陳修英

（江西海揚(yáng)紡織集團(tuán)有限公司，江西 九江 332000）

一、引言

雖然風(fēng)險(xiǎn)管理思想自古以來(lái)就存在，但直到20世紀(jì)初才被德國(guó)學(xué)者作為一種系統(tǒng)的學(xué)科進(jìn)行探索。風(fēng)險(xiǎn)管理思想真正被廣泛應(yīng)用和發(fā)展是在20世紀(jì)30年代，在美國(guó)興起。美國(guó)當(dāng)時(shí)正處于通貨膨脹的境況中，各企業(yè)為了發(fā)展，不得不對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管控進(jìn)行探索。1930年，美國(guó)的所羅門·許布納博士首次對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理作出定義。到了20世紀(jì)末，隨著巴林銀行破產(chǎn)、亞洲金融危機(jī)等重大企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)事件的發(fā)生，企業(yè)家開始思考企業(yè)面臨的風(fēng)險(xiǎn)并不是單一存在的，而是復(fù)雜多樣且混合的。因此，為了促進(jìn)企業(yè)穩(wěn)定發(fā)展，必須選擇綜合性強(qiáng)的風(fēng)險(xiǎn)防范和控制手段規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)。

二、集團(tuán)公司加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理相關(guān)概述

依據(jù)《財(cái)富》中提到的成功企業(yè)案例文獻(xiàn)，有關(guān)學(xué)者對(duì)其進(jìn)行了長(zhǎng)達(dá)幾十年的分析、追蹤、考察，發(fā)現(xiàn)這些企業(yè)都有一個(gè)共同點(diǎn)，就是風(fēng)險(xiǎn)的防范和管理能力較強(qiáng)，比一般企業(yè)更具有前瞻性，管理也更有創(chuàng)新性。因此，任何企業(yè)要想實(shí)現(xiàn)長(zhǎng)久穩(wěn)定發(fā)展，都必須重視風(fēng)險(xiǎn)管理體系的構(gòu)建，才能保障長(zhǎng)期戰(zhàn)略管理目標(biāo)和可持續(xù)發(fā)展目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，提升經(jīng)濟(jì)效益，并且加強(qiáng)對(duì)資金的全面預(yù)算管理，提高資金結(jié)算工作的準(zhǔn)確性，從而降低企業(yè)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理是實(shí)現(xiàn)現(xiàn)代化經(jīng)營(yíng)的要求，是企業(yè)整體經(jīng)營(yíng)管理的核心部分，也是連接其他各方面內(nèi)部管理的紐帶。但現(xiàn)階段，全球范圍內(nèi)的企業(yè)在經(jīng)營(yíng)中對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理的應(yīng)用仍然過于局限，我國(guó)企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管控能力更是薄弱，全面開展風(fēng)險(xiǎn)管理工作的整體難度較大，要做的鋪墊工作也更多。

三、集團(tuán)公司具體風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與分析

（一）市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)

1.法規(guī)、知識(shí)產(chǎn)權(quán)風(fēng)險(xiǎn)

項(xiàng)目決策可以從項(xiàng)目決策前的市場(chǎng)信息數(shù)據(jù)收集和項(xiàng)目可行性研究報(bào)告兩個(gè)角度進(jìn)行分析。在項(xiàng)目決策前，相關(guān)工作人員對(duì)國(guó)家政策解讀不充分，錯(cuò)誤評(píng)估項(xiàng)目發(fā)展前景，或者收集的市場(chǎng)數(shù)據(jù)信息較為片面、局限，就可能導(dǎo)致項(xiàng)目建設(shè)違背國(guó)家政策導(dǎo)向，進(jìn)而導(dǎo)致項(xiàng)目投資失敗?？尚行匝芯繄?bào)告是公司項(xiàng)目能否順利開展的關(guān)鍵依據(jù)，如果項(xiàng)目可行性研究報(bào)告在各環(huán)節(jié)信息調(diào)研過程中論據(jù)不足，其結(jié)果無(wú)法全面反映實(shí)際市場(chǎng)情況，就可能使決策者作出錯(cuò)誤決策，后期給公司帶來(lái)較大的經(jīng)濟(jì)損失，如因商標(biāo)、發(fā)明專利、工業(yè)產(chǎn)權(quán)等糾紛引起的知識(shí)產(chǎn)權(quán)風(fēng)險(xiǎn)。

2.利率、匯率、稅務(wù)、價(jià)格風(fēng)險(xiǎn)

業(yè)務(wù)交易方利率頻繁調(diào)整，匯率不穩(wěn)定，會(huì)使利率、匯率變化較大，給業(yè)務(wù)交易活動(dòng)帶來(lái)金融價(jià)格風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)員工未正確、全面領(lǐng)會(huì)稅務(wù)相關(guān)政策時(shí)，可能因外部稅務(wù)變化而影響企業(yè)經(jīng)濟(jì)利潤(rùn)。價(jià)格風(fēng)險(xiǎn)體現(xiàn)在低價(jià)中標(biāo)項(xiàng)目方面，由于市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)太過激烈，諸多承包商為了承接更多項(xiàng)目獲取收益，就會(huì)惡意降低項(xiàng)目中標(biāo)價(jià)，最終導(dǎo)致低價(jià)中標(biāo)。低價(jià)中標(biāo)僅僅是開始，后期可能因?yàn)榈蛢r(jià)中標(biāo)給分包方和承包方都造成負(fù)面影響。例如，承包方為了獲取收益，會(huì)壓縮采購(gòu)原輔料、安全生產(chǎn)費(fèi)用，最終造成項(xiàng)目質(zhì)量不合格、安全隱患大。分包方則會(huì)過分壓低價(jià)格，忽略實(shí)際項(xiàng)目難易程度和特殊要求，從而導(dǎo)致所選承包方可能不具有相應(yīng)的人才團(tuán)隊(duì)及資質(zhì)，不利于實(shí)現(xiàn)項(xiàng)目預(yù)期目標(biāo)，也可能導(dǎo)致分包方失去行業(yè)口碑和聲譽(yù)［1］。

3.信用風(fēng)險(xiǎn)

收付款方面，公司產(chǎn)品營(yíng)銷部門與財(cái)務(wù)部門賬款回收、清收管理脫節(jié)，導(dǎo)致財(cái)務(wù)部門和營(yíng)銷部門工作失去平衡，如同一客戶已經(jīng)欠了大量賬款，但是財(cái)務(wù)部門并沒有及時(shí)與營(yíng)銷部門溝通，導(dǎo)致營(yíng)銷部門仍然與之合作，繼續(xù)增加應(yīng)收賬款，最后就會(huì)給公司帶來(lái)應(yīng)收賬款風(fēng)險(xiǎn)。

4.環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)

主要包括因不可控的自然因素變化導(dǎo)致的自然環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)和國(guó)內(nèi)外發(fā)生重大政治事件而影響企業(yè)業(yè)務(wù)活動(dòng)正常經(jīng)營(yíng)的政治環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)等。

（二）運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)

1.內(nèi)部業(yè)務(wù)流程、營(yíng)銷策略風(fēng)險(xiǎn)

項(xiàng)目分包方面，把項(xiàng)目分給不具備相應(yīng)資質(zhì)的組織或個(gè)人，承包方借用其他組織或個(gè)人資質(zhì)與分包方簽訂合同，公司相關(guān)負(fù)責(zé)人把項(xiàng)目拆解后一一轉(zhuǎn)讓其他單位實(shí)施，都屬于非法轉(zhuǎn)包行為。營(yíng)銷策略方面，可能因產(chǎn)品選址及渠道不合理、推銷意識(shí)差、推銷手段低等導(dǎo)致產(chǎn)品營(yíng)銷不暢。

2.產(chǎn)品質(zhì)量、資源風(fēng)險(xiǎn)

供應(yīng)商方面把控不嚴(yán)謹(jǐn)，造成供應(yīng)材料質(zhì)量差、價(jià)格高、損耗量大、延期交付現(xiàn)象頻繁發(fā)生等，不利于項(xiàng)目的順利開展。

3.制度、文化風(fēng)險(xiǎn)

生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)安全制度方面，缺乏相應(yīng)的安全經(jīng)營(yíng)管理體系和完善的工作流程，現(xiàn)有制度并未對(duì)項(xiàng)目開展過程中的重大危險(xiǎn)源進(jìn)行識(shí)別、控制；各環(huán)節(jié)安全識(shí)別、監(jiān)管、應(yīng)對(duì)措施缺乏。文化風(fēng)險(xiǎn)是因?yàn)閱T工缺乏文化創(chuàng)新、文化整合意識(shí)，文化執(zhí)行力度差等問題出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)。

4.人員、安全風(fēng)險(xiǎn)

主要有人才選用風(fēng)險(xiǎn)、關(guān)鍵崗位風(fēng)險(xiǎn)、人員安全風(fēng)險(xiǎn)等。勞務(wù)用工方面，一方面，部分公司因?yàn)閯趧?wù)人員流動(dòng)性大，企業(yè)經(jīng)營(yíng)者為了節(jié)省用工支出，所以不愿意給員工繳納必要的社保、意外傷害險(xiǎn)等，一旦發(fā)生工傷、工亡事件，就會(huì)給公司造成較大的負(fù)面社會(huì)影響和經(jīng)濟(jì)負(fù)擔(dān)。另外，因?yàn)槿斯こ杀居邢蓿搽y以聘請(qǐng)到優(yōu)秀的關(guān)鍵崗位人員。另一方面，公司缺乏對(duì)按時(shí)支付工資的監(jiān)督管理力度，所以容易出現(xiàn)拖欠工資的現(xiàn)象，導(dǎo)致頻繁發(fā)生員工集體上訪的現(xiàn)象，不利于公司樹立行業(yè)口碑。

（三）財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

融資方面，公司缺乏專業(yè)人才，導(dǎo)致公司融資管理制度不完善，全體員工融資風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)差。融資期間，利率波動(dòng)太大，會(huì)造成公司經(jīng)營(yíng)成本增加，利潤(rùn)減少；投資項(xiàng)目較多，占據(jù)大量資金，但是在預(yù)期時(shí)間內(nèi)無(wú)法完全收回，容易使公司面臨資金短缺的困境［2］。同時(shí)，企業(yè)的客戶信用檔案機(jī)制并不完善，造成工作人員形成先入為主的思想，對(duì)之前信用良好的客戶放松警惕，持續(xù)與之建立合作，忽略客戶實(shí)際經(jīng)濟(jì)狀況和信用度的變化，最終就會(huì)給公司帶來(lái)更多的應(yīng)收賬款風(fēng)險(xiǎn)。此外，缺乏對(duì)合作方項(xiàng)目是否依據(jù)合同支付費(fèi)用的進(jìn)度進(jìn)行監(jiān)管，造成公司資金回收難，也無(wú)法按時(shí)發(fā)放員工工資，從而影響了項(xiàng)目進(jìn)度。

（四）法律風(fēng)險(xiǎn)

1.法律管理風(fēng)險(xiǎn)

公司缺乏法律法規(guī)方面的專業(yè)人才，法務(wù)人才的匱乏給公司埋下了諸多法律安全隱患。比較常見的是，對(duì)于合同中甲方應(yīng)該履行的責(zé)任和義務(wù)，缺乏監(jiān)督管控，如甲方延期支付，違背合同中規(guī)定的計(jì)量、結(jié)算方式，但公司并沒有采用合適的法律手段維護(hù)公司權(quán)益，會(huì)給公司造成不必要的經(jīng)濟(jì)損失。另外，對(duì)于訴訟案件的前期準(zhǔn)備工作不嚴(yán)謹(jǐn)，對(duì)相關(guān)的法律法規(guī)研究不徹底，證據(jù)收集不全面，容易在項(xiàng)目糾紛發(fā)生后難以找到合適的解決方式［3］。

2.合同管理方面存在的風(fēng)險(xiǎn)

一是公司合同管理人員綜合素質(zhì)差，缺乏合同管理經(jīng)驗(yàn)，且與合同相關(guān)的法律意識(shí)淡薄，給合同簽訂、履行過程帶來(lái)風(fēng)險(xiǎn)，少數(shù)項(xiàng)目合同簽訂過程中雖然發(fā)現(xiàn)了風(fēng)險(xiǎn)，但并沒有及時(shí)采取合理的應(yīng)對(duì)措施。二是合同相關(guān)的管理制度多，實(shí)際執(zhí)行力度差。公司合同管理制度涉及招投標(biāo)文件編制、審核、項(xiàng)目合同編制、簽訂、項(xiàng)目成本管理、費(fèi)用收支管理、結(jié)算管理等諸多環(huán)節(jié)，任一環(huán)節(jié)缺乏執(zhí)行力度，都會(huì)增加公司的合同風(fēng)險(xiǎn)。

四、集團(tuán)公司風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)與防范策略

（一）組織體系方面

完善集團(tuán)公司風(fēng)險(xiǎn)管理組織架構(gòu)，詳細(xì)劃分各級(jí)管理人員及部門的風(fēng)險(xiǎn)管理責(zé)任、義務(wù)，并認(rèn)真落實(shí)。其中，董事會(huì)主要負(fù)責(zé)公司所有風(fēng)險(xiǎn)管理事宜，包括決策、審批、監(jiān)管等。風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)負(fù)責(zé)上級(jí)董事會(huì)與下級(jí)各部門關(guān)于風(fēng)險(xiǎn)事宜的溝通交流、信息反饋。審計(jì)委員會(huì)下設(shè)審計(jì)部，審計(jì)部主要負(fù)責(zé)監(jiān)管、審查公司內(nèi)部所有業(yè)務(wù)活動(dòng)是否依據(jù)制度體系開展，并將所有結(jié)果反饋給審計(jì)委員會(huì)，由委員會(huì)向董事會(huì)匯報(bào)相關(guān)情況。

（二）制度建設(shè)方面

集團(tuán)公司進(jìn)行全面風(fēng)險(xiǎn)管理的前提是有一套完整的制度管理體系，重視企業(yè)文化的塑造。

第一，要有可行性研究報(bào)告編制制度，明確報(bào)告中的信息內(nèi)容，編制信息框架，確定信息收集范圍、傳遞途徑、類別等，確保收集的信息全面、有效。

第二，要有招投標(biāo)管理制度，以便合理判斷價(jià)格要素，不盲目壓價(jià)，同時(shí)設(shè)置多種投標(biāo)方式，通過更多渠道邀請(qǐng)更多供應(yīng)商參與競(jìng)價(jià)，確保最終選擇的供應(yīng)商在產(chǎn)品供價(jià)方面既可以滿足市場(chǎng)規(guī)則，又可以滿足項(xiàng)目標(biāo)準(zhǔn)［4］。

第三，要有勞務(wù)用工管理制度，聘請(qǐng)相對(duì)專業(yè)的人員，重視員工保險(xiǎn)繳納工作，落實(shí)項(xiàng)目工程建設(shè)過程中的合同工實(shí)名制管理制度。

第四，要有健全的全面預(yù)算管理制度和財(cái)務(wù)管理制度。預(yù)算管理主要從預(yù)算編制、預(yù)算執(zhí)行、預(yù)算分析、預(yù)算反饋、預(yù)算考核、預(yù)算評(píng)價(jià)等方面著手，發(fā)揮資金的剛性管控作用。要建立客戶信用等級(jí)檔案管理制度，實(shí)時(shí)更新客戶信用等級(jí)、資金流情況、還款能力等信息，從源頭管控客戶風(fēng)險(xiǎn)。另外，還要建立相應(yīng)的考核制度，對(duì)管理層級(jí)及普通員工都要制定與崗位、職責(zé)相匹配的考核規(guī)則。

（三）工作機(jī)制方面

完善的制度體系是集團(tuán)公司進(jìn)行全面風(fēng)險(xiǎn)管理的基礎(chǔ)保障，而完善的工作機(jī)制是能否實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)管理的核心。公司建立工作機(jī)制首先要明確公司風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)須遵循的幾個(gè)原則。應(yīng)把行業(yè)相關(guān)法律法規(guī)作為底線、把公司戰(zhàn)略管理目標(biāo)作為基礎(chǔ)、把關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)環(huán)節(jié)作為重要風(fēng)險(xiǎn)控制點(diǎn)，秉承降低成本、增加收益的原則防范和控制風(fēng)險(xiǎn)。

其次，要制定各環(huán)節(jié)業(yè)務(wù)活動(dòng)流程。第一，制定完善的項(xiàng)目投資決策流程，加強(qiáng)公司內(nèi)部各部門對(duì)項(xiàng)目可行性研究分析的重視，提升各項(xiàng)目決策環(huán)節(jié)收集資料的準(zhǔn)確性、合理性，并進(jìn)行精準(zhǔn)的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估。第二，制定完善的分包流程，從選擇合適的承包方開始，到項(xiàng)目結(jié)束、結(jié)算項(xiàng)目款，每個(gè)環(huán)節(jié)都要有嚴(yán)格的流程規(guī)定，約束員工的實(shí)際工作行為。第三，制定合理的籌資管理流程，由專業(yè)人士合理預(yù)判公司現(xiàn)金流情況、資金市場(chǎng)需求，準(zhǔn)確把握未來(lái)利率走勢(shì)，制訂合理的籌資計(jì)劃。

最后，要建立安全管理機(jī)制，加強(qiáng)對(duì)重大風(fēng)險(xiǎn)環(huán)節(jié)的管控。安全管理的重點(diǎn)在于工程項(xiàng)目部安全管理人員是否具備相應(yīng)資質(zhì)，在確定了人員資質(zhì)后，由安全員負(fù)責(zé)每月匯總質(zhì)量安全工作，監(jiān)管其安全管理體系是否正常運(yùn)行、落實(shí)，尋找項(xiàng)目實(shí)施過程中的安全隱患，并由各部門提出合理的安全管控措施，提交上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)。

（四）內(nèi)部監(jiān)督方面

監(jiān)督管理機(jī)制對(duì)于公司風(fēng)險(xiǎn)管理來(lái)說，是公司工作機(jī)制的一大創(chuàng)新，可以保障公司風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制更加制度化、科學(xué)化、民主化。集團(tuán)公司要想加強(qiáng)全面風(fēng)險(xiǎn)管理，必須建立完善的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制。例如，在合同監(jiān)督管理過程中，提前在系統(tǒng)中設(shè)置各板塊的管理目標(biāo)、內(nèi)容、范圍，然后對(duì)實(shí)際合同中的各項(xiàng)數(shù)據(jù)信息進(jìn)行收集、匯總、整理、分析、反饋等，通過數(shù)據(jù)信息的分析結(jié)果，評(píng)估合同管理中存在的潛在風(fēng)險(xiǎn)，并采取相應(yīng)的防范措施。此外，也可以根據(jù)項(xiàng)目特點(diǎn)、風(fēng)險(xiǎn)偏好、公司風(fēng)險(xiǎn)承受能力，采用定性和定量相結(jié)合的方式規(guī)定一個(gè)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警臨界值，一旦超出規(guī)定值，系統(tǒng)會(huì)自動(dòng)發(fā)出警報(bào)，提示管理人員［5］。為了規(guī)避不合法用工給公司帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)，要加強(qiáng)對(duì)用工制度執(zhí)行過程的監(jiān)管，并側(cè)重于對(duì)勞務(wù)分包用工、臨時(shí)用工、勞務(wù)派遣用工工資支付方面的管控，盡可能從制度方面減少勞務(wù)用工風(fēng)險(xiǎn)。

（五）人才培養(yǎng)方面

當(dāng)前社會(huì)各行業(yè)競(jìng)爭(zhēng)的本質(zhì)就是人才的競(jìng)爭(zhēng)，所以公司要加大外部人才引進(jìn)與內(nèi)部人才培養(yǎng)力度，盡可能提升員工崗位匹配度，使其更好地履行崗位職責(zé)。

為了培養(yǎng)人才，人力資源管理部門首先要采用先進(jìn)的人才管理方案，為內(nèi)部不同崗位工作人員提供相應(yīng)的專業(yè)學(xué)習(xí)平臺(tái)，為員工營(yíng)造良好的學(xué)習(xí)氛圍和環(huán)境，在企業(yè)內(nèi)部樹立起終身學(xué)習(xí)的理念。尤其是優(yōu)秀的稅務(wù)專業(yè)人員，可以對(duì)國(guó)家出臺(tái)的相關(guān)政策進(jìn)行更加全面的解讀，幫助企業(yè)作出準(zhǔn)確的稅務(wù)籌劃。

其次，建立完善的崗位考核機(jī)制，對(duì)不同崗位設(shè)置不同的考核內(nèi)容，盡可能全面、公平、公正地考核各崗位員工的實(shí)際工作量及工作難度，并對(duì)其考核結(jié)果進(jìn)行合理的獎(jiǎng)懲。

再次，采用公平公正的競(jìng)選機(jī)制，提拔優(yōu)秀人才，形成“能者居，庸者下”的崗位晉升機(jī)制，以此激發(fā)員工主動(dòng)學(xué)習(xí)，提高自身的專業(yè)技能和管理才能，實(shí)現(xiàn)個(gè)人與公司雙贏。

最后，采用“引進(jìn)來(lái)，走出去”的管理方式，從外部聘請(qǐng)優(yōu)秀人才，引導(dǎo)員工學(xué)習(xí)更多先進(jìn)的知識(shí)內(nèi)容，同時(shí)為內(nèi)部?jī)?yōu)秀員工提供更多外派學(xué)習(xí)機(jī)會(huì)，增長(zhǎng)其理論知識(shí)和實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)［6］。

五、結(jié)語(yǔ)

有關(guān)集團(tuán)公司面臨的風(fēng)險(xiǎn)，文章提出了相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)與防范策略，主要從組織體系、制度建設(shè)、工作機(jī)制、內(nèi)部監(jiān)督和人才培養(yǎng)五個(gè)方面著手。但是考慮到各企業(yè)實(shí)際經(jīng)營(yíng)過程中面臨的內(nèi)、外部環(huán)境都有一定的差異，所以對(duì)文章的結(jié)論要真正運(yùn)用到實(shí)踐中，還要從企業(yè)實(shí)際經(jīng)營(yíng)角度出發(fā)，衡量文章提到的風(fēng)險(xiǎn)防范和控制手段是否符合企業(yè)實(shí)際經(jīng)營(yíng)情況，再經(jīng)過細(xì)致的研究論證后作出合理選擇。