加強公司資金管理的有效策略探討

文/付強（巨力索具股份有限公司）

隨著社會經(jīng)濟的快速發(fā)展，公司的規(guī)模也在不斷地擴大，資金管理在促進經(jīng)濟發(fā)展、控制風(fēng)險中有著重要的作用。

與此同時，隨著市場環(huán)境的不斷變化，公司面臨的挑戰(zhàn)也不斷地增加，例如，資金短缺、生產(chǎn)成本不斷提高、融資的難度也在不斷地增加。資金情況直接決定著公司的發(fā)展規(guī)模，公司也面臨著嚴重的資金管理困境，通過分析發(fā)現(xiàn)其原因有多種。為了更好地提高資金管理能力，公司需要將財務(wù)管理作為公司發(fā)展的核心，資金管理作為財務(wù)管理的中心，采用一定的措施來完善資金管理，提高公司的內(nèi)部控制水平，調(diào)整公司的組織結(jié)構(gòu)，加強資金的使用效率。

一、公司資金管理的重要作用

（一）提高公司領(lǐng)導(dǎo)對資金管理的重視程度

資金管理存在于經(jīng)營生產(chǎn)活動的各個流程中，融入公司的每個方面，充足的資金是公司發(fā)展的基礎(chǔ)。因此，公司的管理者需要對資金的流向進行全方位的控制，在控制的過程中要進行規(guī)范化管理。

使用有效的資金管理，能夠及時地把控資金的使用動向，避免出現(xiàn)挪用資金的情況，減少公司各個部門出現(xiàn)舞弊的行為，確保資金的使用更加規(guī)范化，避免由于資金使用不當造成的經(jīng)營管理風(fēng)險。

（二）幫助公司資金存量得到有效盤活

資金管理的使用能夠在一定程度上降低公司投資的成本，提高了資金的使用效率，確保公司在激烈的市場環(huán)境下依然能夠確保業(yè)務(wù)量。公司在經(jīng)營管理的過程中會遇到資金緊張的情況，嚴重的時候會出現(xiàn)資金鏈斷裂現(xiàn)象。所以，公司在進行投資管理的過程中要確保資金擁有合理的現(xiàn)金流。加強對資金的管理，在資金出現(xiàn)問題的時候要進行及時的調(diào)控，充分利用資金，將零碎的資金進行匯總并用到相應(yīng)的業(yè)務(wù)中，提高資金平衡流動性，優(yōu)化資源配置，進而提高資金的使用效率，最終獲得較好的經(jīng)濟效益。

（三）有助于提高資金鏈的穩(wěn)定性

完善的資金管理可以提高公司的償還能力，為公司的發(fā)展帶來正向的影響。公司的資金管理可以有效地減少存量過多造成的問題，減少投入的成本，充分利用公司的資源，防止出現(xiàn)資源浪費的情況。

公司的管理者要加強對資金管理的重視程度，從而幫助企業(yè)在市場競爭中占據(jù)穩(wěn)定地位。同時，公司的資金管理中會遇到各種問題，只有將這些問題暴露出來，才能夠找到相應(yīng)的解決方法。

二、公司資金管理存在的主要問題

（一）融資渠道比較少，方法不合理

公司的規(guī)模都是逐漸擴展的，且在創(chuàng)建初期并不能制定具體的公司成長戰(zhàn)略，公司缺少了對新產(chǎn)業(yè)的研究、思考。

如果對項目盲目選擇，公司對資金的需要量就會很大，而單靠投資人的投資款尚無法充分實現(xiàn)公司對資金的需要。而此時，公司在進行項目的時候多會選擇向銀行借款、借貸等對外直接投資方法。對于公司而言，由于銀行缺少了對其可持續(xù)發(fā)展實力的信任，因此銀行所允許的融資額度會有一定的限制，而商業(yè)銀行在辦理信貸的時候設(shè)定的條件比較多，因此通常要求公司提交相應(yīng)的抵押物或擔保。以上做法也就增加了公司的融資風(fēng)險，而如果對項目融資失敗，公司無法及時支付銀行借款，則會造成公司的資產(chǎn)拿去抵押，嚴重的時候會出現(xiàn)資金鏈斷裂的現(xiàn)象，最后造成不可挽回的風(fēng)險。另外，公司雖然一直在努力以民間借貸籌集資金，但民間借貸還存在著高收益的壓力，也容易導(dǎo)致公司遇到融資難的情況。所以，對于公司而言，不管是公司的融資決策不夠完善造成的資金融資不合理，或者是由于決策出現(xiàn)誤區(qū)造成的融資成本過高、融資鏈破裂最后造成資金危機。公司的資金管理者一般是由財務(wù)管理人員擔任的，而不是專門的資金管理人員，公司內(nèi)部并沒有設(shè)置資金管理部門，相關(guān)的管理者也對資金管理不夠了解，未掌握到資金管理的內(nèi)涵，專業(yè)知識不強，其資金管理水平不夠高。負責(zé)資金管理的工作人員對融資的方法和投資方法不熟悉，缺少一定的工作經(jīng)驗。

在公司資金管理的過程中存在一定的風(fēng)險性，公司資金管理的風(fēng)險也逐漸增大，承受壓力的能力不強，最終會給公司帶來一定的經(jīng)濟損失。

（二）資金預(yù)算管理不到位

目前公司沒有對資金管理工作進行準確的認識，總是覺得資金管理僅僅是管理資金，就是進行簡單的資金收支管理。預(yù)算管理在資金管理的過程中占有著關(guān)鍵地位，合理、正確的預(yù)算可以對公司降低資金損失、減少資金風(fēng)險等方面起到至關(guān)重要作用。公司的成長歷程不是一帆風(fēng)順，總是要經(jīng)歷比較漫長的摸索。公司失敗的根源就是未能樹立起一套適應(yīng)自身公司發(fā)展的管理模式，不能構(gòu)建出一個有利于自身公司的財務(wù)管理方式。有的雖然已經(jīng)形成預(yù)算管理體系，但是在預(yù)算制定過程中會受各種原因的影響與約束，預(yù)算編制手段滯后，預(yù)算編制手段不科學(xué)。但是，公司的高層領(lǐng)導(dǎo)對預(yù)算缺乏關(guān)注，導(dǎo)致預(yù)算效果沒有發(fā)揮出來。因此，公司的資金投入不足，流動資金會大量的閑置，預(yù)算管理不夠到位，所形成的效果在公司運作過程中對公司的沖擊是很大的。此外，公司對應(yīng)收賬款管理方式不夠完善，在客戶進行最高授信額度的時候，卻沒有相應(yīng)依據(jù)，花費了大量的資金，那些閑置的資金沒有發(fā)揮其效果。削弱了盈利能力，加大了企業(yè)的經(jīng)營風(fēng)險。

（三）資金管理制度不健全

如今，企業(yè)的資金管理體系不夠健全，公司的管理者和資金管理人員的組織意識不夠強。公司設(shè)置的賬戶數(shù)目較多，會導(dǎo)致資金產(chǎn)生分流，不能集中起來，造成資金過度的沉淀，從而降低了使用效率。若公司的資金管理過程中出現(xiàn)漏洞，會造成資金的挪用、浪費。但是公司的資金調(diào)度不夠合理，經(jīng)營活動不順暢，造成公司面臨重大的財務(wù)困難或巨大資金余存。公司的現(xiàn)金結(jié)算缺乏合理的收付過程，領(lǐng)導(dǎo)審批后財務(wù)支付，財務(wù)部門對現(xiàn)金的流動不能發(fā)揮任何監(jiān)管功能，隨機性嚴重，導(dǎo)致資金管理比較混亂。但是，伴隨著大信息時代的到來，以及電子信息技術(shù)和互聯(lián)網(wǎng)的蓬勃發(fā)展，大數(shù)據(jù)信息的支持對各個領(lǐng)域的管理都必不可少，對于公司內(nèi)部的管理也是這樣。不過，公司由于面臨著公司的內(nèi)部信息不透明、大數(shù)據(jù)技術(shù)落后、集成管理不健全等情況，致使在公司的決策過程中容易發(fā)生信息扭曲，從而導(dǎo)致公司的領(lǐng)導(dǎo)者在做出決定后，由于所獲取的大數(shù)據(jù)信息不實際，從而產(chǎn)生了錯誤的決策，進而造成公司的資金管理風(fēng)險上升。

（四）資金使用效率較低

隨著市場經(jīng)濟時期的來臨，新型融資市場結(jié)構(gòu)逐漸形成，公司融資途徑進一步擴大，從原來單一的融資模式開始逐步向多元化的融資模式過渡，公司獲取資金的渠道也變多，獲得公司營運資金比較方便，公司往往把管理重心放到了怎樣產(chǎn)生利潤方面，在追求效益最大化的同時忽略了對庫存、應(yīng)收賬款的控制，由于大量庫存被積壓而浪費大量的資金，同時也因為管理庫存而付出巨大的保管費以及承受庫存價值降低和因控制不好導(dǎo)致的庫存滅失的后果。

在應(yīng)收賬款管理工作上，公司經(jīng)常因為擴大產(chǎn)品銷售占領(lǐng)市場，忽略了對應(yīng)收賬款的監(jiān)管，在實施營銷活動時由于對顧客信譽問題的不了解，由于盲目賒銷，使得一定比率的應(yīng)收賬款一直無法及時歸還，甚至形成了壞賬，從而出現(xiàn)公司雖有盈利卻缺乏資金流現(xiàn)象。

（五）財務(wù)人員的專業(yè)素養(yǎng)有待提高

公司在管理人才機制上一直缺少合理的考核約束機制，只注重個人業(yè)績能力而忽略了思想道德素質(zhì)教育，因此最近幾年，在公司財務(wù)管理工作中造假的事件也頻頻出現(xiàn)，在一定程度上也反映出公司財務(wù)人員的道德理念不強，在資金收益的引誘下，置相關(guān)法律于不顧，往往鋌而走險，在實際操作的流程中貪婪、徇私作弊，甚至是對公款進行了受賄或者是虛假地記賬，同樣也會給公司帶來巨大經(jīng)濟損失。

三、完善公司資金管理的相關(guān)策略

（一）擴大融資渠道，優(yōu)化融資方式

公司要結(jié)合自身的實際發(fā)展情況采用合適的方法進行融資管理，一定要結(jié)合自身的實際發(fā)展情況來選擇融資方法，公司決策者應(yīng)全面考慮公司可能面對的戰(zhàn)略風(fēng)險和財務(wù)風(fēng)險，并考察其能否滿足公司自身成長的需要。而由于不同的融資途徑和融資手段，公司融資成本產(chǎn)生了很大差別，有時候甚至直接影響著公司的發(fā)展成敗。目前，公司融資途徑的選擇主要偏向于向銀行，但隨著政府陸續(xù)頒布的有關(guān)優(yōu)惠政策出臺，公司既可以根據(jù)相關(guān)的政策獲取資金幫助，也能夠從投資公司那里選擇資金支持。在選擇籌備資金的方式上，除去銀行借貸，還要選擇公司投資、股票融資等各種方法。更加重要的是，不管公司選用了哪種融資途徑，都必須及時進行資金分析和研究，從而確保融資的合理有效性，將其作為公司的重點研究內(nèi)容，確保融資的合理有效性，為公司的可持續(xù)性發(fā)展提供財力保障。同時，要不斷地加強公司和其他金融機構(gòu)、其他公司之間的聯(lián)系，擴大籌募資金的渠道，確保資金的運用可以更加的科學(xué)化，營造較好的資金管理環(huán)境。同時公司資金管理的專門人才的培訓(xùn)和選拔工作也應(yīng)該受到廣泛關(guān)注，以充分發(fā)揮他們知識水平和專業(yè)技能，幫助公司找到最合適的融資途徑和融資手段。

（二）加強資金預(yù)算，提高資金使用率

公司必須完善資金管理方法，構(gòu)建合理的資金預(yù)算管理體制，將資金的風(fēng)險管理控制在一定的范圍內(nèi)。公司若想要穩(wěn)定運行，首先要保證資金可以順利的運轉(zhuǎn)，進而保障公司的經(jīng)濟效益，因此，公司的資金周轉(zhuǎn)和經(jīng)濟效益有著緊密的聯(lián)系。換句話說，公司的資金管理是財務(wù)管理的核心，資金管理所面臨的問題則是怎樣制定科學(xué)合理的計劃，實現(xiàn)資金的最大化利益。針對各種規(guī)模的公司而言，公司的生產(chǎn)經(jīng)營管理預(yù)算需要和投資、融資預(yù)算區(qū)分開，并形成分級預(yù)算的管理制度，從而實現(xiàn)對資金管理風(fēng)險的合理防范。

（三）建立健全的資金管理制度

公司經(jīng)營管理模式、人員素質(zhì)、信息現(xiàn)代化管理水平等方面都或多或少的會出現(xiàn)問題，首先公司應(yīng)該針對自己的特點建立健全公司財務(wù)規(guī)章制度，在財務(wù)制度合理執(zhí)行的前提下，設(shè)置適當?shù)馁Y金管理制度。資金管理體系的設(shè)置，可在職責(zé)分配、部門配置、流程等方面實現(xiàn)互相約束、彼此監(jiān)控，降低他人操縱的可能性。管理制度需要執(zhí)行，公司需要重視財務(wù)內(nèi)部工作人員對財務(wù)知識的學(xué)習(xí)，采用各種培訓(xùn)和交流方法來提高財務(wù)管理者的專業(yè)能力。資金管理制度在構(gòu)建的過程中要考慮到資金的安全性和周轉(zhuǎn)性，根據(jù)公司的經(jīng)營發(fā)展特點、管理策略以及所處的經(jīng)營環(huán)境確定其標準。

（四）提高資金的使用率

眾所周知，公司要以利潤為目的，但不要錯誤地以為盈利越多，經(jīng)營業(yè)績越好，公司利潤表中的盈利，不意味著公司具有足夠的資金，為公司的發(fā)展考慮，公司要生存就需要有足夠的資金購買產(chǎn)品，支付勞務(wù)，構(gòu)建固定資產(chǎn)，外部融資，償還債務(wù)等。由此可見，公司獲得資金比獲得效益更關(guān)鍵，作為公司的經(jīng)營者要注意庫存和應(yīng)收賬款的控制，增強公司管理和業(yè)務(wù)變動的靈活性，構(gòu)建有利于公司的科學(xué)預(yù)測系統(tǒng)，經(jīng)過對前期資料的研究，對公司未來銷售前景和價格形勢進行正確的預(yù)期與評估，分析公司庫存的最大保持率，按需要使用，降低庫存積壓。同時，公司對應(yīng)付賬款，要設(shè)立催收責(zé)任制，將應(yīng)賬款是否可以回收當作營銷部門的一個評價標準，建立公司信譽檔案，將公司按信譽等級加以劃分，不同信譽等級的公司對應(yīng)不同的信貸措施，降低因為賒銷引起的資金周轉(zhuǎn)風(fēng)險，其次應(yīng)盡量減少公司投資較大、周期時間過長的項目投資，加快公司資金回流速度，增加公司資金周轉(zhuǎn)速度。

（五）加強財務(wù)人員的職業(yè)道德教育

財務(wù)人員管理能力是做好公司財務(wù)管理工作的根本，公司只有通過不斷提高財務(wù)管理人員的思想道德素質(zhì)，才能保證資金管理工作的效益和品質(zhì)，公司財務(wù)管理工作不但要對財務(wù)人員的思想能力加以培養(yǎng)，同時更要將思想道德素質(zhì)納入公司評價指標體系。

為了做好公司道德管理工作，防控思想道德風(fēng)險主要有以下幾點措施，一是充分發(fā)揮紀委、組織部門的監(jiān)管功能，貫徹以人為本的原則，強化對公司關(guān)鍵崗位人員的日常監(jiān)管考核，同時充分發(fā)揮公司各級監(jiān)督員功能，重視員工思想動態(tài)，準確把握公司異常變動，有效遏制和防止以權(quán)謀私的違法活動，把好人才關(guān);二是充分發(fā)揮審計監(jiān)察功能，將實施日常審核和對重要決定審核相結(jié)合，有效防止人為因素帶來的重大風(fēng)險，把好審計關(guān);三是充分發(fā)揮相關(guān)職能部門的制衡作用，逐步建立政策、實施、監(jiān)管三權(quán)分立的治理機制，逐步形成完善的政策、實施和監(jiān)管的工作體系和流程。

四、結(jié)論

總而言之，公司的資金管理存在于經(jīng)營生產(chǎn)活動的各個流程中，涉及公司的日常生活工作各個方面。公司要想壯大其規(guī)模，就要認識到資金管理的重要性，要重視對財務(wù)管理人員素質(zhì)的提高，加強財務(wù)工作人員的理論知識學(xué)習(xí)。結(jié)合公司資金管理中存在的問題，制定合理的資金籌集方式，選擇適合公司實際發(fā)展情況的資金管理策略。

在資金管理的過程中還要對資金的使用情況及效果進行及時的監(jiān)督和評估；同時還要分析資金管理中存在的問題，探究其原因，構(gòu)建資金管理體制。通過以上的措施，提高資金管理的效率，確保資金管理的功能得到有效的發(fā)揮，促進公司的持續(xù)性發(fā)展。

相關(guān)鏈接

資金管理主要內(nèi)容：

投資決策與計劃，建立資金使用和分管的責(zé)任制，檢查和監(jiān)督資金的使用情況，考核資金的利用效果。管理的主要目的是：組織資金供應(yīng)，保證生產(chǎn)經(jīng)營活動不間斷地進行；不斷提高資金利用效率，節(jié)約資金；提出合理使用資金的建議和措施，促進生產(chǎn)、技術(shù)、經(jīng)營管理水平的提高。

傳統(tǒng)意義上的現(xiàn)金管理主要是涉及企業(yè)資金的流入流出。然而廣義上的現(xiàn)金管理，其所涉及的范圍就要廣的多，通常包括企業(yè)賬戶及交易管理、流動性管理、投資管理、融資管理和風(fēng)險管理等。企業(yè)現(xiàn)金管理主要可以從規(guī)劃現(xiàn)金流、控制現(xiàn)金流出發(fā)。