張澤平

廣東廣信君達(dá)律師事務(wù)所，廣東 廣州 510623

一、一人公司的概念與緣起

實(shí)踐中，一人公司是指只有一個(gè)自然人股東或者一個(gè)法人股東的有限責(zé)任公司。1897年英國(guó)薩洛蒙訴薩洛蒙有限公司案中，認(rèn)為公司一經(jīng)注冊(cè)就具有區(qū)別于股東的獨(dú)立法人人格，即使薩洛蒙掌握著公司的全部股權(quán)，只要公司的設(shè)立符合法律規(guī)定的條件，股東就可以免于對(duì)公司債務(wù)的連帶責(zé)任。學(xué)術(shù)上一般認(rèn)為這是實(shí)質(zhì)上一人公司最早獲得承認(rèn)的判例。［1］此后，一人公司在各國(guó)得到發(fā)展，各國(guó)開始以成文法或者判例的形式承認(rèn)一人公司的合法地位。

2005年之前，雖然我國(guó)相關(guān)法律文件未見一人公司字樣，也未規(guī)定一人公司制度。但是在商業(yè)實(shí)踐中，為了規(guī)避法律對(duì)設(shè)立一人公司的限制，“掛名”股東廣泛出現(xiàn)，目的是達(dá)到公司設(shè)立的股東人數(shù)要求，也就是說實(shí)際的一人公司在現(xiàn)實(shí)中大量存在。［2］

一人公司制度，最早于2005年修正的《公司法》中進(jìn)行規(guī)定。之后，公司法又經(jīng)歷了2013年、2018年兩次修正。2005年《公司法》修正后，專門設(shè)立了一節(jié)對(duì)一人有限責(zé)任公司進(jìn)行特別約定，在法條體系中位于第二章“有限責(zé)任公司的設(shè)立和組織機(jī)構(gòu)”中，從第五十八條至第六十四條共7條專門對(duì)一人公司制度做了規(guī)定。2013年《公司法》修正后，為適應(yīng)公司認(rèn)繳制的需要，刪除了對(duì)一人公司注冊(cè)資本限額的規(guī)定，改變了條文順序，關(guān)于一人公司的規(guī)定位于2013年《公司法》的第五十七條至第六十三條，共計(jì)7條。2018年《公司法》修訂時(shí)，并未對(duì)一人公司的相關(guān)條款進(jìn)行修改。

二、一人公司的特點(diǎn)

第一，一人公司是特殊的有限責(zé)任公司。依據(jù)《公司法》第五十七條的規(guī)定，一人公司不同于獨(dú)資企業(yè)，也不同于股份有限公司和一般的有限責(zé)任公司，是一種特殊的有限責(zé)任公司。一般情況下，如果沒有法律法規(guī)的特別規(guī)定，有限責(zé)任公司的相關(guān)規(guī)定適用于一人公司，因此，一人公司股東以其出資為限，對(duì)外也能享受到有限責(zé)任的好處。

第二，禁止濫設(shè)一人公司?！豆痉ā返谖迨藯l規(guī)定“一個(gè)自然人只能投資設(shè)立一個(gè)一人有限責(zé)任公司。該一人有限責(zé)任公司不能投資設(shè)立新的一人有限責(zé)任公司”。該規(guī)定是為了防止自然人濫設(shè)一人公司，濫用一人公司的法人人格來(lái)規(guī)避法律責(zé)任，損害公司債權(quán)人利益。也就是說，法律上不允許一個(gè)自然人擁有兩個(gè)以上一人公司的股權(quán)，也不能間接控制多個(gè)一人公司，但是對(duì)法人股東（該法人股東不能是只有一個(gè)自然人股東的一人公司）投資設(shè)立多個(gè)一人公司沒有限制性規(guī)定。

第三，一人公司的工商登記存在特別要求。依據(jù)《公司法》第五十九條的規(guī)定，一人公司的工商登記和公司營(yíng)業(yè)執(zhí)照中要注明是自然人獨(dú)資或者法人獨(dú)資。除此之外，一人公司的工商登記和公司營(yíng)業(yè)執(zhí)照同樣需要適用一般有限責(zé)任公司的相關(guān)規(guī)定，載明公司的名稱、住所、注冊(cè)資本、經(jīng)營(yíng)范圍、法定代表人等事項(xiàng)。

第四，一人公司的法人人格否認(rèn)制度與一般公司不同。一般情況下，《公司法》的基本原則之一是公司股東對(duì)公司債務(wù)承擔(dān)有限責(zé)任，該有限責(zé)任不超過出資份額。但是，股東無(wú)視公司獨(dú)立的法人地位，將公司財(cái)產(chǎn)隨意用于個(gè)人開支，認(rèn)為公司是自己的私有財(cái)產(chǎn)，甚至將公司財(cái)產(chǎn)掏空轉(zhuǎn)移到股東個(gè)人賬戶，以股東個(gè)人賬戶進(jìn)行生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，這類的情況在現(xiàn)實(shí)中很常見。這種股東個(gè)人財(cái)產(chǎn)與公司財(cái)產(chǎn)混同使用的情況，會(huì)造成公司名下財(cái)產(chǎn)大幅度減少，公司債權(quán)人的合法權(quán)益經(jīng)常受到侵害。［3］為了維護(hù)公司債權(quán)人的合法權(quán)益，維護(hù)公司獨(dú)立法人的法律地位，“法人人格否認(rèn)”制度應(yīng)運(yùn)而生，突破了公司股東有限責(zé)任的限制。［4］《公司法》第二十條規(guī)定，公司股東不得濫用公司法人獨(dú)立地位和股東有限責(zé)任損害公司債權(quán)人的利益。否則，公司的對(duì)外債務(wù)，不僅公司需要承擔(dān)責(zé)任，公司股東也需要承擔(dān)連帶責(zé)任。這種嚴(yán)格主要表現(xiàn)為存在舉證責(zé)任倒置的特點(diǎn)，需要有一人公司股東證明其個(gè)人財(cái)產(chǎn)與公司財(cái)產(chǎn)是獨(dú)立的，否則直接推定一人公司股東對(duì)公司債務(wù)承擔(dān)連帶責(zé)任。［5］

三、財(cái)產(chǎn)混同的標(biāo)準(zhǔn)

《公司法》第二十條法人人格否認(rèn)制度以及《公司法》第六十三條規(guī)定的特殊的一人公司法人人格否認(rèn)制度，在司法實(shí)踐中成為一人公司股東對(duì)公司債務(wù)承擔(dān)連帶責(zé)任的主要法律依據(jù)。一人公司股東作為舉證義務(wù)人，想證明其財(cái)產(chǎn)與公司財(cái)產(chǎn)是獨(dú)立的，其舉證需要達(dá)到怎樣的標(biāo)準(zhǔn)呢？

依據(jù)《最高人民法院關(guān)于印發(fā)〈全國(guó)法院民商事審判工作會(huì)議紀(jì)要〉（法〔2019〕254號(hào)）的通知》第十點(diǎn)的規(guī)定，主要有五種情形會(huì)被認(rèn)定公司財(cái)產(chǎn)與股東財(cái)產(chǎn)存在混同：1.股東無(wú)償使用公司資金或者財(cái)產(chǎn)，不作財(cái)務(wù)記載的；2.股東用公司的資金償還股東的債務(wù)，或者將公司的資金供關(guān)聯(lián)公司無(wú)償使用，不作財(cái)務(wù)記載的；3.公司賬簿與股東賬簿不分，致使公司財(cái)產(chǎn)與股東財(cái)產(chǎn)無(wú)法區(qū)分的；4.股東自身收益與公司盈利不加區(qū)分，致使雙方利益不清的；5.公司的財(cái)產(chǎn)記載于股東名下，由股東占有、使用的。

因此，一人公司股東面對(duì)訴訟時(shí)，應(yīng)當(dāng)積極舉證，并且在舉證時(shí)，應(yīng)達(dá)到證明公司在經(jīng)營(yíng)管理過程中，不存在以上情形的標(biāo)準(zhǔn)。

四、司法實(shí)踐中對(duì)一人公司股東舉證的要求

（一）一人公司股東要積極舉證，不舉證要承擔(dān)連帶責(zé)任

例如最高人民法院（2020）《最高法民申5508號(hào)民事裁定書》中認(rèn)為：簽訂《何某某資金往來(lái)明細(xì)對(duì)賬單（截止2015.12.31）》時(shí)，胡某某系誠(chéng)建公司的唯一股東，且從《何某某資金往來(lái)明細(xì)對(duì)賬單（截止2015.12.31）》看，存在胡某某代誠(chéng)建公司收款、誠(chéng)建公司代胡某某還款情況。在不能明確區(qū)分《何某某資金往來(lái)明細(xì)對(duì)賬單（截止2015.12.31）》記載的欠付何某某款項(xiàng)是胡某某個(gè)人借款還是誠(chéng)建公司借款、且胡某某不能提供證據(jù)證明其個(gè)人財(cái)產(chǎn)獨(dú)立于公司財(cái)產(chǎn)的情況下，原審法院認(rèn)定胡某某應(yīng)當(dāng)與誠(chéng)建公司共同承擔(dān)還款責(zé)任，并無(wú)不當(dāng)，本院予以維持。

北京市第一中級(jí)人民法院2016年公布的典型案例（2014）一中民終字第5382號(hào)民事判決書中認(rèn)為：甲公司擁有獨(dú)立的賬戶，侯某提供了自其成為股東以來(lái)的全部記賬憑證、原始憑證及每年的審計(jì)報(bào)告，從形式上已經(jīng)能夠證明其個(gè)人資產(chǎn)與公司資產(chǎn)相互獨(dú)立。甲公司賬目存在的瑕疵屬于公司賬目是否規(guī)范的問題，尚未達(dá)到公司與股東財(cái)產(chǎn)無(wú)法區(qū)分的程度，故不能據(jù)此認(rèn)定甲公司與侯某的財(cái)產(chǎn)構(gòu)成混同。

（二）一人公司股東在舉證時(shí)要提交公司的財(cái)務(wù)賬簿和經(jīng)審計(jì)的年度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告

最高人民法院（2021）《最高法民申1537號(hào)民事裁定書》中認(rèn)為：某置業(yè)公司原審提交了記賬憑證、資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表及年報(bào)審計(jì)報(bào)告，以證明其與某某公司的財(cái)產(chǎn)相互獨(dú)立。但上述證據(jù)中，記賬憑證、資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表系單方制作，無(wú)法核實(shí)真實(shí)性。年報(bào)審計(jì)報(bào)告則是在本案訴訟期間形成，并非某置業(yè)公司在運(yùn)營(yíng)過程中依《公司法》第六十二條的規(guī)定進(jìn)行的正常年度審計(jì)，不能客觀真實(shí)地反映公司財(cái)務(wù)狀況，無(wú)法證明某置業(yè)公司與某某公司的財(cái)產(chǎn)相互獨(dú)立。原判決依據(jù)《公司法》第六十二條、第六十三條及其他相關(guān)法律規(guī)定，認(rèn)定某置業(yè)公司未盡到舉證證明責(zé)任，應(yīng)當(dāng)對(duì)某某公司的債務(wù)承擔(dān)連帶責(zé)任，適用法律并無(wú)不當(dāng)。［6］

北京市第二中級(jí)人民法院（2021）《京02民終8562號(hào)民事判決書》中認(rèn)為：石某在成為某公司股東后，某公司并未逐年編制財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告，并經(jīng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所進(jìn)行審計(jì)，故一審法院在認(rèn)定石某未提交有效證據(jù)證明某公司財(cái)產(chǎn)獨(dú)立于其個(gè)人財(cái)產(chǎn)的情況下，判決石某對(duì)某公司的債務(wù)承擔(dān)連帶責(zé)任，符合相關(guān)法律規(guī)定，并無(wú)不當(dāng)。

（三）夫妻公司一般被認(rèn)定為實(shí)質(zhì)上的一人公司，夫妻作為股東同樣需要證明股東財(cái)產(chǎn)與公司財(cái)產(chǎn)是獨(dú)立的

例如，江西省高級(jí)人民法院（2020）《贛民終401號(hào)民事判決書》中認(rèn)為：寶某某公司夫妻股東實(shí)際控制的情況下，難以避免公司財(cái)產(chǎn)與夫妻其他共同財(cái)產(chǎn)的混同。在此情況下，有必要參照公司法“一人公司”舉證責(zé)任倒置規(guī)則，將公司財(cái)產(chǎn)獨(dú)立于夫妻股東自身財(cái)產(chǎn)的舉證責(zé)任分配給夫妻股東。

廣州市花都區(qū)人民法院（2020）《粵0114民初5144號(hào)民事判決書》認(rèn)為：XX公司的股東為黃某某、劉某某，案涉合同履行期間系黃某某、劉某某夫妻關(guān)系存續(xù)期間，張某某主張XX公司實(shí)為一人公司，應(yīng)參照《公司法》第六十三條的規(guī)定，對(duì)公司債務(wù)承擔(dān)連帶責(zé)任，本院對(duì)此予以采信，黃某某、劉某某應(yīng)當(dāng)對(duì)XX公司的案涉?zhèn)鶆?wù)承擔(dān)連帶責(zé)任。

（四）一人公司變更為一般有限責(zé)任公司的，原一人公司股東仍然需要對(duì)其擔(dān)任一人公司股東期間股東財(cái)產(chǎn)與公司財(cái)產(chǎn)是獨(dú)立的承擔(dān)舉證責(zé)任

例如，最高人民法院（2020）《最高法民申7075號(hào)民事裁定書》中認(rèn)為：關(guān)于張某是否應(yīng)當(dāng)追加為本案被告以及應(yīng)否承擔(dān)連帶責(zé)任的問題。依據(jù)生效判決可以認(rèn)定，XX公司收取拍賣價(jià)款、簽訂《競(jìng)買協(xié)議》等案涉事實(shí)均發(fā)生于XX公司股東變更之前，張某此時(shí)為該公司的唯一股東。2013年5月31日XX公司將1426萬(wàn)元從XX公司賬戶轉(zhuǎn)至張某中國(guó)農(nóng)業(yè)銀行（尾號(hào)為0168）的個(gè)人賬戶中，張某未能提供充分證據(jù)證明張某個(gè)人賬戶的款項(xiàng)均系公司使用，即不能證明XX公司的財(cái)產(chǎn)獨(dú)立于張某的財(cái)產(chǎn)，故張某應(yīng)為本案適格被告，對(duì)其作為一人公司股東期間公司產(chǎn)生的債務(wù)承擔(dān)連帶責(zé)任。張某的再審申請(qǐng)理由不能成立。

珠海市中級(jí)人民法院（2020）《粵04民終2166號(hào)民事判決書》中認(rèn)為：本案二審的爭(zhēng)議焦點(diǎn)在于余某某應(yīng)否對(duì)XX公司的案涉?zhèn)鶆?wù)承擔(dān)連帶清償責(zé)任。案涉合同簽訂及基本履行行為發(fā)生于XX公司是一人有限責(zé)任公司期間，雖然質(zhì)保金給付屆滿時(shí)XX公司的股東已由余某某一人變更為余某某、崔某某兩人，但考慮到合同的質(zhì)保金是XX公司案涉合同整體給付義務(wù)的一部分，加之，余某某認(rèn)可其與崔某某二人為夫妻關(guān)系，余某某將部分股權(quán)以零元轉(zhuǎn)讓與其丈夫，并使得公司股東由一人變?yōu)槎说男袨橛幸?guī)避一人公司股東財(cái)產(chǎn)與公司財(cái)產(chǎn)相互獨(dú)立舉證責(zé)任之嫌。綜上情形，一審法院認(rèn)定案涉XX公司債務(wù)是發(fā)生在余某某作為唯一股東期間，并無(wú)不當(dāng)。且鑒于余某某未能就其財(cái)產(chǎn)與公司財(cái)產(chǎn)相互獨(dú)立的主張?zhí)峁┌ǖ幌抻谪?cái)務(wù)賬冊(cè)、審計(jì)報(bào)告等證據(jù)，一審法院依照《公司法》第六十三條的規(guī)定判定余某某就公司債務(wù)承擔(dān)連帶責(zé)任，合法合理，本院予以維持。

五、實(shí)務(wù)中一人公司、夫妻公司股東規(guī)避股東連帶責(zé)任的建議

第一，自然人非因特殊且不可避免的原因，盡量避免成為一人公司的股東。如果已經(jīng)成為一人公司股東了，在條件允許的情況下，建議增加股東，變更公司組織形式為一般有限責(zé)任公司。在變更公司組織形式后，也要對(duì)一人公司期間的公司財(cái)務(wù)資料和審計(jì)報(bào)告等妥善保管。盡可能與公司債權(quán)人達(dá)成結(jié)算協(xié)議，明確一人公司期間的債權(quán)債務(wù)由一般有限責(zé)任公司承繼，與一人公司股東無(wú)關(guān)。

第二，妥善保管公司經(jīng)營(yíng)過程中的各項(xiàng)通知、決議、會(huì)議紀(jì)要、合同、單據(jù)等，確保公司經(jīng)營(yíng)決策的完整性和業(yè)務(wù)的獨(dú)立性。運(yùn)營(yíng)一人公司期間，避免公司賬戶與股東賬戶等私人賬戶混用的情況，股東與公司之間避免過多資金往來(lái)，如果需要有資金往來(lái)，需要走正規(guī)的手續(xù)，明確每筆資金的用途。

第三，配備專門的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員，建立嚴(yán)格有效的財(cái)務(wù)管理制度，妥善保管公司的會(huì)計(jì)憑證和其他財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料，便于后續(xù)公司年度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告和審計(jì)報(bào)告的真實(shí)出具。

第四，及時(shí)按照法律規(guī)定編制年度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告，提交會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)，并要求會(huì)計(jì)師事務(wù)所就公司財(cái)產(chǎn)與股東個(gè)人財(cái)產(chǎn)的獨(dú)立性（是否混同）發(fā)表意見，必要時(shí)及時(shí)委托審計(jì)機(jī)構(gòu)進(jìn)行專項(xiàng)審計(jì)。