企業(yè)供應(yīng)鏈金融的財(cái)務(wù)管理工作探討

文/姜立（對(duì)外經(jīng)濟(jì)貿(mào)易大學(xué)國(guó)際經(jīng)濟(jì)貿(mào)易學(xué)院）

財(cái)務(wù)管理是企業(yè)發(fā)展中極其重要的一部分，其是基于財(cái)經(jīng)法規(guī)制度以及財(cái)務(wù)管理的原則，組織企業(yè)財(cái)務(wù)工作并對(duì)財(cái)務(wù)關(guān)系進(jìn)行處理的經(jīng)濟(jì)管理活動(dòng)，其包含對(duì)企業(yè)資產(chǎn)的投資、資本的融資以及利益的分配等。在新時(shí)期下，企業(yè)運(yùn)行壓力增加，必須要加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)管理的創(chuàng)新，才能夠提升企業(yè)的核心競(jìng)爭(zhēng)力。供應(yīng)鏈金融的財(cái)務(wù)管理成本低、效率高，可以將企業(yè)中脫離、各自為政的部門集中在一起，提升信息提取的速度和現(xiàn)金使用的透明度，減少企業(yè)在運(yùn)營(yíng)過(guò)程中資金的占用比。由此可見(jiàn)，加強(qiáng)探究企業(yè)供應(yīng)鏈金融的財(cái)務(wù)管理尤其重要。

一、供應(yīng)鏈金融以及財(cái)務(wù)管理工作概述

（一）供應(yīng)鏈金融

供應(yīng)鏈金融的基準(zhǔn)是某一個(gè)完整的產(chǎn)業(yè)供應(yīng)鏈，在這個(gè)鏈條上為相關(guān)企業(yè)定制金融化的服務(wù)，并對(duì)信息流、資金流、物流等資源充分進(jìn)行整合，形成一套完整的產(chǎn)品供應(yīng)以及銷售的模式[1]。通過(guò)供應(yīng)鏈金融可以降低成本的支出，提升資金運(yùn)用的效率，也可以降低整個(gè)鏈條中企業(yè)運(yùn)行的風(fēng)險(xiǎn)。供應(yīng)鏈金融屬于一種比較特殊的融資模式，服務(wù)的對(duì)象是上下游企業(yè)，充分結(jié)合了金融服務(wù)以及實(shí)體經(jīng)濟(jì)的優(yōu)勢(shì)，在真實(shí)交易中穿插，可以打造多方共贏的一種融資的局面。簡(jiǎn)言之，供應(yīng)鏈金融本質(zhì)上就是盤活鏈條內(nèi)各個(gè)成員的資產(chǎn)，拓寬成員的融資渠道，降低信貸過(guò)程中存在的風(fēng)險(xiǎn)。當(dāng)然，由于供應(yīng)鏈金融呈現(xiàn)的鏈條性特征，如若某個(gè)企業(yè)在運(yùn)行的過(guò)程中出現(xiàn)了財(cái)務(wù)性的風(fēng)險(xiǎn)，那么在該鏈條上，企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)就會(huì)迅速地傳遞給整個(gè)供應(yīng)鏈，帶來(lái)危機(jī)。但如果能夠做好財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的管控，就可以將這種風(fēng)險(xiǎn)降到最低。常見(jiàn)的供應(yīng)鏈金融模式包含存貨質(zhì)押類、應(yīng)收賬款類、預(yù)付賬款類的供應(yīng)鏈金融業(yè)務(wù)模式。

（二）財(cái)務(wù)管理

在企業(yè)發(fā)展中，財(cái)務(wù)管理是非常重要的一部分，主要是為企業(yè)的經(jīng)營(yíng)以及內(nèi)部的財(cái)務(wù)管理所服務(wù)。比如做出財(cái)務(wù)決策，通過(guò)決策開展日常工作的規(guī)劃、經(jīng)營(yíng)和管理[2]。工作內(nèi)容主要包含首先是籌資管理，即幫助企業(yè)通過(guò)向銀行借款或者是吸收直接投資的方式來(lái)獲得相應(yīng)的運(yùn)行資金。其次是投資管理，將現(xiàn)有的資金用于投資來(lái)獲得本金以及收益的一種手段。另外是營(yíng)運(yùn)資金管理，即是對(duì)現(xiàn)有資金的一種管理，比如對(duì)存貨、應(yīng)收賬款的管理，對(duì)各項(xiàng)費(fèi)用的預(yù)算控制、節(jié)約開支。最后則是對(duì)利潤(rùn)分配的管理，明確相應(yīng)的分配政策，處理好企業(yè)運(yùn)行過(guò)程中的各種財(cái)務(wù)關(guān)系等。通常財(cái)務(wù)管理模式主要分為分權(quán)型管理、集權(quán)型管理以及混合型管理等模式，大多數(shù)的企業(yè)在進(jìn)行財(cái)務(wù)管理時(shí)采用的都是集權(quán)式的管理模式。

（三）財(cái)務(wù)供應(yīng)鏈管理

供應(yīng)鏈金融的財(cái)務(wù)管理，實(shí)際上就是將財(cái)務(wù)管理和供應(yīng)鏈管理兩者進(jìn)行融合，形成財(cái)務(wù)供應(yīng)鏈管理。這種管理模式和物流供應(yīng)鏈管理是類似的，將企業(yè)內(nèi)部的整個(gè)金融管理連成一個(gè)完整的鏈條，在這個(gè)鏈條中可以快速地處理企業(yè)的資金，提升企業(yè)資金運(yùn)用的透明度以及時(shí)效性，保證企業(yè)的高質(zhì)量運(yùn)行。企業(yè)財(cái)務(wù)供應(yīng)鏈管理具有五大特點(diǎn)，第一是電子化，傳統(tǒng)發(fā)票是以紙質(zhì)發(fā)票為主，供應(yīng)鏈財(cái)務(wù)管理是以電子的形式，這也使得數(shù)據(jù)的錄入更加高效、便捷。第二是財(cái)務(wù)流程的協(xié)同性。在供應(yīng)鏈金融管理中強(qiáng)調(diào)的是各個(gè)流程以及環(huán)節(jié)的統(tǒng)籌和協(xié)調(diào)，形成一個(gè)完整的業(yè)務(wù)信息。供應(yīng)鏈財(cái)務(wù)管理則是要做好整個(gè)鏈條上財(cái)務(wù)流程的整合以及協(xié)作，并通過(guò)信息化的手段實(shí)現(xiàn)網(wǎng)上操作，互聯(lián)互通。第三是自動(dòng)化。供應(yīng)鏈具有信息技術(shù)的特征，基于技術(shù)創(chuàng)設(shè)財(cái)務(wù)流程，系統(tǒng)自動(dòng)發(fā)送，進(jìn)行自助式業(yè)務(wù)結(jié)算和 數(shù)據(jù)的實(shí)時(shí)以及精準(zhǔn)化控制，大大解放了傳統(tǒng)人力、物力，也提升了財(cái)務(wù)工作處理的效率以及質(zhì)量。第四是流程的可視化。在財(cái)務(wù)供應(yīng)鏈管理中，鏈上合作伙伴以及部門之間要保證財(cái)務(wù)流程的透明性，這樣各方才能夠較好地掌握財(cái)務(wù)流程的進(jìn)展。一旦某個(gè)環(huán)節(jié)出現(xiàn)了意外，那么各方就能夠在現(xiàn)有的基礎(chǔ)之上，及時(shí)地進(jìn)行協(xié)調(diào)、解決，大大提升了問(wèn)題處理的速度，降低了溝通環(huán)節(jié)的成本。第五是精確化的特點(diǎn)。財(cái)務(wù)供應(yīng)鏈管理具備協(xié)同化、電子化等特點(diǎn)，故在供應(yīng)鏈管理中會(huì)獲得大量的信息，針對(duì)這些信息合理地進(jìn)行匯總和管理，便可以提升整個(gè)信息的精確性。

二、企業(yè)供應(yīng)鏈金融財(cái)務(wù)管理存在的風(fēng)險(xiǎn)分析

（一）企業(yè)內(nèi)部管理造成的風(fēng)險(xiǎn)

基于供應(yīng)鏈金融模式，企業(yè)通常會(huì)扮演上下游角色，這就必然會(huì)加大財(cái)務(wù)管理的難度，且財(cái)務(wù)管理的范圍也進(jìn)一步加大。而企業(yè)中的一些財(cái)務(wù)管理者雖具有較為豐富的財(cái)務(wù)管理知識(shí)，但是對(duì)供應(yīng)鏈管理的認(rèn)知度較低，故必然會(huì)影響整個(gè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息的真實(shí)性以及準(zhǔn)確性，給企業(yè)的決策帶來(lái)風(fēng)險(xiǎn)。在供應(yīng)鏈金融管理中，預(yù)算管理是非常重要的一部分。通過(guò)預(yù)算管理可以控制資金的支出，防止資金的浪費(fèi)[3]。然而預(yù)算設(shè)置不清晰、控制較差，必然會(huì)影響整個(gè)資金鏈的連續(xù)性，加大財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。最后企業(yè)內(nèi)部缺乏合理的籌資結(jié)構(gòu)、內(nèi)部控制制度等，均會(huì)加大整個(gè)供應(yīng)鏈風(fēng)險(xiǎn)。

（二）外部環(huán)境帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)

無(wú)論是哪一個(gè)企業(yè)，在運(yùn)行的過(guò)程中都不可避免地會(huì)被外部環(huán)境所影響。這里所指的外部環(huán)境既包含市場(chǎng)的相關(guān)政策環(huán)境，還包含行業(yè)的發(fā)展、原材料的價(jià)格等，這些因素一旦出現(xiàn)變動(dòng)，都會(huì)給供應(yīng)鏈中的各個(gè)部門或者是企業(yè)產(chǎn)生直接的影響，這些影響是潛移默化的，會(huì)使得企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)發(fā)生變化。比如當(dāng)外部環(huán)境出現(xiàn)變動(dòng)時(shí)，企業(yè)缺乏及時(shí)應(yīng)對(duì)的能力，這就會(huì)加劇企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

（三）核心企業(yè)擔(dān)保所造成的風(fēng)險(xiǎn)

核心企業(yè)在供應(yīng)鏈金融中處于主導(dǎo)的位置，無(wú)論是對(duì)上下游的中小企業(yè)還是整個(gè)鏈條的發(fā)展而言，均是非常重要的一環(huán)。在整個(gè)鏈條中，核心企業(yè)起到的是一種擔(dān)保性的作用，但如果上下游的企業(yè)由于經(jīng)營(yíng)不善而出現(xiàn)各種危機(jī)，比如不能夠按時(shí)履行簽訂合同的約定，不能夠及時(shí)地還款，那么核心企業(yè)在此過(guò)程中就要承擔(dān)一定的還款責(zé)任，這種風(fēng)險(xiǎn)會(huì)直接影響到整個(gè)鏈條上企業(yè)的發(fā)展。

三、企業(yè)供應(yīng)鏈金融財(cái)務(wù)管理策略

（一）企業(yè)應(yīng)基于供應(yīng)鏈金融背景轉(zhuǎn)變傳統(tǒng)管理類型

不同企業(yè)的發(fā)展不同，管理模式也存在差別。在供應(yīng)鏈金融的背景下，企業(yè)必須要深思自身管理類型是否需要轉(zhuǎn)變。比如一些中小型企業(yè)，本身的規(guī)模就比較小，故企業(yè)中債權(quán)人或者是企業(yè)的擁有者往往權(quán)力非常大。但供應(yīng)鏈金融下的財(cái)務(wù)管理就必須要處理好上下游的關(guān)系，明確管理的類型，保證管理能夠符合企業(yè)實(shí)際發(fā)展現(xiàn)狀。具體有幾種管理模式可供選擇，第一是由企業(yè)核心成員組成財(cái)務(wù)小組，財(cái)務(wù)小組在供應(yīng)鏈融資中具有一定的話語(yǔ)權(quán)。第二是半緊密集權(quán)，各個(gè)部門可以自行設(shè)置財(cái)務(wù)管理團(tuán)隊(duì)以及財(cái)務(wù)管理制度，但是實(shí)際的操作權(quán)還在核心成員。比如在企業(yè)內(nèi)部如果出現(xiàn)了重大的財(cái)務(wù)事項(xiàng)需要決策時(shí)，就必須要經(jīng)過(guò)核心成員討論才能夠確定方案是否實(shí)施。第三是松散網(wǎng)絡(luò)型。財(cái)務(wù)進(jìn)行分散化管理，各個(gè)組織自行對(duì)自己部門的財(cái)務(wù)進(jìn)行核算、決策，并制定財(cái)務(wù)報(bào)表。具體需要企業(yè)根據(jù)自身的實(shí)際情況，合理進(jìn)行調(diào)整。

（二）基于信息技術(shù)構(gòu)建財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)

在信息化的背景之下，供應(yīng)鏈金融的財(cái)務(wù)管理是要借助信息技術(shù)的優(yōu)勢(shì)來(lái)提升管理的效率以及水平的。故在企業(yè)內(nèi)部則需要基于實(shí)際現(xiàn)狀引入信息化的硬件以及軟件平臺(tái)，實(shí)現(xiàn)業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)的實(shí)時(shí)流通，會(huì)計(jì)核算、預(yù)算以及決策等相關(guān)信息。首先通過(guò)平臺(tái)將各個(gè)部門的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)串聯(lián)在一起，符合要求的企業(yè)管理者可以直接登錄平臺(tái)，了解企業(yè)各個(gè)部門的資金使用情況[4]。其次利用技術(shù)實(shí)現(xiàn)自動(dòng)化的資金交易，既能加強(qiáng)和上下游企業(yè)財(cái)務(wù)部門以及銀行之間的業(yè)務(wù)關(guān)系，又可以保證整個(gè)付款環(huán)節(jié)的安全性。另外針對(duì)企業(yè)內(nèi)部的流動(dòng)資金，可以基于供應(yīng)鏈系統(tǒng)及時(shí)掌握應(yīng)收以及應(yīng)付款項(xiàng)，并對(duì)其中的流動(dòng)資金進(jìn)行管理。當(dāng)然關(guān)于歷史資信以及客戶債務(wù)等相關(guān)信息也可以第一時(shí)間掌握，為企業(yè)信貸決策提供依據(jù)，減少人為對(duì)企業(yè)控制造成的隨意性以及失誤。最后還應(yīng)該構(gòu)建一體化的財(cái)務(wù)管理體系。每一個(gè)企業(yè)在運(yùn)行的過(guò)程中可能都會(huì)涉及生產(chǎn)商、分銷商、零售商等，企業(yè)需要基于這些主體建立一個(gè)實(shí)時(shí)共享的動(dòng)態(tài)化財(cái)務(wù)管理的平臺(tái)，實(shí)現(xiàn)一體化的財(cái)務(wù)管理。比如各個(gè)企業(yè)的財(cái)務(wù)部門可以第一時(shí)間查詢到采購(gòu)、付款等信息數(shù)據(jù)，實(shí)現(xiàn)上下游信息的互換和交流，并依據(jù)數(shù)據(jù)信息制定財(cái)務(wù)決策，保證業(yè)務(wù)的高效化運(yùn)轉(zhuǎn)。

（三）科學(xué)規(guī)劃籌資

在供應(yīng)鏈金融模式之下，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是客觀存在的，但是卻可以通過(guò)一些手段降低風(fēng)險(xiǎn)的。比如籌資是核心企業(yè)以及中小企業(yè)在發(fā)展過(guò)程中必須要面臨的一個(gè)管理內(nèi)容，企業(yè)需要科學(xué)規(guī)劃籌資，才能夠降低籌資過(guò)程中的成本以及風(fēng)險(xiǎn)。就供應(yīng)鏈金融平臺(tái)而言，更應(yīng)該根據(jù)實(shí)際的需求不斷地推陳出新，將更多具有低成本特點(diǎn)的資金引入到平臺(tái)中，吸引實(shí)力雄厚的龍頭企業(yè)加入，提升整個(gè)供應(yīng)鏈中產(chǎn)業(yè)資本的吸附能力，或者是借助平臺(tái)中現(xiàn)有的信貸資金池基于證券化的模式進(jìn)行融資。這些措施既可以降低企業(yè)在籌資過(guò)程中的成本，又可以提升整個(gè)產(chǎn)業(yè)活動(dòng)的黏性，避免在融資過(guò)程中出現(xiàn)評(píng)估不當(dāng)而導(dǎo)致的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

（四）評(píng)估融資企業(yè)，降低擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)

在供應(yīng)鏈條中，核心企業(yè)如果要選擇中小企業(yè)開展合作，為其提供擔(dān)保，就必須要深入調(diào)查中小企業(yè)，了解中小企業(yè)內(nèi)部運(yùn)行的狀況，比如經(jīng)營(yíng)、財(cái)務(wù)、信用等，再根據(jù)實(shí)際的狀況合理地確定擔(dān)保的額度。在此過(guò)程中，一些金融機(jī)構(gòu)更應(yīng)該加強(qiáng)審查融資企業(yè)的信用，比如還款的能力，做好整個(gè)交易環(huán)節(jié)的審查，控制好整個(gè)擔(dān)保環(huán)節(jié)的風(fēng)險(xiǎn)。

（五）及時(shí)關(guān)注外部環(huán)境

企業(yè)在供應(yīng)鏈金融模式下，無(wú)論是資金流還是物流，或者是信息流，都可以獲得較好的整合。然而企業(yè)在運(yùn)行的過(guò)程中，必然會(huì)受到外部環(huán)境的影響。為了避免外部環(huán)境給各個(gè)企業(yè)的財(cái)務(wù)帶來(lái)風(fēng)險(xiǎn)，就要密切關(guān)注市場(chǎng)的動(dòng)態(tài)、政策的變化并對(duì)其進(jìn)行分析，同時(shí)還要加強(qiáng)上下游企業(yè)之間的溝通和聯(lián)系，針對(duì)外部的變化，第一時(shí)間采取合理的措施去應(yīng)對(duì)，避免外部風(fēng)險(xiǎn)給企業(yè)帶來(lái)的損失。

（六）加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部管理，提升企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管控能力

企業(yè)供應(yīng)鏈金融的財(cái)務(wù)管理有優(yōu)勢(shì)，但也會(huì)存在一定的劣勢(shì)，優(yōu)勢(shì)在于其形成了一個(gè)比較穩(wěn)定的鏈上聯(lián)盟，提升了財(cái)務(wù)管理的科學(xué)性、效率性。但是財(cái)務(wù)供應(yīng)鏈管理又需要企業(yè)能夠具備風(fēng)險(xiǎn)管控的能力，故除了要關(guān)注外部環(huán)境之外，更要做好企業(yè)內(nèi)部的管控[5]。首先，企業(yè)必須要明確內(nèi)部管理的重要性，能夠在各個(gè)部門的管理中融入先進(jìn)的管理思想和方法，科學(xué)、高效管理各個(gè)部門，保證各個(gè)部門的高效率發(fā)展。其次建立財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)以及預(yù)警機(jī)制。在財(cái)務(wù)平臺(tái)中，應(yīng)設(shè)置和各個(gè)部門相關(guān)的預(yù)警數(shù)值。比如在設(shè)置好預(yù)算之后，各個(gè)部門就要根據(jù)實(shí)際的預(yù)算開展操作，系統(tǒng)會(huì)自動(dòng)判斷各個(gè)部門是否會(huì)存在超支的情況，如若系統(tǒng)提示某個(gè)部門可能會(huì)超支，那么該部門就要及時(shí)總結(jié)，重新規(guī)劃。這就是系統(tǒng)自動(dòng)識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)的一種手段，也可以避免各個(gè)部門在運(yùn)行過(guò)程中可能會(huì)出現(xiàn)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。最后要做好內(nèi)部的教育工作。眾所周知，供應(yīng)鏈金融是隨著社會(huì)不斷發(fā)展逐步產(chǎn)生的，其和傳統(tǒng)的各自為戰(zhàn)有很大的差別，有很多的員工并不了解供應(yīng)鏈金融，極易出現(xiàn)一些誤區(qū)。故需要在企業(yè)內(nèi)部加強(qiáng)培訓(xùn)，讓所有的工作人員都能夠了解供應(yīng)鏈金融的相關(guān)概念以及實(shí)務(wù)操作，提升人員的專業(yè)素質(zhì)，避免在財(cái)務(wù)管理中出現(xiàn)由于不熟悉、失誤等問(wèn)題造成的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

四、結(jié)語(yǔ)

供應(yīng)鏈金融的出現(xiàn)，為企業(yè)的融資開辟了新的渠道，也提升了整個(gè)企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益、社會(huì)效益。然而為了避免企業(yè)在新的形勢(shì)下，陷入供應(yīng)鏈金融的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，就必須要加強(qiáng)供應(yīng)鏈金融下的企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作。首先，企業(yè)應(yīng)基于供應(yīng)鏈金融的背景，轉(zhuǎn)變傳統(tǒng)管理的類型，融入適合企業(yè)發(fā)展的管理模式。其次，還應(yīng)借助信息技術(shù)構(gòu)建企業(yè)內(nèi)部的財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)，基于財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)加強(qiáng)內(nèi)部各個(gè)業(yè)務(wù)之間的整合以及聯(lián)系，做好內(nèi)部的預(yù)警工作。除此之外，還應(yīng)加強(qiáng)籌資的科學(xué)規(guī)劃、對(duì)融資企業(yè)的合理評(píng)估、及時(shí)的關(guān)注外部環(huán)境等，盡可能地減少供應(yīng)鏈金融下內(nèi)外部變化給企業(yè)財(cái)務(wù)帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)，保證企業(yè)的長(zhǎng)遠(yuǎn)、高質(zhì)量發(fā)展。