丁冬

（河南財(cái)經(jīng)政法大學(xué)人事處，河南 鄭州 450000）

企業(yè)的健康發(fā)展與財(cái)務(wù)內(nèi)控管理工作密不可分，企業(yè)的管理人員可以依據(jù)財(cái)務(wù)的收支狀況，給企業(yè)的經(jīng)營決策提供科學(xué)的數(shù)據(jù)支持。在企業(yè)的日常運(yùn)營中，財(cái)務(wù)內(nèi)部控制管理工作顯得更加尤為重要，既能夠?yàn)槠髽I(yè)規(guī)避財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，還能夠進(jìn)一步提高企業(yè)在行業(yè)內(nèi)的競爭力，確保企業(yè)可以形成穩(wěn)步經(jīng)營和持續(xù)增長的態(tài)勢[1-2]。本文主要從財(cái)務(wù)的內(nèi)部管理中存在的問題著手進(jìn)行闡述和分析，并給出了強(qiáng)化管理的應(yīng)對策略。

一、企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控管理中的問題

（一）忽視實(shí)際需求與制度的缺失

企業(yè)在正常的運(yùn)營過程中，經(jīng)常面臨上級的巡視或者應(yīng)對財(cái)務(wù)審計(jì)，都建立了相關(guān)的財(cái)務(wù)管理制度。在制定企業(yè)規(guī)章制度時(shí)，如果設(shè)計(jì)的制度偏離了企業(yè)的實(shí)際情況，或者與企業(yè)當(dāng)前的經(jīng)營體制不相符合，就會(huì)導(dǎo)致財(cái)務(wù)管理制度在工作中無法得到有效落實(shí)，不能充分發(fā)揮相關(guān)制度的作用和價(jià)值，相應(yīng)的也就無法起到高質(zhì)量的應(yīng)用效果。在企業(yè)的日常運(yùn)營中，財(cái)務(wù)管理是一項(xiàng)系統(tǒng)性、邏輯性較強(qiáng)的工作，一定要從企業(yè)自身的實(shí)際情況出發(fā)。如果制定的財(cái)務(wù)管理制度與實(shí)際脫軌，會(huì)嚴(yán)重影響企業(yè)各個(gè)部門之間的工作，最后導(dǎo)致企業(yè)的財(cái)務(wù)控制成效不顯著。

（二）人員素養(yǎng)能力和積極性不足

在財(cái)務(wù)的日常工作中，對數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)處理的準(zhǔn)確度要求極為嚴(yán)格，具有較強(qiáng)的實(shí)操性特點(diǎn)，這就會(huì)影響企業(yè)招聘財(cái)務(wù)部工作人員的標(biāo)準(zhǔn)，會(huì)過于重視工作人員的應(yīng)用能力，從而忽略了財(cái)務(wù)工作人員的理論知識和管理水平。再加上目前部分企業(yè)的財(cái)務(wù)制度存在不完善的情況，大部分管理人員的觀念也一直沒有做到與時(shí)俱進(jìn)，只關(guān)注企業(yè)的收入和支出等數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)工作，卻忽略了對企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制管理，嚴(yán)重阻礙了企業(yè)的經(jīng)營目標(biāo)實(shí)現(xiàn)。另外，一些財(cái)務(wù)工作者存在專業(yè)素養(yǎng)不合格的情況，還有個(gè)別工作人員不具備道德底線，或者不具備財(cái)務(wù)專業(yè)知識和相關(guān)的法律常識，所以責(zé)任意識較為淡薄，在很大程度上使財(cái)務(wù)內(nèi)部控制工作流于形式和表面，無法深入地落實(shí)到工作的每一個(gè)細(xì)節(jié)[1]。

有些財(cái)務(wù)工作人員缺乏工作積極性，通過研究調(diào)查發(fā)現(xiàn)，大部分企業(yè)將財(cái)務(wù)部門劃分到行政部門，但是從專業(yè)性來講，財(cái)務(wù)部門在專業(yè)知識和技術(shù)水平等各方面都比行政部門要求高一些，這樣的劃分導(dǎo)致企業(yè)對于財(cái)務(wù)人員的認(rèn)識不夠準(zhǔn)確，容易讓財(cái)務(wù)工作人員對崗位的重要性產(chǎn)出懷疑，如果企業(yè)管理者也有同樣的認(rèn)知，再加上沒有針對財(cái)務(wù)人員切實(shí)可行的激勵(lì)機(jī)制，就無法充分調(diào)動(dòng)財(cái)務(wù)部門工作人員的積極性，在很大程度上會(huì)影響財(cái)務(wù)內(nèi)部控制的工作效果。

（三）薄弱的風(fēng)險(xiǎn)意識

在企業(yè)的發(fā)展中，存在著各式各樣的風(fēng)險(xiǎn)和危機(jī)，而財(cái)務(wù)部門則是風(fēng)險(xiǎn)的高發(fā)地帶，如：稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、合同風(fēng)險(xiǎn)、用工風(fēng)險(xiǎn)、資金風(fēng)險(xiǎn)以及企業(yè)運(yùn)營風(fēng)險(xiǎn)等。發(fā)生上述風(fēng)險(xiǎn)的因素首先是財(cái)務(wù)工作人員的專業(yè)知識儲(chǔ)備和經(jīng)驗(yàn)的缺失，但最重要的還是部分企業(yè)的財(cái)務(wù)管理工作者的風(fēng)險(xiǎn)防范意識不強(qiáng)，一旦企業(yè)發(fā)生重大的財(cái)務(wù)災(zāi)難，如果無法及時(shí)做出科學(xué)的應(yīng)對措施補(bǔ)救，還會(huì)使這種風(fēng)險(xiǎn)加劇，企業(yè)將面臨巨大的經(jīng)濟(jì)損失，甚至無法正常經(jīng)營或者破產(chǎn)。實(shí)際上，很多風(fēng)險(xiǎn)在財(cái)務(wù)的日常工作中是可以規(guī)避的，財(cái)務(wù)工作人員需要時(shí)刻保持警惕。

（四）較低的信息化管理水平

新時(shí)期下，社會(huì)科技的快速發(fā)展，財(cái)務(wù)部的工作逐漸往電子化、自動(dòng)化方向發(fā)展，雖然能夠簡化財(cái)務(wù)的工作流程，提高財(cái)務(wù)的工作效率，但也存在著重大的安全隱患。如果發(fā)生信息安全事故，輕則造成財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)丟失、泄漏企業(yè)的經(jīng)營數(shù)據(jù)等事故，重則還可能會(huì)直接造成資金丟失的重大事故，影響到企業(yè)的正常運(yùn)營。

二、強(qiáng)化企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控管理的措施

（一）加強(qiáng)制度建設(shè)

想要加強(qiáng)企業(yè)管理工作，首要第一步就是要加強(qiáng)制度建設(shè)，一套科學(xué)、完善、符合企業(yè)發(fā)展、可落地的財(cái)務(wù)管理制度，能夠有效保證企業(yè)財(cái)務(wù)部門順利開展各項(xiàng)工作[4]。因此，企業(yè)的發(fā)展需要專業(yè)的科學(xué)制度管理機(jī)制，來保證企業(yè)在完善制度的監(jiān)管下高效完成各項(xiàng)工作，提高工作效率和質(zhì)量。同時(shí)，企業(yè)的發(fā)展還要不斷與時(shí)俱進(jìn)，依據(jù)時(shí)代發(fā)展趨勢和企業(yè)的發(fā)展需求，不斷對財(cái)務(wù)管理制度進(jìn)行創(chuàng)新和優(yōu)化，進(jìn)一步簡化報(bào)銷流程，推廣財(cái)務(wù)信息化的管理模式等等，為企業(yè)擴(kuò)大規(guī)模奠定一定的基礎(chǔ)[2]。

在激烈的市場競爭背景下，企業(yè)為了獲得穩(wěn)步且持續(xù)的增長，必須將財(cái)務(wù)內(nèi)部控制工作放到首要位置，積極地深入學(xué)習(xí)先進(jìn)觀念，這樣既可以快速完善企業(yè)財(cái)務(wù)相關(guān)的制度，又可以不斷與時(shí)俱進(jìn)，緊跟時(shí)代發(fā)展步伐，為企業(yè)獲得更大的經(jīng)濟(jì)效益添磚加瓦。財(cái)務(wù)管理工作與企業(yè)各個(gè)部門都息息相關(guān)，做好企業(yè)的財(cái)務(wù)內(nèi)部控制工作，可以時(shí)刻監(jiān)督企業(yè)的資金去向，而且也可以為企業(yè)的發(fā)展指明方向。因此，建立更加完善的財(cái)務(wù)內(nèi)控管理制度是極其重要的。

（二）強(qiáng)化財(cái)務(wù)工作者的思想認(rèn)知

對于企業(yè)的財(cái)務(wù)工作人員而言，為了做好財(cái)務(wù)內(nèi)部控制工作，使企業(yè)實(shí)現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展，財(cái)務(wù)管理者與工作人員首先要對企業(yè)保持一致的認(rèn)同感，并將這種統(tǒng)一的思想和觀念根深蒂固于財(cái)務(wù)工作的每個(gè)細(xì)節(jié)，這樣才可以為財(cái)務(wù)的內(nèi)部控制工作的順利展開打下扎實(shí)的基礎(chǔ)。財(cái)務(wù)部門的基層工作人員，需要團(tuán)結(jié)協(xié)作，在內(nèi)部控制工作中做到互相配合，互相合作，形成工作閉環(huán)。企業(yè)的管理層也要充分發(fā)揮帶頭作用，發(fā)揚(yáng)榜樣的力量，積極主動(dòng)地加強(qiáng)對財(cái)務(wù)部工作人員進(jìn)行內(nèi)部控制的宣傳和培訓(xùn)，幫助財(cái)務(wù)部全員達(dá)成思想上的高度統(tǒng)一，也幫助財(cái)務(wù)部員工不斷地提高[4]。

（三）明晰崗位職責(zé)以及完善激勵(lì)機(jī)制

明晰財(cái)務(wù)部各崗位職責(zé)是做好內(nèi)部控制工作的重要環(huán)節(jié)。首先，要對各層級設(shè)置合理的工作崗位，讓每個(gè)人都非常清晰各自的工作崗位職責(zé)。其次，要對企業(yè)的財(cái)務(wù)管理流程進(jìn)行嚴(yán)格的把控，使各個(gè)層級的管理權(quán)限清晰化，對于各個(gè)部門的負(fù)責(zé)人、部門領(lǐng)導(dǎo)、企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)等人員的審批權(quán)限做到清楚的劃分。最后，要有嚴(yán)格的財(cái)務(wù)的審批、復(fù)核、監(jiān)督等規(guī)范，每個(gè)環(huán)節(jié)都要透明化管理，嚴(yán)禁財(cái)務(wù)部發(fā)生違法亂紀(jì)的行為，保證財(cái)務(wù)部的工作順利開展。明確財(cái)務(wù)部的崗位職責(zé)，也有助于在發(fā)現(xiàn)違法亂紀(jì)行為時(shí)，可以第一時(shí)間將責(zé)任落實(shí)到對應(yīng)的崗位責(zé)任人，對每個(gè)人的工作起到很好的監(jiān)管作用，保障追究責(zé)任有規(guī)可依。此外，企業(yè)的正常運(yùn)營離不開部門之間的緊密合作，要做好財(cái)務(wù)內(nèi)部控制工作，就一定要加強(qiáng)與財(cái)務(wù)部其他部門之間的溝通，尤其當(dāng)遇到重大項(xiàng)目時(shí)，需要整合企業(yè)每個(gè)部門的資源進(jìn)行數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)和分析工作，要明確好各部門的工作職責(zé)，部門之間互相配合、互相協(xié)作，才能更好地發(fā)揮財(cái)務(wù)的關(guān)聯(lián)作用，使財(cái)務(wù)內(nèi)部控制工作順利穩(wěn)步的推進(jìn)，從而使項(xiàng)目的目標(biāo)快速達(dá)成，這也是企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益提升的關(guān)鍵。

此外，企業(yè)的發(fā)展離不開每個(gè)部門員工的努力，但我國大部分企業(yè)對員工的激勵(lì)制度都比較傾向于一線部門，雖然一線部門是可以直接產(chǎn)生經(jīng)濟(jì)效益，但是企業(yè)也應(yīng)該加強(qiáng)對財(cái)務(wù)工作人員的激勵(lì)制度，對在財(cái)務(wù)方面有創(chuàng)新的員工進(jìn)行獎(jiǎng)勵(lì)和表彰，并不斷完善激勵(lì)政策，才能夠讓員工的個(gè)人發(fā)展和企業(yè)發(fā)展形成統(tǒng)一，也有利于企業(yè)內(nèi)部員工的大團(tuán)結(jié)，大家勁兒往一處使，個(gè)人命運(yùn)與企業(yè)命運(yùn)緊密聯(lián)系在一起，最終將內(nèi)部控制工作很好地落到實(shí)處[3]。

（四）建設(shè)專業(yè)人才隊(duì)伍

企業(yè)的發(fā)展需要人才的支撐，一方面要拓展各種渠道為企業(yè)引進(jìn)專業(yè)的財(cái)務(wù)管理人才，另一方面也要加強(qiáng)對財(cái)務(wù)部工作人員的培訓(xùn)，定期開展財(cái)務(wù)技術(shù)的培訓(xùn)，組織財(cái)務(wù)人員參加財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)實(shí)操的培訓(xùn)、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的培訓(xùn)以及財(cái)務(wù)各崗位職責(zé)的培訓(xùn)等，通過對其進(jìn)行全方位的培訓(xùn)，不僅可以增強(qiáng)財(cái)務(wù)人員明確崗位職責(zé)，增強(qiáng)其對于企業(yè)財(cái)務(wù)工作的責(zé)任感，也提高了財(cái)務(wù)人員的專業(yè)水平和技術(shù)能力，這樣的措施對企業(yè)的穩(wěn)步發(fā)展有很大幫助[5-6]。

企業(yè)在不斷發(fā)展，對財(cái)務(wù)工作人員的專業(yè)化水平的要求也在隨之提高，以前財(cái)務(wù)部的工作人員只需要具備記賬、收發(fā)工資這種基本技能就可以，但是隨著社會(huì)的發(fā)展，人才之間的競爭也愈演愈烈，企業(yè)財(cái)務(wù)的工作要求也發(fā)生了巨大變化。因此，企業(yè)為了做好財(cái)務(wù)內(nèi)部控制管理工作，就一定要積極引進(jìn)財(cái)務(wù)的專業(yè)人才，不僅要具備專業(yè)的理論知識，還要有豐富的實(shí)操財(cái)務(wù)技能，并且同時(shí)要具備良好的品德和財(cái)務(wù)素養(yǎng)[7]。另外，在當(dāng)今市場經(jīng)濟(jì)環(huán)境下，內(nèi)外經(jīng)濟(jì)局勢和政策法規(guī)都在發(fā)生著變化，企業(yè)還要定期組織對財(cái)務(wù)管理人員的培訓(xùn)，以便為企業(yè)的持續(xù)發(fā)展做出及時(shí)的戰(zhàn)略調(diào)整。

（五）強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)意識和提高信息化管理水平

財(cái)務(wù)預(yù)算和決算對于企業(yè)的運(yùn)營有深遠(yuǎn)的意義，這樣才能為企業(yè)控制好財(cái)務(wù)收支，甚至在極端的經(jīng)濟(jì)環(huán)境下，也有助于企業(yè)提升應(yīng)對財(cái)務(wù)危機(jī)的能力，有效降低企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，保證企業(yè)可以健康穩(wěn)步發(fā)展，因此企業(yè)的財(cái)務(wù)管理人員一定要加強(qiáng)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制工作，尤其是要從嚴(yán)把控企業(yè)的財(cái)務(wù)預(yù)算和決算[8-10]。對于企業(yè)來說，重視財(cái)務(wù)內(nèi)部控制管理工作，并將相關(guān)措施有效落實(shí)，可以在減少資金浪費(fèi)的基礎(chǔ)上，保障企業(yè)的良性運(yùn)轉(zhuǎn)，幫助企業(yè)防范金融風(fēng)險(xiǎn)，最終實(shí)現(xiàn)企業(yè)的健康發(fā)展，從而可以進(jìn)一步擴(kuò)大企業(yè)發(fā)展規(guī)模。另外，財(cái)務(wù)信息的安全對企業(yè)發(fā)展非常重要。所以財(cái)務(wù)管理者要特別注意信息安全，需要有更強(qiáng)的安全意識和防范能力，加強(qiáng)財(cái)務(wù)信息的安全等級，時(shí)刻防止財(cái)務(wù)部信息的泄露。在具體工作中要保管好財(cái)務(wù)部的財(cái)務(wù)憑證、電子設(shè)備的密碼，建立健全的轉(zhuǎn)賬流程制度，可以有效降低財(cái)務(wù)部的安全隱患，提高財(cái)務(wù)信息的安全性。

企業(yè)信息化水平的高低對企業(yè)的發(fā)展起著關(guān)鍵的作用，因此企業(yè)對于財(cái)務(wù)工作者使用信息化工作模式的要求逐漸嚴(yán)格。企業(yè)加強(qiáng)財(cái)務(wù)內(nèi)部管理控制工作，可以對企業(yè)的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行實(shí)時(shí)監(jiān)督和管理，來保證企業(yè)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的正確性和資金的合理使用，在快速提升會(huì)計(jì)信息質(zhì)量的同時(shí)，也使企業(yè)的財(cái)務(wù)活動(dòng)變得愈加活躍。此外，企業(yè)每天的正常運(yùn)轉(zhuǎn)都會(huì)產(chǎn)生大量的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，做好企業(yè)的財(cái)務(wù)內(nèi)部控制工作，可以有效確保企業(yè)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)工作的專業(yè)、高效且精準(zhǔn)。因此，提高信息化的管理水平，不僅可以有效保障企業(yè)的資金安全，也對企業(yè)的成本支出進(jìn)行合理的控制。在充分提高企業(yè)資金利用率的基礎(chǔ)上，能夠?qū)ζ髽I(yè)資金進(jìn)行了更加合理化的配置，從而進(jìn)一步提升了企業(yè)的財(cái)務(wù)管理水平。

三、結(jié)束語

本文主要分析了新時(shí)期企業(yè)財(cái)務(wù)管理存在的問題，通過對這些問題的詳細(xì)分析，結(jié)合當(dāng)下時(shí)代發(fā)展趨勢和企業(yè)的發(fā)展需求，給出了一些強(qiáng)化財(cái)務(wù)內(nèi)控管理策略，來保障企業(yè)的健康、安全和可持續(xù)的發(fā)展。要做好企業(yè)的財(cái)務(wù)內(nèi)控工作，需要建立完善的財(cái)務(wù)管理制度，為財(cái)務(wù)管理工作保駕護(hù)航，不斷加強(qiáng)對財(cái)務(wù)人員的專業(yè)培訓(xùn)，使財(cái)務(wù)人員在工作中發(fā)揮最大化的價(jià)值，對員工的激勵(lì)機(jī)制進(jìn)行創(chuàng)新，建立更為科學(xué)的激勵(lì)機(jī)制，將員工的個(gè)人利益與企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益做深度綁定，將財(cái)務(wù)的內(nèi)部控制工作落到實(shí)處。這樣的措施不僅有助于提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益，也為企業(yè)在市場經(jīng)濟(jì)中的快速健康發(fā)展提供了有利條件，并在財(cái)務(wù)管理方面形成企業(yè)自身的核心競爭力，為企業(yè)的經(jīng)營持續(xù)增長保駕護(hù)航。