大數(shù)據(jù)時(shí)代企業(yè)財(cái)務(wù)管理創(chuàng)新研究

方貞

中華聯(lián)合財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)股份有限公司湖北分公司

目前，各種數(shù)據(jù)已經(jīng)滲透到各個(gè)領(lǐng)域當(dāng)中，是互聯(lián)網(wǎng)等技術(shù)發(fā)展到一定程度的必然產(chǎn)物，逐漸成為重塑社會(huì)經(jīng)濟(jì)的重要力量，也開始作為新的生產(chǎn)要素被企業(yè)所重視。進(jìn)入大數(shù)據(jù)時(shí)代，企業(yè)面臨海量數(shù)據(jù)信息，為財(cái)務(wù)管理工作帶來了新的發(fā)展機(jī)遇，也伴隨著一些新的挑戰(zhàn)。財(cái)務(wù)管理工作在企業(yè)管理當(dāng)中的重要性毋庸置疑，作為企業(yè)應(yīng)當(dāng)善于利于大數(shù)據(jù)優(yōu)勢，改善傳統(tǒng)財(cái)務(wù)管理模式中的不足，促進(jìn)企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。

一、大數(shù)據(jù)時(shí)代對企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作的影響

(一)獲得高質(zhì)量財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)

在傳統(tǒng)財(cái)務(wù)管理模式中能夠獲取的數(shù)據(jù)是相對有限的，受限于技術(shù)水平等原因，財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的分析工作無法獲得多維度、精準(zhǔn)的數(shù)據(jù)基礎(chǔ)，在此基礎(chǔ)上得出的結(jié)論難免以偏概全，可能與客觀情況存在較大偏差，導(dǎo)致相關(guān)判斷、決策發(fā)生失誤。企業(yè)財(cái)務(wù)管理需要立足本企業(yè)，面向市場發(fā)展趨勢，基于獲得的所有數(shù)據(jù)信息對企業(yè)的未來發(fā)展做出合理的預(yù)測，對企業(yè)目前的經(jīng)營決策進(jìn)行評價(jià)和控制，為企業(yè)持續(xù)優(yōu)化管理決策提供強(qiáng)大的助力，所以，獲得高質(zhì)量的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)并進(jìn)行整合利用是企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作的一個(gè)重點(diǎn)。傳統(tǒng)財(cái)務(wù)工作，主要聚焦于會(huì)計(jì)核算、審核并進(jìn)行財(cái)務(wù)分析。目前，可以應(yīng)用大數(shù)據(jù)等技術(shù)，對以往工作模式的不足進(jìn)行彌補(bǔ)，尤其是在收集相關(guān)數(shù)據(jù)并進(jìn)行深入分析和處理方面，使財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)質(zhì)量得到了較大的提升。

(二)推動(dòng)財(cái)務(wù)工作重心轉(zhuǎn)移

傳統(tǒng)財(cái)務(wù)管理工作模式下，財(cái)務(wù)部門主要通過事后核算、分析的辦法對辦法對企業(yè)的經(jīng)營狀態(tài)進(jìn)行評價(jià)，企業(yè)部門間各自為政的情況比較常見，財(cái)務(wù)人員可能無法獲得真實(shí)、全面的數(shù)據(jù)信息，財(cái)務(wù)人員囿于機(jī)械重復(fù)性工作，影響了財(cái)務(wù)管理職能的發(fā)揮。一些企業(yè)雖設(shè)有管理會(huì)計(jì)部門，但其工作多流于形式。應(yīng)用大數(shù)據(jù)之后，可以幫助財(cái)務(wù)部門實(shí)現(xiàn)職能的轉(zhuǎn)變，將財(cái)務(wù)人員從陳舊的工作模式中掙脫出來，有時(shí)間、有精力投入到創(chuàng)新型財(cái)務(wù)管理工作中，能夠利用大數(shù)據(jù)對企業(yè)的所有業(yè)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行分析和預(yù)測，促進(jìn)業(yè)財(cái)融合目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。使用大數(shù)據(jù)技術(shù)能夠有效避免因人為疏漏導(dǎo)致的工作問題，工作的精準(zhǔn)性得以大幅提升，有助于盡快轉(zhuǎn)變?yōu)楣芾硇拓?cái)務(wù)工作模式。

(三)拓寬財(cái)務(wù)工作范疇

大數(shù)據(jù)不僅有助于快速收集財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，如收入、成本、資產(chǎn)、負(fù)債等內(nèi)容，還可以收集到非財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)。不局限于企業(yè)內(nèi)部所產(chǎn)生的業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)，還可以相企業(yè)外部環(huán)境拓展，收集到有關(guān)行業(yè)環(huán)境、競爭對手、客戶需求、政府部門等各種相關(guān)數(shù)據(jù)。在這種情況下，管理會(huì)計(jì)的工作內(nèi)容得以延伸，并為企業(yè)做出契合發(fā)展形勢的決策提供有力的支持。設(shè)定經(jīng)營及管理目標(biāo)之后，有效對各項(xiàng)成本、費(fèi)用實(shí)現(xiàn)精細(xì)化核算，便于開展前置管控，對現(xiàn)有業(yè)務(wù)流程進(jìn)行優(yōu)化。利用先進(jìn)的算法、模型對會(huì)計(jì)信息進(jìn)行分析，形成預(yù)判能力，準(zhǔn)確識(shí)別潛在的風(fēng)險(xiǎn)并能夠?qū)⑵淞炕欣诩皶r(shí)發(fā)現(xiàn)和規(guī)避企業(yè)經(jīng)營過程中的各類風(fēng)險(xiǎn)。總而言之，大數(shù)據(jù)技術(shù)的使用，能夠?yàn)槠髽I(yè)財(cái)務(wù)工作開辟新的創(chuàng)新發(fā)展路徑，在實(shí)際工作中可以實(shí)現(xiàn)更多的價(jià)值。

二、目前企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作中存在的問題

(一)在財(cái)務(wù)管理中無法有效利用大數(shù)據(jù)

部分企業(yè)對于使用大數(shù)據(jù)優(yōu)化財(cái)務(wù)管理工作缺乏正確理解，認(rèn)為實(shí)現(xiàn)了信息化及做到了數(shù)字化，但二者存在本質(zhì)區(qū)別。信息化只針對局部業(yè)務(wù)進(jìn)行優(yōu)化，較少涉及跨部門問題，是相對封閉的技術(shù)體系，基于這種認(rèn)知，部分企業(yè)的財(cái)務(wù)管理仍舊局限于傳統(tǒng)財(cái)務(wù)管理工作的框架之中。而依托大數(shù)據(jù)技術(shù)是將技術(shù)賦能業(yè)務(wù)，從而實(shí)現(xiàn)業(yè)財(cái)深度融合，能夠打通跨部門、跨組織的數(shù)據(jù)融合，不僅滿足企業(yè)內(nèi)部對財(cái)務(wù)信息的需求，還可以滿足信息使用者多元化、不確定性的需求。在此過程中，數(shù)據(jù)價(jià)值體現(xiàn)的淋漓盡致。另外，使用大數(shù)據(jù)進(jìn)行收集、分析信息存在一定的技術(shù)要求，受工作習(xí)慣或思維影響，財(cái)務(wù)管理工作無法適應(yīng)時(shí)代發(fā)展的趨勢。一些財(cái)務(wù)人員能力有限，管理意識(shí)淡薄，對于業(yè)內(nèi)新知識(shí)學(xué)習(xí)動(dòng)力不足，也影響了財(cái)務(wù)管理工作的轉(zhuǎn)型。

(二)大數(shù)據(jù)管理平臺(tái)尚待完善

在大數(shù)據(jù)時(shí)代，企業(yè)需要具備較高的信息分析能力來確保各項(xiàng)決策能夠促進(jìn)企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，借助大數(shù)據(jù)管理平臺(tái)才能使財(cái)務(wù)管理工作質(zhì)量和工作效率得到提升，因此企業(yè)需要充分結(jié)合自身情況和發(fā)展目標(biāo)，建設(shè)強(qiáng)大的信息處理平臺(tái)。但就目前國內(nèi)企業(yè)的數(shù)據(jù)管理工作來看，具備該能力的企業(yè)所占份額較小。特別是對于更大中小企業(yè)來說，資金相對有限，對于這部分工作的預(yù)算不足，且前期建設(shè)和運(yùn)行、調(diào)試耗費(fèi)的資金、人力成本較高，系統(tǒng)堅(jiān)持后需要一定的磨合時(shí)間，導(dǎo)致企業(yè)在短期內(nèi)無法直觀感受到該工作帶來的收益，也是造成大數(shù)據(jù)管理平臺(tái)建設(shè)遲緩的原因。還有部分企業(yè)，雖已構(gòu)建完成大數(shù)據(jù)平臺(tái)，但配套工作不到位，如人員培訓(xùn)工作不足、平臺(tái)模塊與企業(yè)業(yè)務(wù)存在不匹配等現(xiàn)象屢見不鮮。

(三)財(cái)務(wù)管理人員欠缺創(chuàng)新意識(shí)

大數(shù)據(jù)技術(shù)在企業(yè)當(dāng)中的應(yīng)用為企業(yè)帶來了管理的新思路，企業(yè)經(jīng)營過程中運(yùn)用大數(shù)據(jù)技術(shù)開發(fā)新的商業(yè)模式，財(cái)務(wù)管理工作也同樣需要用于創(chuàng)新。但是，企業(yè)財(cái)務(wù)人員的創(chuàng)新意識(shí)普遍不足，參與意識(shí)較弱是工作創(chuàng)新發(fā)展中的一個(gè)痛點(diǎn)，有可能與好的發(fā)展機(jī)會(huì)失之交臂。

三、大數(shù)據(jù)時(shí)代企業(yè)創(chuàng)新財(cái)務(wù)管理工作的有效路徑

現(xiàn)階段，在企業(yè)當(dāng)中推進(jìn)財(cái)務(wù)管理工作創(chuàng)新、優(yōu)化、需要統(tǒng)籌考慮企業(yè)內(nèi)外部多重影響因素，以便制定契合企業(yè)發(fā)展的、科學(xué)的管理方案，以此為抓手逐步實(shí)現(xiàn)提升企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作水平的目標(biāo)。

(一)調(diào)整財(cái)務(wù)部門人員分工

企業(yè)大數(shù)據(jù)時(shí)代要學(xué)會(huì)與時(shí)俱進(jìn)，在一定的范圍內(nèi)為財(cái)務(wù)人員適當(dāng)放寬限制，使其對工作有更強(qiáng)的可操作性，這種做法有助于挖掘財(cái)務(wù)人員的工作潛能。與此同時(shí)，應(yīng)對財(cái)務(wù)部門的工作內(nèi)容、各崗位職責(zé)等進(jìn)行重新調(diào)整，以確保企業(yè)能夠在激烈的競爭環(huán)境下找到適合自身情況的財(cái)務(wù)管理模式。

首先，應(yīng)當(dāng)對財(cái)務(wù)管理工作增加相關(guān)部門，對內(nèi)部組織進(jìn)行細(xì)分和改進(jìn)。例如，一些企業(yè)已經(jīng)組建了專門的數(shù)據(jù)管理部門，能夠?qū)?jīng)營過程中產(chǎn)生的海量數(shù)據(jù)，包括財(cái)務(wù)與非財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)高效處理。

其次，進(jìn)入大數(shù)據(jù)時(shí)代后，以往傳統(tǒng)的財(cái)務(wù)管理崗位設(shè)置已經(jīng)和時(shí)代的發(fā)展相脫節(jié)，尤其是對各類數(shù)據(jù)的收集、分析和整合利用方面，人員能力不足以應(yīng)對工作中的新變化。因此，財(cái)務(wù)部門為應(yīng)對大數(shù)據(jù)時(shí)代的變革，需要配備數(shù)據(jù)分析員。專業(yè)的數(shù)據(jù)分析員通常具備統(tǒng)計(jì)學(xué)理論知識(shí)、數(shù)據(jù)處理與數(shù)據(jù)分析技術(shù)，并掌握一定的財(cái)務(wù)知識(shí)，可以熟練的運(yùn)用大數(shù)據(jù)、人工智能等對企業(yè)所掌握的信息數(shù)據(jù)進(jìn)行深層次的挖掘，從中發(fā)現(xiàn)更多隱藏的、有價(jià)值的信息，為企業(yè)做出正確的經(jīng)營、管理決策提供參考。

另外，企業(yè)在重新構(gòu)建財(cái)務(wù)系統(tǒng)的過程中，應(yīng)對企業(yè)的實(shí)際發(fā)展?fàn)顟B(tài)保持清醒的認(rèn)知，了解企業(yè)的業(yè)務(wù)模式、管理模式等是否能夠?yàn)閷?shí)現(xiàn)戰(zhàn)略發(fā)展目標(biāo)提供可靠的助力，對企業(yè)未來一段時(shí)間內(nèi)的發(fā)展和有可能出現(xiàn)的問題進(jìn)行多維度的預(yù)判，在此基礎(chǔ)上完成的財(cái)務(wù)系統(tǒng)才能有效避免管理體系和市場經(jīng)濟(jì)趨勢發(fā)展不一致等嚴(yán)重問題。

(二)進(jìn)行全產(chǎn)業(yè)鏈資金管理

在傳統(tǒng)財(cái)務(wù)管理當(dāng)中對于資金的管理大多采取平面化的資金管理形式，管理資金時(shí)將工作重心放于對企業(yè)賬戶的日常管理、資金結(jié)算、劃撥及對賬等工作當(dāng)中，其管理主要針對企業(yè)內(nèi)部資金。隨著大數(shù)據(jù)技術(shù)的不斷發(fā)展，能夠開展形式多樣的資金管理模式，企業(yè)對資金的管理由平面逐漸變得立體。企業(yè)的資金管理不再僅僅被局限于企業(yè)內(nèi)部的調(diào)配和管控工作，開始向供應(yīng)鏈金融模式進(jìn)行轉(zhuǎn)變。尤其是在滿足企業(yè)資金計(jì)劃、資金匹配和資金集中的原則下，運(yùn)用平臺(tái)集中對資金管理的趨勢愈發(fā)突出，平臺(tái)化與集中化資金管理在企業(yè)財(cái)務(wù)轉(zhuǎn)型過程中承擔(dān)著重要的作用，如圖1所示。

圖1 資金管理的平臺(tái)化與集中化趨勢

例如，蒙牛集團(tuán)已經(jīng)在企業(yè)內(nèi)部建成了資金共享平臺(tái)，并已經(jīng)投入運(yùn)行，能夠?qū)崿F(xiàn)對資金的集中管控。集團(tuán)運(yùn)營過程中所使用的全部資金均有總部進(jìn)行統(tǒng)一調(diào)度，在此期間必然產(chǎn)生大量資金變動(dòng)的數(shù)據(jù)，這些數(shù)據(jù)將使現(xiàn)金流預(yù)測模型得以完善，能夠獲得更為金準(zhǔn)的預(yù)測結(jié)果，總部調(diào)度資金時(shí)將更加高效、精準(zhǔn)。除此之外，蒙牛集團(tuán)還搭建了能夠同時(shí)服務(wù)上下游的供應(yīng)鏈融資平臺(tái)，充分借助大數(shù)據(jù)和互聯(lián)網(wǎng)的技術(shù)優(yōu)勢，從集團(tuán)上下游各種合作伙伴，逐漸拓展至數(shù)量更多、范圍更廣的生態(tài)圈伙伴，獲得成本更低、效率更高的融資?，F(xiàn)在，蒙牛集團(tuán)已經(jīng)協(xié)同多個(gè)金融機(jī)構(gòu)拓展了供應(yīng)鏈金融業(yè)務(wù)，打通數(shù)據(jù)渠道壁壘，其上下游企業(yè)均可在供應(yīng)鏈融資平臺(tái)中開展融資業(yè)務(wù)，夯實(shí)了以蒙牛為核心的企業(yè)生態(tài)圈。

(三)加強(qiáng)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理

企業(yè)發(fā)展過程中，必定伴隨一定的風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)當(dāng)中主要包括籌資、投資和現(xiàn)金流風(fēng)險(xiǎn)。以往財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控工作主要依賴于財(cái)務(wù)人員收集各類信息，對從各渠道搜集來的信息欠缺有效的整合辦法，且這些數(shù)據(jù)的真實(shí)性存疑，關(guān)聯(lián)信息查詢效率較低，且獲取的數(shù)據(jù)量有限，這些都成為增大風(fēng)險(xiǎn)控制工作難度的原因。目前，得益于大數(shù)據(jù)的廣泛應(yīng)用，企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控可以使用更加先進(jìn)的算法和模型。人工智能技術(shù)的成熟使用可以將人類所特有的推理加以形式化或?qū)崿F(xiàn)機(jī)器模擬，在這些先進(jìn)技術(shù)的加持下，可以對財(cái)務(wù)信息進(jìn)行高速處理，對其體現(xiàn)出來的風(fēng)險(xiǎn)做出預(yù)判。在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理時(shí)使用數(shù)學(xué)模型對各種風(fēng)險(xiǎn)因素進(jìn)行組合分析，便于在短時(shí)間內(nèi)對隱藏的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行甄別并做出量化分析，便于對財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)實(shí)施準(zhǔn)確、及時(shí)的控制，根據(jù)大數(shù)據(jù)分析產(chǎn)生的結(jié)果設(shè)置一定的閾值，如果某些數(shù)據(jù)出現(xiàn)異常變動(dòng)，能夠第一時(shí)間觸發(fā)閾值，并向相關(guān)管理人員發(fā)出示警信息，確保在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)真正發(fā)生前采取有針對性的防范措施。

(四)強(qiáng)化復(fù)合型人才的培養(yǎng)工作

首先，為應(yīng)對財(cái)務(wù)管理工作變化，需要對管理人員的專業(yè)素養(yǎng)、綜合能力進(jìn)行提升。在大數(shù)據(jù)時(shí)代中，財(cái)務(wù)管理工作具有以往所沒有的新特點(diǎn)，要求財(cái)務(wù)人員需要在具備過硬專業(yè)能力的基礎(chǔ)上，對管理學(xué)、金融學(xué)等有所了解，可以對影響各項(xiàng)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的要素進(jìn)行分析。另外，要確保自身信息素養(yǎng)達(dá)標(biāo)，在工作中可以利用大數(shù)據(jù)、信息技術(shù)等與財(cái)務(wù)工作緊密融合，可以將大數(shù)據(jù)分析的結(jié)果進(jìn)行轉(zhuǎn)化，提升財(cái)務(wù)工作的質(zhì)量和效率，并將其運(yùn)用到管理會(huì)計(jì)工作當(dāng)中，使企業(yè)做出的決策更加科學(xué)。為了實(shí)現(xiàn)這些目標(biāo)，推動(dòng)財(cái)務(wù)管理工作的傳新發(fā)展，需要對現(xiàn)有財(cái)務(wù)人員開展培訓(xùn)、教育工作，使其綜合素質(zhì)得到提升。對財(cái)務(wù)人員施行工作績效考核并根據(jù)其結(jié)果采取激勵(lì)辦法，在工作中對其工作表現(xiàn)、進(jìn)度、成就等規(guī)定量化指標(biāo)，從而客觀反映其工作情況?？己顺煽兣c其薪酬掛鉤，對表現(xiàn)出色者提供物質(zhì)和精神獎(jiǎng)勵(lì)，確保激發(fā)其主觀能動(dòng)性，在工作中充分發(fā)揮其寶貴價(jià)值。

其次，企業(yè)需要構(gòu)建人才引進(jìn)機(jī)制，創(chuàng)造優(yōu)質(zhì)的條件吸引專業(yè)人才的加入。例如，企業(yè)可以和高等院校開展校企合作項(xiàng)目，由企業(yè)提供教育資金在高校中設(shè)置相應(yīng)專業(yè)，進(jìn)行“定制”式人才培養(yǎng)，側(cè)重與培養(yǎng)學(xué)生企業(yè)所需要的的專業(yè)技能，學(xué)生完成學(xué)業(yè)并達(dá)標(biāo)后可以進(jìn)入企業(yè)工作。也可以組織企業(yè)當(dāng)中相關(guān)管理人員進(jìn)入高校當(dāng)中補(bǔ)充先進(jìn)的理論知識(shí)，以便向企業(yè)提供更好的服務(wù)。需要注意的是，人才職業(yè)能力的培養(yǎng)是一個(gè)漫長且需要持續(xù)的過程，財(cái)務(wù)人員只有通過不斷的實(shí)踐、積累和總結(jié)才能成長為跨領(lǐng)域復(fù)合型人才。企業(yè)管理層需對此保持高度關(guān)注，在企業(yè)內(nèi)部打造“學(xué)習(xí)型組織”的良好氣氛，并大力提倡企業(yè)文化，為財(cái)務(wù)人員的業(yè)務(wù)能力提升、從事繼續(xù)教育等提供更多的支持。

四、結(jié)束語

大數(shù)據(jù)的浪潮必將推動(dòng)企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作駛向全新的發(fā)展方向，企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作應(yīng)當(dāng)與時(shí)俱進(jìn)，保持創(chuàng)新、改革的動(dòng)力。企業(yè)應(yīng)抓住時(shí)代帶來的大好機(jī)遇切實(shí)有效地提升財(cái)務(wù)管理工作水平，充分利用技術(shù)優(yōu)勢，推動(dòng)財(cái)務(wù)工作的轉(zhuǎn)型與升級(jí)，在激烈的競爭環(huán)境中保持強(qiáng)勁的活力，為企業(yè)的長遠(yuǎn)發(fā)展奠定堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。