淺析企業(yè)資金管理中存在的問題及應對舉措

趙海榮

（中煤第三建設(shè)集團機電安裝工程有限責任公司，宿州 234000）

引 言

資金是從事經(jīng)濟活動的必要條件之一，也是企業(yè)生存和發(fā)展的根本。因此，企業(yè)在運營管理過程中對企業(yè)資金的管理直接影響企業(yè)的經(jīng)濟效益和競爭實力。企業(yè)資金管理是企業(yè)管理的核心問題，應以降低企業(yè)資金使用成本為目的，提高資金使用率，融合現(xiàn)代信息化平臺技術(shù)，加強企業(yè)資金管理制度的規(guī)范性，促進企業(yè)資金管理機制的合理化，最終保證企業(yè)資金在企業(yè)發(fā)展中充分發(fā)揮有利的經(jīng)濟價值，提高企業(yè)的利潤。由于企業(yè)發(fā)展所處的環(huán)境受內(nèi)外兩方面的影響，因此企業(yè)發(fā)展也存在一些可不避免的問題。企業(yè)對資金管理能力的高低，直接影響企業(yè)資金循環(huán)的水平。通過對企業(yè)資金管理的優(yōu)化，可以提高企業(yè)的競爭能力，實現(xiàn)企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。

一、企業(yè)加強資金管理的必要性

（一）企業(yè)加強資金管理是企業(yè)實現(xiàn)戰(zhàn)略目標的需要

企業(yè)是以營利為目的的組織單位，企業(yè)的發(fā)展和運營是以實現(xiàn)利潤最大化為目標。企業(yè)運營中的人力、物力和技術(shù)基礎(chǔ)等都需要有雄厚的資金作為支持。有了充足的資金，企業(yè)才能不斷引入高端的人才，改良生產(chǎn)方式，購買先進的生產(chǎn)設(shè)備。因此，企業(yè)的資金管理需要有科學合理的管理理念，對企業(yè)資金的收入和支配進行有效管控，確保企業(yè)資金在流轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)的安全性，發(fā)揮企業(yè)資金的使用效益，能夠促進企業(yè)實現(xiàn)戰(zhàn)略目標，實現(xiàn)企業(yè)利潤的最大化。

（二）企業(yè)加強資金管理能夠提高企業(yè)資金循環(huán)使用率

企業(yè)的經(jīng)濟活動是一個不斷不展變化的進程。企業(yè)資金在籌措和經(jīng)營使用的過程中，既不能有過多的空閑資金，也不要使財務資金虧空或不足，應保持企業(yè)資金的平衡。因此，企業(yè)應根據(jù)經(jīng)濟運營狀況，加強對資金管理的有效調(diào)控，準確掌握企業(yè)資金的流向，避免企業(yè)資金的浪費，從而最大限度地提高資金使用率，促使企業(yè)資金良性循環(huán)，源源不斷地為企業(yè)的發(fā)展提供資金保障。

（三）企業(yè)加強資金管理是財務風險防控的重要手段

企業(yè)資金是企業(yè)財務管理的重要工作，而財務指標也是判斷企業(yè)發(fā)展狀況的重要指標，所以加強企業(yè)資金管理是防控財務風險的重要手段。企業(yè)經(jīng)濟活動對資金預算、資金使用、資金調(diào)整等，要根據(jù)市場環(huán)境進行有效的把控。如果對企業(yè)資金的管理不嚴格，對資金的使用缺少管控，勢必會造成嚴重的財務風險，無法保證企業(yè)資金的穩(wěn)定和正常運轉(zhuǎn)。因此，企業(yè)加強資金管理能夠有效防范財務風險。

二、目前企業(yè)資金管理中存在的問題

（一）企業(yè)管理者對資金管理的意識不足

在當前經(jīng)濟飛快發(fā)展的背景下，企業(yè)領(lǐng)導者一般關(guān)注的是企業(yè)經(jīng)營業(yè)務和業(yè)務發(fā)展狀況，對企業(yè)資金管理的意識不足，僅停留在資金支付環(huán)節(jié)的管理，缺少系統(tǒng)的企業(yè)資金管理計劃和企業(yè)資金使用計劃。而企業(yè)的經(jīng)營活動，需要用宏觀的發(fā)展思想對資金進行科學規(guī)范的管理。如果對資金管理缺少分析方法和有效的資金使用制度，只關(guān)心眼前利益，而不注重資金管理對企業(yè)發(fā)展的長期效益，可能會導致企業(yè)資金在投入或使用時，降低資金的使用價值，影響資金流的運轉(zhuǎn)，從而對企業(yè)經(jīng)營活動的正常運營帶來風險。

（二）企業(yè)資金管理不集中，企業(yè)資金管理成本高，效率低下

資金的預算、審批、調(diào)整是企業(yè)資金管理的重要內(nèi)容，需要對資金管理進行全面管控。在實際企業(yè)經(jīng)營過程中，企業(yè)往往在決策時，領(lǐng)導者對資金管理缺少定量分析和預測，對資金的使用存在盲目性和隨意性，影響了企業(yè)資金的管理水平。企業(yè)經(jīng)營忽視資金的管理規(guī)劃，對投入項目的成本不計考量，不僅降低資金使用率，增加企業(yè)資金管理成本，從企業(yè)管理制度上也反映出企業(yè)運營效率低下。

1.企業(yè)資金運營效率不高

當前企業(yè)資金管理中對制定的資金計劃不夠合理，對可行性把握不足，在企業(yè)資金實際使用時難以發(fā)揮出有效的價值?；蛘呒词蛊髽I(yè)資金的應用計劃制定較合理但缺少可規(guī)范的執(zhí)行保障，同樣不能發(fā)揮企業(yè)資金在運營過程中應具有的作用價值，使資金的運營效率較低。

2.企業(yè)內(nèi)對資金的債責權(quán)責管理不清晰

現(xiàn)在的企業(yè)資金管理中對企業(yè)資金中債務權(quán)責的管理存在明顯的管理問題，企業(yè)對內(nèi)和對內(nèi)的債責與權(quán)責不清晰，容易出現(xiàn)經(jīng)濟糾紛。尤其是在企業(yè)內(nèi)部，未設(shè)置專項的資金債權(quán)管理負責人，對有關(guān)企業(yè)資金發(fā)生債權(quán)問題沒有精細化管理，影響企業(yè)資金的有效使用和資金的回收，從而給企業(yè)帶來嚴重的經(jīng)濟損失。

3.內(nèi)部控制管理不足

在企業(yè)的資金管理中，雖然建立了一定的內(nèi)部控制機制，但由于在實際過程中并未嚴格執(zhí)行，內(nèi)部控制機制流于形式，對資金的管理效果不理想。企業(yè)內(nèi)部的控制管理不除了需要有適合企業(yè)自身發(fā)展的內(nèi)部機制外，還需要具有相關(guān)素質(zhì)水平的管理人員和制度流程手段。而現(xiàn)階段的企業(yè)內(nèi)部控制管理中，缺乏有效的機制執(zhí)行，同時也缺少全面素質(zhì)的管理人才，致使機制不能有效輔助企業(yè)資金，造成企業(yè)資金的浪費。

（三）企業(yè)資金管理信息化基礎(chǔ)薄弱。

隨著科學技術(shù)的發(fā)展，信息時代在企業(yè)資金管理中得到了一定的應用，但是部分企業(yè)在信息化平臺建設(shè)方面投入的程度不深，無法實現(xiàn)信息化管理措施。企業(yè)各部門之間對資金的計劃、申請、審批等流程效率落后于企業(yè)發(fā)展的速度，落后于市場快速發(fā)展的要求，尤其是財務數(shù)據(jù)的信息傳遞較慢，對企業(yè)管理者的判斷會產(chǎn)生影響。在經(jīng)濟價值上無法體現(xiàn)資金的時間價值，信息共享速度影響企業(yè)資金管理效率。

（四）企業(yè)資金籌措的結(jié)構(gòu)不合理

現(xiàn)代化企業(yè)的發(fā)展，對于資金的獲得渠道應該尋求多種合作方式，而目前企業(yè)在資金不足的狀態(tài)下一般選擇以銀行貸款的方式進行資金的籌集，銀行貸款成為企業(yè)在資金融入方面首選融資方式。因此，企業(yè)的融資方式比較單一，缺乏對其他融資渠道的了解和利用，資金籌措結(jié)構(gòu)不合理，對銀行的依賴性強，企業(yè)資金風險較大。

（五）企業(yè)資金未建立有效的監(jiān)管體系

大部分企業(yè)在實際資金管理工作中未建立有效的資金監(jiān)管體系，資金使用的前期控制、過程監(jiān)督、審計工作缺少有效的管理制度。同時，負責企業(yè)資金管理的人員沒有全部納入資金管理考核范圍內(nèi)，企業(yè)資金管理環(huán)節(jié)沒有制約，致使資金的使用容易出現(xiàn)應收不及時、預算超支，甚至挪用或占用公款的現(xiàn)象發(fā)生。不建立有效的資金監(jiān)管體系，就無法對資金管理過程中出現(xiàn)的人員、環(huán)節(jié)進行把控，使企業(yè)資金大量流失和浪費。

三、加強企業(yè)資金管理的有效措施

（一）提高企業(yè)管理者對企業(yè)資金的管理意識

企業(yè)管理者要從宏觀上把握企業(yè)的發(fā)展方向，深刻認識到企業(yè)資金管理的重要性，轉(zhuǎn)變企業(yè)資金的管理方式，不僅從審批簽字環(huán)節(jié)嚴格把控，更要從對資金使用的計劃性及資金效益產(chǎn)生的時間性上進行綜合把控，在資金使用的過程中設(shè)置節(jié)點控制。

企業(yè)管理者要注意提倡對全體人員進行財務知識的培訓和學習，加強全體人員對企業(yè)資金管理的重視程度，在企業(yè)資金管理和使用的過程中注意風險控制，并對發(fā)現(xiàn)的問題及時進行反饋。

（二）統(tǒng)籌企業(yè)資金管理，提高企業(yè)資金使用率

在企業(yè)資金管理中，應不斷加強對企業(yè)資金的集中管理，減少企業(yè)對資金管理投入的管理成本，將企業(yè)資金進行合理化配置，對于資金管理賬戶集中合并到一個或者兩個，由具備資金風險管理的專項人才進行資金的集中管理。同時，企業(yè)應結(jié)合自身發(fā)展狀況，根據(jù)市場環(huán)境和行業(yè)趨勢等多方面因素統(tǒng)籌企業(yè)資金的使用和分配比例，避免將大量資金投入風險較高的模塊，也避免大量資金因時間收益的長短不同而造成的價值的浪費。

對于企業(yè)的資金管理，從全面統(tǒng)籌管理到細節(jié)化管理都應嚴格，控制好重大項目的資金需求審批，定期檢查項目進行過程中資金使用狀況，防止出現(xiàn)庫存積壓或資金占用問題的發(fā)生，及時對應收賬款進行清收，防止出現(xiàn)壞賬，使用資金預算按計劃進行，提高資金的周轉(zhuǎn)率。將企業(yè)資金在使用過程中出現(xiàn)的權(quán)責問題及時進行梳理，明確債權(quán)債務責任，減少人為因素或環(huán)節(jié)把控不嚴格而產(chǎn)生的經(jīng)濟糾紛，實現(xiàn)內(nèi)部管控的嚴格化、細致化。

企業(yè)資金管理在一定水平上是企業(yè)綜合實現(xiàn)的體現(xiàn)，企業(yè)管理包括信息、資源、人力、物力的整合，企業(yè)需要以資金管理的安全性為主要管理目標。決策出發(fā)點以實現(xiàn)企業(yè)資金效益為第一，提高企業(yè)決策的準確性，對于資金的使用要以周轉(zhuǎn)率和實現(xiàn)的價值為考核。企業(yè)資金的使用率不僅體現(xiàn)在全面性上，更重要的是體現(xiàn)在使用的安全性和周轉(zhuǎn)速度上，企業(yè)資金管理在周轉(zhuǎn)速度上就是時間價值的體現(xiàn)。因此，應統(tǒng)籌企業(yè)資金管理，高效、合理地使用企業(yè)資金，使企業(yè)資金有效流動，實現(xiàn)企業(yè)資金使用率的提高。

（三）在企業(yè)資金管理中搭建有效的網(wǎng)絡信息化平臺

企業(yè)對提高資金的管理力度需要依靠現(xiàn)代信息化技術(shù)作為管理平臺。搭建完善的信息管理制度，實現(xiàn)企業(yè)資金管理的高效性，是企業(yè)信息化管理水平的體現(xiàn)。

首先，加大對信息化建設(shè)的投入，配置網(wǎng)絡信息設(shè)備，對負責資金管理的人員進行網(wǎng)絡信息技術(shù)的培訓，提高資金管理人員對企業(yè)資金信息安全性意識教育。其次，建立健全信息化平臺下的資金系統(tǒng)管理，使企業(yè)資金的預算和核算等多種工作實現(xiàn)在信息系統(tǒng)中的互通和共享，節(jié)省流程時間。最后，對企業(yè)資金管理建立的信息系統(tǒng)要進行安全權(quán)限的設(shè)定，執(zhí)行加密制度，提高網(wǎng)絡使用安全性，進而保證企業(yè)資金使用的安全性。

在企業(yè)資金管理中搭建有效的網(wǎng)絡信息平臺，要從財務的管理風險進行預判，結(jié)合市場經(jīng)濟環(huán)境，將財務指標與大數(shù)據(jù)環(huán)境進行融合。一方面，防止企業(yè)信息的外漏，避免給企業(yè)帶來經(jīng)營風險；另一方面，要保障財務信息的及時傳遞，將企業(yè)資金狀況如實的通過網(wǎng)絡進行數(shù)據(jù)傳遞。在企業(yè)資金的信息化傳遞過程中，更要加強權(quán)限風險方面的防控，對普通操作人員的權(quán)限設(shè)置要符合信息化要求，對綜合性數(shù)據(jù)和企業(yè)經(jīng)營關(guān)鍵性指標數(shù)據(jù)要進行多重保密設(shè)置，防止出現(xiàn)關(guān)鍵數(shù)據(jù)信息的泄漏。

（四）加強拓展企業(yè)資金的融資渠道

企業(yè)的資金管理應該拓展融資渠道，使資源的來源方向有多種渠道。拓展融資渠道不僅能預防企業(yè)因資金不足而面臨的危機，更有利于優(yōu)化企業(yè)資本形成的結(jié)構(gòu)。在企業(yè)進行整合融資的過程中，企業(yè)對金融市場的認真分析和狀況了解有利于為企業(yè)開掘更多的經(jīng)濟合作伙伴，從而獲得更多的資源信息，避免企業(yè)單一的銀行貸款方式。另外，企業(yè)也應根據(jù)自己實際的發(fā)展情況，考慮在不同的發(fā)展階段對資金的需求量，可以采用科學的方式進行預算，然后制定合理的融資規(guī)模，防止企業(yè)融資過度，給企業(yè)發(fā)展造成不必要的運營負擔。通過不同的融資渠道，可以有針對性地考慮融資渠道的利弊，選擇適合企業(yè)自身狀況發(fā)展的融資方式，進而降低企業(yè)融入資金的成本，為企業(yè)的良性發(fā)展奠定資金基礎(chǔ)。

（五）加強建立有效的資金監(jiān)管機制

企業(yè)應在管理體制方面加強建立有效的資金監(jiān)管機制，對資金的管理制度劃分等級標準，并對應各項管理措施確立審批權(quán)限，保證企業(yè)資金在管理工作的各個環(huán)節(jié)及各項措施都有制度約束，同時有權(quán)限控制。另外，需要進一步規(guī)范在資金管理中相關(guān)工作人員的分工和責任劃分，以防管理混亂，有效規(guī)避資金管理風險，能夠?qū)Y金管理中出現(xiàn)的風險問題及時追究到責任人。提倡全體員工樹立對企業(yè)資金的監(jiān)督意識和責任意識，要求從領(lǐng)導層到普通工作人員進行互相監(jiān)督。加強對企業(yè)資金管理和使用權(quán)進行監(jiān)督，防止出現(xiàn)企業(yè)資金在使用過程中發(fā)生挪用或占用等行為。

結(jié) 語

隨著社會主義市場經(jīng)濟的不斷發(fā)展，企業(yè)的發(fā)展也隨之面臨更大的挑戰(zhàn)。加強企業(yè)資金管理，保持企業(yè)競爭力是未來企業(yè)管理中的重要工作內(nèi)容。應提升企業(yè)資金管理意識，切合現(xiàn)代經(jīng)濟發(fā)展水平對企業(yè)管理者的要求，拓展企業(yè)發(fā)展中對資金需求的融入渠道，做好資金需求計劃的預算和風險判斷，把握企業(yè)資金管理過程，提高企業(yè)的競爭能力。企業(yè)對資金管理還應加強利用科學而高效的管理制度，統(tǒng)籌資金的計劃和使用，并對資金管理加強風險防范意識，明確責任與權(quán)限，通過有效的監(jiān)督管理機制，確保企業(yè)內(nèi)部對資金進行安全有效的管理和使用。因此，企業(yè)的資金管理無論是企業(yè)外部環(huán)境，還是企業(yè)內(nèi)部管控，都需要有合理的管理機制來保障企業(yè)資金的安全和有效運行。