劉衡政

（青島少海發(fā)展集團(tuán)有限公司，山東 青島 266300）

隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制的不斷完善，企業(yè)之間的競(jìng)爭(zhēng)也更加激烈。國(guó)企雖然在市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中生存及發(fā)展優(yōu)勢(shì)較為明顯，但要想長(zhǎng)期占據(jù)優(yōu)勢(shì)地位，實(shí)現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展目標(biāo)，應(yīng)不斷拓展業(yè)務(wù)領(lǐng)域，強(qiáng)化資金管理，并提升資金統(tǒng)籌水平，順利推進(jìn)企業(yè)內(nèi)部的資金活動(dòng)。

國(guó)企內(nèi)部組織系統(tǒng)繁雜，經(jīng)濟(jì)活動(dòng)形式多樣，充足的資金支持是開(kāi)展經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的必然條件。為合理配置企業(yè)內(nèi)部資金，國(guó)企需要結(jié)合自身特點(diǎn)及經(jīng)濟(jì)活動(dòng)要求，開(kāi)展資金管理工作，適當(dāng)收緊資金，從根本上避免不必要的開(kāi)支。目前，在各類(lèi)因素的影響下，國(guó)企資金集中管理依舊面臨許多問(wèn)題，若各類(lèi)問(wèn)題無(wú)法得到及時(shí)解決，企業(yè)極其容易遭遇資金風(fēng)險(xiǎn)。

一、國(guó)有企業(yè)資金管理的意義

（一）降低資金風(fēng)險(xiǎn)率

集中管理內(nèi)部資金，有利于高效整合國(guó)企下屬單位的資金，促使財(cái)務(wù)人員深入分析資金使用狀態(tài)并及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，挖掘潛在危險(xiǎn)因素，避免資金管理不到位對(duì)企業(yè)發(fā)展造成負(fù)面影響。采取適合國(guó)企的資金管理模式，能夠完善內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制，改善企業(yè)不良風(fēng)氣。

（二）增強(qiáng)企業(yè)實(shí)力

資金集中管理是企業(yè)管理的關(guān)鍵，因此，要協(xié)同開(kāi)展工作，在工作中相互監(jiān)督，為提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益提供意見(jiàn)及決策支持，確保企業(yè)經(jīng)營(yíng)項(xiàng)目順利推進(jìn)，打破部門(mén)之間的壁壘，同時(shí)也要提升國(guó)企信用等級(jí)，拓展企業(yè)的資金規(guī)模，增強(qiáng)企業(yè)綜合實(shí)力。

（三）提升資金利用率

若企業(yè)內(nèi)部資金較為分散，財(cái)務(wù)管理人員難以分析各類(lèi)資金動(dòng)向，容易導(dǎo)致資金閑置及浪費(fèi)問(wèn)題。集中管理企業(yè)內(nèi)部資金可促使閑置資金的高效利用，并產(chǎn)生比較可觀(guān)的效益。若企業(yè)資金冗余，則可再次調(diào)配資金，將資金投入經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中產(chǎn)生更高的收益，避免發(fā)生大量資金閑置的問(wèn)題。

二、國(guó)有企業(yè)資金管理的問(wèn)題

（一）舊機(jī)制影響及編制計(jì)劃問(wèn)題

在我國(guó)的市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制下，各個(gè)企業(yè)均要遵循市場(chǎng)發(fā)展規(guī)律，部分國(guó)企在發(fā)展中仍采取傳統(tǒng)的經(jīng)營(yíng)模式，導(dǎo)致企業(yè)發(fā)展面臨巨大的阻礙，部分國(guó)企甚至負(fù)債巨大。值得注意的是，不僅國(guó)企發(fā)展思路單一，其職工的工作理念也存在滯后性。國(guó)企職工一般認(rèn)為自己端的是“鐵飯碗”，進(jìn)入國(guó)企后逐漸喪失了工作積極性，奮斗理念也逐漸磨滅，企業(yè)內(nèi)部工作活力不強(qiáng)，不利于企業(yè)的運(yùn)營(yíng)發(fā)展。同時(shí)，國(guó)企資金管理及使用控制制度較為陳舊，制度未進(jìn)行更新，在既往的制度指導(dǎo)下開(kāi)展工作，國(guó)企的發(fā)展進(jìn)步必然受阻。此類(lèi)問(wèn)題是多數(shù)國(guó)企的常見(jiàn)問(wèn)題，因此，如何積極推進(jìn)制度創(chuàng)新，合理管控資金，提升工作人員的工作積極性，是國(guó)企亟須解決的重要問(wèn)題。

資金計(jì)劃是資金管理的基礎(chǔ)，要根據(jù)計(jì)劃開(kāi)展各項(xiàng)工作。而實(shí)際工作中，企業(yè)的資金計(jì)劃常常編制不到位，各個(gè)分公司財(cái)務(wù)管理部門(mén)承擔(dān)了較大的責(zé)任，但其實(shí)企業(yè)部門(mén)及職工的參與度不高，在這種情況下無(wú)法第一時(shí)間把握業(yè)務(wù)活動(dòng)的要點(diǎn)，也無(wú)法制訂切實(shí)可行的資金管理計(jì)劃。此外，部分國(guó)企只關(guān)注資金收益，對(duì)其他方面管控不嚴(yán)格，所以制訂的計(jì)劃也并不符合企業(yè)戰(zhàn)略方針，企業(yè)無(wú)法結(jié)合實(shí)際經(jīng)營(yíng)情況預(yù)測(cè)資金流量。

（二）監(jiān)督不到位及管理不規(guī)范

現(xiàn)階段，國(guó)企并未建立完善的資金管理制度，僅結(jié)合上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)要求展開(kāi)資金管理，并未根據(jù)企業(yè)實(shí)際情況及資金情況完善相關(guān)的業(yè)務(wù)體系，導(dǎo)致資金管理混亂，無(wú)法合理配置和使用企業(yè)內(nèi)部資金，資金使用價(jià)值也無(wú)法提升。部分國(guó)企雖然制定了嚴(yán)格的資金管理制度，但實(shí)際操作過(guò)程與制度不匹配，無(wú)法及時(shí)回收賬款，隨著時(shí)間的推移，壞賬大幅度增加，企業(yè)實(shí)際資金與統(tǒng)計(jì)資金出現(xiàn)差異，資金的使用安全難以保障，對(duì)企業(yè)健康發(fā)展產(chǎn)生了較大的影響。

國(guó)企在資金管理方面存在較多的問(wèn)題，同時(shí)難以溯源。部分國(guó)企領(lǐng)導(dǎo)認(rèn)為企業(yè)資金充足，企業(yè)虧損或者盈利對(duì)自身影響較小，這種落后的觀(guān)念導(dǎo)致國(guó)企在運(yùn)營(yíng)中暴露出大量的問(wèn)題。比如部門(mén)內(nèi)部認(rèn)為資金不足，便向企業(yè)的財(cái)務(wù)部門(mén)申報(bào)更多的資金，并向上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)申報(bào)更多的項(xiàng)目，導(dǎo)致企業(yè)內(nèi)部資金無(wú)法實(shí)現(xiàn)合理配置，部門(mén)工作效率低下，長(zhǎng)此以往不利于國(guó)企的健康發(fā)展。此外，國(guó)企決策層對(duì)自身定位不準(zhǔn)確，在難以作出科學(xué)合理的管理決策的情況下，企業(yè)人員又并未提出針對(duì)性的建議，也無(wú)人總結(jié)相關(guān)問(wèn)題，導(dǎo)致國(guó)企資金管理長(zhǎng)期處于滯后狀態(tài)，最終影響資金使用安全。

（三）資金管理及使用脫節(jié)

國(guó)企財(cái)務(wù)部門(mén)是資金管理的關(guān)鍵部門(mén)，財(cái)務(wù)部門(mén)的資金管理應(yīng)當(dāng)以其發(fā)展戰(zhàn)略為基礎(chǔ)。但國(guó)企領(lǐng)導(dǎo)對(duì)企業(yè)內(nèi)部事宜擁有較大的話(huà)語(yǔ)權(quán)和主動(dòng)性，職工往往只能被動(dòng)聽(tīng)從領(lǐng)導(dǎo)的指揮，以領(lǐng)導(dǎo)決策為基礎(chǔ)開(kāi)展工作，并未給予領(lǐng)導(dǎo)相關(guān)意見(jiàn)建議，導(dǎo)致下屬部門(mén)與上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)溝通不足，國(guó)企資金管理工作開(kāi)展情況比較混亂，無(wú)法有效控制資金的支出與收益。

同時(shí)，部分國(guó)企內(nèi)部控制制度比較落后，缺乏內(nèi)部崗位管理及財(cái)務(wù)管理機(jī)制，一旦發(fā)生資金運(yùn)轉(zhuǎn)風(fēng)險(xiǎn)，業(yè)務(wù)部門(mén)及財(cái)務(wù)部門(mén)就相互推諉，難以承擔(dān)起相應(yīng)的責(zé)任，在資金管理上陷入僵局，沒(méi)有形成對(duì)危機(jī)負(fù)責(zé)的意識(shí)，進(jìn)而使得企業(yè)資金鏈也面臨風(fēng)險(xiǎn)。立足企業(yè)發(fā)展的角度進(jìn)行分析，資金管理應(yīng)當(dāng)以總公司為出發(fā)點(diǎn)，全面管理下屬公司，評(píng)估上報(bào)項(xiàng)目的資金風(fēng)險(xiǎn)，審核通過(guò)后再統(tǒng)一配置資金，集中下放，完成資金的統(tǒng)一監(jiān)督。

資金風(fēng)險(xiǎn)往往具有集中性，但企業(yè)總部承擔(dān)了更大的風(fēng)險(xiǎn)，各個(gè)分公司無(wú)法隨意調(diào)配資金。在各種因素的影響下，暴露了企業(yè)在資金管理方面存在風(fēng)險(xiǎn)控制不足的問(wèn)題。部分國(guó)企總部資金配置的可行性不強(qiáng)，也無(wú)法了解下屬單位的資金配置情況，導(dǎo)致下屬單位無(wú)法滿(mǎn)足實(shí)際發(fā)展要求，面對(duì)總公司的相關(guān)目標(biāo)會(huì)出現(xiàn)謊報(bào)收支的情況，企業(yè)內(nèi)部的資金風(fēng)險(xiǎn)也會(huì)隨之增多。

（四）資金管理信息化程度低

目前，信息技術(shù)已經(jīng)在企業(yè)管理層面得到了廣泛應(yīng)用，國(guó)企已經(jīng)完成信息化改革，內(nèi)部均實(shí)現(xiàn)了軟件及硬件等技術(shù)支撐。國(guó)企若想落實(shí)資金管理目標(biāo)，需要基于信息化技術(shù)，構(gòu)建全面的信息化管理系統(tǒng)，通過(guò)信息系統(tǒng)把握資金使用情況。部分企業(yè)在資金管理過(guò)程中的信息化建設(shè)程度不高，并非因?yàn)橛布O(shè)備不足，而是軟件與硬件的配合度不高。達(dá)到電算化基本水平后，企業(yè)并沒(méi)有結(jié)合先進(jìn)的大數(shù)據(jù)技術(shù)開(kāi)展資金管理，全面預(yù)算管理系統(tǒng)及OA系統(tǒng)在內(nèi)部也沒(méi)有得到合理使用，資金信息傳遞速度慢，或者存在信息不對(duì)稱(chēng)的問(wèn)題。由此可見(jiàn)，國(guó)企總公司及下屬單位應(yīng)當(dāng)積極溝通，若溝通不足，便無(wú)法凸顯信息技術(shù)的優(yōu)勢(shì)。

在此背景下，國(guó)企無(wú)法動(dòng)態(tài)管理內(nèi)部資金，也難以提升資金管理的安全性，對(duì)上級(jí)部門(mén)發(fā)布的資金無(wú)法進(jìn)行入賬管理，出現(xiàn)對(duì)賬錯(cuò)誤等情況，企業(yè)資金依舊面臨較大風(fēng)險(xiǎn)。

三、國(guó)有企業(yè)資金管理的創(chuàng)新策略

（一）建設(shè)預(yù)算管理制度，創(chuàng)新管理思維

資金預(yù)算管理對(duì)企業(yè)資金控制工作產(chǎn)生了較大的影響，國(guó)企需要構(gòu)建合理的資金管理機(jī)制，根據(jù)企業(yè)實(shí)際的經(jīng)營(yíng)情況來(lái)搭建完善的資金預(yù)算管理體系。企業(yè)可設(shè)置財(cái)務(wù)管理部門(mén)，合理分配每個(gè)部門(mén)的工作，使企業(yè)保持健康運(yùn)行的狀態(tài)，最終達(dá)到高效管理目標(biāo)。由于國(guó)企工作涉及范圍較廣、內(nèi)部工作系統(tǒng)性強(qiáng)，且資金預(yù)算分配面對(duì)的難點(diǎn)較多，因此，需要建立資金預(yù)算體系分析下屬子公司的情況，以實(shí)際情況為基礎(chǔ)進(jìn)行資金配置，這也是企業(yè)資金管理的重點(diǎn)。只有每個(gè)部門(mén)及職工均認(rèn)識(shí)到資金預(yù)算的重要性，才能在工作中有意識(shí)地控制支出，一旦發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)找到責(zé)任人，解決相關(guān)的資金問(wèn)題。

國(guó)企領(lǐng)導(dǎo)組織及財(cái)務(wù)部門(mén)需要明白資金管控的意義，結(jié)合企業(yè)單位的資金需求，嚴(yán)格管理資金，避免隨意分發(fā)資金的情況，提高國(guó)企的資金管理水平。創(chuàng)新是企業(yè)管理的重點(diǎn)，而傳統(tǒng)的管理模式依然會(huì)影響國(guó)企資金管理。因此，國(guó)企應(yīng)當(dāng)及時(shí)轉(zhuǎn)變經(jīng)營(yíng)思路，在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)環(huán)境中尋求更好的發(fā)展機(jī)會(huì)。比如，在企業(yè)運(yùn)營(yíng)中，要轉(zhuǎn)變單一追求經(jīng)濟(jì)效益的觀(guān)念，在獲得相關(guān)收益后，以市場(chǎng)為導(dǎo)向合理管控資金。如今，多元化經(jīng)營(yíng)是市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)下國(guó)企的發(fā)展趨勢(shì)，國(guó)企可創(chuàng)新管理目標(biāo)及經(jīng)營(yíng)手段，在開(kāi)展企業(yè)管理的過(guò)程中，應(yīng)當(dāng)形成與時(shí)俱進(jìn)的管理思路，保證企業(yè)資金管理工作的順利推進(jìn)，加快企業(yè)的發(fā)展步伐。

（二）加強(qiáng)資金監(jiān)管，實(shí)施預(yù)算管理

目前，國(guó)企內(nèi)部管理流程更加復(fù)雜，若內(nèi)部資金監(jiān)管不到位，容易發(fā)生大量的風(fēng)險(xiǎn)性問(wèn)題，對(duì)企業(yè)資金安全造成巨大的影響。新時(shí)期，國(guó)企領(lǐng)導(dǎo)及財(cái)務(wù)管理人員應(yīng)當(dāng)意識(shí)到資金管控的價(jià)值。首先，結(jié)合企業(yè)目前的資金管理制度，全面開(kāi)展制度改革，提升內(nèi)部監(jiān)督管理水平，達(dá)到集約化管理效果及嚴(yán)謹(jǐn)?shù)墓芾砟繕?biāo)。其次，在工作中需明確資金監(jiān)督管理的工作要點(diǎn)，消除其中的重復(fù)性?xún)?nèi)容，減少交叉工作內(nèi)容，明確每個(gè)職工的崗位職責(zé)，以制度規(guī)范職工行為，使職工按照規(guī)章制度開(kāi)展各項(xiàng)工作。

企業(yè)也要強(qiáng)化職工的責(zé)任意識(shí)，構(gòu)建完善的監(jiān)督管理系統(tǒng)，凸顯國(guó)企內(nèi)部審計(jì)工作的價(jià)值。應(yīng)監(jiān)督、管理各項(xiàng)資金活動(dòng)，各個(gè)部門(mén)定期匯總資金，反饋資金管理的各類(lèi)問(wèn)題并調(diào)整資金預(yù)算方案。同時(shí)，由于在企業(yè)的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中會(huì)出現(xiàn)現(xiàn)金支出收款或者應(yīng)收賬款，因此需根據(jù)不同的款項(xiàng)制定相關(guān)的內(nèi)部控制制度，合理配置企業(yè)內(nèi)部現(xiàn)金，集中管理所有現(xiàn)金，讓現(xiàn)金收支由專(zhuān)人負(fù)責(zé)，填寫(xiě)報(bào)表后送入銀行，并落實(shí)嚴(yán)格的內(nèi)控制度，實(shí)現(xiàn)權(quán)責(zé)對(duì)接，嚴(yán)格把控管理質(zhì)量。此外，企業(yè)應(yīng)對(duì)資金管理內(nèi)容進(jìn)行分類(lèi)，構(gòu)建經(jīng)營(yíng)數(shù)據(jù)管理庫(kù)房，并由管理人員檢查數(shù)據(jù)庫(kù)記錄是否準(zhǔn)確并分析各項(xiàng)賬款記錄，及時(shí)回收應(yīng)收賬款。

新形勢(shì)下，國(guó)企關(guān)注預(yù)算管理應(yīng)當(dāng)立足整體，集中管理資金，分析企業(yè)的資金管理要求，采取動(dòng)態(tài)管理模式，評(píng)估企業(yè)資金運(yùn)營(yíng)情況。在開(kāi)展資金預(yù)算編制前，需做好準(zhǔn)備工作，全方位分析企業(yè)內(nèi)外部環(huán)境，通過(guò)多樣化的編制方法，提升編制方案的可行性及針對(duì)性。隨后，要確立相關(guān)的預(yù)算目標(biāo)，將預(yù)算目標(biāo)層層分解，最終下發(fā)到各個(gè)組織部門(mén)，實(shí)施全過(guò)程跟蹤及監(jiān)控，評(píng)估企業(yè)收支是否平衡，發(fā)現(xiàn)誤差時(shí)要及時(shí)上報(bào)并積極解決問(wèn)題，為資金活動(dòng)的順利推進(jìn)奠定基礎(chǔ)，并降低相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)。通過(guò)資金預(yù)算管理，有利于企業(yè)完成動(dòng)態(tài)性管理目標(biāo)，對(duì)其中的各個(gè)環(huán)節(jié)進(jìn)行把控，從而保證資金使用安全合理。

（三）重視風(fēng)險(xiǎn)管理，加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)防范

資金管理過(guò)程中面臨較多的風(fēng)險(xiǎn)，若無(wú)法有效降低資金使用風(fēng)險(xiǎn)，勢(shì)必影響企業(yè)的運(yùn)營(yíng)安全。在新形勢(shì)下，國(guó)企要關(guān)注資金風(fēng)險(xiǎn)管理，掌握資金管理中容易誘發(fā)風(fēng)險(xiǎn)的因素，確定其中的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)?；诖?，應(yīng)積極完善資金管理系統(tǒng)。比如，企業(yè)職工要樹(shù)立風(fēng)險(xiǎn)控制意識(shí)，打造團(tuán)結(jié)協(xié)作局面，立足實(shí)際情況深入分析，從點(diǎn)到面完成多元化風(fēng)險(xiǎn)預(yù)測(cè)管控。要關(guān)注風(fēng)險(xiǎn)控制的良性循環(huán)，企業(yè)內(nèi)部管理人員要擴(kuò)大核查范圍，分析可能發(fā)生的資金管理風(fēng)險(xiǎn)，聚焦并鞏固薄弱的管理環(huán)節(jié)。

同時(shí)，企業(yè)也要關(guān)注事前、事中及事后三個(gè)環(huán)節(jié)的控制。通過(guò)內(nèi)部控制強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)管理，做好事前調(diào)查、事中監(jiān)督、事后總結(jié)，落實(shí)全范圍的監(jiān)督及控制方案，在事后根據(jù)實(shí)際情況優(yōu)化資金管理模式，確保資金管理制度落到實(shí)處，并在第一時(shí)間發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，以合理的模式規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)，有效解決問(wèn)題，確保資金管理滿(mǎn)足發(fā)展要求。

此外，在國(guó)企資金向項(xiàng)目或者下屬單位流通時(shí)，在管理方面存在漏洞，無(wú)法有效集中管理資金。鑒于此，應(yīng)增強(qiáng)企業(yè)的資金風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)，加強(qiáng)內(nèi)部自查。國(guó)企可設(shè)置資金管理小組用于評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)，制訂風(fēng)險(xiǎn)管理計(jì)劃，提出風(fēng)險(xiǎn)管理預(yù)案，全面推進(jìn)風(fēng)險(xiǎn)管理，有效管理和預(yù)防資金風(fēng)險(xiǎn)。

（四）運(yùn)用信息化技術(shù)，強(qiáng)化內(nèi)部控制

國(guó)企在開(kāi)展資金管理的過(guò)程中應(yīng)當(dāng)積極使用先進(jìn)的信息化技術(shù)，監(jiān)督管理企業(yè)資金，提升企業(yè)的資金管理水平，確保資金流動(dòng)的穩(wěn)定性及安全性。企業(yè)應(yīng)設(shè)置專(zhuān)門(mén)的監(jiān)督管理部門(mén)，有效監(jiān)督管理內(nèi)部流動(dòng)資金，及時(shí)填補(bǔ)資金使用漏洞。另外，在國(guó)企資金管理中融入信息化技術(shù)也能提升企業(yè)管理水平，降低內(nèi)部運(yùn)營(yíng)的失誤率，全面掌握企業(yè)的資金流向，確保資金安全。

調(diào)查顯示，我國(guó)部分國(guó)企沿用法人管理制度，在新的時(shí)代背景下該管理制度的弊端凸顯，子公司資金及財(cái)務(wù)管理能力差，與總公司管理模式不統(tǒng)一，管理模式?jīng)]有與時(shí)俱進(jìn)，這使得國(guó)企面對(duì)巨大的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。針對(duì)這種情況，各級(jí)子公司并未加以改進(jìn)，總公司也沒(méi)有加強(qiáng)管理，導(dǎo)致風(fēng)險(xiǎn)系數(shù)不斷提高，最終導(dǎo)致子公司倒閉。對(duì)此，國(guó)企應(yīng)當(dāng)建立信息化管理體系，通過(guò)信息化資金管理技術(shù)達(dá)到內(nèi)部控制的目標(biāo)，為內(nèi)部資金管理工作的高效開(kāi)展奠定堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。

四、結(jié)語(yǔ)

新形勢(shì)下，國(guó)企資金管理過(guò)程中依舊面臨較多的問(wèn)題，而集中管理是企業(yè)資金管理的發(fā)展方向，它有利于解決資金零散問(wèn)題，提高資金利用率?；诖耍髽I(yè)在資金管理中應(yīng)當(dāng)樹(shù)立全面管理意識(shí)，從多個(gè)角度出發(fā)，探索完善資金管理模式的方法，確保企業(yè)資金利用的合理性及安全性。同時(shí)，企業(yè)應(yīng)當(dāng)構(gòu)建信息化管理系統(tǒng)，監(jiān)督總公司及子公司的內(nèi)部運(yùn)營(yíng)情況，確保各項(xiàng)資金落到實(shí)處，達(dá)到既定的國(guó)企管理目標(biāo)，推動(dòng)國(guó)企的可持續(xù)發(fā)展。