加強(qiáng)財(cái)務(wù)資金管理提高企業(yè)資金使用效率

文/周平美（濟(jì)寧市天力農(nóng)業(yè)生產(chǎn)資料有限公司）

資金在很大程度上直接影響著企業(yè)的正常運(yùn)作，同時(shí)也是企業(yè)未來發(fā)展的重要保證。隨著我國(guó)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的不斷深入發(fā)展，企業(yè)資金管理日益受到重視。如何籌集、調(diào)撥、運(yùn)用這些資金，直接影響著企業(yè)的業(yè)務(wù)活動(dòng)，已經(jīng)成為財(cái)務(wù)部門的一個(gè)重大問題。財(cái)務(wù)管理是指財(cái)務(wù)人員在經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中，根據(jù)企業(yè)的具體情況，對(duì)企業(yè)的資金進(jìn)行適當(dāng)?shù)呐渲?，以使其充分利用?/p>

一、財(cái)務(wù)資金管理的作用

（一）降低企業(yè)經(jīng)營(yíng)成本

由于企業(yè)規(guī)模的不斷擴(kuò)大與擴(kuò)張，企業(yè)財(cái)務(wù)資金管理也日益成為企業(yè)管理者關(guān)注的焦點(diǎn)。在實(shí)際操作中，如何更好地籌集、使用、監(jiān)督、強(qiáng)化資金的管理，以實(shí)現(xiàn)和提高資金增值、保值，是當(dāng)前我國(guó)企業(yè)的日常運(yùn)營(yíng)管理和財(cái)務(wù)人員必須認(rèn)真考慮的問題[1]。所以，加強(qiáng)對(duì)資金的管理，有助于資金的合理利用，提高使用效率，防止浪費(fèi)。加強(qiáng)對(duì)資金的內(nèi)部控制與管理，保證資金的安全，并通過對(duì)財(cái)務(wù)指標(biāo)的分析，強(qiáng)化對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)資金的控制，以達(dá)到集約管理的目的。

（二）提高資金效率

資金是企業(yè)的生命，也是企業(yè)的血液，科學(xué)有效的資金管理手段是企業(yè)生存與發(fā)展的關(guān)鍵。因此需要在保證資金需求的前提下，盡量減少或避免由于經(jīng)營(yíng)失誤而導(dǎo)致的直接或間接損失?，F(xiàn)代企業(yè)資金的運(yùn)用，使得企業(yè)能夠準(zhǔn)確、及時(shí)地掌握資金的分布、存量、流向和方向，為企業(yè)進(jìn)行財(cái)務(wù)分析和戰(zhàn)略決策提供了有力的支撐[2]。

（三）提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益

企業(yè)財(cái)務(wù)資金管理對(duì)企業(yè)管理水平和決策水平的提升具有十分重要的意義。因此，如何有效地利用資金，降低資金成本，規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)，是提高資金使用效率的一個(gè)重要條件。為了提高企業(yè)的資金使用效率，就必須牢牢把握資金管理這個(gè)核心，立足于市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)，采取多種手段對(duì)其進(jìn)行持續(xù)的管理與控制。

（四）降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

任何企業(yè)參與市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)，都要面臨財(cái)務(wù)上的風(fēng)險(xiǎn)問題。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是無法避免的，不能完全消除，但可以采取多種方式來降低風(fēng)險(xiǎn)。在經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中，有關(guān)人員要轉(zhuǎn)變觀念，認(rèn)識(shí)到財(cái)務(wù)資金高效使用與管理的重要性。通過資金結(jié)構(gòu)的優(yōu)化與完善、建立財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警分析指標(biāo)等，確保財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)與資金管理之間的聯(lián)系和制約，對(duì)一系列財(cái)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行有效的管理，不斷增強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)控制能力，防范經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。

二、企業(yè)財(cái)務(wù)資金管理存在的問題

（一）資金處置隨意性強(qiáng)

部分企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)人在資金管理上存在著一定的局限性，他們把企業(yè)看作是自己的，認(rèn)為企業(yè)的錢就是自己的錢。企業(yè)的資金由領(lǐng)導(dǎo)支配，可以任意調(diào)動(dòng)，沒有進(jìn)行統(tǒng)一的計(jì)劃，由此產(chǎn)生了很大的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。就拿企業(yè)的投資行為舉例：在部分企業(yè)中，缺乏嚴(yán)謹(jǐn)?shù)耐顿Y決策流程。投資決策完全依靠個(gè)人的經(jīng)驗(yàn)，缺乏對(duì)決策失誤的問責(zé)機(jī)制。在投資過程中，資金使用不當(dāng)、管理不當(dāng)、控制與監(jiān)督不力等問題，會(huì)給企業(yè)帶來巨大的投資風(fēng)險(xiǎn)，甚至有可能導(dǎo)致企業(yè)倒閉。

（二）資金管理風(fēng)險(xiǎn)防范存在缺陷

在企業(yè)進(jìn)行財(cái)務(wù)資金的管理過程中，如何預(yù)防風(fēng)險(xiǎn)是一個(gè)非常重要的環(huán)節(jié)。從當(dāng)前的發(fā)展?fàn)顩r來看，我國(guó)企業(yè)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)正處在一種不斷發(fā)展的狀態(tài)，其開展各種經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的方式也不盡相同。與此同時(shí)，企業(yè)在經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中也缺少相關(guān)的管理制度。因此，在企業(yè)的財(cái)務(wù)資金管理中，存在著一定的漏洞。由于缺乏有效、完善的管理手段，僅能防范部分風(fēng)險(xiǎn)，缺少對(duì)財(cái)務(wù)資金風(fēng)險(xiǎn)的全面管控和預(yù)測(cè)，從而降低了企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理水平，影響到企業(yè)的資金使用效率。

（三）財(cái)務(wù)管理人員綜合素質(zhì)較差

在企業(yè)的財(cái)務(wù)資金管理中，財(cái)務(wù)人員的素質(zhì)直接關(guān)系到資金的管理質(zhì)量與使用效率。但是，我國(guó)許多企業(yè)的財(cái)務(wù)人員普遍存在著較低的綜合素質(zhì)，使其無法適應(yīng)企業(yè)的成本控制需求[3]。這主要體現(xiàn)在：一是我國(guó)企業(yè)缺少專業(yè)的財(cái)務(wù)資金管理人員；二是我國(guó)的財(cái)務(wù)管理人員在進(jìn)入企業(yè)后，缺少專門的業(yè)務(wù)知識(shí)和技術(shù)培訓(xùn)；三是財(cái)務(wù)管理人員對(duì)自己的要求不高，對(duì)新的知識(shí)、新的技術(shù)都比較懈?。凰氖怯捎谪?cái)務(wù)管理者沒有適應(yīng)時(shí)代的發(fā)展，在財(cái)務(wù)資金的管理中缺乏對(duì)信息化的運(yùn)用，從而降低了財(cái)務(wù)資金的使用效率。

（四）信息化管理有待改善

由于企業(yè)不能及時(shí)掌握市場(chǎng)信息，導(dǎo)致了采購(gòu)的盲目。短期內(nèi)，企業(yè)不能實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)效益，同時(shí)也會(huì)對(duì)資金流轉(zhuǎn)產(chǎn)生一定的影響。另外，如果企業(yè)的管理制度不能很好地運(yùn)用，同時(shí)也會(huì)對(duì)企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況產(chǎn)生一定的影響。比如，在會(huì)計(jì)電算化工作中，出現(xiàn)了私設(shè)賬戶、私設(shè)資金庫(kù)、資金亂支付等問題，使得資金在運(yùn)用中無法明確資金的來源和流向，嚴(yán)重地影響了企業(yè)的信息化管理。

（五）財(cái)務(wù)資金管理重視程度不足

我國(guó)的企業(yè)改革也在不斷深入，當(dāng)前我國(guó)大部分的企業(yè)都在構(gòu)建現(xiàn)代企業(yè)制度，財(cái)務(wù)資金管理作為現(xiàn)代企業(yè)管理的一種主要方式，財(cái)務(wù)資金管理越來越受到企業(yè)管理者的關(guān)注。然而，在實(shí)際情況中許多企業(yè)對(duì)財(cái)務(wù)資金的管理不夠深入，導(dǎo)致企業(yè)資金管理和使用缺乏規(guī)范性，一些企業(yè)管理者缺乏全面的資金管理理念，從而降低了企業(yè)財(cái)務(wù)資金的使用效率。

（六）預(yù)算執(zhí)行不到位

在企業(yè)的財(cái)務(wù)資金管理中，既要合理地安排資金的使用，又要對(duì)資金進(jìn)行預(yù)算管理。但是，在實(shí)際操作中，很多企業(yè)都忽視了資金預(yù)算的流程。即便有預(yù)算管理制度，也因?yàn)槿狈刹僮餍远鵁o法實(shí)施。因此，許多資金的使用都與原先的預(yù)算背道而馳，導(dǎo)致資金在運(yùn)作中變化比較大。這樣的資金預(yù)算偏離了實(shí)際的實(shí)施，常常會(huì)使企業(yè)失去應(yīng)有的財(cái)務(wù)資金管理價(jià)值。

三、加強(qiáng)企業(yè)資金管理的措施

（一）做好資金管理基礎(chǔ)工作

一是做好銀行存款和銀行流水賬的日常核對(duì)。二是要增強(qiáng)信用意識(shí)，加強(qiáng)與銀行、其他金融組織的聯(lián)系和合作，并積極擴(kuò)大資金來源。三是建立顧客與供貨商的資信檔案及標(biāo)準(zhǔn)，制定不同的信貸策略，以降低信貸風(fēng)險(xiǎn)。三是強(qiáng)化對(duì)企業(yè)應(yīng)收賬款的追繳，制定相關(guān)的回收策略，并指定專人進(jìn)行追繳，以保證企業(yè)自身的資金來源。四是編制企業(yè)現(xiàn)金流量表，對(duì)企業(yè)資金進(jìn)行全面的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警。通過對(duì)各種業(yè)務(wù)的實(shí)時(shí)分析，可以對(duì)各種業(yè)務(wù)功能、業(yè)務(wù)模塊進(jìn)行預(yù)警，幫助企業(yè)及時(shí)發(fā)現(xiàn)潛在的風(fēng)險(xiǎn)[4]?？傊?，加強(qiáng)對(duì)企業(yè)資金的基本管理，能夠提高企業(yè)資金的利用效率。

（二）加強(qiáng)資金安全管理，降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

一是在經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中，必須注重財(cái)務(wù)資金的安全管理，并根據(jù)企業(yè)的實(shí)際情況，建立健全的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制。目前，企業(yè)的日常資金主要是通過網(wǎng)上銀行進(jìn)行的。在方便操作的同時(shí)，也要加強(qiáng)對(duì)網(wǎng)上銀行的日常維護(hù)和管理，并嚴(yán)格遵守內(nèi)部控制制度。二是作為財(cái)務(wù)管理部門，必須堅(jiān)持“權(quán)責(zé)分明、有效制衡”的基本原則，保證企業(yè)財(cái)務(wù)資金管理的有關(guān)職責(zé)得到有效落實(shí)。三是企業(yè)的董事會(huì)主要負(fù)責(zé)企業(yè)的財(cái)務(wù)資金管理制度和有關(guān)的重要決策。而企業(yè)的管理人員，則要確保企業(yè)的資金使用情況，并對(duì)企業(yè)的財(cái)務(wù)資金進(jìn)行有效的控制。對(duì)于審計(jì)部門而言，則是由審計(jì)人員監(jiān)督財(cái)務(wù)資金的執(zhí)行情況，發(fā)現(xiàn)問題并督促及時(shí)改正。四是在財(cái)務(wù)人員的綜合素質(zhì)與專業(yè)能力方面，企業(yè)要加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)人員的業(yè)務(wù)能力和綜合素質(zhì)的培養(yǎng)，保證財(cái)務(wù)資金的有效使用。五是對(duì)相關(guān)的管理權(quán)限和責(zé)任要有明確地了解，保證不兼容的崗位制度得以貫徹。同時(shí)，要加強(qiáng)對(duì)重大合同的審查，確保資金使用程序的標(biāo)準(zhǔn)化，并實(shí)行資金的聯(lián)簽制度。六是加強(qiáng)對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)資金運(yùn)作的監(jiān)督，控制外部融資和擔(dān)保權(quán)限，全方面控制和防范資金風(fēng)險(xiǎn)。

（三）重視財(cái)務(wù)管理人才隊(duì)伍建設(shè)

企業(yè)要發(fā)展，就需要有高素質(zhì)的人才來支持，而要實(shí)現(xiàn)長(zhǎng)期穩(wěn)定的發(fā)展，就需要加強(qiáng)專業(yè)技術(shù)人員的培養(yǎng)。企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)人員的培訓(xùn)，加強(qiáng)對(duì)法律、法規(guī)的研究，掌握國(guó)家政策的最新動(dòng)態(tài)，提高政策觀念、法律觀念和職業(yè)道德。鼓勵(lì)財(cái)務(wù)人員自主學(xué)習(xí)先進(jìn)的技術(shù)，吸取財(cái)務(wù)資金的先進(jìn)管理思想，嚴(yán)格控制資金的流向，保證資金的完整性，確保資金的安全和高效利用。另外，還要加大對(duì)優(yōu)秀人才的引進(jìn)與培養(yǎng)，財(cái)務(wù)資金管理人員在上崗前要經(jīng)過相關(guān)培訓(xùn)，達(dá)到一定的要求才能被委任。對(duì)在職財(cái)務(wù)人員應(yīng)加強(qiáng)崗位培訓(xùn)，不斷更新和提升現(xiàn)有員工的專業(yè)知識(shí)和技術(shù)，以保證他們能適應(yīng)日常工作的需求。

（四）合理利用信息技術(shù)

企業(yè)資金管理的信息化建設(shè)，利用計(jì)算機(jī)技術(shù)對(duì)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行采集、計(jì)算和分析，從而使企業(yè)的財(cái)務(wù)活動(dòng)得到更好的控制，使企業(yè)的資金使用效率得到持續(xù)提升，實(shí)現(xiàn)科學(xué)的投資決策。在實(shí)施信息化的過程中，企業(yè)必須轉(zhuǎn)變傳統(tǒng)的財(cái)務(wù)資金管理方式，給予基礎(chǔ)設(shè)施保障，比如購(gòu)置計(jì)算機(jī)、掃描儀等，從而建立一個(gè)功能全面、性能可靠的信息化體系，實(shí)現(xiàn)各個(gè)部門的資源共享，提高資金運(yùn)行的科學(xué)性和效率。另外，通過對(duì)財(cái)務(wù)軟件的科學(xué)選用，可以為會(huì)計(jì)電算化和業(yè)財(cái)融合提供一個(gè)良好的環(huán)境，使企業(yè)的生產(chǎn)、銷售、投資管理聯(lián)系更加緊密。同時(shí)，可以通過財(cái)務(wù)軟件、銀企合作等手段，建立網(wǎng)上資金控制平臺(tái)，提升財(cái)務(wù)報(bào)告的質(zhì)量[5]。企業(yè)要采取切實(shí)有效的方法，加強(qiáng)員工的技術(shù)培訓(xùn)，使其掌握最新的信息技術(shù)，提升其使用信息技術(shù)的熟練度，從而提升企業(yè)信息化辦公的整體水平和資金管理效率。

（五）提升財(cái)務(wù)資金管理意識(shí)

一是要明確會(huì)計(jì)和財(cái)務(wù)的邊界，規(guī)范企業(yè)的財(cái)務(wù)管理，為資金管理創(chuàng)造良好的環(huán)境。二是加強(qiáng)團(tuán)隊(duì)建設(shè)。要嚴(yán)格遵循權(quán)責(zé)分明、相互制衡的計(jì)劃政策，確保企業(yè)所有部門和職工都能有效地使用資金。在資金風(fēng)險(xiǎn)管理、重大決策等方面，企業(yè)董事會(huì)要切實(shí)落實(shí)好自己的職責(zé)。在資金管理上，董事會(huì)的職責(zé)包括：風(fēng)險(xiǎn)控制、資金使用、保證相關(guān)資金安全運(yùn)行。而對(duì)企業(yè)的有關(guān)管理人員來說，其首要任務(wù)就是要健全資金管理機(jī)制，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題，及時(shí)處理。財(cái)務(wù)部的工作主要是負(fù)責(zé)企業(yè)的日常財(cái)務(wù)工作，例如審計(jì)、收支統(tǒng)計(jì)等。

（六）重視預(yù)算管理

一是建立健全科學(xué)合理的結(jié)算制度，加強(qiáng)對(duì)銀行存款的監(jiān)督。為了降低資金占用問題，優(yōu)化資金流轉(zhuǎn)，需要在結(jié)算中心設(shè)立一個(gè)統(tǒng)一的結(jié)算賬戶。二是要堅(jiān)持自上而下、自下而上、上下結(jié)合的基本原則，建立一個(gè)綜合性的財(cái)務(wù)預(yù)算管理體系和計(jì)劃體系。在進(jìn)行財(cái)務(wù)報(bào)表的時(shí)候，要把業(yè)務(wù)收入、成本和現(xiàn)金流量等因素考慮進(jìn)去，同時(shí)要把市場(chǎng)調(diào)研、預(yù)測(cè)、業(yè)務(wù)計(jì)劃結(jié)合起來。三是要落實(shí)責(zé)任，明確職責(zé)。在實(shí)施的過程中，要將資金收支相結(jié)合，進(jìn)一步加強(qiáng)對(duì)目標(biāo)成本的控制。實(shí)施預(yù)算管理體系，強(qiáng)化預(yù)算控制。四是增加預(yù)算管理的覆蓋面。各級(jí)部門要參與到財(cái)務(wù)預(yù)算中來，所有的生產(chǎn)和運(yùn)營(yíng)成本都要納入預(yù)算。在日常工作中要注意資金的管理，加強(qiáng)對(duì)資金流向的分析，確保現(xiàn)金流量的平衡。

四、結(jié)束語(yǔ)

對(duì)于企業(yè)來說，雖然經(jīng)濟(jì)效益是其發(fā)展的基礎(chǔ)，但財(cái)務(wù)資金管理情況與其自身發(fā)展有著密切的關(guān)系。企業(yè)要正確地看待財(cái)務(wù)資金管理問題，轉(zhuǎn)變管理觀念，提高資金管理意識(shí)，運(yùn)用科學(xué)合理的資金管理方法，保證企業(yè)健康、健康、有序地發(fā)展，提高企業(yè)的資金使用效率。

相關(guān)鏈接

財(cái)務(wù)泛指財(cái)務(wù)活動(dòng)和財(cái)務(wù)關(guān)系。前者指企業(yè)在生產(chǎn)過程中涉及資金的活動(dòng)，表明財(cái)務(wù)的形式特征; 后者指財(cái)務(wù)活動(dòng)中企業(yè)和各方面的經(jīng)濟(jì)關(guān)系，揭示財(cái)務(wù)的內(nèi)容本質(zhì)。因此，概括說來，企業(yè)財(cái)務(wù)就是企業(yè)再生產(chǎn)過程中的資金運(yùn)動(dòng)，體現(xiàn)著企業(yè)和各方面的經(jīng)濟(jì)關(guān)系。

財(cái)務(wù)不僅是國(guó)民經(jīng)濟(jì)各部門、各單位在物質(zhì)資料再生產(chǎn)過程中客觀存在的資金運(yùn)動(dòng)及資金運(yùn)動(dòng)過程中所體現(xiàn)的經(jīng)濟(jì)關(guān)系，更主要的是財(cái)產(chǎn)和債務(wù)，即資產(chǎn)和負(fù)債等。