王 健

（蒙商銀行股份有限公司鄂爾多斯市分行，內(nèi)蒙古 鄂爾多斯 017000）

互聯(lián)網(wǎng)金融是指互聯(lián)網(wǎng)公司和傳統(tǒng)的金融組織聯(lián)合起來，通過互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)和財(cái)務(wù)的結(jié)合以及相關(guān)技術(shù)支撐，可以逐步實(shí)現(xiàn)通過互聯(lián)網(wǎng)來進(jìn)行付款；可以在網(wǎng)上進(jìn)行資金的投入而不用自己來回奔波；能迅速、便捷地獲取有關(guān)財(cái)務(wù)資料?；ヂ?lián)網(wǎng)財(cái)務(wù)自身意義不同，涉及的領(lǐng)域也不同。隨著互聯(lián)網(wǎng)金融的日益發(fā)展，我國(guó)的傳統(tǒng)商業(yè)銀行必須改變目前的困境，與時(shí)俱進(jìn)，利用互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)進(jìn)行業(yè)務(wù)創(chuàng)新。各家銀行根據(jù)各自的特點(diǎn)，積極拓展網(wǎng)上理財(cái)業(yè)務(wù)，推出手機(jī)銀行、網(wǎng)上銀行、網(wǎng)上理財(cái)、移動(dòng)支付、閃付等網(wǎng)絡(luò)理財(cái)產(chǎn)品，方便客戶進(jìn)行網(wǎng)上轉(zhuǎn)賬、支付和理財(cái)。由于手機(jī)互聯(lián)網(wǎng)的普及，很多的業(yè)務(wù)已經(jīng)從線下轉(zhuǎn)移到了線上，而實(shí)體的銀行也在發(fā)生著改變，由智能機(jī)器取代了傳統(tǒng)的人工柜員制，而自動(dòng)銀行也開始進(jìn)入了人們的日常生活。

一、網(wǎng)絡(luò)金融時(shí)代下傳統(tǒng)商業(yè)銀行面臨的挑戰(zhàn)和機(jī)遇

（一）面臨的挑戰(zhàn)

1.網(wǎng)絡(luò)金融對(duì)商業(yè)銀行網(wǎng)點(diǎn)優(yōu)勢(shì)的沖擊

從傳統(tǒng)的商業(yè)銀行視角看，提升客戶的便捷程度，尤其是存款和貸款服務(wù)，是提升其純收入的重要渠道。銀行設(shè)立分支機(jī)構(gòu)，分支機(jī)構(gòu)，ATM機(jī)等。顧客在網(wǎng)點(diǎn)密集的地方做生意會(huì)更加方便，也更容易發(fā)現(xiàn)最近的網(wǎng)點(diǎn)。但是，隨著互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)的不斷發(fā)展，網(wǎng)絡(luò)的安全性和隱私權(quán)的問題也在不斷改善，線上交易也在不斷被人們所接受。網(wǎng)點(diǎn)的終端使得客戶不用出門就可以通過移動(dòng)電話、計(jì)算機(jī)進(jìn)行業(yè)務(wù)，從而達(dá)到現(xiàn)金流量的目的。與互聯(lián)網(wǎng)的便利相比，傳統(tǒng)的網(wǎng)上網(wǎng)點(diǎn)在網(wǎng)點(diǎn)的分布上沒有明顯的優(yōu)越性，而且網(wǎng)點(diǎn)的維護(hù)和運(yùn)營(yíng)需要大量的資本支撐，給銀行帶來了大量的不必要的開支，而網(wǎng)點(diǎn)的拆除將會(huì)損害到銀行的信譽(yù)。因此，昔日的優(yōu)勢(shì)網(wǎng)點(diǎn)漸漸淪為弱勢(shì)，經(jīng)營(yíng)費(fèi)用上升，使得商業(yè)銀行在經(jīng)營(yíng)方式上不知不覺地陷入困境。

2.網(wǎng)絡(luò)金融對(duì)商業(yè)銀行負(fù)債業(yè)務(wù)的沖擊

商業(yè)銀行的資本來自債務(wù)，其中以債務(wù)為主的資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，尤其是以儲(chǔ)蓄為主的債務(wù)經(jīng)營(yíng)，具有客戶多、費(fèi)用低廉、規(guī)模大等特征。隨著互聯(lián)網(wǎng)金融的發(fā)展，網(wǎng)上金融機(jī)構(gòu)的投資和投資品種不斷增多，消費(fèi)者的選擇也日益增多，對(duì)網(wǎng)上理財(cái)?shù)男枨笠搽S之增加。隨著投資者對(duì)新的東西有了更多的認(rèn)知，他們會(huì)根據(jù)自己的投資習(xí)慣，來制定自己的最佳計(jì)劃，慢慢地，他們發(fā)現(xiàn)，這些分散的資金可以用來投資那些高回報(bào)的投資工具，而且網(wǎng)上操作簡(jiǎn)單，沒有太多的限制，節(jié)省的時(shí)間和精力，比直接把錢存進(jìn)銀行的支票要好得多。這些選擇不但受到年輕人的歡迎，也受到了中老年人的認(rèn)同與認(rèn)同，但由于存在著大量的銀行儲(chǔ)蓄資金的損失，面對(duì)著激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)，使儲(chǔ)蓄業(yè)務(wù)的效益受到了極大的影響。

3.網(wǎng)絡(luò)金融對(duì)商業(yè)銀行資產(chǎn)業(yè)務(wù)的沖擊

目前中國(guó)的中小企業(yè)正迅速崛起，大部分都面臨著迫切的融資和融資困難，而網(wǎng)上借貸可以幫助中小企業(yè)緩解困境，因此許多公司都會(huì)選擇網(wǎng)上借貸。另外，對(duì)于個(gè)人貸款來說，在網(wǎng)上貸款的時(shí)候，最好是有信譽(yù)的，比一般的貸款公司貸款要高、流程長(zhǎng)、時(shí)間長(zhǎng)，而網(wǎng)上貸款則是在互聯(lián)網(wǎng)上足不出戶就能高效完成流程，辦理快，貸款快，能盡快解決個(gè)人燃眉之急。網(wǎng)上借貸不但無時(shí)空之約束，操作費(fèi)用低廉，與網(wǎng)上借貸相比，其諸多優(yōu)點(diǎn)都是小巫見大巫。目前，借貸行業(yè)正面臨著與儲(chǔ)蓄類似的困境，網(wǎng)上借貸平臺(tái)將用戶分散，同時(shí)也給銀行的資金帶來了巨大的影響。

4.網(wǎng)絡(luò)金融對(duì)商業(yè)銀行中間業(yè)務(wù)的沖擊

商業(yè)銀行的中間服務(wù)是指通過中介和代理的方式向客戶提供服務(wù)費(fèi)的一種服務(wù)。在互聯(lián)網(wǎng)還沒有普及之前，作為社會(huì)資本流通的一種主要渠道，隨著互聯(lián)網(wǎng)金融的出現(xiàn)，人們的付款方式也隨之出現(xiàn)了巨大的改變，而第三方的交易也在迅速減弱。用戶可以在任何時(shí)間通過手機(jī)完成支付、轉(zhuǎn)賬和收款，讓用戶和賣家都獲得了方便，支付寶和微信支付在日常生活中的廣泛應(yīng)用，使得支付和支付服務(wù)面臨著巨大的挑戰(zhàn)。

（二）發(fā)展機(jī)遇

1.推動(dòng)商業(yè)銀行轉(zhuǎn)型升級(jí)

由于網(wǎng)絡(luò)的沖擊，無論是負(fù)債業(yè)務(wù)、資產(chǎn)業(yè)務(wù)還是中介業(yè)務(wù)都會(huì)遭受攻擊，因此，要想取得較好的發(fā)展，就需要進(jìn)行轉(zhuǎn)型和主動(dòng)融合，不然就會(huì)遇到很大的困難和困難。另一方面，危機(jī)也是一個(gè)轉(zhuǎn)折點(diǎn)，強(qiáng)大的互聯(lián)網(wǎng)給商業(yè)銀行施加了巨大的壓力，迫使它們加速轉(zhuǎn)型，加速它們的轉(zhuǎn)型和提升，對(duì)它們的發(fā)展起到了積極的促進(jìn)作用，同時(shí)也為它們指明了前進(jìn)的方向。

2.豐富商業(yè)銀行的發(fā)展渠道

過去，商業(yè)銀行的新業(yè)務(wù)推廣方式較為單一，一般都是通過傳單、電話等方式進(jìn)行，傳播的范圍較窄，效果也較差，無法有效地促進(jìn)商業(yè)銀行的經(jīng)營(yíng)。在互聯(lián)網(wǎng)時(shí)代，消費(fèi)者的消費(fèi)意識(shí)發(fā)生了巨大的變化，網(wǎng)絡(luò)已滲透到了人們生活中的各個(gè)領(lǐng)域，包括衣食住行。通過網(wǎng)絡(luò)，可以使各大企業(yè)獲得新的發(fā)展機(jī)會(huì)，同時(shí)也可以通過互聯(lián)網(wǎng)來推動(dòng)自身的發(fā)展。

3.風(fēng)險(xiǎn)控制優(yōu)勢(shì)

金融作為危險(xiǎn)系數(shù)交稿的產(chǎn)業(yè)，它的歷史、現(xiàn)在和未來都存在著對(duì)其進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)控制的問題。在漫長(zhǎng)的發(fā)展過程中，我國(guó)的商業(yè)銀行一直屹立不倒，其原因在于其相對(duì)成熟的金融體系和金融體系。面對(duì)市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、信用風(fēng)險(xiǎn)、流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)、法律風(fēng)險(xiǎn)等困境，我國(guó)商業(yè)銀行通過不斷完善風(fēng)險(xiǎn)管理過程，不斷完善風(fēng)險(xiǎn)控制的經(jīng)驗(yàn)，不斷完善風(fēng)險(xiǎn)管控體系。與此相比，網(wǎng)上銀行的發(fā)展較晚，其內(nèi)部的風(fēng)險(xiǎn)控制體系還不健全，存在一定的風(fēng)險(xiǎn)和安全性問題。在風(fēng)險(xiǎn)控制和保障客戶資金安全方面，商業(yè)銀行要比網(wǎng)絡(luò)金融和網(wǎng)絡(luò)公司強(qiáng)得多。因此，我國(guó)的商業(yè)銀行要充分利用自己的有利條件，積極推動(dòng)我國(guó)的金融體制改革和創(chuàng)新。

二、網(wǎng)絡(luò)金融時(shí)代下商業(yè)銀行財(cái)務(wù)管理存在的問題

（一）成本管理需要轉(zhuǎn)型升級(jí)

隨著互聯(lián)網(wǎng)時(shí)代的到來，各大商業(yè)銀行在經(jīng)營(yíng)成本上的優(yōu)勢(shì)越來越明顯，這些年來，各大銀行都在積極推動(dòng)和改進(jìn)自己的APP應(yīng)用程序，使APP的使用人數(shù)達(dá)到了9000萬，從某種意義上來說，可以降低銀行的經(jīng)營(yíng)費(fèi)用。各大商業(yè)銀行也在不斷更新自己的傳統(tǒng)業(yè)務(wù)，以構(gòu)建“互聯(lián)網(wǎng)+金融”3.0網(wǎng)點(diǎn)，3.0網(wǎng)點(diǎn)的出現(xiàn)，意味著網(wǎng)點(diǎn)更加的智能化與開放，能為到店的客戶提供更優(yōu)質(zhì)的服務(wù)。3.0網(wǎng)在加強(qiáng)客戶關(guān)系，提高與客戶的溝通和溝通效率，增強(qiáng)客戶信息的安全性，降低網(wǎng)點(diǎn)運(yùn)營(yíng)費(fèi)用。在今后的發(fā)展過程中，必須不斷深入地推動(dòng)“互聯(lián)網(wǎng)+金融”的發(fā)展，以達(dá)到最大限度地減少經(jīng)營(yíng)成本和提升經(jīng)營(yíng)效率。

（二）財(cái)務(wù)人員素質(zhì)亟待提升

要全面應(yīng)對(duì)金融危機(jī)所產(chǎn)生的各種問題，就需要加強(qiáng)金融從業(yè)人才的學(xué)習(xí)、適應(yīng)、專業(yè)能力和創(chuàng)造力。會(huì)計(jì)從業(yè)資格的會(huì)計(jì)從業(yè)人員不僅要具備較好的會(huì)計(jì)理論基礎(chǔ)，還要不斷地掌握最新的會(huì)計(jì)信息，以加強(qiáng)會(huì)計(jì)工作的積極性，提升自己的業(yè)務(wù)技能和創(chuàng)新意識(shí)。尤其是在互聯(lián)網(wǎng)金融的新時(shí)期，包括數(shù)字資產(chǎn)、與其有關(guān)的交易、會(huì)計(jì)核算、會(huì)計(jì)核算等都屬于新問題，因此，企業(yè)的財(cái)務(wù)管理人才要主動(dòng)研究和提升自己的業(yè)務(wù)能力。

（三）財(cái)務(wù)考核指標(biāo)體系需以戰(zhàn)略為導(dǎo)向

只有建立起一個(gè)完整的、科學(xué)的系統(tǒng)，來評(píng)價(jià)一個(gè)公司的運(yùn)營(yíng)情況。比如以平衡記分卡為基礎(chǔ)的網(wǎng)上績(jī)效評(píng)價(jià)體系。采用系統(tǒng)可以將績(jī)效評(píng)估與財(cái)務(wù)指標(biāo)有機(jī)地結(jié)合起來，但這一制度缺少全面的考量，過分強(qiáng)調(diào)多樣化，不能達(dá)到公司的目標(biāo)，也不能阻礙公司的政策制定。隨著互聯(lián)網(wǎng)的迅速發(fā)展，銀行業(yè)的經(jīng)營(yíng)狀況發(fā)生了變化，因此，在會(huì)計(jì)評(píng)價(jià)的評(píng)價(jià)體系中，必須要進(jìn)行相應(yīng)的評(píng)估，從而為公司的發(fā)展提供更好的服務(wù)。

（四）財(cái)務(wù)管理體系有待優(yōu)化

為提高公司的金融服務(wù)質(zhì)量，在2003年引進(jìn)SAP會(huì)計(jì)，提高了公司的財(cái)務(wù)管理能力。SAP是通過互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)來幫助企業(yè)進(jìn)行財(cái)務(wù)的，但是SAP的原始資料往往要由不同的企業(yè)進(jìn)行手工輸入，不能建立起一個(gè)完整的、可控制的體系，所以很難確保SAP的準(zhǔn)確度。另一方面，為更好地順應(yīng)網(wǎng)絡(luò)金融的發(fā)展趨勢(shì)，我國(guó)商業(yè)銀行要推動(dòng)業(yè)財(cái)一體化、主動(dòng)革新，以技術(shù)推動(dòng)會(huì)計(jì)工作的變革和變革，把智能分析融入企業(yè)的工作閉環(huán)中，幫助財(cái)會(huì)員工提升信息整合、預(yù)測(cè)管控與價(jià)值創(chuàng)造的能力。與此同時(shí)，建立了一個(gè)基于互聯(lián)網(wǎng)的系統(tǒng)，推進(jìn)了銀行的信息化，提高了銀行的資金運(yùn)用和管理的有效性。

（五）財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理控制需要前置

我國(guó)的商業(yè)銀行在金融市場(chǎng)上的管理水平一向處于領(lǐng)先地位，其風(fēng)險(xiǎn)管理的原則是：全面性、專業(yè)性、制衡性和獨(dú)立性。隨著互聯(lián)網(wǎng)經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展，各大商業(yè)銀行紛紛將互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)與互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)相結(jié)合，形成了“天秤系統(tǒng)”，并建立了第一家大型托管服務(wù)平臺(tái)，“天秤系統(tǒng)”具有將外部詐騙的危險(xiǎn)扼殺在萌芽狀態(tài)的巨大作用?！疤斐酉到y(tǒng)”的工作原理就是對(duì)各個(gè)維度的信息進(jìn)行篩選，然后再由風(fēng)控制模型進(jìn)行計(jì)算和分析，最終得出最終的結(jié)論?！疤斐酉到y(tǒng)”能夠根據(jù)用戶的信用信息對(duì)用戶的信用風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估，從而為銀行業(yè)的信貸服務(wù)提供技術(shù)支持。

三、網(wǎng)絡(luò)金融時(shí)代下加強(qiáng)商業(yè)銀行財(cái)務(wù)管理的建議

（一）實(shí)施全面財(cái)務(wù)成本管理

成本是衡量銀行運(yùn)營(yíng)能力的一個(gè)關(guān)鍵要素，因此，企業(yè)的成本控制在企業(yè)的財(cái)務(wù)中起著舉足輕重的作用。對(duì)成本進(jìn)行有效的控制，對(duì)改善我國(guó)銀行業(yè)的運(yùn)營(yíng)和贏利具有重要意義。目前，企業(yè)的成本管理已不再局限于尋找降低費(fèi)用的方法，而應(yīng)從整體和長(zhǎng)期的觀點(diǎn)出發(fā)，尋求更高的經(jīng)濟(jì)利益。要使企業(yè)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)能夠真正體現(xiàn)出其在經(jīng)營(yíng)成本的基礎(chǔ)上進(jìn)行科學(xué)的計(jì)劃，合理安排費(fèi)用的投入，合理的投資，調(diào)節(jié)資金的投資，使其能夠更好地發(fā)揮其優(yōu)勢(shì)，從而使其成為一個(gè)更為健全的金融機(jī)構(gòu)。

（二）提高財(cái)務(wù)管理的信息化水平

銀行財(cái)務(wù)管理要順應(yīng)互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)的發(fā)展和運(yùn)用，必須根據(jù)當(dāng)前的發(fā)展?fàn)顩r制定詳盡的規(guī)劃和實(shí)施措施，并運(yùn)用信息化技術(shù)逐漸滲透財(cái)務(wù)管理的各方面，使財(cái)務(wù)信息更加精確、可靠，財(cái)務(wù)管理自動(dòng)化、信息化、智能化，有效地整合信息資源，將網(wǎng)絡(luò)資源優(yōu)勢(shì)轉(zhuǎn)化成自身競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)，建立能線上線下相協(xié)同的財(cái)務(wù)管理模式，促進(jìn)商業(yè)銀行財(cái)務(wù)管理水平的不斷提高。

（三）提高財(cái)務(wù)管理人員綜合能力

首先，在招錄階段，應(yīng)建立多層次的評(píng)估制度，盡量篩選出具有較高素質(zhì)的人才。其次，定期對(duì)其進(jìn)行培訓(xùn)，如集體培訓(xùn)、網(wǎng)上授課、聽課等，以提升自己的專業(yè)能力和專業(yè)素養(yǎng)，主動(dòng)擔(dān)當(dāng)起自己的職責(zé)，充分利用自己的專業(yè)優(yōu)勢(shì)，提高金融管理效能。最后，網(wǎng)上溝通平臺(tái)也是一種將共享與回饋相融合的網(wǎng)上溝通平臺(tái)，使金融經(jīng)理能夠通過互聯(lián)網(wǎng)平臺(tái)提出問題、發(fā)表見解、分享自己的心得。這種網(wǎng)上溝通的方法不僅可以縮短員工之間的關(guān)系，還可以集中大家的聰明才智，有效地處理問題。要建立起網(wǎng)上溝通的平臺(tái)，為金融主管之間的相互協(xié)作、相互學(xué)習(xí)、相互學(xué)習(xí)，創(chuàng)造良好的溝通平臺(tái)。

（四）優(yōu)化風(fēng)險(xiǎn)管控預(yù)警措施

在面臨著各種危險(xiǎn)因子的情況下，我國(guó)銀行業(yè)必須對(duì)其進(jìn)行有效的風(fēng)險(xiǎn)警示與風(fēng)險(xiǎn)控制。首先，應(yīng)加強(qiáng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的認(rèn)識(shí)，及時(shí)采取相應(yīng)的措施和機(jī)制，對(duì)內(nèi)部控制體系進(jìn)行相應(yīng)的調(diào)節(jié)和改進(jìn)。其次，要在金融危機(jī)發(fā)生前，建立金融風(fēng)險(xiǎn)辨識(shí)體系，將潛在的危險(xiǎn)因子從萌發(fā)的苗頭，加以遏制。若存在金融管理中存在的漏洞，應(yīng)盡早制定一套行之有效的、能將其分散或轉(zhuǎn)移的方法，從而降低其經(jīng)濟(jì)損失。最后，要強(qiáng)化金融機(jī)構(gòu)的風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控，從外部市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、內(nèi)部管理風(fēng)險(xiǎn)、信貸風(fēng)險(xiǎn)等方面進(jìn)行監(jiān)控，及時(shí)掌握風(fēng)險(xiǎn)動(dòng)態(tài)，及時(shí)做出相應(yīng)的反應(yīng)。實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)控制也需要各部門員工嚴(yán)格遵守銀行的各項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)控制體系，并在工作中做到盡心盡力。在銀行的風(fēng)險(xiǎn)控制中，大數(shù)據(jù)技術(shù)起著舉足輕重的作用，而對(duì)其進(jìn)行預(yù)測(cè)，則離不開強(qiáng)有力的數(shù)據(jù)支持。為此，我國(guó)的商業(yè)銀行必須將大數(shù)據(jù)技術(shù)引入風(fēng)險(xiǎn)控制中，并通過對(duì)風(fēng)險(xiǎn)數(shù)據(jù)進(jìn)行分析與處理，使其能夠更好地利用信息技術(shù)進(jìn)行金融經(jīng)營(yíng)。

（五）完善銀行財(cái)務(wù)管理機(jī)制

我國(guó)的商業(yè)銀行應(yīng)轉(zhuǎn)變以往注重會(huì)計(jì)核算的方式，從多個(gè)層面進(jìn)行改革，健全金融機(jī)構(gòu)，為金融監(jiān)管工作的順利進(jìn)行奠定基礎(chǔ)。首先，要強(qiáng)化對(duì)銀行的財(cái)務(wù)管理。要建立一個(gè)科學(xué)化的財(cái)政預(yù)算目標(biāo)，再對(duì)其進(jìn)行分析，實(shí)現(xiàn)對(duì)其進(jìn)行真正的事前控制，使其更好地實(shí)現(xiàn)其作用。其次，要加強(qiáng)對(duì)銀行的金融監(jiān)管和監(jiān)管。在金融工作中，要對(duì)每個(gè)部門的職能和職責(zé)進(jìn)行清晰界定，在出現(xiàn)財(cái)政問題時(shí)，要有證據(jù)，并對(duì)其進(jìn)行嚴(yán)格的問責(zé)。會(huì)計(jì)主管應(yīng)明確會(huì)計(jì)工作的程序，強(qiáng)化審計(jì)的真實(shí)性和安全性，將會(huì)計(jì)監(jiān)管制度落實(shí)到位，使其更為完善、制度化。最后，完善銀行職員的工作崗位，加強(qiáng)職工與經(jīng)理之間的協(xié)調(diào)，防止權(quán)力的濫用和工作環(huán)境的負(fù)面影響。建立健全的獎(jiǎng)懲制度，是我國(guó)銀行業(yè)金融工作中一項(xiàng)重要的重要舉措。獎(jiǎng)罰制度能有效地激發(fā)企業(yè)的工作熱情，確保企業(yè)的經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)。

四、結(jié)束語(yǔ)

互聯(lián)網(wǎng)金融平臺(tái)提供的業(yè)務(wù)形式豐富多樣、基金產(chǎn)品更是五花八門，極大滿足了客戶個(gè)性化的投資需求，但互聯(lián)網(wǎng)金融的發(fā)展對(duì)商業(yè)銀行有著多方面沖擊，為了適應(yīng)與融入互聯(lián)網(wǎng)金融時(shí)代，商業(yè)銀行已開始轉(zhuǎn)型與改革，因此商業(yè)銀行的財(cái)務(wù)管理必須隨之進(jìn)行變化與調(diào)整。