張丹萍

（浙江小九天建設(shè)集團有限公司，浙江 東陽 322100）

全球經(jīng)濟的下行，讓包括建筑業(yè)在內(nèi)的社會各領(lǐng)域被迫按下暫停鍵，建筑企業(yè)遭遇的資金管理挑戰(zhàn)歷史罕見。這固然是外部環(huán)境突發(fā)變故導(dǎo)致的不良后果，也不同程度反映出企業(yè)傳統(tǒng)管理模式暗藏形形色色的缺陷或弊端。不過，受到世界其他地區(qū)經(jīng)濟持續(xù)發(fā)展的不利影響，全球經(jīng)濟整體至今仍然未能實現(xiàn)完全恢復(fù)。在這種極其特殊的大背景下，國內(nèi)建筑企業(yè)仍在不同程度遭遇資金管理的各種挑戰(zhàn)。這既是新時期建筑企業(yè)不得不面對的客觀現(xiàn)實，也需要企業(yè)以更加積極主動的態(tài)度迎接挑戰(zhàn)，通過加快資金管理優(yōu)化創(chuàng)新激發(fā)內(nèi)生動力，從而實現(xiàn)逆境中的超越與突破。

一、建筑企業(yè)資金管理面臨的挑戰(zhàn)

（一）流動性趨緊

隨著全球經(jīng)濟下行越來越嚴峻，社會經(jīng)濟整體進入了止步不前狀態(tài)。當一切常態(tài)化生產(chǎn)經(jīng)營活動均需服從于突發(fā)事件的舉措時，各行各業(yè)都不可避免遭遇節(jié)奏混亂的打擊。就建筑企業(yè)而言，國內(nèi)房地產(chǎn)市場一直較為低迷，本就處于行業(yè)下滑期間，加之與全球經(jīng)濟下行最嚴重的時刻恰好有所重疊，各種混亂與無序逐漸顯現(xiàn)。由于建筑業(yè)涉及產(chǎn)業(yè)領(lǐng)域極其廣泛，包括建筑原材料、設(shè)施設(shè)備、輔材耗材及人工等往往分散在不同地區(qū)，需要企業(yè)多點采購、逐個匯集才能保證正常生產(chǎn)。因此，企業(yè)只有在環(huán)境條件優(yōu)良、產(chǎn)業(yè)鏈條平穩(wěn)順暢的狀態(tài)才能實現(xiàn)有序發(fā)展與持續(xù)推進。一旦其中任何一環(huán)出現(xiàn)問題或遭遇環(huán)境波動影響，企業(yè)各種生產(chǎn)經(jīng)營或都將難以為繼。這些挫折與障礙表現(xiàn)在資金管理層面就是企業(yè)流動性日趨緊張。

與其他行業(yè)相比，建筑業(yè)既是勞動密集型行業(yè)，也是資金密集型行業(yè)的典型代表之一。一項龐大的建筑工程從開始規(guī)劃設(shè)計到最后竣工驗收，每時每刻都在產(chǎn)生各種各樣的費用支出。企業(yè)唯有準備足夠充裕的資金才能應(yīng)對來自方方面面的消耗。一旦正常生產(chǎn)或建設(shè)被迫中斷或延遲，則事先規(guī)劃的資金使用方案便會與客觀現(xiàn)實中的消耗情況有所出入。倘若此類差距與日俱增，企業(yè)極有可能面臨入不敷出的風(fēng)險，也就是流動資金難以滿足消耗需求，即，企業(yè)出現(xiàn)了流動性趨緊的危機。目前建筑企業(yè)資金管理面臨的重大挑戰(zhàn)之一正是流動性趨緊。例如，昂貴的建筑機械未按計劃正常使用而閑置。不少建筑企業(yè)購買或租借大型建筑機械時都涉及數(shù)量不菲的資金投入，企業(yè)通常需要通過融資貸款支付購買款或租金。由此，企業(yè)每日承擔(dān)的本息支出已然是極為沉重的資金負擔(dān)。顯然，僅此一項已會不同程度導(dǎo)致企業(yè)面臨流動性壓力。若類似問題持續(xù)產(chǎn)生，企業(yè)發(fā)展前景將極不樂觀。

（二）成本大幅上漲

目前建筑企業(yè)資金管理面臨的另一類重大挑戰(zhàn)是成本大幅上漲。事實上，成本上漲與流動性趨緊實為一體兩面的問題。隨著經(jīng)濟狀況逐漸好轉(zhuǎn)，各行各業(yè)相繼啟動復(fù)工復(fù)產(chǎn)，購買原材料、加快物流運輸?shù)染蜁蔀閹缀跛行袠I(yè)與企業(yè)共同的重啟節(jié)奏。而幾乎同步重啟產(chǎn)生的“潮涌”現(xiàn)象將必然造成買賣雙方力量失衡，也就是買方市場與賣方市場互換。所謂“物以稀為貴”，當包括原料、輔材耗材、設(shè)施設(shè)備及物流資源等紛紛遭遇爭搶，其價格水漲船高就會成為整體趨勢。而建筑企業(yè)消耗資源多、涉及行業(yè)廣、產(chǎn)業(yè)鏈條長等特點就會成為短板與掣肘。

與此同時，人力成本同樣是建筑企業(yè)資金管理面臨的又一重重大挑戰(zhàn)。一方面，突發(fā)事件將不同程度制約建筑工人按時足量返回施工工地，工程建設(shè)幾乎無法在缺人少員的狀態(tài)下正常展開。而法律規(guī)定企業(yè)不得在不可抗力影響下隨意停發(fā)或少發(fā)工人工資，也不能任意解除勞動合同關(guān)系。這些都會造成建筑企業(yè)在停工停產(chǎn)無收入的狀態(tài)下繼續(xù)承擔(dān)人力成本支出。另一方面，即使在能夠復(fù)產(chǎn)的地區(qū)，地方政府也會針對各行業(yè)制定相應(yīng)措施，各種措施都會涉及數(shù)額不等的資金投入。即使地方政府能夠為建筑企業(yè)提供一定的政策性幫扶，但政策性補貼之外的費用也需要企業(yè)承擔(dān)。這些同樣會成為人力成本的組成部分。

二、建筑企業(yè)應(yīng)對資金管理挑戰(zhàn)的基本原則

（一）依法辦事

被迫暫停后重啟的社會經(jīng)濟難免出現(xiàn)各種暫時性的混亂無序，這也是不少建筑企業(yè)資金管理一時間難以順利進行的重要原因。但突發(fā)事件的挑戰(zhàn)畢竟是短期內(nèi)的沖擊和壓力，企業(yè)仍需堅守法律底線、堅持依法辦事的基本原則才能順利渡過難關(guān)。例如《合同法》中有所謂“不可抗力”的規(guī)定，因此建筑工程項目確因突發(fā)事件導(dǎo)致工期延誤的，法律支持企業(yè)順延工程期限。但若突發(fā)事件不足以導(dǎo)致工程延遲或由于發(fā)包方或承包方過錯造成延誤的，法律并不支持工程順延的要求。因此，建筑企業(yè)即使處于突發(fā)事件之下也不能試圖濫用法律條文。這不僅是特殊時期應(yīng)對不可抗力沖擊的正確處置措施，也是為企業(yè)依法維護自身合法權(quán)益奠定扎實基礎(chǔ)，更是讓建筑企業(yè)資金管理工作轉(zhuǎn)型升級基于法律保護、經(jīng)受法律檢驗的正確道路。

（二）開源節(jié)流

突發(fā)事件爆發(fā)導(dǎo)致的各種痛點與堵點最直接后果就是資金流動遇阻，而流動性恰恰是建筑企業(yè)正常發(fā)展的根本保障之一。當面臨資金匱乏的沖擊，企業(yè)固然需要更加重視和節(jié)省每分每厘，但僅僅節(jié)省并非全部。只有兼顧開源節(jié)流才能讓暫時停滯的流動性逐漸恢復(fù)正常。換言之，建筑企業(yè)加強資金管理需要兼顧拓展與控制。前者是爭取更大生存空間，后者則是鞏固基礎(chǔ)、積蓄力量。兼顧拓展與控制是建筑企業(yè)重新煥發(fā)流動性生機的重要手段，也是建筑企業(yè)應(yīng)對資金管理挑戰(zhàn)的又一基本原則。

三、建筑企業(yè)應(yīng)對資金管理挑戰(zhàn)的主要策略

（一）轉(zhuǎn)變思想觀念，完善制度供給

建筑企業(yè)資金管理面臨的挑戰(zhàn)多種多樣，其中有不少需要管理人員充分利用先進管理手段創(chuàng)新應(yīng)對。因此，這種特殊環(huán)境下的資金管理確實對管理技術(shù)和技巧提出了更高要求。然而從根本上講，解決問題最關(guān)鍵也最有效的措施卻是思想方法推陳出新、不拘一格。正如數(shù)字成像技術(shù)從根本上解決了膠片拍攝的各種缺陷與不足。思維方式的改變才是推動行為模式優(yōu)化的前提條件。同理，建筑企業(yè)資金管理應(yīng)對挑戰(zhàn)首先需要的也是轉(zhuǎn)變陳舊落后的管理思想，通過提高認識水平助力企業(yè)資金管理提升到更高階段。

其中，避免等、靠、要等惰性思維至關(guān)重要。突發(fā)事件屬于無法預(yù)料也極難規(guī)避的不可抗力。但恢復(fù)正常生產(chǎn)與建設(shè)則是企業(yè)的本職工作與使命責(zé)任，需要企業(yè)想方設(shè)法、竭盡所能動腦筋、想辦法。然而一些管理人員恰恰缺乏足夠的積極性和主動性，一味將希望寄托在政策性扶持和幫助，一味將責(zé)任歸咎于大環(huán)境的沖擊，而對自身管理模式潛在的缺陷與漏洞視若無睹、置若罔聞。這種事實上的怠惰思想才是制約建筑企業(yè)資金管理轉(zhuǎn)型升級的根本原因。

在建筑企業(yè)挺過最艱難的停滯期后，發(fā)揮主觀能動性就成為應(yīng)對危機與挑戰(zhàn)的切入點，企業(yè)資金管理需要進一步完善制度供給，通過總結(jié)經(jīng)驗教訓(xùn)，通過優(yōu)化管理機制和模式促進管理實踐創(chuàng)新性發(fā)展，比如完善資金管理標準化、精細化規(guī)則設(shè)計。在環(huán)境相對平穩(wěn)、市場發(fā)展較為有序的狀態(tài)下，不少建筑企業(yè)資金管理已經(jīng)形成了相對成熟、習(xí)以為常的流程、步驟、方式方法。雖然偶爾也會受到市場波動不良影響，但整體上的發(fā)展基本順暢。這就造成這些企業(yè)資金管理機制、模式固化、套化，即使已經(jīng)發(fā)覺其中存在粗放、隨意、局部或片面的問題，但環(huán)境的寬松會使這些企業(yè)及其管理人員缺少改革動力。而當突發(fā)事件襲來，更加標準化和精細化的規(guī)則才是應(yīng)對風(fēng)險和危機的突破口。完善資金管理標準化、精細化規(guī)則設(shè)計既是讓有限的資金實現(xiàn)價值最大化的前提，也是將珍貴的資金資源實現(xiàn)最合理配置的保障。同時，標準且精細的資金管理規(guī)劃、規(guī)則也有助于落實預(yù)算管理制，是建筑企業(yè)在特殊時期實施全面預(yù)算管理的制度基礎(chǔ)。

（二）加強溝通交流，積極爭取政策性資金扶持和幫困

中央層面的一些政策正是為包括建筑企業(yè)在內(nèi)各行各業(yè)恢復(fù)正常生產(chǎn)的政策性扶持與幫困措施。建筑企業(yè)應(yīng)當充分利用這一政策利好，通過優(yōu)化資金管理加強溝通交流，從而實現(xiàn)政策性資金扶持和幫困力量的價值最大化。

比如，要全面了解和掌握不同地區(qū)出臺的恢復(fù)生產(chǎn)的優(yōu)惠政策、扶助措施等，要及時收集并保存從中央到地方各級政府的政策性文件或報告等資料。例如《廣東省住房和城鄉(xiāng)建設(shè)廳關(guān)于精準施策支持建筑業(yè)企業(yè)復(fù)工復(fù)產(chǎn)若干措施的通知》《江蘇省住房城鄉(xiāng)建設(shè)廳關(guān)于進一步加強住房城鄉(xiāng)建設(shè)領(lǐng)域相關(guān)工作的通知》《無錫市關(guān)于我市建設(shè)工程施工合同履約及工程價款調(diào)整的指導(dǎo)意見》等。這是由于不同地區(qū)社會經(jīng)濟發(fā)展水平不一，故而各地出臺針對建筑業(yè)復(fù)工復(fù)產(chǎn)的針對性措施也有差異。建筑企業(yè)當全面分析這些扶持政策的具體內(nèi)容，將其與自身實際情況有機結(jié)合，形成具有可執(zhí)行、可操作的申請報告或方案，以便在后續(xù)爭取政策性資金扶持和幫困時有理有據(jù)。

又如，建筑企業(yè)應(yīng)迅速梳理自身在不同工程項目中涉及流動性損失、成本上漲負擔(dān)及其相關(guān)領(lǐng)域、環(huán)節(jié)的額外消耗與生存挑戰(zhàn)問題等。要全面留存足夠證明的憑證（包括紙質(zhì)與電子版本）并固定證據(jù)。這是由于受大環(huán)境影響各行各業(yè)恢復(fù)生產(chǎn)建設(shè)大多需要爭取政策性幫扶，而主管單位審核批準眾多企業(yè)的申請勢必耗時不菲，建筑企業(yè)唯有做好事前準備才能防不時之需。這也是縮短政策幫扶性資金回籠期限的重要手段之一。

再如，應(yīng)及時調(diào)整（包括新增、更改）各類協(xié)議與合同。建筑企業(yè)承擔(dān)的施工項目大多周期漫長，因此突發(fā)事件前已經(jīng)簽訂的協(xié)議或合同數(shù)量眾多。經(jīng)過突發(fā)事件后，項目建設(shè)的環(huán)境條件已變，協(xié)議或合同勢必需要相應(yīng)變更、優(yōu)化。這既是企業(yè)提高資金管理針對性、有效性、可靠性的重要舉措，也是遵法守法、依法維護自身權(quán)益、避免不必要損失的重要手段。

（三）嚴格落實全面預(yù)算管理，強化內(nèi)部監(jiān)督控制

不少建筑企業(yè)資金管理都會不同程度面臨捉襟見肘的困境。盡管這種情況下的資金匱乏屬于短期危機，但為達到迅速恢復(fù)正常生產(chǎn)的目的，企業(yè)仍需加強資金管理，向管理要效益。故建筑企業(yè)需要嚴格落實全面預(yù)算管理，強化內(nèi)部監(jiān)督控制。

不少建筑企業(yè)雖然已經(jīng)推行了全面預(yù)算管理，但相對平穩(wěn)的環(huán)境與市場往往難以反襯預(yù)算管理的價值與意義。這種缺少壓力的狀態(tài)也造成不少建筑企業(yè)在全面預(yù)算管理中既不全面也少預(yù)防。換言之，這些企業(yè)的全面預(yù)算管理其實存在不同程度的片面化、局部性、抓大放小等問題，同時無預(yù)算也執(zhí)行或超預(yù)算也執(zhí)行等各種情況也屢見不鮮。顯然，如此漏洞百出的預(yù)算管理其實名不副實、有形無實。

而當外部環(huán)境壓力陡增的背景下，建筑企業(yè)不得不更加精打細算才能勉強維護生存。此時，全面預(yù)算管理的重要性、實用性才真正顯現(xiàn)。而建筑企業(yè)嚴格落實全面預(yù)算管理首先需要的是落實責(zé)任制，也就是將預(yù)算方案全面分解、充分細化后落到每個生產(chǎn)崗位與任務(wù)節(jié)點。同時，要將預(yù)算方案與績效考核直接掛鉤，使全面預(yù)算管理的實踐結(jié)果充分體現(xiàn)在每個人的切身收益層面。只有當預(yù)算結(jié)果考核與每個員工具體收入、福利待遇等密切關(guān)聯(lián)，建筑企業(yè)全面預(yù)算管理才能實現(xiàn)整體覆蓋與充分滲透，才能從根本上避免形式主義、走過場的問題。

在此基礎(chǔ)上，企業(yè)還應(yīng)將落實全面預(yù)算管理與強化內(nèi)部監(jiān)督控制有機融合。盡管建筑企業(yè)資金管理直接涉及資金運行與財務(wù)活動，但從更加戰(zhàn)略和宏觀的層面講，強化內(nèi)部監(jiān)督控制也是助力全面預(yù)算管理可操作、可執(zhí)行、優(yōu)質(zhì)高效的重要保障。同時，無預(yù)算不執(zhí)行的根本原則本身也屬于企業(yè)內(nèi)部監(jiān)督控制工作的核心與關(guān)鍵之一。因此，落實全面預(yù)算管理與強化內(nèi)部監(jiān)督控制實為相輔相成、相互促進、共同提高。建筑企業(yè)應(yīng)當以此類融合管理推動資金管理加快轉(zhuǎn)型升級、提質(zhì)增效。

四、結(jié)束語

建筑企業(yè)一度如同其他眾多行業(yè)遭遇包括供應(yīng)鏈停滯、工人無法按時到崗、原材料成本大幅上漲、運輸物流中斷在內(nèi)的各種問題層出不窮，導(dǎo)致個別企業(yè)幾乎面臨生死存亡的絕境。好在憑借強大的政策引導(dǎo)與制度保障，絕大多數(shù)建筑企業(yè)因此得以繼續(xù)成長與發(fā)展。不過經(jīng)濟下行也使不少企業(yè)在資金管理方面的漏洞與問題浮出水面，更讓越來越多企業(yè)意識到加強資金管理對于自身生存發(fā)展的決定性意義。從這一角度講，讓建筑企業(yè)得以重新審視傳統(tǒng)模式下資金管理模式的合理性與有效性。與此同時，各種政策性幫扶措施的出臺也為企業(yè)提供了資金管理優(yōu)化調(diào)整的機會和條件。企業(yè)也愈發(fā)認識到基于法律框架自主尋求開源與節(jié)流等多元模式的重要性。但在積極探索更多技術(shù)性手段、技巧性策略的基礎(chǔ)上，建筑企業(yè)也要切實樹立科學(xué)管理理念，基于更加先進的現(xiàn)代管理思想推動資金管理轉(zhuǎn)型升級。這既是新時期建筑企業(yè)優(yōu)化資金管理、應(yīng)對突發(fā)事件沖擊與挑戰(zhàn)的重要途徑，也是新形勢下建筑企業(yè)重塑管理架構(gòu)、促進資金管理提質(zhì)增效、實現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展的必由之路。