任洪濤 趙哲鋒

河北三和時(shí)代律師事務(wù)所，河北 石家莊 050051

企業(yè)合規(guī)性管理既是企業(yè)創(chuàng)新發(fā)展的重要推動力，也是企業(yè)依法治理，不斷提升管理效能的必然選擇?，F(xiàn)階段，企業(yè)在建立合規(guī)性管理制度過程中，受到傳統(tǒng)管理理念的影響，將管理重心放在員工是否按要求辦事，是否存在違規(guī)行為上，缺少對企業(yè)合規(guī)性目標(biāo)的了解，以及對各項(xiàng)業(yè)務(wù)執(zhí)行情況的關(guān)注。對此，為發(fā)揮合規(guī)性管理的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)防作用，保障企業(yè)各項(xiàng)活動的開展符合管理章程以及法律層面合規(guī)經(jīng)營的要求，有必要展開具體的分析和研究，促進(jìn)企業(yè)合規(guī)性管理制度的全面實(shí)施。

一、新時(shí)代企業(yè)依法合規(guī)管理的重要意義

（一）根據(jù)政策法律規(guī)定的要求，規(guī)范企業(yè)經(jīng)營

新的發(fā)展環(huán)境下，國家針對企業(yè)內(nèi)部管理現(xiàn)狀，提出落實(shí)監(jiān)督管理的新要求。在國家層面，國家發(fā)展和改革委員會和中國人民銀行聯(lián)合印發(fā)《關(guān)于加強(qiáng)和規(guī)范守信聯(lián)合激勵(lì)和失信聯(lián)合懲戒對象名單管理工作的指導(dǎo)意見》，明確賄賂、欺詐、串通等行為在行業(yè)不合規(guī)的懲戒范圍內(nèi)。我國法律更是在《公司法》和《勞動法》中針對企業(yè)內(nèi)部監(jiān)管工作，提出依法制定企業(yè)章程的要求。企業(yè)在進(jìn)行全面改革的同時(shí)，還要接受行政管理部門以及市場的檢驗(yàn)。只有企業(yè)依法建立合規(guī)化管理制度，整合各類資源，努力規(guī)范經(jīng)營和發(fā)展，才能在激烈的市場競爭和國際化競爭中，取得良好的成績。企業(yè)內(nèi)部法制建設(shè)，一方面能夠幫助企業(yè)快速識別經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)，面對各類風(fēng)險(xiǎn)有著解決的能力，保障內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)防控措施的全面落實(shí)。另一方面合規(guī)性管理根據(jù)企業(yè)改革發(fā)展方向，為企業(yè)提供強(qiáng)有力的動力。根據(jù)合規(guī)性管理的原則，對企業(yè)內(nèi)部各項(xiàng)業(yè)務(wù)和工作展開審查，可發(fā)現(xiàn)以往工作存在的不合規(guī)的問題［1］。通過有序落實(shí)合規(guī)管理機(jī)制，使企業(yè)內(nèi)部人員形成對法律法規(guī)的正確認(rèn)知，并對合規(guī)化管理要求產(chǎn)生認(rèn)同，保障各部門工作在法律法規(guī)的約束下展開，促進(jìn)企業(yè)良好形象和口碑的建立，為企業(yè)穩(wěn)定可持續(xù)的經(jīng)營發(fā)展奠定良好的根基。

（二）建立完善的管理機(jī)制，加強(qiáng)內(nèi)部廉潔檢查

合規(guī)管理作為一種管理手段，與其他類型的管理規(guī)定相同，都會受到各類人為因素的影響，無法完全保障管理活動的有序推進(jìn)。對此，企業(yè)需要將內(nèi)部相應(yīng)的規(guī)章制度結(jié)合起來，依據(jù)我國法律和政策的要求，建立起符合企業(yè)當(dāng)前發(fā)展規(guī)劃的合規(guī)管理制度，明確這項(xiàng)制度的重要性，使企業(yè)內(nèi)部人人認(rèn)可和遵守制度內(nèi)容，依照章程和制度開展業(yè)務(wù)活動。在完善的合規(guī)制度下，企業(yè)想全面保障制度、規(guī)定、辦法等，要有著較強(qiáng)的適應(yīng)性和有效性，還需要展開內(nèi)部的監(jiān)督檢查，加強(qiáng)企業(yè)廉潔風(fēng)險(xiǎn)防控，完成對管理權(quán)力的有效約束［2］。具體企業(yè)可采用由上至下的檢查方式，根據(jù)崗位職責(zé)和道德規(guī)范要求，深入分析風(fēng)險(xiǎn)的表現(xiàn)形態(tài)，對企業(yè)內(nèi)部管理的大事項(xiàng)，如財(cái)務(wù)管理、項(xiàng)目招投標(biāo)、資金管理等崗位和工作環(huán)節(jié)，展開全面的排查。對于部分職位不高，但有著較高行使權(quán)力的崗位，要進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)的識別和防范，保障內(nèi)部檢查重點(diǎn)突出，符合當(dāng)前國家提出的廉政勤政的現(xiàn)實(shí)要求。通過系統(tǒng)化落實(shí)完善的合規(guī)制度，以及內(nèi)部監(jiān)督檢查工作，使企業(yè)筑牢第一道防線，能將問題解決在萌芽狀態(tài)中，減少風(fēng)險(xiǎn)和問題對企業(yè)的影響，保障企業(yè)各項(xiàng)生產(chǎn)、管理、經(jīng)營活動，符合我國法律層面的合規(guī)管理要求。

（三）規(guī)范性文件合規(guī)審查，減少企業(yè)經(jīng)濟(jì)糾紛

經(jīng)濟(jì)糾紛是企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營中常見的管理問題。糾紛的產(chǎn)生不但會降低企業(yè)運(yùn)行效率，增加企業(yè)的管理成本，還容易攪亂市場，造成市場各個(gè)經(jīng)濟(jì)主體的發(fā)展停滯。而企業(yè)產(chǎn)生經(jīng)濟(jì)糾紛的原因，主要是相關(guān)經(jīng)濟(jì)活動中簽訂合同、履行合同、經(jīng)濟(jì)交易等環(huán)節(jié)，因?yàn)楫?dāng)事人違背約定，造成雙方合法權(quán)益受到傷害，從而產(chǎn)生糾紛和矛盾。針對這類問題，企業(yè)的轉(zhuǎn)型發(fā)展，需要根據(jù)合規(guī)化管理的要求，制定規(guī)范性文件合法合規(guī)檢查工作規(guī)定，對各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動的合規(guī)性進(jìn)行嚴(yán)格把關(guān)［3］。企業(yè)法務(wù)部門作為落實(shí)規(guī)范性文件法律審核的主體，根據(jù)國家法律對企業(yè)規(guī)范性文件的審核率要達(dá)到百分之百。各大企業(yè)需要順應(yīng)發(fā)展趨勢，在內(nèi)部制定相關(guān)的審查辦法，落實(shí)對企業(yè)可反復(fù)使用的規(guī)定辦法等文件合規(guī)性進(jìn)行嚴(yán)格審查。部分重要的文件需要填寫申報(bào)審核表，依據(jù)企業(yè)內(nèi)部的管理程序完成文件的審查，保障企業(yè)各類規(guī)定符合合規(guī)化管理標(biāo)準(zhǔn)，完成內(nèi)部嚴(yán)格把關(guān)。

二、現(xiàn)階段加強(qiáng)企業(yè)合規(guī)性管理的有效對策研究

（一）緊密圍繞企業(yè)戰(zhàn)略發(fā)展規(guī)劃與目標(biāo)，構(gòu)建合規(guī)管理組織

基于企業(yè)戰(zhàn)略發(fā)展規(guī)劃與目標(biāo)構(gòu)建合規(guī)管理體系，需要緊密圍繞避免損失的常態(tài)目標(biāo)和創(chuàng)造價(jià)值的終極目標(biāo)兩方面展開。通過將合規(guī)性管理具體要求嵌入企業(yè)業(yè)務(wù)流程全過程，要求企業(yè)所有參與者都必須嚴(yán)格遵守、執(zhí)行各項(xiàng)制度、法規(guī)與要求，避免因出現(xiàn)違法、違規(guī)和違約等行為而影響企業(yè)發(fā)展，受到行政處罰、刑事追究。然后，緊密圍繞企業(yè)戰(zhàn)略發(fā)展規(guī)劃與目標(biāo)，構(gòu)建專業(yè)的合規(guī)性管理組織，進(jìn)一步推動企業(yè)合規(guī)性管理工作規(guī)范展開，實(shí)現(xiàn)企業(yè)可持續(xù)發(fā)展［4］。首先，建立合規(guī)管理核心組織機(jī)構(gòu)。需要由董事會設(shè)立合規(guī)委員會作為合規(guī)管理的最高層次負(fù)責(zé)機(jī)構(gòu)，主要負(fù)責(zé)企業(yè)合規(guī)管理工作中所有重大事項(xiàng)決策，賦予其相應(yīng)權(quán)力，使其能夠從政策制定、流程執(zhí)行、合規(guī)調(diào)查到問責(zé)等方面展開獨(dú)立工作，增強(qiáng)其權(quán)威性與發(fā)言權(quán)。其次，推進(jìn)合規(guī)管理體系與其他管理體系整合開展。可通過從企業(yè)管理職能與運(yùn)行機(jī)制上著手，由風(fēng)險(xiǎn)管理部門、內(nèi)部控制管理部門與合規(guī)性管理三大部門構(gòu)建協(xié)同管理機(jī)制，打造相互融合、相互促進(jìn)、協(xié)同高效的內(nèi)部控制監(jiān)督管理體系，推進(jìn)企業(yè)規(guī)范性發(fā)展。除此之外，還需要加強(qiáng)依法管理體制建設(shè)，打造法律知識全面、專業(yè)技能強(qiáng)的管理團(tuán)隊(duì)，進(jìn)行分工協(xié)作，實(shí)現(xiàn)企業(yè)內(nèi)外部各階段管理工作都能從嚴(yán)開展。

（二）建立完善的合規(guī)性管理內(nèi)容與制度，完善保障機(jī)制

首先，建立科學(xué)完善的合規(guī)性管理制度。需要企業(yè)管理層加強(qiáng)對此方面的重視，積極引進(jìn)專業(yè)的法律人士組建合規(guī)管理部門，專職負(fù)責(zé)合規(guī)管理工作的開展。并制定責(zé)任追究機(jī)制，落實(shí)“誰管理、誰負(fù)責(zé)”工作模式，既有利于保證管理部門建立的獨(dú)立性，幫助企業(yè)實(shí)現(xiàn)垂直式管理模式，又能夠激發(fā)合規(guī)管理部門工作人員的重視與工作積極性，使之能夠認(rèn)真負(fù)責(zé)地進(jìn)行企業(yè)合規(guī)管理工作［5］。其次，應(yīng)緊密結(jié)合企業(yè)實(shí)際發(fā)展情況、發(fā)展需求與發(fā)展目標(biāo)，針對性制定符合企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略與目標(biāo)定位的合規(guī)管理制度體系，優(yōu)化制度內(nèi)容與各項(xiàng)工作流程，保障企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)評估、合規(guī)審查的工作有章可循。

同時(shí)，還可通過科學(xué)建立企業(yè)合規(guī)性管理動態(tài)體系，對企業(yè)合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)、管理情況、關(guān)鍵環(huán)節(jié)等實(shí)施動態(tài)分析，明確工作中存在的各種風(fēng)險(xiǎn)問題，實(shí)現(xiàn)對合規(guī)管理的動態(tài)化、數(shù)據(jù)化與精細(xì)化。除此之外，明確管理內(nèi)容，需要從兩方面展開。一是要加強(qiáng)對企業(yè)內(nèi)部規(guī)章制度與外部法律法規(guī)的梳理，全面分析企業(yè)實(shí)施合規(guī)性管理的必要性，梳理所有業(yè)務(wù)工作具體內(nèi)容，結(jié)合企業(yè)業(yè)務(wù)活動建立內(nèi)規(guī)外法框架，以保證工作的有效性；二是要突出合規(guī)管理重點(diǎn)內(nèi)容，包括投資融資、安全環(huán)保、招標(biāo)采購、重大決策、合同簽訂及履行、合規(guī)管理職責(zé)等等。通過明確合規(guī)管理內(nèi)容重點(diǎn)，為管理工作提供發(fā)展目標(biāo)與重要參考依據(jù)。

（三）以實(shí)現(xiàn)合規(guī)性經(jīng)營為目標(biāo)，注重加強(qiáng)合規(guī)性審查工作

在加強(qiáng)企業(yè)合規(guī)性管理，引導(dǎo)企業(yè)管理層從思想上認(rèn)識到合規(guī)管理，對于推進(jìn)企業(yè)穩(wěn)健經(jīng)營運(yùn)行所起到的作用、價(jià)值，并緊密結(jié)合企業(yè)文化打造合規(guī)文化與合規(guī)體系，加強(qiáng)合規(guī)性審查與監(jiān)督，不僅有利于有效規(guī)避違規(guī)風(fēng)險(xiǎn)，防止決策失誤，還可有效推進(jìn)企業(yè)長期健康發(fā)展，筑牢合規(guī)管理防線。基于此，企業(yè)管理層應(yīng)注重以實(shí)現(xiàn)合規(guī)性經(jīng)營管理為目標(biāo)，構(gòu)建嚴(yán)格、全面、科學(xué)的審查與監(jiān)督機(jī)制，推進(jìn)企業(yè)管理工作有效落實(shí)。首先，在嚴(yán)格執(zhí)行法律審核前置程序過程中，必須要遵守審核原則，即“結(jié)合實(shí)際、合法、合規(guī)、全面”，以及“未通過合規(guī)審核流程，或未經(jīng)合法合規(guī)審核的政策都予以否決”。以此種手段避免違規(guī)決策現(xiàn)象的出現(xiàn)，提升企業(yè)決策部署的嚴(yán)謹(jǐn)性與合規(guī)性［6］。其次，應(yīng)當(dāng)以企業(yè)決策會議議案審核為中心，采取深度審核模式，對于企業(yè)重要決策、規(guī)章制度以及經(jīng)濟(jì)合同實(shí)施三項(xiàng)法律合規(guī)審核，保證通過審核的決策既能夠服務(wù)于企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營需求，又能夠嚴(yán)格控制企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營全過程的法律合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)，杜絕違規(guī)決策行為的發(fā)生。再次，對于參與合規(guī)性審核的企業(yè)發(fā)展決策應(yīng)做到留底，保證參加決策、評審會議、出具審核意見等各項(xiàng)環(huán)節(jié)都能夠留下痕跡、可追溯，便于后續(xù)合規(guī)性管理工作的開展。最后，借助外部資源提高合規(guī)性審核質(zhì)量。企業(yè)合規(guī)性管理涉及法律、財(cái)稅等多個(gè)專業(yè)知識，僅憑企業(yè)內(nèi)部資源難以提供全方位支持。企業(yè)應(yīng)當(dāng)注意引入外部專業(yè)資源，聘請律師、會計(jì)師、稅務(wù)師等專業(yè)人員參與合規(guī)性審核，彌補(bǔ)內(nèi)部人員的專業(yè)短板。在合規(guī)性審核工作中，企業(yè)要給予外聘專業(yè)人員充分信任，為其充分發(fā)揮專業(yè)作用創(chuàng)造條件，提供良好的工作環(huán)境。

（四）加強(qiáng)人員學(xué)習(xí)合規(guī)專業(yè)知識，增強(qiáng)員工合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)防控意識

員工作為推進(jìn)企業(yè)合規(guī)性管理工作有效落實(shí)、保證管理質(zhì)量與效率、推進(jìn)企業(yè)長遠(yuǎn)可持續(xù)發(fā)展的核心要素，自身所具備的法律法規(guī)知識儲備、法律意識、合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)防控意識、工作能力與業(yè)務(wù)水平等方面的高低情況，都會在一定程度上影響著企業(yè)依法合規(guī)管理實(shí)效。因此，在推進(jìn)企業(yè)合規(guī)性管理進(jìn)程中，應(yīng)注重加強(qiáng)對員工的培訓(xùn)與教育，通過培訓(xùn)教育為其傳遞正確的法律法規(guī)、法治內(nèi)容與合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)防控措施，不斷提升員工參與合規(guī)性管理的能力，使之能夠更好地勝任管理重任，保障管理成效。首先，企業(yè)應(yīng)搭建專門的企業(yè)網(wǎng)站，開發(fā)宣傳、監(jiān)督、交流等功能，及時(shí)為員工更新推廣國家法律法規(guī)、公司規(guī)章制度、黨委決策部署等具體信息，有利于員工及時(shí)掌握企業(yè)合規(guī)性管理發(fā)展動態(tài)與具體情況，不斷調(diào)整自身工作計(jì)劃與模式。然后，利用該平臺完善法律法規(guī)的學(xué)習(xí)資源庫，為員工提供線上學(xué)習(xí)、教育、培訓(xùn)平臺，引導(dǎo)員工隨時(shí)隨地學(xué)習(xí)法律知識，提升自身合規(guī)性工作能力［7］。其次，在新時(shí)代下應(yīng)注重加強(qiáng)法治建設(shè)，根據(jù)國務(wù)院國資委對企業(yè)提出的新要求，即“要進(jìn)一步加強(qiáng)企業(yè)法治建設(shè)組織領(lǐng)導(dǎo)、依法治理、合規(guī)經(jīng)營、規(guī)范管理、守法誠信”等具體工作內(nèi)容。企業(yè)應(yīng)緊密圍繞這一重要指導(dǎo)方針，對照標(biāo)準(zhǔn)加強(qiáng)法制建設(shè)，并大力宣傳與推廣，提升員工對此方面的重視與了解，使之能夠在工作中自覺用法律標(biāo)準(zhǔn)約束個(gè)人行為。除此之外，還應(yīng)定期組織人員學(xué)習(xí)稅收法規(guī)政策，及時(shí)掌握國家稅收政策，結(jié)合自身稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)特征建立相應(yīng)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理制度，加強(qiáng)內(nèi)部稅務(wù)管理。能夠有效提升員工合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)防控意識，加強(qiáng)合規(guī)性管理，以保證企業(yè)在實(shí)現(xiàn)防范合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)的基礎(chǔ)上，創(chuàng)造合規(guī)價(jià)值。

三、結(jié)語

隨著依法治國戰(zhàn)略的實(shí)施，國家在法律層面對企業(yè)發(fā)展運(yùn)行設(shè)定了明確的標(biāo)準(zhǔn)和要求，促使企業(yè)內(nèi)部對依法管理和合規(guī)管理的重視程度不斷提升。面對企業(yè)在全新的市場環(huán)境中進(jìn)行內(nèi)部改革創(chuàng)新的工作現(xiàn)狀，國家監(jiān)督檢查和行政部門提出具體的合規(guī)化管理要求，為企業(yè)依法治理提供幫助。而要想促進(jìn)企業(yè)高質(zhì)量的運(yùn)轉(zhuǎn)，減少經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)對企業(yè)的影響，需要建立合規(guī)化管理制度，明確當(dāng)前市場經(jīng)濟(jì)發(fā)展規(guī)律，并積極展開自我的審查，針對重點(diǎn)的工作環(huán)節(jié)，進(jìn)行廉潔檢查和監(jiān)督，有效改善不合規(guī)范的行為，使企業(yè)能夠在遵守法律的基礎(chǔ)上，實(shí)施更加有效的管理活動，為企業(yè)穩(wěn)定可持續(xù)的發(fā)展奠定良好的基礎(chǔ)。