變化是一項(xiàng)重要衡量指標(biāo)。由于“包干制”政策實(shí)施時(shí)間較短以及科研產(chǎn)出周期較長(zhǎng)，使得衡量較短時(shí)間內(nèi)的科研產(chǎn)出較為困難。然而，政策實(shí)施過程中的政策獲得感，即政策對(duì)象對(duì)政策及其實(shí)施效果的主觀感知與評(píng)價(jià)[30]，對(duì)科技政策和創(chuàng)新績(jī)效具有一定調(diào)節(jié)作用[31]。也就是說，在政策實(shí)施過程中，基于社會(huì)交換理論，政府通過實(shí)施科研經(jīng)費(fèi)“包干制”，為科研人員提供政策支持，而科研人員在這一過程中感知到科研自主權(quán)和創(chuàng)新資源，通過增加自身投入作為回報(bào)，從而體現(xiàn)出政策的激勵(lì)效果。因此，本文選取科研人員科研產(chǎn)出[32]自評(píng)分(point1)和工作滿意度[13]自評(píng)分(point2)作為科研人員激勵(lì)效應(yīng)的衡量指標(biāo)。

(2)自變量。根據(jù)DID研究方法的思路，本文引入時(shí)間虛擬變量(dt)和分組虛擬變量(du)，并以交互項(xiàng)dudt為自變量。

(3)控制變量。為控制其它因素對(duì)科研人員工作滿意度與科研產(chǎn)出的影響，在文獻(xiàn)梳理的基礎(chǔ)上，結(jié)合自然科學(xué)基礎(chǔ)研究計(jì)劃中一般項(xiàng)目、重點(diǎn)項(xiàng)目、杰出青年項(xiàng)目的特性，將專業(yè)技術(shù)職稱(titles)、所在單位性質(zhì)(affiliation)、從事研究工作年限(workages)、主持過國(guó)家及省級(jí)項(xiàng)目數(shù)(project)、參與學(xué)術(shù)交流次數(shù)(exchange)、課題組人數(shù)(sizes)作為控制變量。具體變量說明見表1。

3 實(shí)證分析與結(jié)果

3.1 描述性統(tǒng)計(jì)

表2報(bào)告了各變量的描述性統(tǒng)計(jì)結(jié)果，其中2020年組是對(duì)科研經(jīng)費(fèi)“包干制”政策試點(diǎn)實(shí)施之前進(jìn)行描述性統(tǒng)計(jì)分析，2021年組是對(duì)科研經(jīng)費(fèi)“包干制”政策試點(diǎn)實(shí)施之后進(jìn)行描述性統(tǒng)計(jì)分析。結(jié)果顯示，參與科研經(jīng)費(fèi)“包干制”項(xiàng)目之后實(shí)驗(yàn)組的point1、point2均值高于參與科研經(jīng)費(fèi)“包干制”項(xiàng)目之前，這在一定程度上說明參與科研經(jīng)費(fèi)“包干制”項(xiàng)目對(duì)科研人員可能存在正向激勵(lì)作用，具體結(jié)果還需要作進(jìn)一步分析。通過對(duì)workages分析可知，參與科研經(jīng)費(fèi)“包干制”項(xiàng)目的實(shí)驗(yàn)組科研人員工作年限均值大于對(duì)照組。然而，在工齡工資制下，實(shí)驗(yàn)組中不乏工作年限較長(zhǎng)的科研人員，科研人員工作年限存在較大差異，這可能對(duì)分析結(jié)果產(chǎn)生影響，因而有必要對(duì)workages指標(biāo)進(jìn)行控制。對(duì)exchange、sizes的初步分析顯示，exchange、sizes都更高的科研人員更傾向于參與科研經(jīng)費(fèi)“包干制”項(xiàng)目，存在一定選擇偏差，因此需要使用PSM方法對(duì)樣本作進(jìn)一步處理。

表1 相關(guān)變量名稱及定義Tab.1 Variables and their definitions

表2 各變量描述性統(tǒng)計(jì)結(jié)果Tab.2 Descriptive statistics results of various variables

3.2 傾向得分匹配

在使用DID模型進(jìn)行政策評(píng)估時(shí)，需要滿足實(shí)驗(yàn)組與對(duì)照組的被解釋變量在政策實(shí)施前具有相同時(shí)間趨勢(shì)的假定，而PSM方法能夠解決樣本選擇偏差問題，從而滿足DID模型對(duì)共同趨勢(shì)的要求。因此，本文采用PSM方法對(duì)實(shí)驗(yàn)組與對(duì)照組進(jìn)行匹配處理，選取titles、affiliation、workages、project、exchange、sizes作為匹配變量，運(yùn)用Logit方法進(jìn)行概率估計(jì)，得出傾向得分。然后，采用k近鄰匹配方法得到匹配后的協(xié)變量平衡性檢驗(yàn)結(jié)果，如表3所示。首先需要關(guān)注標(biāo)準(zhǔn)偏差，匹配后的標(biāo)準(zhǔn)偏差明顯變小，絕大多數(shù)變量小于10%，僅workages略大于10%，屬于可接受范圍。其次，匹配后的t統(tǒng)計(jì)量均小于1.00，t檢驗(yàn)的伴隨概率均大于0.10，且絕大多數(shù)t檢驗(yàn)結(jié)果不拒絕實(shí)驗(yàn)組與對(duì)照組無系統(tǒng)差別的原假設(shè)。這說明匹配后實(shí)驗(yàn)組與對(duì)照組已無顯著差異，證明匹配具有合理性，匹配方法和匹配數(shù)據(jù)選擇恰當(dāng)，PSM匹配樣本成功。

如圖1所示，匹配后的標(biāo)準(zhǔn)偏差明顯變小，分布在0附近。這說明匹配之后，變量之間的偏差變小，樣本在進(jìn)行傾向得分匹配后，實(shí)驗(yàn)組與對(duì)照組更加相似。

3.3 雙重差分估計(jì)與分析

以PSM方法為基礎(chǔ)對(duì)實(shí)驗(yàn)組與對(duì)照組得分進(jìn)行匹配后，進(jìn)一步得到新的實(shí)驗(yàn)組與對(duì)照組。根據(jù)式(2)，運(yùn)用雙重差分對(duì)新樣本進(jìn)行估計(jì)，結(jié)果如表4所示。結(jié)果顯示，虛擬交互項(xiàng)dudt的估計(jì)系數(shù)為正，且在5%的置信水平上顯著，說明科研經(jīng)費(fèi)“包干制”政策對(duì)科研人員科研產(chǎn)出與工作滿意度均具有顯著正向影響，其中對(duì)科研人員科研產(chǎn)出的影響效果更加突出，即科研經(jīng)費(fèi)“包干制”政策對(duì)科研人員的激勵(lì)存在顯著正向影響，且全部常數(shù)項(xiàng)均在1%的置信水平上顯著。交互項(xiàng)顯著性不高的原因可能是，科研經(jīng)費(fèi)“包干制”通過控制變量影響科研人員工作滿意度與科研產(chǎn)出，控制變量在其中起中介作用，從而一定程度上降低了顯著性水平。同時(shí)，科研人員專業(yè)技術(shù)職稱在5%的置信水平上顯著為正，表明科研人員工作年限和單位性質(zhì)在6個(gè)控制變量中對(duì)科研人員科研產(chǎn)出與工作滿意度的正向影響最顯著。

表3 傾向得分匹配平衡性檢驗(yàn)結(jié)果Tab.3 Test results of propensity score matching balance

圖1 匹配前后標(biāo)準(zhǔn)差對(duì)比Fig.1 Comparison of standard deviation before and after matching

表4 雙重差分回歸結(jié)果Tab.4 Results of difference-in-difference regression

3.4 穩(wěn)健性檢驗(yàn)

為證實(shí)評(píng)價(jià)方法與指標(biāo)解釋能力的可靠性，需要進(jìn)行穩(wěn)健性檢驗(yàn)。通過改變特定參數(shù)，進(jìn)行重復(fù)實(shí)驗(yàn)，觀察實(shí)證結(jié)果是否隨參數(shù)設(shè)定的改變而發(fā)生變化。從控制變量的篩選出發(fā)，科研人員所在單位性質(zhì)對(duì)科研人員科研產(chǎn)出與工作滿意度的影響顯著。在改變控制變量設(shè)定后，觀察評(píng)價(jià)方法與指標(biāo)是否仍然對(duì)評(píng)價(jià)結(jié)果保持比較一致、穩(wěn)定的解釋。

進(jìn)行k近鄰匹配，取k=3。表5報(bào)告了傾向得分匹配平衡性檢驗(yàn)結(jié)果?？梢钥闯觯c前文傾向得分匹配相似，匹配后的標(biāo)準(zhǔn)偏差明顯變小，僅workages略大于10%，其余控制變量均小于10%，且匹配后的t統(tǒng)計(jì)量均小于1.00，t檢驗(yàn)的相伴概率均大于0.10。

重復(fù)表5的回歸，并與前文雙重差分回歸結(jié)果進(jìn)行對(duì)比。表6結(jié)果顯示，虛擬交互項(xiàng)dudt的估計(jì)系數(shù)為正，對(duì)于科研人員科研產(chǎn)出，交互項(xiàng)在5%的置信水平上顯著，對(duì)于科研人員工作滿意度，交互項(xiàng)在10%的置信水平上顯著，且全部常數(shù)項(xiàng)均在1%的置信水平上顯著。去掉控制變量科研人員所在單位性質(zhì)后，科研經(jīng)費(fèi)“包干制”政策對(duì)科研人員的激勵(lì)仍存在顯著正向影響，結(jié)果符合預(yù)期，驗(yàn)證了基準(zhǔn)回歸結(jié)果的穩(wěn)健性。

4 結(jié)論與啟示

4.1 研究結(jié)論

隨著經(jīng)濟(jì)社會(huì)的快速發(fā)展，國(guó)家對(duì)科技創(chuàng)新的重視程度與日俱增，新的社會(huì)環(huán)境需要科技實(shí)力支撐，這對(duì)科研工作提出了更高要求。根據(jù)2020—2021年相關(guān)數(shù)據(jù)，本文實(shí)證考察了科研經(jīng)費(fèi)“包干制”政策實(shí)施如何影響科研人員科研產(chǎn)出與工作滿意度，主要研究結(jié)論如下：

(1)科研經(jīng)費(fèi)“包干制”政策的實(shí)施與推廣有助于實(shí)現(xiàn)科研經(jīng)費(fèi)柔性化管理，不斷提高科研人員工作效率?？蒲薪?jīng)費(fèi)“包干制”政策試點(diǎn)實(shí)施后，職能管理部門開始下放科研經(jīng)費(fèi)管理權(quán)，科研自主權(quán)不斷擴(kuò)大，科研人員的經(jīng)費(fèi)使用權(quán)和技術(shù)路線決策權(quán)逐步擴(kuò)大?？蒲薪?jīng)費(fèi)“包干制”政策能夠減少不必要的行政干預(yù)，達(dá)到緩解行政干預(yù)與研究工作之間矛盾的效果，使得科研人員的工作滿意度提高，有利于形成良好的學(xué)術(shù)氛圍。本文實(shí)證結(jié)果表明，科研經(jīng)費(fèi)“包干制”政策對(duì)科研人員有正向激勵(lì)作用，其中部分具體表現(xiàn)為提高科研人員工作滿意度。

表5 傾向得分匹配平衡性檢驗(yàn)結(jié)果Tab.5 Test results of propensity score matching balance

表6 雙重差分回歸的穩(wěn)定性檢驗(yàn)結(jié)果Tab.6 Stability test results of difference-in-difference regression

(2)科研經(jīng)費(fèi)“包干制”政策初步表現(xiàn)出較強(qiáng)的激勵(lì)效應(yīng)，科研人員獲得感不斷提升，科研產(chǎn)出也逐漸提高。其中，該政策對(duì)科研人員科研產(chǎn)出的激勵(lì)效應(yīng)大于對(duì)工作滿意度的激勵(lì)效應(yīng)，科研經(jīng)費(fèi)“包干制”政策在促進(jìn)科研產(chǎn)出提高方面的效果更加明顯?！鞍芍啤闭咄ㄟ^下放權(quán)力、簡(jiǎn)化手續(xù)、提供服務(wù)支撐，能為科研人員帶來切實(shí)有效的減負(fù)效果。在“包干制”政策試點(diǎn)過程中，通過推行“專人專辦”管理政策，實(shí)施科研單位財(cái)務(wù)助理制度，讓科研人員不再受繁雜的手續(xù)、報(bào)銷流程困擾，相比之前的財(cái)務(wù)手續(xù)，為科研人員節(jié)省大量時(shí)間、精力，使其可以將更多時(shí)間與精力集中到科學(xué)研究工作中?！鞍芍啤闭叩膶?shí)施能夠有效降低科研人員與財(cái)務(wù)部門溝通的時(shí)間與成本，從而提升科研人員工作效率，達(dá)到增加科研產(chǎn)出的效果。

4.2 管理啟示

根據(jù)實(shí)證分析結(jié)果，科研經(jīng)費(fèi)“包干制”政策改革對(duì)科研人員的激勵(lì)效應(yīng)具有正向影響，可為提高科研人員科研產(chǎn)出和工作滿意度提供前提條件。然而，通過調(diào)研發(fā)現(xiàn)科研經(jīng)費(fèi)“包干制”在推行過程中存在一些亟待解決的問題，如部分科研人員反映“包干制”政策落實(shí)感不強(qiáng)、經(jīng)費(fèi)管理自主權(quán)下放不夠、項(xiàng)目承擔(dān)單位不敢接權(quán)、科研經(jīng)費(fèi)報(bào)銷機(jī)制尚不健全、部門間有效協(xié)同與溝通不暢、財(cái)務(wù)審計(jì)剛性導(dǎo)致預(yù)算編制精簡(jiǎn)困難等，這些均影響了科研經(jīng)費(fèi)“包干制”政策的實(shí)施效果。因此，“包干制”政策在進(jìn)一步發(fā)揮激勵(lì)作用方面還存在較大提升空間。那么，如何使“包干制”政策切實(shí)落地，并充分發(fā)揮其效能，是當(dāng)前亟待解決的問題之一。為切實(shí)提升科研經(jīng)費(fèi)“包干制”政策的激勵(lì)效應(yīng)，提高科研人員的工作滿意度與積極性，提高科研人員創(chuàng)新產(chǎn)出效率，結(jié)合實(shí)證分析結(jié)果，本研究認(rèn)為需要從進(jìn)一步擴(kuò)大科研人員自主權(quán)、適度提高間接費(fèi)用比例、構(gòu)建以知識(shí)價(jià)值增加為導(dǎo)向的分配機(jī)制、健全柔性化財(cái)務(wù)管理體系、完善人性化審計(jì)和監(jiān)督機(jī)制等角度出發(fā)，助力“包干制”政策切實(shí)落地推廣。

4.2.1 進(jìn)一步擴(kuò)大科研人員自主權(quán)

創(chuàng)新績(jī)效的提升主要受組織因素和個(gè)體因素影響[33]。自我決定理論認(rèn)為，人類存在自主決定行為的動(dòng)機(jī)過程，這種自主行為能否順利發(fā)揮其積極作用，受外部環(huán)境影響，如來自組織層的幫助[34]。已有研究表明，當(dāng)個(gè)體心理需求滿意度較高時(shí)，容易獲得心理幸福感[35]，管理者需要盡可能為個(gè)體提供自主權(quán)等方面的支持。因此，在科研經(jīng)費(fèi)“包干制”政策具體實(shí)施過程中，應(yīng)進(jìn)一步下放科研自主權(quán)，擴(kuò)大科研人員經(jīng)費(fèi)管理權(quán)和項(xiàng)目技術(shù)路線決策權(quán)。科學(xué)活動(dòng)具有較大的不確定性，傳統(tǒng)剛性管理模式不再適用于當(dāng)前的科研經(jīng)費(fèi)管理新形勢(shì)，因此要求對(duì)科技政策進(jìn)行改革和創(chuàng)新。柔性化管理理念適用于科研經(jīng)費(fèi)管理，政府在充分放權(quán)的同時(shí)，應(yīng)重點(diǎn)加強(qiáng)宏觀管理、規(guī)劃制定、監(jiān)督統(tǒng)籌[36]等，而在科研活動(dòng)中，涉及到經(jīng)費(fèi)預(yù)算使用與科目調(diào)整、研究技術(shù)路線決策權(quán)等應(yīng)由科研人員自行決定。在充分放權(quán)的基礎(chǔ)上，提高科研經(jīng)費(fèi)的間接費(fèi)用比例，保證科研人員的人力資源補(bǔ)償，從而強(qiáng)化對(duì)科研人員的激勵(lì)效果。此外，課題承擔(dān)單位基于科研經(jīng)費(fèi)使用目標(biāo)，在擁有更大自主權(quán)的情況下，結(jié)合簡(jiǎn)化的經(jīng)費(fèi)預(yù)算流程和行政審批手續(xù)，確保下放的權(quán)力能夠“接得住”，從而更好地開展科研項(xiàng)目活動(dòng)。

給予科研人員更多科研自主權(quán)后，科研經(jīng)費(fèi)的自主使用并不是簡(jiǎn)單的預(yù)算調(diào)整、使用等，還需要更完善的科研經(jīng)費(fèi)管理制度支撐、更便利高效的經(jīng)費(fèi)報(bào)銷流程和平臺(tái)等條件保障?？梢愿鶕?jù)科研活動(dòng)實(shí)際需求，進(jìn)一步擴(kuò)大勞務(wù)費(fèi)開支范圍，提升勞務(wù)費(fèi)開支強(qiáng)度，增加對(duì)課題組人員的直接激勵(lì)力度；制定相應(yīng)內(nèi)部經(jīng)費(fèi)報(bào)銷制度，節(jié)省科研人員耗費(fèi)在財(cái)務(wù)報(bào)賬上的時(shí)間，讓其集中精力潛心科研。在政策實(shí)施范圍方面，在可掌控范圍內(nèi)，部分高校可以嘗試在校內(nèi)基金等項(xiàng)目上先期試點(diǎn)，創(chuàng)新性地開展科研項(xiàng)目管理改革，然后逐步推廣。在接權(quán)方面，未實(shí)施“包干制”的項(xiàng)目可以進(jìn)一步簡(jiǎn)化預(yù)算編制科目數(shù)量，如將設(shè)備費(fèi)等預(yù)算科目刪減，有效實(shí)現(xiàn)從“預(yù)算制”向“包干制”穩(wěn)步過渡。為減輕科研人員事務(wù)性負(fù)擔(dān)，對(duì)于難以取得發(fā)票的住宿費(fèi)等費(fèi)用，發(fā)包單位可以選擇具體費(fèi)用包干方式，對(duì)差旅費(fèi)實(shí)施單獨(dú)包干。

4.2.2 適當(dāng)提高間接經(jīng)費(fèi)比例

間接經(jīng)費(fèi)能夠補(bǔ)償項(xiàng)目承擔(dān)單位開展科研活動(dòng)的間接成本，對(duì)引導(dǎo)科研人員積極承擔(dān)并高效完成項(xiàng)目具有重要激勵(lì)作用。從當(dāng)前科研經(jīng)費(fèi)管理政策演變趨勢(shì)看，間接經(jīng)費(fèi)呈現(xiàn)出三大特點(diǎn)：一是間接經(jīng)費(fèi)支持項(xiàng)目的范圍逐漸擴(kuò)大。除部分平臺(tái)類和人才類項(xiàng)目外，絕大部分科研項(xiàng)目均設(shè)置間接經(jīng)費(fèi)，以支持科研人員潛心研究。二是間接經(jīng)費(fèi)補(bǔ)償比例逐步提升。2021年，國(guó)務(wù)院辦公廳印發(fā)的《關(guān)于改革完善中央財(cái)政科研經(jīng)費(fèi)管理的若干意見》提出，對(duì)于數(shù)學(xué)等純理論研究的基礎(chǔ)研究類項(xiàng)目，間接經(jīng)費(fèi)比例可高達(dá)60%，項(xiàng)目承擔(dān)單位可將間接經(jīng)費(fèi)全部用于績(jī)效支出，特別是對(duì)于創(chuàng)新績(jī)效突出的團(tuán)隊(duì)和個(gè)人，這極大地激勵(lì)了科研人員。為進(jìn)一步強(qiáng)化間接經(jīng)費(fèi)對(duì)廣大科研人員的激勵(lì)作用，可在真實(shí)成本核算基礎(chǔ)上，采用分檔確定比例或引入談判制等方法，根據(jù)實(shí)際情況對(duì)人文社科類和理工類科研項(xiàng)目的間接經(jīng)費(fèi)設(shè)置不同比例。同時(shí)，考慮到人文社科類項(xiàng)目主要通過調(diào)研提出智力建議，可考慮適當(dāng)提升間接經(jīng)費(fèi)比例，創(chuàng)新間接費(fèi)用補(bǔ)償機(jī)制，在人文社科類和基礎(chǔ)類項(xiàng)目中發(fā)揮好間接費(fèi)用的“補(bǔ)償+激勵(lì)”功能，實(shí)現(xiàn)對(duì)科研團(tuán)隊(duì)和個(gè)人的有效激勵(lì)。

4.2.3 構(gòu)建以知識(shí)價(jià)值增加為導(dǎo)向的分配機(jī)制

根據(jù)本文實(shí)證結(jié)果，“包干制”政策能夠顯著提高科研人員滿意度。但在科研經(jīng)費(fèi)“包干制”政策實(shí)施過程中，一些科研人員仍反映獲得感不強(qiáng)。已有研究表明，員工的工作獲得感包括工作尊嚴(yán)感、薪酬滿意感、能力提升感、組織與職業(yè)認(rèn)同感4個(gè)方面[37]，其中薪酬待遇是員工工作獲得感產(chǎn)生的物質(zhì)基礎(chǔ)。然而，“包干制”政策在提高科研人員基本工資和績(jī)效工資方面缺乏具體規(guī)定，從而無法直接提升科研人員的獲得感，進(jìn)而導(dǎo)致工作滿意度不高。對(duì)于部分科研單位來說，科研經(jīng)費(fèi)的使用管理剛性較強(qiáng)，即使有結(jié)余資金，也無法作為績(jī)效獎(jiǎng)金發(fā)放給科研人員[38]。因此，科研機(jī)構(gòu)與高校的科研工作要追求高效率、高成效，在科研工作績(jī)效管理中，就必須注意科研經(jīng)費(fèi)的合理配置，把科研人員的科研獎(jiǎng)勵(lì)等列入科研經(jīng)費(fèi)“包干制”管理中。對(duì)于科研人員的激勵(lì)，要遵循多勞多得的收入分配準(zhǔn)則，科研經(jīng)費(fèi)分配要與科研成果產(chǎn)出和貢獻(xiàn)相匹配。

在完善科研人員收入分配機(jī)制方面，首先，要摸清科研人員收入情況，進(jìn)一步提高科研人員基本工資，并加大績(jī)效獎(jiǎng)勵(lì)力度，將科研人員的工作績(jī)效與科技成果及其社會(huì)貢獻(xiàn)掛鉤，形成以知識(shí)價(jià)值為導(dǎo)向的良性分配機(jī)制；其次，允許科研人員在項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)中領(lǐng)取績(jī)效工資，特別是在結(jié)余經(jīng)費(fèi)中按比例提取，不僅可以體現(xiàn)對(duì)科研人員智力勞動(dòng)的尊重，還能提升科研人員的工作積極性；再次，績(jī)效考核制度是科研經(jīng)費(fèi)管理的重要環(huán)節(jié)，在“包干制”政策背景下，應(yīng)制定績(jī)效考核配套制度，以促進(jìn)“包干制”政策的深入實(shí)施；最后，加大對(duì)科技成果轉(zhuǎn)化的激勵(lì)力度，根據(jù)相關(guān)法律規(guī)定，對(duì)職務(wù)科技成果完成人及相關(guān)人員給予激勵(lì)性獎(jiǎng)勵(lì)，充分體現(xiàn)以增加知識(shí)價(jià)值為導(dǎo)向的分配模式。

4.2.4 健全柔性化財(cái)務(wù)管理體系

在科研活動(dòng)中，特別是在科研經(jīng)費(fèi)使用過程中，科研人員與財(cái)務(wù)部門之間的互動(dòng)較為頻繁。調(diào)查發(fā)現(xiàn)，很多科研人員認(rèn)為現(xiàn)行財(cái)務(wù)管理體系未能與“包干制”政策有效對(duì)接，甚至占用科研人員過多時(shí)間，從而不利于發(fā)揮“包干制”政策的正向激勵(lì)作用，阻礙科研產(chǎn)出。為解決“包干制”政策與常規(guī)財(cái)務(wù)管理規(guī)章的沖突，并且體現(xiàn)科研經(jīng)費(fèi)柔性化管理的優(yōu)勢(shì)，需要建立一套能適應(yīng)“包干制”政策的柔性化財(cái)務(wù)管理體系。首先，對(duì)采用科研經(jīng)費(fèi)“包干制”的科研單位賦予“特事特辦”的權(quán)力。在國(guó)家科技管理部門指導(dǎo)下，由財(cái)政、審計(jì)等部門輔助，成立專項(xiàng)小組進(jìn)行協(xié)調(diào)組織，研討制定“包干制”實(shí)施細(xì)則，以保障科研經(jīng)費(fèi)管理的暢通。其次，建立健全財(cái)務(wù)管理機(jī)制。有學(xué)者提出實(shí)行“報(bào)銷雙軌制”，即對(duì)未實(shí)施“包干制”管理的項(xiàng)目執(zhí)行柔性化財(cái)務(wù)管理制度，對(duì)“包干制”管理項(xiàng)目采取獨(dú)立于現(xiàn)行的財(cái)務(wù)管理體系，探索一套以財(cái)務(wù)部門為輔助機(jī)構(gòu)、操作簡(jiǎn)潔高效、適應(yīng)“包干制”作用機(jī)理的操作程序。最后，財(cái)務(wù)部門需要配合監(jiān)管部門，通過合理的內(nèi)部控制手段監(jiān)督包干項(xiàng)目的落實(shí)，加強(qiáng)對(duì)項(xiàng)目實(shí)施全過程的財(cái)務(wù)監(jiān)督，為審計(jì)部門提供依據(jù)的同時(shí)，減輕項(xiàng)目科研人員負(fù)擔(dān)。

此外，將財(cái)務(wù)審核的硬性指標(biāo)調(diào)整為以相關(guān)性為主導(dǎo)的審核標(biāo)準(zhǔn)，重點(diǎn)加強(qiáng)對(duì)包干經(jīng)費(fèi)整體的審核，考量報(bào)銷內(nèi)容與實(shí)際經(jīng)費(fèi)使用的相關(guān)性。在“放管服”背景下，財(cái)務(wù)管理體系設(shè)計(jì)要強(qiáng)調(diào)彈性化管理，尊重科研工作特點(diǎn)，摒棄層層審批、每票必核的管理理念，構(gòu)建以信任、放權(quán)為主題的柔性化財(cái)務(wù)管理體系，加強(qiáng)相關(guān)部門的有效協(xié)同和溝通，充分發(fā)揮財(cái)務(wù)部門的輔助監(jiān)管職能，降低后續(xù)監(jiān)管風(fēng)險(xiǎn)，提高科研人員誠(chéng)信意識(shí)，確?！鞍芍啤闭咔袑?shí)落地。

4.2.5 建立人性化監(jiān)督審計(jì)機(jī)制

科研經(jīng)費(fèi)“包干制”強(qiáng)調(diào)科研自主權(quán)下放，在放權(quán)的同時(shí)還需要進(jìn)行合理監(jiān)督，從而保證科研經(jīng)費(fèi)的使用績(jī)效。在充分發(fā)揮“包干制”政策激勵(lì)效應(yīng)的同時(shí)，還要最大限度控制經(jīng)費(fèi)濫用風(fēng)險(xiǎn)，對(duì)此，科研項(xiàng)目主管部門需要建立一套人性化的監(jiān)督審計(jì)機(jī)制，保證“包干制”政策的可持續(xù)性。長(zhǎng)期以來，審計(jì)制度以嚴(yán)格執(zhí)行、嚴(yán)格遵守著稱，缺乏人性化，使得不少研究單位、科研人員在接受審計(jì)時(shí)承受較大壓力，導(dǎo)致其工作滿意度降低。在科研經(jīng)費(fèi)“包干制”管理過程中，審計(jì)部門要順應(yīng)“放管服”改革趨勢(shì)，客觀審慎地作出審計(jì)處理和提出審計(jì)建議，簡(jiǎn)化審計(jì)流程并調(diào)整審計(jì)重點(diǎn)，逐步從事后審計(jì)轉(zhuǎn)化為事中審計(jì)。此外，各單位審計(jì)部門還必須對(duì)項(xiàng)目實(shí)施過程中可能發(fā)生的新問題及時(shí)進(jìn)行指導(dǎo)和改進(jìn)，避免不必要的經(jīng)濟(jì)損失。

同時(shí)，根據(jù)“包干制”政策要求，摒棄繁瑣的報(bào)銷、審核內(nèi)容，加強(qiáng)對(duì)經(jīng)費(fèi)使用過程的監(jiān)管。首先，制定經(jīng)費(fèi)分期劃撥制，按照研究項(xiàng)目的性質(zhì)和特點(diǎn)，規(guī)定各專項(xiàng)費(fèi)用劃撥時(shí)限和劃撥比例，確保費(fèi)用逐步落實(shí)，并確保研究期間經(jīng)費(fèi)使用的可觀測(cè)性和可控性。其次，在監(jiān)管過程中加入第三方監(jiān)管，抽樣檢查時(shí)嚴(yán)格按照科學(xué)規(guī)范要求，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)追責(zé)，以增強(qiáng)科研經(jīng)費(fèi)管理監(jiān)督效果。同時(shí)，充分利用互聯(lián)網(wǎng)、大數(shù)據(jù)等數(shù)字技術(shù)搭建內(nèi)外部共同監(jiān)督系統(tǒng)，進(jìn)行信息公開，充分發(fā)揮多元主體協(xié)同治理的作用，實(shí)現(xiàn)對(duì)科研經(jīng)費(fèi)使用的多方監(jiān)督。最后，在單位內(nèi)部進(jìn)行科研經(jīng)費(fèi)監(jiān)管，通過恰當(dāng)形式重點(diǎn)披露研究經(jīng)費(fèi)使用狀況，讓其他科研人員也參與到監(jiān)管中。通過披露研究計(jì)劃中的重大儀器設(shè)備采購(gòu)、外撥費(fèi)用等資金使用狀況進(jìn)行監(jiān)督，還可以在單位內(nèi)部形成科研誠(chéng)信氛圍，降低科研經(jīng)費(fèi)使用的違紀(jì)違規(guī)風(fēng)險(xiǎn)。

4.3 研究不足與展望

隨著政策試點(diǎn)工作的推進(jìn)，科研經(jīng)費(fèi)“包干制”受到學(xué)術(shù)界的廣泛關(guān)注，研究成果也日漸豐富，為進(jìn)一步研究提供了良好基礎(chǔ)。同時(shí)，廣大科研工作者備受鼓舞，通過敬業(yè)工作回報(bào)祖國(guó)，潛心鉆研國(guó)家需要的高精尖技術(shù)，促進(jìn)我國(guó)原始創(chuàng)新能力和關(guān)鍵領(lǐng)域核心技術(shù)攻關(guān)能力提升，推動(dòng)我國(guó)經(jīng)濟(jì)向高質(zhì)量發(fā)展轉(zhuǎn)型，加快國(guó)家創(chuàng)新體系建設(shè)，提升國(guó)際競(jìng)爭(zhēng)力。雖然全國(guó)范圍內(nèi)正大力推行和試點(diǎn)科研經(jīng)費(fèi)“包干制”，但本文在對(duì)科研經(jīng)費(fèi)“包干制”激勵(lì)效應(yīng)的實(shí)證研究中，還存在以下不足：

第一，本文采用的中介變量較少，且未能分析中介變量的影響，未來可以納入更多因素，擴(kuò)充中介變量。第二，由于科研經(jīng)費(fèi)“包干制”政策從2019年開始試點(diǎn)，政策實(shí)施時(shí)間不長(zhǎng)，加之新冠肺炎疫情的影響，實(shí)地調(diào)研進(jìn)展受阻，因而調(diào)查過程中選取的樣本量較少。隨著“包干制”政策試點(diǎn)范圍的擴(kuò)大，在樣本方面，未來研究可考慮增加問卷、訪談及專家咨詢的樣本量，進(jìn)一步論證本文實(shí)證分析結(jié)果。第三，在研究方法方面，未來可采用扎根理論、循證檢驗(yàn)等不同研究方法驗(yàn)證“包干制”的政策效果，從而進(jìn)一步檢驗(yàn)“包干制”政策的科學(xué)性、合理性及實(shí)踐可操性。此外，在科研經(jīng)費(fèi)“包干制”政策推廣背景下，科研經(jīng)費(fèi)管理自主權(quán)逐漸擴(kuò)大，科研人員績(jī)效評(píng)價(jià)也是未來值得關(guān)注和研究的重要問題之一。