A 水電站運(yùn)營經(jīng)濟(jì)效率提升研究

方 菲，劉 衡

(湖北工業(yè)大學(xué)，湖北 武漢 430068)

我國現(xiàn)行?水利水電樞紐工程等級(jí)劃分及設(shè)計(jì)標(biāo)準(zhǔn)?規(guī)定，小型水電站是指電站總裝機(jī)容量小于2.5 萬千瓦的水電站。 水電站作為清潔能源的重要載體之一，在航運(yùn)、灌溉、防洪、抗旱等方面發(fā)揮了重要作用。 但是，我國部分小型水電站運(yùn)營水平不高，發(fā)電效率偏低，運(yùn)營經(jīng)濟(jì)效率低下，枯水期經(jīng)營困難，甚至破產(chǎn)。 A 水電站是20 世紀(jì)中期建成的小型水電站，是省內(nèi)電網(wǎng)的重要電源點(diǎn)，對(duì)省電網(wǎng)的發(fā)展和確保電網(wǎng)安全起著不可替代的作用，面對(duì)枯水期運(yùn)營困難、經(jīng)濟(jì)效率低下的困境，A 水電站不斷探索提升運(yùn)營收入、降低運(yùn)營成本的做法，研究如何提高經(jīng)濟(jì)效益，使其更好地服務(wù)于清潔能源產(chǎn)業(yè)。

一、 水電企業(yè)運(yùn)營管理的概述

(一)水電的相關(guān)概念

水電是一種無污染、成本低、可循環(huán)再生的綠色清潔能源。 我國豐富的水電資源是開發(fā)水電的一大優(yōu)勢，且水電技術(shù)已達(dá)到世界領(lǐng)先水平。 在我國經(jīng)濟(jì)不斷發(fā)展的社會(huì)環(huán)境下，迎來了水電產(chǎn)業(yè)蓬勃發(fā)展的黃金時(shí)期。

(二)枯水期水電站現(xiàn)狀

首先是水電站在電力市場上面臨著火電站對(duì)電價(jià)的競爭。 火力發(fā)電具有工期短、成本低、資金周轉(zhuǎn)速度快的特點(diǎn)，火電發(fā)電企業(yè)在“競價(jià)上網(wǎng)，廠網(wǎng)分開”的競爭中，有能力直接向大用戶提供電力。 而水電站大多地處偏遠(yuǎn)地區(qū)、遠(yuǎn)離電力負(fù)荷中心，水電站通過電網(wǎng)輸送電力的過網(wǎng)費(fèi)會(huì)很大程度上高于地處大中城市、位于電力負(fù)荷中心的火電站。 另外，水電站還面臨著來自其他民間水電企業(yè)的壓力。

其次是水力發(fā)電站需要定期進(jìn)行科技升級(jí)和技術(shù)改造[1]。 目前中小水電站面臨的主要問題是設(shè)備機(jī)組的老化。 部分水電站由于泥沙對(duì)設(shè)備的磨損破壞十分嚴(yán)重，大修工期較長。 而且對(duì)機(jī)組水下部分在每年汛期發(fā)電前后需要檢查維修，每年必須進(jìn)行的機(jī)組檢修也給發(fā)電工作造成諸多不便。

二、 A 水電站實(shí)施枯水期運(yùn)營成本管控的現(xiàn)狀

(一)A 水電站簡介

A 水電站水庫距縣城約20 千米，距市內(nèi)約150千米，水庫壩址流域面積1970 平方千米。 A 水電站公司由X 省投資有限責(zé)任公司、X 省開發(fā)投資有限公司入股籌建。 A 水電站公司積極推進(jìn)A 水電站流域和XX 流域的水電資源開發(fā)，積極響應(yīng)中游電站項(xiàng)目的建設(shè)。 截至目前，公司全年累計(jì)發(fā)電量400.28 萬千瓦時(shí)，公司裝機(jī)容量達(dá)到112.5 兆瓦，在建、籌建規(guī)模超過160 萬千瓦，資產(chǎn)總額超過6800萬元。

(二)A 水電站成本構(gòu)成及現(xiàn)狀分析

A 水電站的發(fā)電成本主要由水資源費(fèi)、職工薪酬、設(shè)備維修費(fèi)、折舊費(fèi)、枯水期檢修人員加班費(fèi)、物資及材料費(fèi)等組成。 2019 年A 水電站總營業(yè)成本約為1595.42 萬元，其中固定成本約為1135.77萬元，占營業(yè)成本的71.19%；變動(dòng)成本約為459.65 萬元，占營業(yè)成本的28.81%。 2020 年總營業(yè)成本約為1544.11 萬元，其中固定成本約為1135.77 萬元，占營業(yè)成本的71.14%；變動(dòng)成本約為445.61 萬元，占營業(yè)成本的 28.86%。 2021 年總營業(yè)成本約為1509.67萬元，其中固定成本約為1072.96 萬元，占營業(yè)成本的71.07%；變動(dòng)成本約為436.71 萬元，占營業(yè)成本的28.93%。

1. 主營業(yè)務(wù)成本過高

A 水電站枯水期的主營業(yè)務(wù)成本主要由水費(fèi)和折舊費(fèi)構(gòu)成。 水費(fèi)是指電站發(fā)電按所用的水量和發(fā)電水價(jià)計(jì)算的水費(fèi)。 并且在枯水期水電站蓄水水位低，許多機(jī)械設(shè)備裸露出水面，需要抓緊時(shí)間進(jìn)行設(shè)備的檢修，使得枯水期水電站的設(shè)備修理費(fèi)增加。2019 年A 水電站的水費(fèi)與折舊費(fèi)約為240.52 萬元，占全年總成本的15.1%。 A 水電站各類機(jī)器設(shè)備的折舊費(fèi)在全年占總成本費(fèi)用的比例偏高，枯水期裸露設(shè)備的折舊費(fèi)又加重了原本豐水年的折舊費(fèi)負(fù)擔(dān)，也使主營業(yè)務(wù)成本增加。

2. 職工工資及福利費(fèi)過高

水電站枯水期需要進(jìn)行機(jī)械設(shè)備大檢修，因此工人的工作時(shí)間延長，人員的加班費(fèi)提高。 A 水電站為保證枯水期水電站的正常運(yùn)行和電力線路的暢通，以高額的福利待遇作為獎(jiǎng)勵(lì)吸引員工能長期工作。 2019 年A 水電站的職工薪酬及福利費(fèi)與大修期間檢修人員的加班工資占全年總成本的69.15%，加大了枯水期水電站的運(yùn)營成本，使A 水電站的正常運(yùn)行受到挑戰(zhàn)。

3. 管理費(fèi)用過高

A 水電站水庫是庫容偏小的年調(diào)節(jié)水庫，年運(yùn)行水頭變化較大，每年汛期持續(xù)四至五個(gè)月。 剩下的時(shí)間都是枯水期，水電站枯水期時(shí)會(huì)進(jìn)入下一個(gè)會(huì)計(jì)年度。 年終支付的審計(jì)費(fèi)和業(yè)務(wù)招待費(fèi)增加，并且枯水期會(huì)結(jié)轉(zhuǎn)壞賬，這就大大造成了水電站枯水期管理費(fèi)用的提高。

4. 收入過少

A 水電站機(jī)組設(shè)備臺(tái)數(shù)較多，每臺(tái)機(jī)組的性能、磨損程度以及上網(wǎng)電價(jià)又存在較大差別，同時(shí)水電站的主營業(yè)務(wù)收入與發(fā)電收入相關(guān)，發(fā)電收入受到來水量和發(fā)電效率的影響，而水電站枯水期經(jīng)常發(fā)生的惡劣天氣導(dǎo)致發(fā)電機(jī)組設(shè)備發(fā)電效率較豐水期降低，從而極大地降低了枯水期水電站的主營業(yè)務(wù)收入。

三、 A 水電站實(shí)施枯水期運(yùn)營成本管控的問題

(一)水電站運(yùn)行管理機(jī)制落后

落后的管理機(jī)制使A 水電站目前的成本控制工作不太有效。 當(dāng)前A 水電站管理部門采用的運(yùn)行管理制度缺乏時(shí)效性、成本管理觀念不符合企業(yè)持續(xù)發(fā)展的要求、設(shè)備管理效果一般，已滿足不了現(xiàn)階段的新型設(shè)備運(yùn)行管理要求。 并且A 水電站的成本管理缺乏全面的發(fā)展競爭戰(zhàn)略，忽視水電站外部的價(jià)值鏈，僅僅核算、計(jì)劃和分析水電站內(nèi)部的生產(chǎn)經(jīng)營過程，使A 水電站在枯水期缺乏收入和現(xiàn)金流。 成本管理只是為了降低成本而實(shí)施，沒有從戰(zhàn)略角度出發(fā)，導(dǎo)致水電站缺乏長期的競爭優(yōu)勢[2]。

(二)水電站成本管理方法比較單一

A 水電站采用的成本管理方法所包含的成本信息不完全，成本驅(qū)動(dòng)因素較為單一。 而以水電站的地理位置、規(guī)模、管理制度等影響水電站運(yùn)營成本的關(guān)鍵性因素為例，成本的驅(qū)動(dòng)因素是多層次多樣化的。 但A 水電站在傳統(tǒng)成本管理體系中并未考慮這些因素。

同樣的，以水電站生產(chǎn)彈性以及內(nèi)部的結(jié)構(gòu)調(diào)整等為例，傳統(tǒng)的成本管理中忽略了隱含成本信息的重要性，僅僅提供財(cái)務(wù)方面的信息，因此不全面的、傳統(tǒng)的成本管理不利于管理人員做出正確的戰(zhàn)略決策。

(三)忽視員工培訓(xùn)，缺少人才培養(yǎng)與引進(jìn)戰(zhàn)略

由于忽視員工培訓(xùn)，缺少人才，A 水電站的應(yīng)付職工薪酬高而員工的勞動(dòng)效率普遍較低。 機(jī)組的故障維修、故障解除耗時(shí)較長，出現(xiàn)運(yùn)行事故的可能性大。 因此，提升職工人員的專業(yè)技術(shù)水平和綜合素質(zhì)也是A 水電站工作改造優(yōu)化的重點(diǎn)。

目前，水電站工作人員缺乏應(yīng)對(duì)枯水期機(jī)組檢修的科學(xué)方法以及日常工作中機(jī)組故障等突發(fā)情況的知識(shí)儲(chǔ)備，導(dǎo)致維修費(fèi)用無法有效減少。 因此，水電站應(yīng)制定全面合理科學(xué)的技術(shù)培訓(xùn)制度，拓寬工作人員的知識(shí)面，使其掌握先進(jìn)設(shè)備管理技術(shù)知識(shí)，培養(yǎng)高素質(zhì)高技能的人才，在確保水電站維持正常運(yùn)行管理的同時(shí)，降低維修經(jīng)費(fèi)[3]。

(四)設(shè)備管理巡查監(jiān)督機(jī)制不合理，缺少以人為本的理念

不合理的設(shè)備巡查監(jiān)督機(jī)制在很大程度上既增加了水電站的人工成本和修理費(fèi)、材料費(fèi)等，也使輔助設(shè)備的各項(xiàng)檢驗(yàn)維護(hù)無法正常開展與進(jìn)行，導(dǎo)致A 水電站在管理方面效率低下，成本增加。 A 水電站為了在豐水期多發(fā)電，往往會(huì)需要員工加班加點(diǎn)，長此以往對(duì)員工的身體健康也不利。 這種做法同時(shí)忽視了以人為本的理念，這也是A 水電站市場競爭力下降的原因之一。

(五)缺乏對(duì)周邊各類資源的利用

只有做到開源節(jié)流，才能使水電站取得最大化的利潤。 A 水電站庫區(qū)周邊風(fēng)景優(yōu)美，空氣清新，適合開發(fā)庫區(qū)特色旅游資源，從而提高營業(yè)外收入，減輕枯水期水電站運(yùn)營的壓力。 發(fā)展庫區(qū)特色旅游，不僅能解決A 水電枯水期收入過少的問題，而且能促進(jìn)水電站的持續(xù)穩(wěn)定發(fā)展。

四、 A 水電站實(shí)施枯水期成本管控的對(duì)策

(一)開展多元化經(jīng)營，提高收入水平

強(qiáng)化設(shè)備建設(shè)，提高發(fā)電收入是基礎(chǔ)，開展多元化經(jīng)營，提高營業(yè)外收入水平是必要的補(bǔ)充。 A 水電站為改變以夏季豐水期發(fā)電收入為主的現(xiàn)狀，努力開展多元化經(jīng)營，提高收入水平。

1. 長期實(shí)施增效擴(kuò)容戰(zhàn)略，提高主營業(yè)務(wù)收入水平

2. 建設(shè)小型風(fēng)力發(fā)電站，開拓枯水期收入來源

A 水電站借鑒國外經(jīng)驗(yàn)，發(fā)展建設(shè)了清潔的小風(fēng)電機(jī)組發(fā)電，彌補(bǔ)了枯水期水電站發(fā)電收入的不足，提高供電可靠性。 水電站在電力市場上面臨著火電站、風(fēng)力發(fā)電站、光伏發(fā)電站等其他類型電站的競爭。 由于水電站發(fā)電賣電規(guī)律受季節(jié)影響很大，枯水期A 水電站使用小型風(fēng)力發(fā)電站進(jìn)行發(fā)電，不僅增加了枯水期水電站的收入，還保證了水電的市場份額。

3. 積極發(fā)展庫區(qū)旅游業(yè)

A 水電站枯水期時(shí)節(jié)假日較多，能吸引大批游客前來參觀。 為提高旅游業(yè)收入，A 水電站結(jié)合當(dāng)?shù)氐?旅游區(qū)總體發(fā)展規(guī)劃?，主動(dòng)加強(qiáng)與當(dāng)?shù)芈糜沃鞴懿块T的合作，積極開發(fā)島嶼旅游資源，取長補(bǔ)短，借鑒國內(nèi)外經(jīng)驗(yàn)，成功打造了依托綠水青山的生態(tài)特色旅游。 同時(shí)，A 水電站制定科學(xué)的水庫風(fēng)景區(qū)旅游發(fā)展規(guī)劃，以自身為中心開發(fā)周邊旅游資源，形成了綠色旅游一條龍，打響了A 水電站水庫旅游對(duì)外知名度，提高了營業(yè)外收入，促進(jìn)了水電站長期持續(xù)發(fā)展。

(二)加強(qiáng)運(yùn)營成本日常管控，降低運(yùn)營成本

1. 水電站成本構(gòu)成

A 水電站的發(fā)電成本主要由以下幾部分組成:水資源費(fèi)、發(fā)電成本、設(shè)備維修費(fèi)、折舊費(fèi)、管理費(fèi)用、物資及材料費(fèi)等。 2019~2021 年A 水電站公司營業(yè)成本如表1 所示。

對(duì)研究區(qū)2009-2012年的生境質(zhì)量變化進(jìn)行全局自相關(guān)分析，結(jié)果如表3所示。由表可知，Moran’s I為0.322603，大于0且均大于其期望指數(shù)，P值小于0.05，相應(yīng)的Z值得分分別為10.921696大于1.96，表明在2009-2012年期間的生境質(zhì)量變化值存在顯著的空間自相關(guān)性，即研究區(qū)域的生境變化在空間上呈現(xiàn)聚集分布，而不是隨機(jī)分布。

表1 2019~2021 年 A 水電站營業(yè)成本 單位:元

2. 固定成本管控

在固定成本中，折舊成本、保險(xiǎn)費(fèi)因在前期規(guī)劃建設(shè)過程中已固化，成為不可控費(fèi)用，基本沒有管控空間。 而維護(hù)維修成本中的大型修理費(fèi)用、人工成本中的員工薪資福利費(fèi)屬于可控費(fèi)用，且屬于水電站運(yùn)營成本中的支出大項(xiàng)，是重點(diǎn)管控對(duì)象。

(1)大型修理費(fèi)用的管控

水輪機(jī)、變壓器、升壓站CIS(氣體絕緣開關(guān))設(shè)備維修費(fèi)用屬于大額支出，檢修部門先根據(jù)各主要設(shè)備和輔助設(shè)備健康狀況和輔助設(shè)備健康狀況及檢修間隔，結(jié)合運(yùn)行規(guī)程，編制年度檢修工程計(jì)劃，提出維修項(xiàng)目立項(xiàng)申請(qǐng)，最后根據(jù)審批意見制定最終的維修費(fèi)預(yù)算，并嚴(yán)格把計(jì)劃具體落實(shí)到檢修員工個(gè)人。 之后，檢修分廠按照年度預(yù)算計(jì)劃表把修理費(fèi)用的標(biāo)準(zhǔn)再細(xì)化到每個(gè)班組和每個(gè)檢修員工。 同時(shí)倉庫也要統(tǒng)計(jì)好本年大修所消耗的各種材料的數(shù)量和金額，在期末與預(yù)算做比較。 在大型修理費(fèi)的實(shí)際金額未超過預(yù)算時(shí)，會(huì)對(duì)先進(jìn)班組和先進(jìn)員工進(jìn)行精神和物質(zhì)上的表彰獎(jiǎng)勵(lì)。 通過實(shí)行此種預(yù)算與獎(jiǎng)懲相結(jié)合的成本管控方法，水電站的大型修理費(fèi)在2019 到2021 年間降低了5.05%。

(2)員工薪資福利費(fèi)的管控

員工的薪資福利費(fèi)是成本管控的一大難點(diǎn)，該方面的管控往往效率較高，但在實(shí)際工作中存在許多限制因素。 水電站在2019 到2021 年的薪資福利費(fèi)減少了5583444.2 元，降低了6.07%。 一是以大力建設(shè)安裝自動(dòng)化監(jiān)測預(yù)警報(bào)警裝置方式減少日常運(yùn)營人員，降低員工薪資福利支出[4]。 A 水電站通過全面普及自動(dòng)化監(jiān)測預(yù)警報(bào)警裝置，整個(gè)發(fā)電廠區(qū)所有機(jī)組設(shè)備的狀態(tài)都能展現(xiàn)在電腦屏幕上，在機(jī)組運(yùn)行出現(xiàn)離正常標(biāo)準(zhǔn)差異較大的偏差值時(shí)，會(huì)實(shí)時(shí)向運(yùn)行人員發(fā)出警報(bào)。 即使在遠(yuǎn)離一線生產(chǎn)廠區(qū)的辦公室內(nèi)也能24 小時(shí)實(shí)時(shí)觀測監(jiān)控設(shè)備運(yùn)行情況。 現(xiàn)在2 個(gè)員工就能輕松完成以往一個(gè)班組6 個(gè)員工才能保證的運(yùn)行值班工作，大大減少運(yùn)行員工數(shù)量的同時(shí)提高了工作效率，并降低了機(jī)組運(yùn)行故障發(fā)生率，很大程度上減少了員工薪資福利費(fèi)。 二是以勞務(wù)外包方式減少日常運(yùn)營人員，降低員工薪資福利費(fèi)支出。 A 水電站以勞務(wù)外包形式，將廠區(qū)安保、景區(qū)售票檢票、保潔、職工食堂等專業(yè)性服務(wù)工作發(fā)包給專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)，從根本上減少員工人數(shù)，降低了員工薪資福利費(fèi)支出。

3. 變動(dòng)成本管控

A 水電站運(yùn)營的變動(dòng)成本中的水資源費(fèi)和廠用電費(fèi)隨著發(fā)電量的變動(dòng)而變動(dòng)。 而發(fā)電量的大小是由降雨量的大小決定的，因此A 水電站的變動(dòng)成本管控重點(diǎn)在維護(hù)維修成本中的日常維護(hù)維修費(fèi)、差旅費(fèi)，人工成本中的枯水期檢修人員加班費(fèi)上。

(1)維護(hù)維修成本中的日常維護(hù)維修費(fèi)的管控

首先，通過建立變動(dòng)成本管控制度體系，獎(jiǎng)勵(lì)員工的節(jié)約行為，懲罰浪費(fèi)資源的行為，進(jìn)一步提高水電站員工的工作效率。 其次，為減少發(fā)電機(jī)組在日常工作中的維修費(fèi)用，水電站加強(qiáng)檢修員工的技能培訓(xùn)，聘請(qǐng)高級(jí)工程師來做技術(shù)指導(dǎo)，在2019 到2021 年間，日常維護(hù)維修費(fèi)降低了7.7%。 再次，提高發(fā)電運(yùn)行人員的職業(yè)技能，以及時(shí)發(fā)現(xiàn)機(jī)組運(yùn)行過程中的異常，最大限度地降低事故隱患，防止故障事故的發(fā)生，從而在源頭減少維修材料的消耗。 最后，加強(qiáng)本單位員工與兄弟單位的交流，學(xué)習(xí)其他水電站的工作經(jīng)驗(yàn)和運(yùn)營模式，不斷提高工作質(zhì)量。

(2)差旅費(fèi)和業(yè)務(wù)招待費(fèi)

在實(shí)際執(zhí)行過程中，財(cái)務(wù)部門嚴(yán)格審核各部門的差旅費(fèi)和業(yè)務(wù)招待費(fèi)，按規(guī)定的權(quán)限和程序嚴(yán)格執(zhí)行費(fèi)用支付審批流程。 明確各級(jí)人員住宿要求，優(yōu)化差旅費(fèi)管理流程。 對(duì)業(yè)務(wù)招待費(fèi)，根據(jù)招待費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)審批報(bào)銷，具體到個(gè)人。 對(duì)超預(yù)算或預(yù)算外需支付的費(fèi)用，必須嚴(yán)格執(zhí)行超預(yù)算或預(yù)算外的支付審批流程。

(3)人工成本中的枯水期檢修人員加班費(fèi)

水電站在枯水期將會(huì)運(yùn)用大量資金維修檢修機(jī)組設(shè)備，導(dǎo)致成本費(fèi)用提高。 A 水電站通過計(jì)量、記錄維修材料和能源的使用情況，確定年度能源預(yù)算指標(biāo)與年度降耗指標(biāo)。 并通過對(duì)專業(yè)技術(shù)員工的培訓(xùn)，結(jié)合定期測評(píng)考試的措施，不斷提高檢修員工的專業(yè)技術(shù)水平和工作效率，減少加班費(fèi)支出。

(4)利用稅收優(yōu)惠政策減少水資源費(fèi)

水資源費(fèi)也是水電站變動(dòng)成本中占比較大的一項(xiàng)，其多少與水電站發(fā)電量的大小成正比。 A 水電站及時(shí)根據(jù)國家新出臺(tái)的水資源費(fèi)減免政策報(bào)稅，使水電站的水資源費(fèi)在2019 到2021 年間減少了1.81%。

(5)積極開展成本分析和考核工作

實(shí)施標(biāo)準(zhǔn)化管理，組織成本分析例會(huì)，每周匯報(bào)上周的成本使用情況，同時(shí)匯報(bào)本周成本使用項(xiàng)目預(yù)算[5]。 每月召開一次成本分析會(huì)議，對(duì)各部門提供的成本執(zhí)行差異產(chǎn)生的原因進(jìn)行討論分析，不斷總結(jié)降低成本的經(jīng)驗(yàn)，深入挖掘降低成本的潛力。

(三)加強(qiáng)人才培養(yǎng)與引進(jìn)，建立合理有效的激勵(lì)機(jī)制

提升職工的專業(yè)技術(shù)水平和綜合素質(zhì)是A 水電站工作改造優(yōu)化的重點(diǎn)。 A 水電站的管理層要不斷強(qiáng)化管理意識(shí)，有效安排人員進(jìn)行提升培訓(xùn)。 同時(shí)實(shí)施激勵(lì)機(jī)制，對(duì)業(yè)績優(yōu)秀的員工給予物質(zhì)獎(jiǎng)勵(lì)和表彰，以激發(fā)其他員工的工作積極性和工作熱情，進(jìn)一步提高員工的工作效率。

五、 結(jié)語

A 水電站根據(jù)水電站枯水期的成本和收入特點(diǎn)，以提高收入水平，降低運(yùn)營成本輔以加強(qiáng)培養(yǎng)人才的方式，提升枯水期發(fā)電機(jī)組的運(yùn)行效率和水電站的經(jīng)濟(jì)效率。 這期間，A 水電站即使面對(duì)2019 年旱情，以及新冠肺炎疫情的巨大壓力，也始終堅(jiān)持貫徹降耗能提收入的運(yùn)行方針，在逐漸降低成本的同時(shí)保證了員工的安全生產(chǎn)，為困難職工提供了生活保障。 基于此，希望文章能為水利行業(yè)研究者提供參考。