國企內(nèi)控管理工作中的風險管理方法探討

鄭理

長春城開農(nóng)業(yè)投資發(fā)展集團有限公司

國有企業(yè)開展全面風險管理工作，不但能提高企業(yè)管理水平，增強企業(yè)競爭力，更能促進企業(yè)穩(wěn)步發(fā)展。全面風險管理是一項十分重要的工作，關系到國有資產(chǎn)保值增值和企業(yè)持續(xù)、健康、穩(wěn)定發(fā)展。國務院國資委下發(fā)印發(fā)《中央企業(yè)全面風險管理指引》(國資發(fā)改革[2006]108 號)，要求中央企業(yè)把風險管理的各項要求融入企業(yè)管理和業(yè)務流程中。建立風險管理三道防線，即各有關職能部門和業(yè)務單位為第一道防線；風險管理職能部門和董事會下設的風險管理委員會為第二道防線；內(nèi)部審計部門和董事會下設的審計委員會為第三道防線。但是實際情況卻是，國企開展內(nèi)控管理工作，將更多注意力放在了規(guī)章制度體系建立健全上面，對風險管理工作較為忽略，并且內(nèi)控的風險防控能力不足，嚴重制約了風險防控作用發(fā)揮，還需要對這些問題展開深入分析，并結(jié)合實際采用極具針對性措施進行優(yōu)化改進，在防止各類風險問題發(fā)生的同時，國企經(jīng)營管理水平也能得到極大提升。鑒于此，對國企內(nèi)控管理工作中的風險管理方法進行探討。

一、國企內(nèi)控風險管理概述

內(nèi)控管理是保障國企經(jīng)營管理活動有序、合法和穩(wěn)定運行的有效監(jiān)管機制，而風險管理則是對經(jīng)營過程中潛存的風險進行識別、度量、分析和評價的重要手段。由于國企內(nèi)控管理涉及到的工作內(nèi)容比較多，實際操作中也容易受到多方面因素影響，而出現(xiàn)落實不到位、執(zhí)行不夠規(guī)范等情況，這時候?qū)L險管理融入到國企內(nèi)控管理工作當中，就可以及時發(fā)現(xiàn)國企內(nèi)控管理存在不足之處，并依托風險防控引導國企對這些問題進行妥善解決，甚至還可以依托風險管理，對國企內(nèi)部所開展的各項業(yè)務活動進行全面監(jiān)督和系統(tǒng)分析，對于潛存的各類風險因素也能準確把握，并在做出科學評估以后，采用更具有針對性的措施對這些風險進行防范，在保證各項業(yè)務活動更加科學開展的同時，國企經(jīng)營管理水平也能得到極大提升。

二、加強國企內(nèi)控風險管理的重要性

新時期下，加強國企內(nèi)控風險管理工作，可以起到以下作用：

(一)深化國有企業(yè)法治建設

2021年10月17日，國務院國有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會印發(fā)《關于進一步深化法治央企建設的意見》，要求中央企業(yè)在健全合規(guī)管理體系之時，探索構(gòu)建法律、合規(guī)、內(nèi)控、風險管理協(xié)同運作機制，加強統(tǒng)籌協(xié)調(diào)，提高管理效能。國企開展經(jīng)營管理活動，涉及到的經(jīng)濟業(yè)務和管理工作非常多，而牢固依法辦事理念和理順各項工作職責范圍，針對各項業(yè)務和管理活動開展存在的風險點，進行有效梳理評估和列出權(quán)利責任清單，然后制定健全完善的規(guī)章制度強化程序和實施控制，可以促進國企開展各項經(jīng)營管理活動依法合規(guī)進行，所制定的各項制度也能得到有效實施。

(二)防范各類風險問題發(fā)生

隨著社會經(jīng)濟不斷發(fā)展，國企面臨內(nèi)外部環(huán)境發(fā)生極大改變，再加上市場競爭愈發(fā)激烈，若缺乏嚴格的內(nèi)部控制風險管理，國企開展工作發(fā)生各類風險問題的機率也會明顯升高，而在內(nèi)控管理中加強風險管理，就可以在開展各項業(yè)務活動之前，圍繞戰(zhàn)略目標識別、評估、控制潛存風險，在確保各項業(yè)務工作規(guī)范有序進行的同時，實際工作運行質(zhì)量和效益也能得到極大提高。

(三)推動國企健康持續(xù)發(fā)展

新經(jīng)濟形勢下，國企面臨的發(fā)展環(huán)境已經(jīng)出現(xiàn)較大變化，并且國企要想在這一環(huán)境下獲得更加穩(wěn)定發(fā)展，就要對內(nèi)部管控工作引起高度重視，并在這過程中注意防控各類風險問題，特別是財務風險問題，一旦出現(xiàn)資金不足、利用效率低等問題，就會對國企各項業(yè)務正常開展和企業(yè)穩(wěn)定運行帶來極大影響，而在國企內(nèi)控管理工作中加強風險防控意識與能力，就可以防止這類風險問題發(fā)生，并為新時期國企獲得健康可持續(xù)發(fā)展提供有力保障。

三、國企內(nèi)控風險管理存在問題深入分析

現(xiàn)階段，國企內(nèi)控風險管理還顯露出以下問題急需解決：

(一)風險管理意識薄弱

只有深刻認識到風險管理的重要性，才能夠為該項工作高效高質(zhì)展開奠定良好基礎，然而聯(lián)系實際，一些國有企業(yè)開展內(nèi)控管理工作風險防范意識還不足，特別是在開展投資、融資等工作時，由于缺乏風險管理認識而出現(xiàn)決策程序、操作流程等內(nèi)控方面的問題，對企業(yè)正常業(yè)務開展和健康穩(wěn)定運行也帶來極大影響。

(二)內(nèi)控管理體系不健全

在完善內(nèi)控管理體系提供支持下，內(nèi)控管理效能才能夠充分發(fā)揮出來，然而聯(lián)系實際可以發(fā)現(xiàn)國企內(nèi)控管理體系還有待進一步完善，再加上內(nèi)控管理體系設置不夠科學合理，在一定程度上也降低了內(nèi)控管理效能，國企經(jīng)營發(fā)展中也面臨著諸多風險，嚴重制約了國企穩(wěn)定可持續(xù)發(fā)展。

(三)缺乏嚴格監(jiān)督制度

對國企內(nèi)控實施嚴格監(jiān)督管理，不僅可以確保各項內(nèi)控管理工作深化落實到實處，還能及時發(fā)現(xiàn)存在風險問題，并指導采用相對應措施進行控制和解決，但是結(jié)合實際一些國有企業(yè)開展監(jiān)督管理工作實效性還比較低，盡管多數(shù)國有企業(yè)都加強了監(jiān)督管理工作力度，但是實際操作中卻出現(xiàn)過于形式化情況，再加上沒有對相關管理人員進行科學培訓和管理監(jiān)督，最終也會因為消極懈怠、履職不清等，使國企運營面臨較多風險問題，最終風險管理效果也會大打折扣。

(四)風險防控能力較低

在國企內(nèi)控管理工作中加強風險防控，除了要有眾多專業(yè)管理人員從旁提供支持以下，還要聯(lián)系實際采用科學合理技術措施，確保該項工作真正落到實處，在提高國企風險防控能力水平的同時，國企也能獲得更好運轉(zhuǎn)，但是結(jié)合實際國企當前風險防控能力還比較低，究其原因與宣傳培訓不到位、不相融崗位控制不足等有關，需要聯(lián)系實際進行優(yōu)化改進。

(五)內(nèi)部溝通不夠順暢

國企內(nèi)控風險管理工作開展，需要圍繞國企整體經(jīng)營管理活動展開，并且要想取得理想效果，還要國企各個部門及人員都參與進來，特別是針對財務部門和內(nèi)控管理部門，需要保持良好溝通協(xié)作關系，及時全面了解企業(yè)實際經(jīng)營狀況，并以此為基礎制定較為全面和極具針對性的風險管控措施，確保各項業(yè)務活動順利展開，然而受到信息溝通機制不夠順暢影響，導致國企內(nèi)部各部門溝通聯(lián)系不夠，也不利于內(nèi)控風險管理的重要作用有效發(fā)揮。

(六)信息化應用滯后

現(xiàn)代科學技術的飛速發(fā)展，使信息網(wǎng)絡技術在企業(yè)內(nèi)部經(jīng)營管理中也得到十分廣泛應用，而依托這些先進技術強化國企內(nèi)控風險管理，也能取得較好效果，但是從實際來看，信息技術在國企財務管理工作中應用更多，依托信息系統(tǒng)開展各項經(jīng)濟業(yè)務活動指標分析、風險評估預測、重大風險及時預警等工作還比較少，極大降低了內(nèi)控風險防范效率與效果。

四、國企內(nèi)控管理工作中風險管理有效方法探討

(一)構(gòu)建風險管理文化體系，建設獨具特色的企業(yè)風險管理文化

通過開展形式多樣的風險管理文化活動，激發(fā)員工開展風險管理工作的熱情，不斷提高風險識別能力。向先進典型企業(yè)開展對標學習，舉辦企業(yè)風險管理交流會，總結(jié)回顧風險管理體系建設經(jīng)驗和取得成效，深刻剖析各類風險管理案例，開展專題培訓和宣講，逐步把有效防范各類風險納入到各項管理工作中，使風險管理文化融入企業(yè)內(nèi)控管理體系，形成自上而下推動氛圍。

健全全面風險管理領導組織機構(gòu)，加強風險管理人才隊伍建設。制定隊伍專業(yè)化能力建設實施方案，明確實施路徑和保障措施，制定風險內(nèi)控培訓大綱，建立分層級的培訓體系。建立風險管理人才培養(yǎng)機制，打造風險管理專業(yè)團隊。

(二)推進風險管理與內(nèi)控建設有機融合，建設全面風險管理長效機制

按照《中央企業(yè)全面風險管理指引》與《企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范》要求，創(chuàng)新風險管理與內(nèi)部控制在管理機制與工作方法等方面的有機融合，著力建立以風險管理為導向，以過程管理為基礎，全員參與、縱向到底的全面風險管理長效機制。開展風險識別、風險評估、風險報告等風險管理措施。通過發(fā)現(xiàn)、整改內(nèi)部控制設計和內(nèi)部控制執(zhí)行的缺陷，提高了內(nèi)控體系與戰(zhàn)略發(fā)展的匹配度，推動風險管理工作日?；藴驶腿珕T化。

(三)完善內(nèi)控管理體系，提升風險管理水平

將系統(tǒng)化、標準化的內(nèi)控體系持續(xù)改進作為推動全面風險管理提升的有力抓手。構(gòu)建相互制約、協(xié)同高效的內(nèi)控管理機制，健全全面風險管理三道防線；推動信息共享的工作協(xié)同機制，不斷提升內(nèi)控工作內(nèi)生動力；強化缺陷整改和督導檢查，補足管理短板，確保風險管理全面落實。

同時國有企業(yè)還要根據(jù)實際發(fā)展要求，對企業(yè)運營、財務等狀況進行充分整合和科學規(guī)劃，并通過構(gòu)建完善的內(nèi)部管理預算機制，對國企經(jīng)營發(fā)展可能出現(xiàn)的財務風險問題進行有效預防，整個過程也要依托內(nèi)控管理體系，使開展各項經(jīng)營管理活動科學有序進行。同時完善工作考核機制?？梢园凑占径瓤己恕⒃露葍冬F(xiàn)的方式對風險管理工作進行考核。在保障國企內(nèi)控管理機制有效運行的同時，針對國企內(nèi)控及風險管理存在不足也能及時發(fā)現(xiàn)，并密切聯(lián)系實際對管理體系進行優(yōu)化調(diào)整，國企內(nèi)控管理科學性和風險管理有效性也能得到顯著提升。

(四)建立嚴格監(jiān)督制度，形成閉環(huán)式風險管理

國企內(nèi)控管理工作開展涉及到的內(nèi)容比較多，并且各個環(huán)節(jié)緊密相扣，若某一環(huán)節(jié)操作出現(xiàn)差錯，不僅會出現(xiàn)風險點，還會降低內(nèi)控管理工作實效。這時候就有必要建立嚴格的監(jiān)督管理體系，防范和化解系統(tǒng)性風險。構(gòu)建公開監(jiān)督、日常檢查、專項抽查等相結(jié)合的監(jiān)督檢查體系，及時發(fā)現(xiàn)風險隱患。對國企開展的內(nèi)控工作強化監(jiān)督，實際操作中要將重點放在國企財務管控上面，執(zhí)行時可以通過建立科學完善的財務監(jiān)督制度，確保國企資金得到優(yōu)化配置和高效利用，相應財務風險問題也能防止發(fā)生，同時對獨立的監(jiān)督管理部門進行設置，使之充分發(fā)揮職能作用，對國企經(jīng)營發(fā)展中出現(xiàn)的各類問題進行監(jiān)督管理，在提升國企整體監(jiān)督水平的基礎上，各類風險發(fā)生機率也會急劇降低。此外，加強國企監(jiān)督管理工作評價與分析，執(zhí)行時要將重心落在發(fā)現(xiàn)監(jiān)督管理工作中存在問題上，并在準確把握這些問題及發(fā)生原因以后，在后續(xù)工作中采用相對應措施進行優(yōu)化解決，以保障國企更加穩(wěn)定長遠發(fā)展。

(五)規(guī)范推進風險評估，增強抗風險能力

風險評估是國有企業(yè)全面風險管理的重要組成部分，也是風險管理工作中的難點和重點之一。做好風險評估工作可以起到減少風險隱患的作用，并為國企全面風險管理工作高質(zhì)量發(fā)展奠定良好基礎。實際操作中需要嚴格按照國企內(nèi)控管理工作要求，對企業(yè)將要開展或正在進行的業(yè)務活動進行全面細致分析和有效管控，執(zhí)行時也要將重點放在存在風險因素上面，并通過及時展開綜合評估與細致分析，以及時深入了解風險形式及引發(fā)原因，最后根據(jù)評估結(jié)果制定極具針對性的防控策略，保障開展業(yè)務活動更加順利完成。與此同時，國企開展風險評估工作，還要眾多專業(yè)人才從旁提供支持，并且人員素質(zhì)水平的高低也會對實際工作成效帶來極大影響，這時候就要根據(jù)新時期國企風險管理工作開展要求，對外招聘一批專業(yè)知識扎實和業(yè)務能力較強的高素質(zhì)人才加入其中，并圍繞國企內(nèi)控及風險管理工作內(nèi)容、要求等，組織開展各類教育培訓活動，在深化人員對企業(yè)經(jīng)營、風險問題等認識的同時，更加游刃有余開展內(nèi)控管理和風險防范工作，最終工作質(zhì)量也能得到有力保障。

(六)注重信息化建設，提高風險管理效率

將信息化建設作為國有企業(yè)風險管理工作的重要支撐點，依托現(xiàn)代信息技術和管理手段，不斷提高風險管理動態(tài)監(jiān)控和實時分析能力。實現(xiàn)企業(yè)“三重一大”、投資和項目管理、財務和資產(chǎn)、物資采購、全面風險管理、人力資源等管控信息系統(tǒng)的集成應用，逐步實現(xiàn)內(nèi)控體系與業(yè)務信息系統(tǒng)互聯(lián)互通、有機融合。以信息化手段推進重大風險監(jiān)控預警體系建設，對重大風險進行動態(tài)跟蹤、自動預警、監(jiān)督評價。梳理和規(guī)范業(yè)務系統(tǒng)的審批流程及各層級管理人員權(quán)限設置，將風險管理與內(nèi)控體系管控措施嵌入各類業(yè)務信息系統(tǒng)，促使各項經(jīng)營管理決策和執(zhí)行活動可控制、可追溯、可檢查。對風險信息及相關數(shù)據(jù)進行有效收集，不僅可以對將要發(fā)生的風險進行及時預警，還能夠?qū)L險帶來的損失控制在最低，國企內(nèi)控及風險管理效率與質(zhì)量也能得到極大提升。

五、結(jié)語

隨著社會經(jīng)濟和科學技術不斷發(fā)展，國企開展工作所面臨內(nèi)外部環(huán)境已經(jīng)發(fā)生極大改變，為獲得更加健康穩(wěn)定發(fā)展，國企也結(jié)合自身實際加強了內(nèi)部控制建設工作，在更好適應新時期發(fā)展要求的同時，國企經(jīng)營管理水平也能得到明顯提升，而全面風險管理作為國企內(nèi)控管理中的一項重要內(nèi)容，需要國企在開展內(nèi)控管理工作時提高風險防范意識，并通過構(gòu)建風險管理文化體系、內(nèi)控建設和風險管理有機融合、完善內(nèi)控管理體系、注重信息化建設等措施運用，可以減少各類風險問題發(fā)生，并促使國企各項經(jīng)營業(yè)務活動更加科學規(guī)范進行。