關于新形勢下加強企業(yè)財務稅務管理的思考

文/夏燕

近年，隨著國內市場經濟的快速發(fā)展，稅務企業(yè)給國家的稅收帶來巨大貢獻。過去企業(yè)內部傳統(tǒng)的稅務管理方式，很難滿足現(xiàn)行營改增稅收政策的要求。因此要結合企業(yè)自身經營的特征，組織開展專業(yè)化的運營，能夠提供有針對性的稅收政策和策略。

引言：

企業(yè)稅務工作是指企業(yè)的運營管理人員通過利用研究、計劃、監(jiān)控、協(xié)調、預測的方式來統(tǒng)籌開展納稅工作，企業(yè)在繳納稅款時，還要遵循國內稅務法律法規(guī)。企業(yè)科學籌劃稅收，并堅持誠信原則及成本與效益相結合的原則，來提高企業(yè)內稅務工作的成效，降低稅務工作風險和稅務成本，建立起符合企業(yè)自身經營優(yōu)勢的稅務管控體系。

一、企業(yè)稅務管理的意義分析

（一）降低企業(yè)稅收成本、增加稅后利潤。稅務工作對企業(yè)經營至關重要，對企業(yè)經營利潤也有巨大影響，在相關納稅環(huán)節(jié)組織開展稅務籌劃工作，以使企業(yè)不會違反國家稅法，也不會損害國家利益，要積極研究國家發(fā)布的各項稅收優(yōu)惠政策，去減少企業(yè)的稅款，同時也可以延遲繳納稅款時間，降低企業(yè)整體稅務成本，形成經營成本的節(jié)約，實現(xiàn)企業(yè)經營利潤的最大化。

（二）有助于降低企業(yè)的涉稅風險。企業(yè)在經營中出現(xiàn)的涉稅風險，大多數(shù)都是由于經營或財務人員不懂或違反國家稅務法律而增加的偷稅漏稅風險，這會影響到企業(yè)的生存發(fā)展。企業(yè)稅務工作要通過對各項稅務問題做出深度分析，科學謀劃，仔細分析、評估、處理及協(xié)調涉稅問題，這樣才能夠降低企業(yè)的整體稅務成本，可顯著降低企業(yè)稅務風險[1]。

（三）有助于提高企業(yè)財務工作水平。企業(yè)的稅務工作是企業(yè)財務工作的核心，要加強企業(yè)稅務統(tǒng)籌的管理，就會要求財會人員熟悉當前稅收及財會法律法規(guī)，制定適合本企業(yè)的會計核算制度，并嚴格執(zhí)行，這對于提高企業(yè)財務管控能力有著重要的幫助作用。

（四）有助于優(yōu)化配置企業(yè)內部資源。加強企業(yè)財稅工作，有助于企業(yè)的高層領導掌控好國家發(fā)布最新的稅收政策，結合國家政府部門發(fā)布新稅收優(yōu)惠政策、鼓勵性政策，對現(xiàn)有的投資和技術做出一定的改造，進而實現(xiàn)資源高效配置。

（五）有助于企業(yè)財務目標的實現(xiàn)。企業(yè)是當前市場經營的主體，企業(yè)運營是為了獲得最大化的利益。因而，企業(yè)財務目標就是圍繞企業(yè)經營利潤最大化方向，來制定企業(yè)的稅收工作，要通過利用科學籌劃稅收，才能夠降低企業(yè)的成本，增加企業(yè)盈利，這樣才能夠促使企業(yè)財務目標得以實現(xiàn)[2]。

二、企業(yè)稅務管理工作的問題分析

（一）對稅務工作認識不夠正確。國內的企業(yè)經營管理人員普遍存在著對稅務工作認識存在偏差的問題，有些企業(yè)長期忽略稅務工作問題，不太重視稅務工作的管控，對整個現(xiàn)代化的稅務工作認識存在極大的偏差，認為稅收工作就是給國家繳納稅金，并沒有做好稅務籌劃工作。有些企業(yè)是由財會人員去兼職辦理稅務工作，沒有專門設置稅務部。還有一些企業(yè)比較關注與日常稅務工作的籌劃稅收管理方法，將稅收籌劃等同于企業(yè)的稅務管理工作，認為只要做好籌劃就能夠科學控制納稅資金，造成企業(yè)的稅務工作管理手段相對單一，沒有更高效綜合性的管理手段，未能夠發(fā)揮稅務工作的協(xié)調預測的作用[3]。

（二）稅務工作人員的專業(yè)素質不高?，F(xiàn)代社會高度信息化發(fā)展與高質量發(fā)展模式下，企業(yè)的稅務工作欠缺專業(yè)化人才，很多企業(yè)的稅務人員都是堅持使用他們過時的工作技能，并記錄數(shù)據(jù)，認為稅務工作比較簡單，從而對稅務如果不太關注，相關培訓也不參加。企業(yè)給稅務人員的培訓沒有配備資金，沒有聘請專業(yè)的講師、專家，造成稅務工作人員的專業(yè)能力素質下滑，稅收工作質量偏低，工作效率也不高，無法適應目前新稅務政策改革的發(fā)展要求。

（三）企業(yè)的稅務工作不到位。在企業(yè)內部稅務工作有檔案工作、日常稅務管理、數(shù)據(jù)匯集、搜集和統(tǒng)計、數(shù)據(jù)的分析，數(shù)據(jù)的歸納總結等等。但是一些企業(yè)對于基礎性的稅務工作不太關注，造成獲取稅務數(shù)據(jù)信息失真，另外有些企業(yè)的稅收工作執(zhí)行不到位，僅限于稅務部門規(guī)定的相關財會核算工作，稅務申報和稅票管理，并沒有建立起企業(yè)系統(tǒng)的稅務信息機制、風險機制和稅務工作分析機制，也沒有接受外部專業(yè)的人才去開展企業(yè)稅務工作評析、稅務檢查或者稅務代理工作，這將影響到整個企業(yè)的稅務工作的開展[4]。

（四）缺少完善的納稅風險防控機制。有些企業(yè)的稅務工作觀念比較陳舊落后，企業(yè)的稅務風險思想意識過于淡薄，不遵守法律法規(guī)，依法納稅的思想認識不足，包括由于其在認識上存在誤區(qū)，而受到部門制裁。此外，還有一些企業(yè)在開展納稅工作時，將稅務工作的重心都放稅務籌劃方面，而不太遵守法律，沒有對現(xiàn)有稅法監(jiān)管等進行全方位考量，缺少完善風險防控機制。當企業(yè)稅務籌劃工作被稅務部門認為是非法工作，那么企業(yè)就會受到稅務部門的嚴厲懲處[5]。

三、新形勢下加強企業(yè)稅務管理的主要途徑

（一）轉變稅務工作人員思想觀念，提升稅務工作的管理成效。稅務部門大力實行營改增政策，該政策可減少企業(yè)重復征稅的問題，給企業(yè)減輕了納稅的負擔。但是對企業(yè)內稅務工作提出更高的要求，增強企業(yè)稅務管控，關鍵要轉變人員管理思想觀念，能夠樹立起稅務管理的整體思想意識。優(yōu)秀的稅務人員可以分析國家宏觀稅務政策、優(yōu)惠政策要，結合實際狀況，政策相關規(guī)定來科學調整改變當前企業(yè)整體財務狀況，以使企業(yè)的經營活動能夠順利推行執(zhí)行下去，要盡可能減少企業(yè)承擔的稅收。同時，管理人員還要盡量使得企業(yè)的資金、凈利潤最大化，提高企業(yè)整體經營效益[6]。

（二）提升稅務人員的專業(yè)能力和素質，保證稅務工作質量。國內市場經濟機制逐步完善，國內稅務法律法規(guī)也在趨于完善，這就給企業(yè)的稅務人員提出更嚴格的要求。稅務人員要掌握企業(yè)業(yè)務財務，還有精通國家的稅務政策、稅務法律法規(guī)，有著更高尚職業(yè)道德和稅務籌劃能力，還要具備更強的溝通交流能力、組織協(xié)調能力。因此，企業(yè)要進一步增強對稅務人員的教育培訓，協(xié)助稅務人員加強新型稅務政策的學習，更新及掌握稅務方法知識，進一步提高稅務人員專業(yè)能力和素養(yǎng)，進而確保企業(yè)納稅工作質量得以提升。在稅務工作管理時，引入高端的稅務人員是保證企業(yè)科學統(tǒng)籌稅收工作，獲取最大化利潤的前提，要及時發(fā)揮人員作用。在開展稅務籌劃工作時，首先涉及到人員就是財務人員，在大型企業(yè)內，稅收是財務工作的一部分。因此，需要不斷引入優(yōu)秀的人才，完成這一工作。企業(yè)還需開展專業(yè)系統(tǒng)化的稅收管理工作培訓，以能夠滿足日常財會稅務工作的要求。在培訓期間，可以劃分時段，劃分批次的方式來組織參考人員培訓。例如，企業(yè)給現(xiàn)有財務人員開展營改增政策的培訓，讓財務工作人員了解到目前營改增政策的核心內容與其他相關知識點，增強稅收工作的信息化處理能力。再對企業(yè)的業(yè)務運作流程進行分析，研究哪些工作能夠適用于現(xiàn)有的稅收政策。

（三）開展稅務籌劃，確保基礎的稅務工作得到落實。“凡事預則立，不預則廢“企業(yè)在組織開展稅務工作時，要結合國家的各項稅務法律法規(guī)政策，以及根據(jù)企業(yè)目前經營實際狀況和財務狀況，提前組織開展稅務籌劃工作。在投融資、經營、生產制造等相關活動中，要充分考慮國內不同地域及不同種產品之間的稅收差異性，要最大化減輕企業(yè)稅務負擔，慎重研究國家稅務法律政策及納稅時間節(jié)點。通過預繳結算的方式和企業(yè)權益，及各地方不同稅務政策，來制定合理稅收籌劃方案：科學管控好企業(yè)發(fā)票，設計發(fā)票管理制度，保障企業(yè)稅務工作的合規(guī)合法；在企業(yè)生產經營活動中，如果預計盈利可以選擇本期存貨成本最大化存貨計價方法；如果在所得稅減免稅期間，可以選擇存貨成本最小化計價方法；固定資產的折舊在考慮企業(yè)實際經營情況與貨幣的時間價值后慎重采取直線或加速折舊法，以實現(xiàn)延緩繳納的目的。

（四）建立稅務工作自查機制以及優(yōu)化設計稅務風險防控機制。企業(yè)在組織開展稅務活動時，及時組織稅務人員自查自糾，消除稅務工作的風險，使稅務工作合法合規(guī)，國內的稅務執(zhí)法部門也要關注企業(yè)的納稅工作活動，使企業(yè)能夠自覺查詢和發(fā)現(xiàn)相應的稅務工作問題，實現(xiàn)稅務風險及時識別、處理。此外，企業(yè)還要根據(jù)國家稅務部門制定相關規(guī)章制度，打造出適合企業(yè)自身的稅務系統(tǒng)并構建起自查風險防控體系，建立起稅收自查機制。對于納稅工作中存在一些違規(guī)問題，要及時處理，以減少稅務風險。這樣企業(yè)經營人員分析稅費支出資金狀況，當發(fā)現(xiàn)一些異常問題時，就可以快速的分析，并將稅務分析報告提交給高層領導。將企業(yè)稅務工作發(fā)展狀況確定下來，科學評估企業(yè)稅收工作，讓企業(yè)遠離稅務風險，使企業(yè)合法權益得到科學保障和支持。

（五）優(yōu)化調整企業(yè)的核算體系。在營改增政策執(zhí)行后，企業(yè)財務工作出現(xiàn)了巨大變革，尤其是企業(yè)的財務核算的業(yè)務流程發(fā)生變化，申報營業(yè)稅和增值稅的兩種申報方式，導致核算體系差距偏大。小規(guī)模的納稅人和一般納稅人之間的差別較大，行業(yè)差距大，因此就需要針對原本營業(yè)稅收財會核算體系進行優(yōu)化調整，對財會核算流程做以重塑優(yōu)化設計，做好會計賬簿和新增稅收的調整。如果企業(yè)選擇電子賬本來記賬，那就要對現(xiàn)有財務軟件進行有針對性的調整。例如，財務人員應該按照個人特長和企業(yè)增值稅票的管理規(guī)定，來對現(xiàn)有財務工作人員崗位做好優(yōu)化調整，確保財務人員工作職責落實到位、工作職責明晰。在遇到問題時，能夠快速處理，應對營改增政策執(zhí)行的要求，還可以聘請外部稅務服務部門給予幫助，解決企業(yè)的稅務工作難題。

四、結束語。

對于企業(yè)來講，稅務工作發(fā)揮著至關重要的作用，不能夠被忽略，需要查找其中問題，并予以解決處理，這樣才能夠保證企業(yè)獲得最多的經營效益。在經濟發(fā)展的新形勢下，國家稅務部門大力推行營改增新政策，因此企業(yè)在目前的新稅收政策之下，統(tǒng)籌開展稅務籌劃工作，科學安排企業(yè)業(yè)務運作和各項投資理財活動，最大化利用國家稅收優(yōu)惠政策，選擇最佳納稅方案，進而實現(xiàn)稅務負債最小化的目標?，F(xiàn)代化企業(yè)在財稅管理工作中要堅持合法性的原則，避免在企業(yè)出現(xiàn)偷稅漏稅的行為。

引用出處

[1]盧景河.淺析新形勢下企業(yè)財務稅收管理的策略[J].納稅,2019,000(007):46-46.

[2]張玉紅.新形勢下企業(yè)財務稅收管理的策略探討[J].卷宗,2019,009(015):183.

[3]丘惠芳.基于新形勢的企業(yè)財務稅收管理策略探討[J].首席財務官,2019,015(007):55-56.

[4]趙真.新形勢下企業(yè)財務稅收管理措施研究[J].財會學習,2020,No.247(02):187-188.

[5]邱麗琴.稅收籌劃與企業(yè)財務管理[J].大眾投資指南,2019.

[6]朱小偉,梁會芳.經濟新形勢下稅務會計在企業(yè)財務管理中的應用[J].營銷界,2020(29):134-135.